75
Продолжение табл.3.11
Руководитель ПТО
1
1
0
Главный бухгалтер
1
1
0
Инженер по качеству
0
1
1
Начальники участков
4
3
-1
Начальник склада
1
1
0
Руководитель сметного отдела
1
1
0
Специалисты по кадровому
администрированию
2
1
-1
Специалист по обучению и подбору
персонала
0
1
1
Специалист по мотивации и социальным
вопросам
0
0,5
0,5
Специаилист по оперативному планированию
финансово-хозяйственной деятельности
0
1
1
Бухгалтер-специалист по расчетам
4
1
-3
Водители, машинисты
25
25
0
Маркетолог
0
0,5
0,5
Специалист по качеству
0
1
1
Специалисты по продажам
4
2
-2
Производители работ
10
9
-1
Мастера
6
6
0
Работники склада
11
11
0
Геодезист
1
1
0
Специалисты по сметам
2
2
0
Итого:
80
80
0
Следовательно, по результатам анализа штатного расписания можно
сделать вывод, что совокупная численность сотрудников ООО «СК
СПЕЦСТРОЙ» остается неизменной. ФОТ в планируемом периоде равен
сумме окладов, ежемесячных и ежегодных премий (таб. 3.12).
Таблица 3.12
Фонд оплаты труда ООО «СК СПЕЦСТРОЙ» в планируемом
периоде
Должность
Оклад, тыс.руб.
Премии,
тыс.руб.
Заработн
ая плата,
тыс.руб./
год
в месяц на
1
сотрудника
в год на
всех
сотрудник
ов
ежемесяч
ные
годовы
е
Генеральный директор
110,000
1 320,000
-
-
1 320,000
Юрист
25,000
300,000
-
-
300,000
Менеджер по персоналу
43,000
516,000
-
-
516,000
Финансовый менеджер
45,000
540,000
-
45,000
585,000
Руководитель
транспортного отдела
40,000
480,000
-
40,000
520,000
Менеджер по маркетингу
45,000
540,000
-
-
540,000
Менеджер по качеству
45,000
540,000
-
45,000
585,000
Менеджер по продажам
45,000
540,000
-
45,000
585,000
76
Продолжение табл.3.12
Главный инженер
53,000
636,000
-
53,00
0
689,000
Руководитель отдела
снабжения
43,000
516,000
-
43,00
0
559,000
Руководитель ПТО
38,000
456,000
-
-
456,000
Главный бухгалтер
34,000
408,000
-
-
408,000
Инженер по качеству
41,000
492,000
-
41,00
0
533,000
Начальники участков
35,000
1 260,000
-
-
1 260,000
Начальник склада
35,000
420,000
-
-
420,000
Руководитель сметного
отдела
34,000
408,000
-
-
408,000
Специалисты по
кадровому
администрированию
29,196
350,352
-
-
350,352
Специалист по
обучению и подбору
персонала
30,000
360,000
-
30,00
0
390,000
Специалист по
мотивации и
социальным вопросам
15,000
180,000
-
15,00
0
195,000
Специаилист по
оперативному
планированию
финансово-
хозяйственной
деятельности
31,000
372,000
-
-
372,000
Бухгалтер-специалист
по расчетам
30,000
360,000
-
-
360,000
Водители, машинисты
28,500
8 550,000
-
-
8 550,000
Маркетолог
17,000
204,000
-
17,000
221,000
Специалист по
качеству
38,000
456,000
-
38,000
494,000
Специалисты по
продажам
34,000
816,000
-
-
816,000
Производители работ
33,000
3 564,000
712,800
297,00
0
4 573,800
Мастера
22,000
1 584,000
-
132,00
0
1 716,000
Работники склада
15,800
2 085,600
-
-
2 085,600
Геодезист
50,001
600,012
-
-
600,012
Специалисты по сметам
26,500
636,000
-
-
636,000
Итого:
29
489,964
712,800
841,00
0
31
043,764
в том числе рабочих:
12
219,600
-
132,00
0
12
351,600
Следовательно, общий ФЗП будет равен 31 043,764 тыс.руб, в том
числе, ФЗП рабочих составит 12 351,600 тыс.руб., что выше данного
77
показателя предшествующего периода на 10,4% и 8,5%.
Показатель себестоимости производства строительных товаров и услуг
исследуемой организации отражен в таблице 3.13.
Таблица 3.13
Себестоимость производства строительных товаров и услуг
ООО «СК СПЕЦСТРОЙ» в плановом периоде
Издержки
Отчетный
период,
тыс.руб.
Плановый
период,
тыс.руб.
Динамика,
%
Материалы
268
600,000
287 498,761
7,04
Затраты на содержание и
использование строительных машин
147
686,820
160 200,215
8,47
Оплата трудовой деятельности
28 128,600
31 043,764
10,36
Страховые отчисления (30% от ОТ)
8 438,580
9 313,129
10,36
Амортизационные отчисления
15 000,000
16 009,200
6,73
Накладные затраты
2 500,000
2 580,325
3,21
Прочие издержки
1 750,000
1 823,930
4,22
Потери, связанные с браком товара
5 096,000
4 076,800
-20,00
Всего:
477
200,000
512 546,124
7,41
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что по большей
части указанных статей показатель себестоимости возрос, однако потери по
причине брака (расходы на устранение дефектов качества) по причине
использования предлагаемых мероприятий будут сокращаться.
Следовательно, совокупный рост себестоимости будет равен 7,41%.
Далее определим динамику важнейших финансово-экономических
показателей.
Показатель среднегодовой выработки определим по формуле:[19,c.560]
В
сг.
= В
р.
/ К шт.ед. (3.6.),
где Вр. – выручка от реализации в плановом периоде,
К шт.ед. – число штатных единиц в плановом периоде.
Показатель среднегодовой выработки одного работающего будет
составлять:
Всг. = 661 587,46 / 80 = 8 296,84 тыс.руб.
78
Показатель среднегодовой выработки одного рабочего будет
составлять:
Всг. = 661 587,46 / 42 = 15 752,08 тыс.руб.
Показатель среднегодовой заработной платы будет
составлять:[16,c.124]
З
сг.
= Ф
з./
К
шт.ед.
(3.7.),
где Фз. - ФЗП в плановом периоде.
Показатель среднегодовой заработной платы одного работающего
будет составлять:
З сг. = 31043,76/80 = 388,05 тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата одного рабочего составит:
З сг. = 31043,76/42 = 294,09 тыс.руб..
Затраты на 1 рубль реализации определим по формуле:[23,c.390]
З
1р.
= С/В
р.
(3.8.),
где С – себестоимость товаров и услуг в плановом периоде,
Затраты на 1 рубль реализации равны:
З1р.= 512 546,12/661 587,46 = 0,77 рублей.
Показатель прибыли в плановом периоде будет составлять:[21,c.287]
П = В
р.
– С (3.9.),
П = 661 587,46 – 512 546,12 = 149 041,34 тыс.руб.
Произведем расчет налогооблагаемой прибыли по формуле:[34,c.175]
П
н.о.
= П
р.
пр.
+Д – Р(3.10.),
Пн.о. = 149 041,34 тыс.руб.
Далее рассчитаем величину налога на прибыль по формуле:[37,c.272]
Н
п.
= Пн.о.* а / 100% (3.11.),
где а – ставка налога на прибыль с учетом действующего
законодательства, 20 %.
Нп. = 149 041,34 * 20%/100% = 29 808,27 тыс.руб.
Определим показатель чистой прибыли (средства в распоряжении
компании):[41,c.319]
79
Пч. = Пн.о. – Нп. (3.12.),
Пч. = 149 041,34 - 29 808,27 = 119 233,07 тыс.руб.
Показатель чистой прибыли распределяется на основании
учредительной документации компании на резервный фонд, на накопление,
на потребление. На накопление в исследуемом предприятии направляется
15% чистой прибыли, а на потребление – 50%.
Таблица 3.14
Важнейшие финансово-экономические показатели ООО «СК
СПЕЦСТРОЙ» в плановом периоде
Показатели
Единица
измерения
Величина показателя
Динамика,
%
2016г.
2017г.
1. Выручка от
реализации
т.р.
39 484
956
661 587,46
+167,5
2. Численность штата
чел.
80,00
80,00
0,0
в т.ч. рабочих
чел.
42,00
42,00
0,0
3. Среднегодовая
выработка
1 работающего
т.р.
7 481,40
8 269,84
+10,5
1 рабочего
т.р.
14 250,29
15 752,08
+10,5
4 .ФЗП персонала
т.р.
28 128,60
31 043,76
+10,4
в т.ч. рабочих
т.р.
11 386,42
12 351,60
+8,5
5. Среднегодовая
(среднемесячная)
заработная плата
1 работающего
т.р. (руб.)
351,60
388,05
+10,4
1 рабочего
т.р. (руб.)
271,11
294,09
+8,5
6. Себестоимость
т.р.
22043044
512 546,12
+23,2
7. Затраты на 1 рубль
реализации
руб.
0,79
0,77
-1,9
8. Прибыль
т.р.
16084757
149 041,34
+142,3
9. Налогооблагаемая
прибыль
т.р.
16084757
149 041,34
+92,9
10. Сумма налога на
прибыль
т.р.
3152082
29 808,27
+92,9
11. Чистая прибыль
т.р.
12502583
119 233,07
+95,3
12. Рентабельность
товаров (услуг)
%
25,42
29,08
+14,4
16. Число
несоответствий на один
проект
Ед./1
проект
0,93
0,73
- 20
17. Расходы на
нейтрализацию
дефектов
т.р.
5 096
4 077
- 20
Следовательно, ожидается улучшение важнейших финансово-
экономические показателей предприятия: динамика показателя выручки от
80
реализации будет равен 10,5%, показатель среднегодовой выработки на
одного работающего (как и рабочего) составит 10,5%, прибыль будет равна –
22,9%. Показатель рентабельности деятельности исследуемого предприятия
увеличится на 3,66% и будет составлять 29,08%. Затраты на рубль
реализации снизятся на 2 копейки. Показатели по итогам деятельности в
сфере качества аналогично улучшатся: число дефектов на один проект
уменьшится на 20% и будет составлять 0,73 ед., а расходы на ликвидацию
дефектов будут составлять 4 077 т.р., при снижении на 20%.
81
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Процесс организации управления в компании имеет основной задачей
гарантию роста показателей эффективности производственного процесса с
учетом активного развития технического уровня, видов и приемов
управления и роста производительности трудовой деятельности.
Система управления качества представляет собой неотъемлемую часть
системы управления каждого предприятия сферы строительства и обладает
особенно важной ролью, так как при рациональном функционировании она
нивелирует воздействие отрицательных факторов внутренней и внешней
среды, гарантируя устойчивую реализацию требований к показателям
качества, которые предъявляются клиентом и нормативными документами,
стабильное соблюдение сроков процессов строительства и требований
финансовых ресурсов.
В процессе анализа организации управления и системы менеджмента
качества ООО «СК СПЕЦСТРОЙ» были сделаны следующие выводы:
– в структуре компании нет самостоятельных служб: финансового
планирования; маркетинга; служба качества. Это, в конечном счете, не дает
возможности четкого структурирования всех соответствующих функций и
роста показателей эффективности их применения на практике;
– отдел кадров не способен отвечать актуальным требованиям
функций отдела персонала, по причине того, что в нем нет секторов
потенциала, стимулирования и социальной политики;
– требования клиентов строительных изделий часто не
удовлетворяются;
– нет постоянного улучшения качественного уровня и
прослеживается рост числа жалоб со стороны заказчиков;
– наблюдаются финансовые потери предприятия по причине
устранения ошибок и брака на стадии сдачи объекта;
– аналогичные ошибки постоянно повторяются. На предприятии не
82
анализируются причины формирования жалоб клиентов;
– применяемые методы контроля деятельности не предоставляют
возможности для фиксации, оценки и работы с параметрами уровня качества
труда, которые критичны не только для заказчика, но и для самого
предприятия и воздействуют на удовлетворенность клиента;
– недостаточно активно используются приемы анализа причин
несоответствия уровня качества и не осуществляется процедура
планирования совершенствования;
– в ООО «СК СПЕЦСТРОЙ» трудятся достаточно много
работников, которые не обладают специализированным образованием. Это
отрицательно влияет на качество производимых товаров;
– в исследуемом предприятии не находят применение компании
системы, ориентированные на эффективное поощрение с целью мотивации
труда персонала компании, по причине чего понижается уровень мотивации
кадров в совершенствовании итогов труда. Работники предприятия не имеют
интереса в улучшении качественных результатов.
Для решения перечисленных проблем были предложены конкретные
мероприятия, ориентированные на совершенствование организации
управлением и системы менеджмента качества предприятия ООО «СК
СПЕЦСТРОЙ»:
1. Мероприятия, направленные на совершенствование организации
управления:
– Формирование новой организационной структуры;
– Реорганизация структуры отдела работы с персоналом;
– Наем персонала;
– Организация самостоятельных служб: финансового
планирования, маркетинга, службы качества;
– Формирование должностных инструкций и Положений о
службах.
2. Мероприятия, направленные на совершенствование системы
83
управления качеством:
– Формирование требований клиентом посредство осуществления
исследования;
– Документационное обеспечение требований;
– Формирование и утверждение план по анализу стандартных
требований и ожиданий клиентов;
– Использование «Карты оценки проекта»;
– Применение карты несоответствия;
– Использование «горячей линии службы качества»;
– Создание/Постановка перед персоналом целей, касающихся
области качества;
– Корректировка/Утверждение политики в сфере качества;
– Ознакомление персонала с новой политикой;
– Создание/применение контрольной карты процесса производства
строительных изделий, которая включает в себя контрольные точки и
вероятные проблемы в ходе выполнения всей совокупности работ;
– Определение методик / использование процедуры анализа
причин несоответствий;
– Формирование алгоритма и реализация внутреннего аудита;
– Использование планов действий.
3. Мероприятия, направленные на совершенствование управления
человеческими ресурсами:
– Формирование и использование системы стимулирования и
поощрения для достижения результатов в сфере качества строительных
изделий;
– Разработка плана мероприятий / организация обучения
персонала;
– Выбор и обучение «тренеров» по необходимой дисциплине;
– Разработка блоков обучения.
Указанные мероприятия являются основой программы
84
совершенствования системы менеджмента качеством исследуемого нами
предприятия.
Проведенные экономические расчеты указывают на то, что важнейшие
финансово-экономические показатели в проектном периоде имеют
тенденцию к улучшению: темп роста показателя выручки от реализации
будет составлять 167,5%, показатель среднегодовой выработки на одного
работающего (как и рабочего) - 10,5%, а показатель прибыли – 142,3%.
Показатель рентабельности деятельности ООО «СК СПЕЦСТРОЙ»
увеличится на 3,66% и будет равен 29,08%. Затраты на рубль реализации
снизится на 2 копейки.
По итогам применения всех указанных мероприятий, направленных на
совершенствование системы качества, показатели в сфере качества также
будут иметь положительную тенденцию: число дефектов на один проект
уменьшится на 20% и будет составлять 0,73 ед., а расходы на устранение
дефектов будут равны 4 077 т.р., при снижении на 20%.
Следовательно, план мероприятий, направленные на
совершенствование системы управления качеством ООО «СК
СПЕЦСТРОЙ», который был предложен в данной выпускной
квалификационной работе, способен изменить в лучшую сторону итоги
деятельности организации: увеличить качество производимых изделий и
предоставляемых услуг и гарантировать устойчивый уровень
удовлетворенности своих клиентов. При этом предприятие приобретет
современную и обновленную систему управления организации; повысится
дисциплина и ответственность сотрудников, снизятся непроизводительные
затраты на основании более эффективного применения ресурсов.