участия государства), кредитам субъектам РФ и муниципальным образованиям,
межбанковским кредитам:
- просрочка от 31 до 90 дней;
- включение в перечень потенциально проблемных кредитов в
соответствии с результатами внутренних процедур отслеживания кредитного
риска.
Применительно к кредитам физическим лицам:
- просрочка от 31 до 90 дней;
- реструктуризация кредита, которая обусловлена ухудшением
платежеспособности заемщика, и проведение мероприятий по возврату
кредитных средств на отчетную дату.
Проведем анализ кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк» исходя из
форм обеспечения возвратности кредитов. Наглядно данные представлены в
таблице 10.
Таблица 10
Кредитный портфель ПАО «Совкомбанк» исходя из форм
обеспечения возвратности кредитов [50]
Наименование
Поручительство
Залог
Гарантия
Страхование
Коммерческое
кредитование
юридических лиц
+
+
-
+/-
Специализированное
кредитование
юридических лиц
+
+
+
+
Жилищное
кредитование
физических лиц
+
+
-
+
Потребительские и
прочие ссуды
физическим лицам
+
-
-
+/-
Кредитные карты и
овердрафтное
кредитование
физических лиц
-
-
-
-
Автокредитование
физических лиц
+
+
-
+
Итак, с целью обеспечения возвратности кредитов ПАО «Совкомбанк»
применяет такие формы обеспечения возвратности банковского кредита. Так,
например, в случае коммерческого кредитования применяется поручительство,
залог, страхование (может применяться или не применяться). В случае
специализированного кредитования юридических лиц, то применяются все
формы обеспечения возвратности кредита. В случае жилищного кредитования
применяются поручительство, залог, страхование, а при потребительском
кредитования применяется поручительство, страхование. В случае с
кредитными картами и овердрафтным кредитованием физических лиц не
применяется ни один из способов обеспечения возвратности кредита. В случае
с автокредитованием применяется страхование залога, залог и поручительство.
Резерв под ОКУ оценивается в сумме кредитных убытков, которые, как
ожидается, возникнут на протяжении срока действия актива (ожидаемые
кредитные убытки за весь срок), если кредитный риск по данному финансовому
активу значительно увеличился с момента первоначального признания. В
противном случае резерв под убытки будет оцениваться в сумме, равной 12-
месячным ожидаемым кредитным убыткам.
Группа установила политику оценки на конец каждого отчетного
периода в отношении того, произошло ли значительное увеличение кредитного
риска по финансовому инструменту с момента первоначального признания,
путем учета изменения риска наступления дефолта на протяжении оставшегося
срока действия финансового инструмента.
Итак, проведя анализ, установлено что максимальный размер риска на
одного заемщика или группу связанных заемщиков в течении анализируемого
периода снижается также снижается и максимальный размер крупного
кредитного риска.
Совокупная величина рисков по инсайдерам также снизилась за
анализируемый период.
2.3. Оценка формирования резервов под возможные потери по
ссудам ПАО «Совкомбанк»
В течение отчетного периода деятельность банка была преимущественно
сфокусирована на обеспечении прибыльности и стабильных финансовых
показателей в условиях дальнейшего снижения кредитной активности и
повышение конкуренции на ресурсном рынке.
Представим показатели качества кредитного портфеля потребительских
кредитов ПАО Совкомбанк за 2017-2019 гг. в таблице 11.
Таблица 11
Качество кредитного портфеля кредитов ПАО Совкомбанк 2017-
2019 гг.
Наименование
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Доля резервов на возможные
потери по ссудам, %
(рекомендуемое значение не
более 10%)
1,21
3,79
3,97
Наглядно данные представлены на рисунке 2.
Рисунок 2. Доля резервов на возможные потери по ссудам ПАО
Совкомбанк 2017-2019 гг.
Наблюдается рост доли резервов на возможные потери по ссудам
(РВПС) и 2019 г. составила 3,97%, а в 2018 г. – 3,79%., в 2017 г. доля РВПС
составляла 1,21%.
Проведем анализ кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк» исходя из
объемов кредитования и сформированных РВПС. Наглядно данные
представлены в таблице 12.
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
2017 2018 2019
1,21
3,79
3,97
Таблица 12
Кредитный портфель ПАО «Совкомбанк» исходя из объемов
кредитования и сформированных РВПС [50]
Наименование
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Сумм
а
кред
ита,
млн.
руб.
РВПС
РВПС
/сумм
а
креди
тов
Сумм
а
креди
та,
млн.
руб.
РВПС
РВПС
/сум
ма
кред
итов
Сумм
а
кред
ита,
млн.
руб.
РВПС
РВПС/
сумма
креди
тов
Кредиты
корпоративны
м клиентам
83262
1490,73
1,85
14906
3
14001,
8
9,42
16028
6
15661
9,8
Кредиты
малым
предприятиям
2530
45,3
1,73
42050
3949,8
5
9,37
53876
5264,2
9,74
Итого кредиты
юридическим
лицам
85792
1536,03
1,79
19111
3
17951,
7
9,39
21416
2
20926
9,77
Кредиты
субъектам и
муниципалитет
ам РФ
4298
115,19
2,68
6347
60,54
0,95
7205
42,91
0,60
Жилищное
кредитование
физических
лиц
30228
322,87
1,1
57801
660,25
1,12
68046
562,78
0,87
Потребительск
ие и прочие
ссуды
физическим
лицам
47653
508,98
1,12
47609
543,83
1,14
60947
504,07
0,86
Кредитные
карты и
овердрафтное
кредитование
физических
лиц
9222
98,5
1,04
20303
231,92
1,08
43206
357,34
0,91
Автокредитова
ние
физических
лиц
56706
605,68
1,08
74978
856,47
1,11
10194
3
843,13
0,90
Итого кредиты
физическим
лицам
14380
9
1536,03
1,07
20069
1
2292,4
7
1,14
27414
2
2267,3
3
0,83
Итак, в течении трех лет наблюдается тенденция роста объемов
кредитования корпоративных клиентов и соответственно формирования РВПС.
Это объясняется тем, что банк старается активно осуществлять кредитование
юридических лиц. Таким же образом растет и кредитование малых
предприятий и как следствие рост РВПС. Итак, следует обобщить, что кредиты
юридическим лицам выросли в 2019 г. по сравнению с 2017 г. и составили
214162 млн. руб., а резервы выросли в 2019 г. до 20926 млн. руб. При этом
объем РВПС к объему ссуд юридическим лицам выросло с 1,79% до 9,77%.
Что касается потребительских ссуд, то в течении трех лет также
наблюдается тенденция роста как объемов кредитования так и РВПС.
Повышенным спросом пользуются кредитные карты и овердрафтное
кредитование, а также автокредитование. Итак, кредиты физическим лицам в
2019 г. составили 274142 млн.руб. по сравнению с 143809 млн. руб. в 2017 г. А
РВПС выросли соответственно до 2267,33 млн. руб. против 1536,03 млн. руб. в
2017 г. При этом объем РВПС к объем ссуд физическим лицам снизилось с
1,07% до 0,83%.
Итак за анализируемый период объем РВПС снижается по кредитам
физическим лицам и растет по кредитам юридическим лицам.
Таблица 13
Показатели достаточности РВПС для покрытия потенциальных
убытков
Показатель
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2018 г.
/2017 г.
2019 г./
2018 г.
РВПС / Объем
сформированного
кредитного портфеля
0,012
0,038
0,0397
0,026
0,0017
РВПС / Активы, не
приносящие доход
0,021
0,025
0,033
0,004
0,008
Ссуды 4 и 5 категорий
качества / Объем
сформированного
кредитного портфеля
0,0087
0,0094
0,004
0,0007
-0,0054
Фактически созданный
объем резервов /
Расчетный объем
резервов
0,991
0,987
0,974
-0,004
-0,013
Недосозданный объем
резервов / Активы, не
приносящие доход
0,021
0,025
0,032
0,004
0,007
Просроченные ссуды /
Объем сформированного
кредитного портфеля
0,046
0,031
0,039
-0,015
0,008
Показатель РВПС / Объем сформированного кредитного портфеля вырос
в течении трех лет и показывает рост удельного веса резервов на возможные
потери по ссудам в отношении объема сформированного портфеля.
Показатель РВПС / Активы, не приносящие доход также растет и
показывает рост резервов на возможные потери по ссудам к объему активов
(деньги в кассе, резервы ЦБ, беспроцентные ссуды и т.д.), не приносящих банку
доход.
Показатель Ссуды 4 и 5 категорий качества / Объем сформированного
кредитного портфеля снижается в 2019 г. по сравнению с 2018 г., что
свидетельствует о снижении удельного веса проблемных ссуд с высоким
уровнем кредитного риска в общем объеме кредитного портфеля.
Показатель Фактически созданный объем резервов / Расчетный объем
резервов снижается и свидетельствует о том, что фактический объем резервов
меньше расчетного.
Отношение просроченных ссуд к общему объему сформированного
кредитного портфеля в 2018 г. по сравнению с 2017 г. снизилось на 0,015, а
затем в 2019 г. по отношению к 2018 г. выросло на 0.08.
Таким образом, следует обобщить, что у банка наблюдается
планомерный рост объемов кредитования и объемов РВПС пропорциональных
объемам выданных кредитов физических и юридическим лицам.
Основными проблемами являются
- недостаточной эффективная процедура мониторинга и оценки
банковских кредитов 1 и 2 категории качества;
- несоответствие остатков по кредитам рыночным стоимостям объектов
залогов;
- недостаточной эффективная скоринговая система;
- учет дополнительного неофициального источника доходов, как
возможности погашения задолженности клиентом.
2.4. Рекомендации по формированию резервов под возможные
потери по ссудам ПАО «Совкомбанк»
С целью снижения резервов на возможные потери по ссудам
разработаем рекомендации по совершенствованию мониторинга и оценки
залогового обеспечения возвратности банковских кредитов в ПАО
«Совкомбанк». ПАО «Совкомбанк» целесообразно будет усовершенствовать
подходы к переоценке портфеля действующих залоговых кредитов.
На наш взгляд мерами по совершенствованию залогового обеспечения
возвратности банковских кредитов и снижения сформированных РВПС в ПАО
«Совкомбанк» можно считать:
1.Переоценка действующих залогов по кредитам. В случае выявления
кредитов с просроченной задолженностью по которым стоимость объекта
залога согласно оценки существенно ниже остатка по кредиту рекомендуется
провести реструктуризацию с целью снижения нагрузки на заемщика, а также
затребовать передать в ипотеку дополнительное имущество – собственность
заемщика или поручителя. Реструктуризация будет проведена на основании
актуально оценочной стоимости объекта залога. В случае, если стоимость
объекта существенно упала и стала ниже остатка долга по кредита, а оплата по
кредиту просрочена, то целесообразно предложить клиенту
реструктуризировать остаток долга приведя его к оценочной стоимости объекта
залога, но при этом запросить дополнительный залог от заемщика или
поручителя. Данная реструктуризация не оформляется как новый кредитный
договор, а является дополнительным соглашением к действующему
кредитному договору. Данное мероприятие будет актуальным только для
заемщиков, которые согласятся на предложенные условия. Выборка будет
произведена после переоценки всех имеющихся залогов и отбора тех, которые
соответствуют критериям рекструктуризации.
Следующей рекомендацией по совершенствованию обеспечения
возвратности кредита является:
- мониторинг заложенного имущества с определенной периодичностью
для каждого конкретного вида имущества;
- постоянная переоценка заложенного имущества;
Рассмотрим предлагаемую периодичность мониторинга залоговых
объектов по кредитам. В данный момент учитывая ситуацию с пандемией, а
также ростом количества просроченных ссуд, периодичность мониторинга
упрощена до 1 раза в год.
Таблица 14
Периодичность мониторинга для каждого вида заложенного
имущества
Тип
Вид
Периодичность
мониторинга
Недвижимость
Не реже 1 раза в квартал
Транспорт
Железнодорожный
Не реже 1 раза в квартал
Воздушный
Не реже 1 раза в квартал
Морской
Не реже 1 раза в месяц
Речной
Автомобильный (включая
передвижную спецтехнику)
Ценные
бумаги
Не реже 1 раза в месяц
Оборудование
Эксклюзивное
Не реже 1 раза в месяц
Установленное
Не реже 1 раза в квартал
Товары и
сырье
Биржевые
Не реже 1 раза в месяц
Небиржевые повышенного спроса
Не реже 1 раза в месяц
Небиржевые прочие
Не реже 1 раза в месяц
Полуфабрикаты
Не реже 1 раза в месяц
Прочее
Не реже 1 раза в квартал
В таблице 13 представлены предлагаемые Согласно Положение Банка
России от 28.06.2017 N 590-П минимизации рисков связанных с обеспечением
возвратности кредита.
Сегодня определение категории качества кредита не является
совершенным. По нашему мнению, не учитываются такие важные
обстоятельства, как сроки, цели и условия кредита, различные возможности его
возврата. Например, чем продолжительней клиент использует кредитные
ресурсы банка, тем значительнее вероятность риска появления различных
проблем его обслуживания.
Таблица 15
Методы управления факторами рисков, связанными с
обеспечением кредита
Факторы
кредитного риска,
связанные с
обеспечением
кредита
Мон
итор
инг
Пере
оцен
ка
иму
щест
ва
Дивер
сифик
ация
предм
ета
залога
Юридич
еское
сопрово
ждение,
эксперт
иза
имущес
тва
Прове
рка
служб
ой
безопа
сности
Ст
ра
хо
ва
ни
е
Повыш
ение
квали
фикац
ии
сотруд
ников
Непредвиденное
обесценение
предмета залога
+
+
+
+
Утрата предмета
залога
+
+
+
+
+
Неблагоприятное
для банка
изменение
законодательной и
иной нормативно-
правовой базы
кредитной
деятельности
+
+
+
+
Принятие
заведомо
неликвидного
обеспечения
+
+
+
+
Неверная оценка
предмета залога
+
+
+
+
Неверная оценка
нового состояния и
новой стоимости
предмета залога
после его
обесценения
+
+
+
+
+
Таким образом, рекомендуется прогнозировать возникновение РВПС и
заранее разрабатывать продукты для снижения нагрузки с клиентов с целью
предотвращения роста РВПС.
Считаем целесообразным, при определении категории качества кредитов
учитывать источник погашения кредита, особенно если используются
вторичные источники, которые приводят к задержке платежей. Из-за этого
конечная сумма платежа долгое время может не соответствовать ожиданиям
банка, относительно полного погашения обязательств заемщиком. То есть, если
заемщика указывает, что имеет низки уровень официального дохода, но при
этом высокий неподтвержденный официально доход, то такой вид дохода не
следует принимать во внимание, так как по такому кредиту высока вероятность
дальнейшего возникновения просроченной задолженности.
Совершенствование организации кредитного процесса как одно из
условий повышения эффективности управления качеством кредитного
портфеля, на наш взгляд, связано, прежде всего: - с наличием адекватной
кредитной политики; - разработкой и использованием стандартов организации
кредитного процесса. То есть внедрение современных скоринговых систем,
таких как социальный скоринг, который позволит по косвенным признакам
определить стоит ли выдавать клиенту кредит.
В таблице 14 представлена ситуация в случае внедрения предложенных
мероприятий.
Таблица 16
Фактическая и прогнозная величина безнадежных залоговых ссуд
банка, млрд руб.
Наименование
Без
внедрения
мероприятий
После
внедрения
мероприятий
Абсолютное
отклонение
Общий объем безнадежных
залоговых ссуд банка
170,95
141,65
-29,3
Исходя из таблицы 14, наблюдается тенденция снижения объема
безнадежных залоговых ссуд банка благодаря внедрению предложенных
мероприятий. Так, например, в объем безнадежных залоговых ссуд банка
составлял до внедрения мероприятий 170,95 млрд. руб. То в результате
внедрения мероприятий объем безнадежных залоговых ссуд банка сократится
до 141,65 млрд. руб. Данные рассчитаны на основании опыта внедрения
похожих мероприятий другими банками и полученного ими эфекта. То есть
наблюдается положительный эффект от внедрения данного мероприятия. Не
всегда имеется возможность быстро погасить задолженность за счет
ликвидного обеспечения 1 и 2 категории качества, по причине того, что данный
процесс имеет определенные процедуры и срок их реализации, является
длительным, при этом РВПС банк вынужден формировать своевременно.
Наглядно данные представлены на рисунке 3.
В случае внедрения мероприятий наблюдается положительная
тенденция снижения объемов безнадежных залоговых ссуд банка благодаря
более взвешенному подходу к сопровождению залоговых кредитов.
Итак, в результате анализа следует обобщить, что кредитование также
является стратегически важным направлением деятельности Банка, и его
масштабы последовательно увеличиваются. Частным клиентам предлагается