следует иметь представление об эффективности кредитной сделки в случае
возможного невозврата кредита.
Особые характерные черты кредитного риска говорят о его неразрывной
связи с:
- движением кредита. Отталкиваясь от этого, многие ученые заявляют о
неразрывности связи кредитного риска и кредита как экономической категории;
- правовым риском. В данном случае рассматривается вероятность
ущерба в следствие нарушения действующего законодательства;
- риском утраты деловой репутации. Здесь учитывается вероятность
потери деловой репутации как кредитора, так и заемщика;
- уровнем профессиональной компетенции специалистов кредитных и
юридических служб, а также уровнем документарного обеспечения кредитного
процесса;
- риском мошенничества, т.е. вероятности потерь вследствие кражи
чужого имущества или незаконного приобретения права на него путем обмана
или злоупотребления доверием;
- риском банкротства и др.
Каждый банк создает комплексную, адекватную и эффективную систему
управления кредитным риском с учетом объемов операций банка, профиля
рисков и системной важности банка.
По мнению Агеевой Н.А. систему управления кредитным риском
отвечает таким принципам:
1) Эффективность - процесс управления, обеспечивает объективную
оценку размера рисков банка и полноту мер по управлению рисками с
оптимальным использованием финансовых ресурсов, персонала и
информационных систем банка;
2) Своевременность - процесс управления рисками, обеспечивает
своевременное (на ранней стадии) выявление, измерение, мониторинг,
контроль, отчетность и смягчения всех видов рисков на всех организационных
уровнях;
3) Структурированность - система управления рисками,
предусматривает четкое распределение функций, обязанностей и полномочий
по управлению рисками между всеми структурными подразделениями и
работниками банка, и их ответственность по такому распределению
11
.
Другой подход к рассмотрению этого вопроса представлен в трудах
Лаврушина О.И., который предлагает такой перечень принципов, как:
1) Распределение обязанностей (отделения функции контроля от
осуществления операций банка) - обеспечение избежания ситуации, при
которой одно лицо осуществляет полный контроль над функцией или видом
деятельности банка;
2) Обстоятельность и комплексность - охват всех видов деятельности
банка на всех организационных уровнях и во всех его структурных
подразделениях, оценка взаимного влияния рисков;
3) Пропорциональность - создание эффективной системы управления
рисками, соответствующей бизнес-модели банка, его системной важности, а
также уровню сложности операций, осуществляемых банком
12
.
В свою очередь Короткевич А.И. отмечает такие принципы управления
кредитным риском, как:
1) Независимость - свобода от обстоятельств, представляющих угрозу
для беспристрастного выполнения подразделением по управлению рисками и
подразделением контроля за соблюдением норм (комплаенс) своих функций.
Независимость предполагает недопущение ситуации, когда
вознаграждение работников подразделения по управлению рисками и
подразделения контроля за соблюдением норм (комплаенс), в том числе их
руководителей, связанная с финансовыми результатами бизнес-подразделений;
2) Конфиденциальность - недопущение получения информации, которая
не подлежит обнародованию, лицами, у которых нет полномочий на его
получение;
11
Агеева Н.А. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Агеева Н.А. - М.: Инфра-М, 2018. –С. 64.
12
Лаврушин О.И.Банковские риски: учебное пособие / Лаврушин О.И. -М.: КноРус, 2019. – С. 96.
3) Прозрачность - обнародование банком информации о системе
управления рисками и профиля риска потери устойчивости инвестиционной
деятельности
13
.
В целом следует обобщить, что ни один из ученых не представил
комплекс принципов системы управления рисками, а лишь отдельные
принципы, которые необходимо объединить, чтобы получить системный
подход к данному вопросу. Поэтому выделим такие принципы:
- самостоятельность;
- обособленность;
- комплексность;
- многоуровневость;
- неоднородность;
- многофункциональность.
Самостоятельность и относительная обособленность от других систем
управления банка объясняется тем, что она интегрирована в систему общего
управления банка, а также является составным элементом системы управления
рисками более высокого уровня: банковской группы, банковской сферы
региона, банковской сферы страны.
Комплексность и многоуровневость обусловлена тем, что она призвана
обеспечивать оптимальный размер совокупного риска банка в целом
посредствам организации эффективного риск-менеджмента и приносящего
результаты внутрикорпоративного управления рисками. В совокупности все это
представляет собой комплекс различных видов деятельности, взаимосвязанных
между собой, которые требуют скоординированного управления на всех
уровнях путем мобилизации отдельных подразделений банка на совместное с
другими службами выполнение функций по управлению возникающими
именно на их участках рисками.
Неоднородность и многофункциональность объясняется сложностью
самой системы, так как она включает в себя четыре основные подсистемы:
13
Короткевич А.И. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Короткевич А.И. -М.: ТетраСистемс, 2016. – С. 70.
- объектную (управляемую) подсистему;
- субъектную (управляющую) подсистему;
- рисковый механизм (функциональную подсистему);
- концепцию риск-менеджмента (идеологическую подсистему).
Таким образом, кредитные риски, будучи неразрывно сопряженными с
вероятностью финансовых потерь, и возможной необходимостью
дополнительных расходов, неизбежно присутствуют в банковских операциях,
поэтому для организации важно не избежание риска вообще, а возможность
предвидеть его и максимально его снизить. Исходя из этого для организации
важно заранее просчитать, какая доля капитала, участвовавшая в сделке,
наиболее подвержена риску при наступлении неблагоприятных событий. Риск
существует всегда, он объективен, но, понимая это и умея оценить его, можно
избежать многих проблем.
Рассмотрим организационную структуру и функции подразделений,
которые отвечают за порядок выдачи кредитов (таблица 2).
Таблица 2
Организационная структура и функции подразделений по выдаче
кредитов клиентам
Структурное
подразделение
Функции по выдаче кредитов физическим лицам
Отдел кредитования
(фронт-офис)
Прием заявок и документов на кредит;
Первичное собеседование с клиентом, визуальная
оценка;
Расчет платежеспособности заемщика;
Оформление документов на кредит;
Принятие решения о выдаче кредита (увеличение
лимита), что разрешено на основе расчета
платежеспособности клиента.
Отдел авторизации
кредитов
Проверка предоставленной клиентом и полученной из
других источников информации;
Проверка соответствия параметров сделки
утвержденными в банке нормативным документам и
параметрами кредитования;
Принятие решения о выдаче кредита на сумму кредита.
Кредитный комитет
Принятие решения о предоставлении кредита.
Отдел финансового
контроля
Проверка соответствия нормативным документам банка
параметров сделки
Отдел контроля
кредитных операций
Проверка соответствия нормативной документации
банка уже оформленных кредитов;
Проверка правильности оформления документов по уже
выданным кредитам
Продолжение таблицы 2
Отдел
урегулирования
рисков кредитования
Управление рисками потребительского кредитования;
Создание, внедрение и сопровождение скоринговых
моделей.
Отдел сопровождения
кредитов
Сопровождение и обслуживание потребительских
кредитов.
Отдел по работе с
проблемными
кредитами
Организация работы по взысканию проблемной
задолженности населения, вышедшей на срок
просрочки более 60-90 дней (в зависимости от
кредитной политики банка).
Рассмотрим методы управления рисками кредитования заемщиков. При
управлении кредитным риском важное значение имеет специфика его
деятельности и кредитная политика. Для управления кредитным риском, банки
должны проводить постоянный контроль за состоянием и качеством
кредитного портфеля банка по структуре кредитов, и мониторингом отдельных
групп кредитов.
Защита от кредитного риска заключается в регулировании и контроле
кредитного портфеля, а именно:
- контроль за качеством кредитов физическим лицам, предоставляемых
банком;
- предоставление обеспечения по кредиту;
- выбор и применение наиболее приемлемой и удобной для банка
методики оценки платежеспособности заемщика;
- создание общих резервов на возможные потери по ссудам
14
.
Таблица 3
Методы минимизации рисков кредитования (составлено автором)
Виды
риска
Пути минимизации
Кредитный
- обязательное страхование заемщика;
- предоставление гарантии со стороны поручителя;
- установления критериев андеррайтинга заемщиков (комплекс
мероприятий по оценке соответствия представленных данных о
заемщике требованиям банка-кредитора).
- оценивается наличие у заемщика финансовых возможностей
погасить кредит (проводится расчет доли ежемесячных платежей по
кредиту в ежемесячном заработке (доходе) заемщика;если эта доля
невелика, то заемщик способен погасить кредит) и надежность
14
Казакова Е.Б. Потребительское кредитование как наиболее востребованная банковская операция / Казакова
Е.Б. // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. - 2016. - N4-1. - С. 108.
Продолжение таблицы 3
заемщика
- варианты кредитов с переменной процентной ставкой (например,
«плавающей»)
- формирование резервов на возможные потери по ссудам
- банк должен привести валютную структуру обязательств в
соответствие с валютной структурой активов.
Управление кредитными рисками необходимо осуществлять по
следующим направлениям:
- оценка политики по управлению кредитным риском;
- оценка кредитной политики по минимизации кредитного риска и
установлению лимитов;
- оценка управления кредитным процессом и сопутствующими
операциями;
- оценка по классификации и переклассификации ссуд;
- оценка управления кредитным портфелем (как приносящим, так и не
приносящим доход);
- оценка политики по формированию и управлению резервами на
возможные потери по ссудам.
С целью минимизации кредитного риска банкам необходимо
усовершенствовать методические подходы к оценке кредитоспособности
заемщиков, которая бы позволила эффективно выбирать клиентов из числа
потенциальных заемщиков и еще на предварительном этапе кредитного
процесса определять возможность заемщика обслуживать кредит.
1.3. Снижение кредитных рисков банка путем формирования
резервов под возможные потери по ссудам
Коммерческие банки функционируют в рыночных условиях, что
отражается на используемых ими показателях оценки качества кредитного
портфеля. В соответствии с мировым опытом, как правило, используют 5 групп
показателей:
- совокупный показатель качества кредитного портфеля;
- доходность кредитного портфеля;
- качество управления кредитным портфелем;
- ограниченность кредитных рисков;
- соответствие сформированных резервов на возможные потери по
ссудам потенциальным убыткам по кредитным операциям.
Качество кредитного портфеля является основным показателем,
который может указать на негативные тенденции при выдаче ссуд, позволяет
при немедленном реагировании выправить ухудшившуюся структуру
кредитного портфеля, а также судить о запасе прочности при дальнейшем
ухудшении ситуации с кредитным портфелем банка.
Последнее возможно благодаря показателям, характеризующим
кредитный портфель через объемы сформированных резервов на возможные
потери по ссудам (далее – РВПС). Резервы на возможные потери по ссудам
формируются кредитной организацией на случай возможного обесценения
ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих
обязательств. С помощью формирования резерва банком закладывается риск
невозврата. Резерв обеспечивает кредитной организации более стабильные
условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины
прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы формируются из
отчислений, которые банк относит на расходы. В бухгалтерском учете создание
резервов отражается как расходы банка.
Согласно Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» в целях определения
размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска
ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд)
классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти
категорий качества
15
:
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды);
II категория качества (нестандартные ссуды);
III категория качества (сомнительные ссуды);
IV категория качества (проблемные ссуды);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды.
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются
обесцененными.
Размер формируемых резервов зависит от категории качества ссуды.
На ссуды первой категории качества банк создает 0% резервов, второй
— от 1% до 20% от суммы основного долга, третьей — от 21% до 50%,
четвертой — от 51% до 100%, пятой (безнадежные ссуды) — все 100%.
Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю
однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность
формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на
ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам
однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина
таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины
собственных средств (капитала) кредитной организации с универсальной
лицензией или 3 процента от величины собственных средств (капитала)
кредитной организации с базовой лицензией
16
.
Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам,
предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в
пределах до 0,5 процента от величины собственных средств (капитала)
15
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 16.10.2019) //
Вестник Банка России. - 2019. - N 76.
16
Там же.
кредитной организации с универсальной лицензией или 3 процентов от
величины собственных средств (капитала) кредитной организации с базовой
лицензией определяются кредитной организацией самостоятельно. Признаки
однородности ссуд не могут содержать в качестве самостоятельного признака
указание на связанность с кредитной организацией.
Банк классифицирует ссуды и относит их в ту или иную категорию
качества, исходя из оценки кредитного риска. При этом основными критериями
оценки выступают финансовое положение заемщика и качество обслуживания
долга.
Таблица 4
Определение категории качества ссуды с учетом финансового
положения заемщика и качества обслуживания долга
17
Обслуживание
долга
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Финансовое
положение
Хорошее
Стандартные (I
категория
качества)
Нестандартные (II
категория
качества)
Сомнительные (III
категория качества)
Среднее
Нестандартные
(II категория
качества)
Сомнительные (III
категория
качества)
Проблемные (IV
категория качества)
Плохое
Сомнительные
(III категория
качества)
Проблемные (IV
категория
качества)
Безнадежные (V
категория качества)
В виду текущей экономической ситуации согласно Информационного
письма Банка России от 17.04.2020 № ИН-01-41/72 Банк России предоставил
банкам возможность не увеличивать резервы по заемщикам, у которых
ухудшилось финансовое положение на фоне пандемии, а также по
реструктурированным кредитам (и в рамках закона, и в рамках дополнительных
программ банков): В целях применения Положения Банка России № 590-П и
Положения Банка России № 611-П при классификации реструктурированных в
17
Положение Банка России от 28.06.2017 N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 16.10.2019) //
Вестник Банка России. - 2019. - N 76.
соответствии с Федеральным законом от 03.04.2020 № 106-ФЗ2 или
реструктурированных в рамках банковских программ ссуд, прочих активов и
условных обязательств кредитного характера, вытекающих из условий
кредитных договоров с заемщиками, по которым по состоянию на 1 марта 2020
года отсутствовала просроченная задолженность или непрерывная
длительность просроченной задолженности не превышала 30 календарных
дней, уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации
по 30 сентября 2020 года включительно может быть принято решение (общее
решение в отношении совокупности ссуд, прочих активов и условных
обязательств кредитного характера) на срок не более 6 месяцев о неухудшении
оценки финансового положения, и (или) качества обслуживания долга, и (или)
категории качества ссуд, прочих активов и условных обязательств кредитного
характера заемщиков, определенных по состоянию на 1 марта 2020 года. При
принятии указанного решения в отношении ссуд, прочих активов и условных
обязательств кредитного характера, классифицируемых на портфельной основе
и реструктурированных в соответствии с Федеральным законом от 03.04.2020
№ 106-ФЗ либо в рамках банковских программ по реструктуризации, они могут
включаться в отдельные портфели исходя из соответствующей программы и
длительности просроченных платежей, сложившейся по состоянию на 1 марта
2020 года. На величину РВПС влияет обеспечение 1 и 2 категории качества, в
случае их предоставления формируемый резерв может быть меньше
расчетного.
Для качественной работы системы создания РВПС при управлении
кредитным портфелем необходимо анализировать следующие факторы:
- уровень возможных потерь, являющийся приемлемым для кредитной
организации;
- соответствие размера формируемых РВПС уровню кредитного риска;
- работоспособность и надежность действующих в банке методик,
процедур и инструкций;
- убытки банка за прошлые периоды деятельности и их причины;