- динамика кредитного портфеля;
- методы взыскания задолженностей и их эффективность.
Рассмотрим типовой набор показателей в группе показателей,
характеризующих достаточность РВПС для покрытия потенциальных убытков:
- РВПС / Объем сформированного кредитного портфеля;
Приемы и методы формирования РВПС, установленные ЦБ РФ,
являются мощным инструментом для снижения совокупного кредитного риска
в банках. На коммерческих банках лежит задача по выстраиванию
самостоятельной системы по формированию РВПС, действующую в рамках
установленных нормативных актов, но учитывающую специфику кредитных
портфелей банков. Такая система в итоге должна минимизировать совокупный
кредитный риск банка и повышать эффективность его работы.
Данный показатель позволяет определить какой удельный вес занимают
резервы на возможные потери по ссудам в отношении объема
сформированного портфеля.
- РВПС / Активы, не приносящие доход;
Данный показатель позволяет определить отношении резервов на
возможные потери по ссудам к объему активов (деньги в кассе, резервы ЦБ,
беспроцентные ссуды и т.д.), не приносящих банку доход.
- Ссуды 4 и 5 категорий качества / Объем сформированного кредитного
портфеля;
Позволяет определить удельный весь проблемных ссуд с высоким
уровнем кредитного риска в общем объеме кредитного портфеля.
- Фактически созданный объем резервов / Расчетный объем резервов;
Позволяет определить отношение между фактом и планом (например
случае предоставления обеспечения 1 и 2 категории качества, в формируемый
резерв может быть меньше расчетного).
- Недосозданный объем резервов / Активы, не приносящие доход.
Необходимо понимать, что оценка качества кредитного портфеля
составляется по уже выданным ссудам. Имея структуру кредитного портфеля в
разрезе категорий качества и зная процент просроченных и безнадежных ссуд,
кредитная организация способна организовать эффективную систему
мониторинга и управления кредитными рисками.
РВПС для банка является инструментом защиты в случае снижения
оценки категории качества по ссуде, особенно если ее признают безнадежной.
Именно поэтому по каждой ссуде крайне важно своевременно формировать
РВПС, отражающие реальную степень риска.
Именно объем сформированных РВПС является основным мерилом
качества кредитного портфеля банка. Озвученные выше показатели,
характеризующие достаточность РВПС для покрытия потенциальных убытков,
наилучшим образом помогают при минимизации совокупного кредитного
риска, а также для оценки качества кредитного портфеля.
Таким образом, проблема формирования РВПС является не такой
ограниченной, как кажется на первый взгляд. А поскольку для коммерческих
банков основным является доход от ссудных операций, кредитный риск –
наиболее опасный вид риска. Формирование РВПС является основным методом
снижения этого вида рисков.
При этом важно не забывать, что формирование РВПС прямым образом
сказывается на финансовых результатах кредитной организации, а значит,
непосредственным образом отражается и на ее капитале. Многие банки
стремятся занизить величину РВПС для улучшения финансового состояния в
отчетности. Поэтому важнейшей задачей менеджмента банка является создание
системы отслеживания соответствия размера формируемых РВПС уровню
реального кредитного риска.
Сама деятельность по управлению кредитными рисками направлена на
поддержание интересов кредитной организации в рамках утвержденной
кредитной политики. Она включает в себя процессы по выявлению и оценке
кредитных рисков, принятию мер для его минимизации.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ И ОЦЕНКА
ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ ПОД ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ
ПО ССУДАМ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СОВКОМБАНК»
2.1. Характеристика объекта исследования
ПАО «Совкомбанк» – один из крупных универсальных финансовых
институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских,
финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным
клиентам, финансовым институтам, институциональным и частным
инвесторам.
Розничный бизнес также является стратегически важным направлением
деятельности Банка, и его масштабы последовательно увеличиваются. Частным
клиентам предлагается полный набор услуг: кредитные программы, депозиты,
расчетные операции, электронные банковские карты и др.
Совкомбанк занимает сильные позиции на отечественном и
международном финансовых рынках, являясь одним из российских лидеров по
организации и андеррайтингу выпусков корпоративных облигаций, управлению
активами, в сфере частного банковского обслуживания, корпоративного
финансирования и других областях инвестиционного банкинга [34].
Совкомбанк является членом Российского национального комитета
Международной торговой палаты.
«Совкомбанк» входит в пятёрку крупнейших частных банков в
Российской Федерации по размеру активов, количеству офисов и
территориальному покрытию.
Стратегия банка заключается в достижении неоспоримых конкурентных
преимуществ в отдельных нишах. Дисциплинированное следование этой
стратегии позволило «Совкомбанку» достичь доходности на капитал (ROE)
50% в среднем за 2010-2017 гг.
Банк работает в двух основных сегментах:
Финансовую устойчивость «Совкомбанка» оценивают пять рейтинговых
агентств. Кредитные рейтинги и отчёты агентств представлены на странице
Кредитные рейтинги.
Банк ежеквартально выпускает финансовую отчётность по МСФО,
заверенную аудиторами EY, и чаще – отчётность по РСБУ. Отчётность по
МСФО размещена на странице банка, а по РСБУ – на сайте Центрального банка
РФ.
Корпоративный и инвестиционный бизнес, на долю которого
приходится около 1/3 общего оборота, ведет деятельность по всем регионам.
Корпоративный и инвестиционный бизнес ПАО «Совкомбанк» стремится быть
долгосрочным стратегическим партнером для клиентов: от крупнейших
корпораций до представителей малого и среднего бизнеса вместе с
инвестиционными и страховыми компаниями, правительствами, банками.
Подразделения работают с клиентами в сфере ежедневного управления
финансами и денежными потоками и так же в сфере долгосрочной стратегии и
планов развития. Кроме консультирования, перед данным сегментом стоит
задача удовлетворять потребности клиентов в финансировании, в том числе и
через рынки капитала, капиталовложениях и управлении рисками.
Рассмотрим основные показатели ликвидности ПАО «Совкомбанк»
(таблица 4).
Таблица 4
Показатели ликвидности ПАО «Совкомбанк» за период с 2016-2019
гг.
Норма
тив
Название
норматива
Допуст
имое
значен
ие
Период
01.01.2
2017 г.
01.01.20
18 г.
01.01.20
19 г.
01.01.20
20 г.
Н1.0
Достаточност
и капитала
Min 10%
12,78
12,937
12,554
13,041
Н2
Мгновенной
ликвидности
Min 15%
90,51
85,601
145,746
110,156
Н3
Текущей
ликвидности
Min 50%
51,99
88,87
84,943
139,471
Н4
Долгосрочной
ликвидности
Max
120%
81,88
91,098
42,244
43,848
Оценка уровня ликвидности банка осуществляется путем сопоставления
фактических значений коэффициентов ликвидности с установленными
нормативами.
Проведем SWOT-анализ ПАО «Совкомбанк» (таблица 6).
Таблица 6
SWOT-анализ ПАО «Совкомбанк»
18
Слабые стороны(W)
Сильные стороны(S)
1. Текучесть кадров на низких
должностях
2.Низкая заинтересованность рядовых
сотрудников в развитии банка
3. Высокая стоимость привлеченных
ресурсов для ипотечного кредитования
и низкая привлекательность
кредитования для населения из-за
высокой стоимости кредитов
4. Высокая стоимость других
некоторых услуг, по сравнению с
конкурентами
1. Лидирующие позиции на банковском
рынке
2. Опыт работы на рынке
3. Высококвалифицированный персонал
4. Широкий ассортимент предлагаемых
услуг
5. Высокий уровень банковского сервиса
6. Широкая сеть филиалов
7. Наличие электронной почты, связь
через Web-узлы
8. Наличие в банке собственного
программного обеспечения
9. Система повышения квалификации
персонала
Возможности (О)
Угрозы (Т)
1. Наличие тесных контактов с
другими организациями
2. Ухудшение позиций конкурентов
3. Увеличение доли рынка
4. Положительные оценки
международных рейтинговых агентств
1. Низкая платежеспособность населения
2. Упадок экономической активности
потребителей банковских услуг
3. Повышение стоимости и уменьшение
спроса на банковские инвестиционные
услуги
4. Выход на рынок новых конкурентов
5. Улучшение на рынке позиций
конкурентов
6. Рост инфляции и процентных ставок
усиление финансового кризиса
7. Расширение региональных банков
8. Высокие темпы роста не только
объемов инвестиционной деятельности,
но и рискованности данных операций.
В таблице 7 определены возможные стратегии дальнейшего развития
инвестиционной деятельности ПАО «Совкомбанк».
Таблица 7
18
Составлено автором
Стратегии дальнейшего развития деятельности ПАО
«Совкомбанк»
19
SO-стратегия
ST-стратегия
1.Расширение участия на рынке
банковских услуг
2.Привлечение внимания клиентов к
услугам, которые предоставляются
банком
3. Расширение услуг по использованию
сети Интернет - доступ в банк с любой
точки мира
4.Расширение масштабов работы с
частными лицами и корпоративными
клиентами
5.Проведение инновационных решений
в данной области
1. Удержать клиентов от перехода к
конкуренту, проинформировав их о
высоком качестве и приемлемую цену
услуг банка.
2. Использование главных преимуществ
по отношению к конкурентам: опыт
работы и высокая репутация.
3.Снижение рискованности операций
путем использования в работе
обширной информационной базы по
клиентам
WO-стратегия
WT-стратегия
1. Более активная работа отдела
маркетинга по информированности
потенциальных клиентов об услугах.
2. Снижение процентов по кредитам за
счет снижения стоимости ресурсов
3. Снижение требований к
операционно-кассовым работникам
1. Совершенствование системы
управления, ее динамичности и
гибкости, сохраняя при этом
возможность снижения рисков за счет
масштабных ресурсов
2. Путем повышения зарплаты и
улучшения социального обеспечения
привлечь больше профессиональных
кадров в сфере инвестиций
В целом, ПАО «Совкомбанк» сохраняет большинство своих ведущих
позиций на банковском рынке и продолжает успешную деятельность как
стабильный универсальный банк.
2.2. Анализ кредитных рисков на примере ПАО «Совкомбанк»
В соответствии с внутренними нормативными документами,
действующими в ПАО «Совкомбанк», управление рисками относится к
важнейшим внутренним процессам банка. Главная цель, которую преследует
ПАО «Совкомбанк»в политике управления рисками, заключается в выявлении
существенных рисков на ранних этапах и их минимизация.
Внутренние положения ПАО «Совкомбанк» определяют кредитный
риск как риск возникновения у банка потерь вследствие неисполнения,
несвоевременного, либо неполного исполнения заемщиком обязательств перед
ПАО «Совкомбанк» в соответствии с условиями договора.
19
Составлено автором
В разрезе направлений деятельности, подверженных кредитному риску,
ПАО «Совкомбанк» определяет следующую целевую структуру кредитного
риска:
- кредитование корпоративных заемщиков;
- розничное кредитование;
- кредитование субъектов малого и среднего бизнеса;
- кредитование субъектов и муниципальных образований РФ;
- вложения подразделений казначейства в ценные бумаги, векселя,
межбанковские кредиты и прочие финансовые инструменты;
- кредитный риск контрагента.
Процедуры управления кредитным риском, включая риск концентрации,
включают в себя:
- порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче;
- методики определения и порядок установления лимитов на операции,
подверженные кредитному риску;
- методологию оценки риска на контрагента (заемщика), в том числе
методологию оценки финансового положения контрагента (заемщика), качества
ссуд, определения размера требований к капиталу Группы;
- требования к обеспечению (залогу) по обязательствам контрагентов
(заемщиков), и методологию его оценки.
Классификация финансовых активов по четырем категориям
кредитного риска представляет собой суммарную информацию о кредитном
качестве финансовых активов:
- «Высокий рейтинг» − финансовые активы, контрагенты по которым
демонстрируют стабильную способность исполнять свои обязательства, имеют,
как правило, высокий рейтинг кредитоспособности BBB- или Baa3 (на уровне
кредитного рейтинга Российской Федерации) или выше, присвоенный
рейтинговыми агентствами Fitch Ratings, S&P (Moody’s).
- «Стандартный рейтинг» присваивается финансовым активам,
контрагенты по которым имеют низкую вероятность дефолта, кредитные
рейтинги контрагентов находятся в диапазоне от В- (В3) до BBB-(Baa3), а для
кредитов, предоставленных физическим лицам просроченная задолженность не
превышает 30 дней. Своевременное исполнение контрагентами принятых на
себя финансовых обязательств по активам со «Стандартным рейтингом»
оценивается Группой как высокое.
- «Ниже стандартного рейтинга» − финансовые активы, по которым
наблюдается увеличение кредитного риска (просроченная задолженность от 30
до 90 дней), контрагенты имеют высокую вероятность дефолта.
- «Обесцененные» − финансовые активы, по которым произошло
существенное увеличение кредитного риска, имеют признаки обесценения и
соответствуют определению дефолт.
Группа распределяет финансовые инструменты по следующим
категориям:
Этап 1: Группа финансовых инструментов, кредитный риск по которым
существенно не увеличился с момента первоначального признания. Резервы по
данной группе создаются в размере ОКУ за 12 месяцев, а процентные доходы
рассчитываются на основе валовой балансовой стоимости.
Этап 2: Группа финансовых инструментов, кредитный риск по которым
значительно увеличился с момента первоначального признания. Резервы по
данной группе создаются в размере ОКУ за весь срок действия инструментов, а
процентные доходы рассчитываются на основе валовой балансовой стоимости.
Этап 3: Группа кредитно-обесцененных финансовых инструментов,
резервы по которым создаются в размере ОКУ за весь срок действия
инструментов, а процентные доходы начисляются на основании
амортизированной стоимости.
Рассмотрим основные показатели рисков ПАО «Совкомбанк» (таблица
4).
Таблица 8
Показатели рисков ПАО «Совкомбанк» за период с 2016-2019 гг.
Норма
тив
Название
норматива
Допустимое
значение
Период
01.01.
22017
г.
01.01.2
018 г.
01.01.20
19 г.
01.01.20
20 г.
Н6
Максимальн
ый размер
риска на
одного
заемщика
или группу
связанных
заемщиков
Max 25%
-
22,4
21,3
20,8
Н7
Максимальн
ый размер
крупного
кредитного
риска
Max 800%
327,5
228,935
239,882
176,336
Н10.1
Совокупная
величина
рисков по
инсайдерам
Max 3%
0,97
0,74
0,826
0,264
Н12
Использова
ние
собственны
х средств
для
приобретен
ия акций
др. юр. лиц
Max 25%
20,29
13,208
7,986
8,922
В таблице 8 ниже представлен анализ кредитного качества на 31 декабря
2019 г. в разрезе классов активов по связанным с кредитами статьям отчета о
финансовом положении на основании системы кредитных рейтингов Группы.
Таблица 9
Анализ кредитного качества на 31 декабря 2019 г. в разрезе
классов активов
Показатель
Этап
Высоки
й
рейтинг
Стандарт
ный
рейтинг
Ниже
стандартного
рейтинга
Обес
ценен
ные
Итого
Потребительс
кое
кредитование
1
-
51900
1613
53513
2
-
-
541
541
3
-
-
1257
1257
Продолжение таблицы 9
Карты
рассрочки
1
-
38439
1055
39484
2
-
341
341
3
-
748
748
Ипотечные
кредиты
1
-
61567
1665
63232
2
-
403
403
3
-
1896
1896
Автокредиты
1
-
95475
1859
97334
2
-
468
468
3
-
669
669
Кредиты
корпоративн
ым клиентам
1
-
205524
581
206105
2
-
6408
6408
3
-
95531
95531
Итак, основной объем активов относится к стандартному рейтингу,
просроченная задолженность по кредитам не превышает 30 дней. Меньшая
доля приходится на категорию «ниже стандартного рейтинга», просроченная
задолженность по кредитам в которой может достигать 90 дней. К основному
объему обесцененных активов относятся кредиты корпоративным клиентам.
Оценка на предмет существенного увеличения кредитного риска
проводится банком на индивидуальной и коллективной основе. Оценка по
кредитам корпоративным клиентам и облигациям (государственным и
муниципальным, корпоративным и компаний с долей участия государства),
кредитам субъектам РФ и муниципальным образованиям, межбанковским
кредитам проводится на индивидуальной основе путем отслеживания
перечисленных ниже событий и обстоятельств. Департамент рисков ПАО
«Совкомбан» регулярно отслеживает и анализирует критерии, используемые
для определения существенного увеличения кредитного риска. Кредитный риск
оценивается Департаментом рисков на основании информации, полученной от
кредитного комитета, который в свою очередь получается информацию
централизованно из территориальных управления, в рамках согласовываемых
кредитов.
Группа приходит к выводу о наличии существенного увеличения
кредитного риска по финансовому инструменту при условии удовлетворения
одного или нескольких количественных или качественных критериев,
перечисленных ниже:
Применительно к кредитам корпоративным клиентам и облигациям
(государственным и муниципальным, корпоративным и компаний с долей