73
Вывод по главе 3
Прошедший 2016 г. стал одним из самых неудачных, с точки зрения
внешней торговли. Объемы экспорта и импорта в стоимостном выражении
упали до минимумов последних пяти лет из-за девальвации рубля, сокращения
производства и действующего продовольственного эмбарго.
Тем не менее, среди позитивных изменений в 2016 г. отметим: рост доли
несырьевого сектора в объеме экспорта, увеличение поставок текстиля,
продовольствия и машиностроительной продукции.
Однако в первом полугодии 2017г. внешняя торговля России вновь
перешла к росту. Главными стимулами стало восстановление цен на сырье,
укрепление курса рубля и рост темпов производства.
Многие экспортеры открыли для себя новые рынки и стали
ориентироваться на страны дальнего зарубежья, в то время как импортеры,
после прошлогоднего спада, напротив, обратили своё внимание на страны СНГ.
Определение порядка перечисления денег за импортируемый товар
является одним из важных моментов переговоров.
Поэтому полагаем, что прежде чем обсуждать условия оплаты,
необходимо постараться реально оценить свои риски и понять риски партнера.
На наш взгляд, форма расчетов должна быть четко определена в тексте
статьи контракта во избежание дальнейших разногласий. Изначально она
может быть представлена в оферте или озвучена при переговорах. Уделив
этому условию должное внимание, контрагенты обеспечивают бесперебойное и
надежное сотрудничество, имеющее устойчивые перспективы ведения
международного бизнеса.
Полагаем, что оптимальным выбором способов обеспечения
обязательств внешнеторговых контрактов для российских компаний является:
— документарный аккредитив, если российская компания выступает в
роли продавца (экспортера);
— банковская гарантия, если российская компания является
покупателем (импортером).
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
По достижении цели выпускной квалификационной работы, которая
заключалась в анализе существующих форм международных расчетов, для
дальнейшего выбора, по возможности, наиболее выгодных форм и условий
расчетов во внешнеторговых контрактах, были решены следующие задачи:
— рассмотрено понятие внешнеторгового контракта, как инструмента
внешнеторговой деятельности: его сущность, содержание, порядок и
особенности заключения;
— рассмотрены формы международных расчетов: изучены их
особенности и функции; проведен анализ наиболее применяемых форм и иных
способов организации расчетов во внешнеторговых контрактах;
— выполнен анализ современного состояния (за 2014-2016 и первое
полугодие 2017 г.) и перспективы развития внешнеторговой стратегии России;
— приведены примеры условий оплаты, предложен выбор оптимальной
формы расчетов по международному торговому контракту.
Рассмотрев в Главе 1 понятие внешнеторгового контракта, как
инструмента внешнеторговой деятельности, сделаны определенные выводы:
1. Основные принципы, касающиеся внешнеторговых договоров, были
закреплены в Венской конвенции 1980 г., которая заменила несколько более
ранних международный соглашений. Советский Союз присоединился к
Венской конвенции в 1988 г., а сегодня конвенцию подписали 85 государств,
среди которых США, все страны Евросоюза, Южная Корея, Япония, Турция,
Египет, Ирак, Израиль и другие страны.
Контракт — ключевой документ для внешнеторговой деятельности.
2. Вешнеторговый контракт — это обобщающий термин, которым
обозначают сделку, заключённую между двумя или несколькими субъектами
торговли, которые находятся под юрисдикцией различных государств. Во
внешнеторговом контракте: оговариваются намерения сторон, размер поставок
тех или иных товаров; указывается денежная выплата; разграничиваются права
и обязанности хозяйствующих субъектов и так далее.
75
3. Различают несколько видов внешнеторговых контрактов в
зависимости от объекта сделки и типа внешнеторговых операций. Эти
договоры могут сильно отличаться друг от друга. Основными видами
внешнеторговых контрактов являются: договор купли-продажи; лизинг;
соглашения, связанные с продажей прав на интеллектуальную собственность;
туристические договоры и так далее.
4. Большинство внешнеторговых контрактов — это договоры купли-
продажи товаров, при этом:
— в зависимости от времени поставок различают следующие договоры:
разовые; срочные и долгосрочные и бессрочные;
— по форме оплаты различают такие договоры: оплата при помощи
денежных средств; оплата при помощи заранее оговорённых товаров;
— по характерным особенностям различают такие договоры: намерения;
рамочные; предварительные и специальные.
5. Все внешнеторговые контракты должны иметь определённую
структуру; в случае нарушения структуры контракта договор может быть
признан недействительным.
6. Содержание внешнеторгового контракта: наименования сторон и
номер договора; предмет сделки — наименование товара; денежное
вознаграждение, которое получит экспортёр за продажу товаров; валюта;
финансовые условия и тип оплаты (предоплата, оплата после получения товара
и так далее); сроки поставки ; условия поставки согласно стандарту Инкотермс-
2010; список документов, которые поставщик отправляет импортёру вместе с
товарами; при предварительном платёже — оговариваются сроки возврата
денег в случае, ежели поставка товаров в полном либо частичном виде
отсутствует; санкции, которые будет выплачивать провинившаяся сторона (в
случае нарушения договора); форс-мажорные обстоятельства; применяемое
право; место арбитража; срок действия; юридические и фактические адреса
сторон и их банковские реквизиты; информация: кто, где и когда
зарегистрировал предприятие; подписи стороны.
76
Глава 2 содержит полное описание форм международных расчетов, на
основании анализа которого, перечислим наиболее применяемые формы:
1. Авансовый платёж. Несмотря на высокие риски для импортёра,
связанные с оплатой аванса денежными средствами, некоторые импортёры
приходят к выводу, что у них нет другого выбора. Импортёры из
развивающихся стран часто считают авансовый платёж необходимым для того,
чтобы получить товары, пользующиеся большим спросом, или предметы
роскоши. Авансовые платежи могут осуществляться против представления
банковской гарантии, выданной банком экспортёра.
2. Платёж с отсрочкой, подкрепленный резервным аккредитивом или
банковской гарантией. Данным вариантом иногда пренебрегают экспортёры,
имеющие сильные позиции. Преимуществом для экспортёра является то, что
документация здесь не всегда является такой же сложной, как в случае с
обычным документарным аккредитивом. Преимущество для импортёра
заключается в том, что экспортёр предоставляет ему условия оплаты по
открытому счету. Опасность для импортёра состоит в том, что экспортёр может
несправедливо претендовать на использование резервного аккредитива или
банковской гарантии, так что данный вариант должен использоваться только в
отношениях с экспортёрами, которым можно доверять.
3. Документарный аккредитив (documentary credit) или «D/C» (также
известный как «аккредитив», «коммерческий аккредитив» («letter of credit») или
«L/C»). После аванса данный вариант обычно считается следующим самым
безопасным для экспортёра способом оплаты. Тем не менее, из-за своей
сложной документарной природы документарный аккредитив может являться
относительно дорогостоящим с точки зрения банковских комиссий. Кроме того,
экспортёр должен иметь тщательно продуманную систему подготовки
документов во избежание риска неполучения оплаты в связи с расхождениями
в документах, представленных в банк.
4. Документарное инкассо. Не такой безопасный для экспортёра метод,
как аккредитив, однако значительно дешевле.
77
Продавец должен быть готов взять на себя риск того, что импортёр не
произведет оплату или не примет документы.
5. Открытый счёт. Экспортёр поставляет товар, затем в течение
согласованного кредитного периода ожидает оплаты (часто это выражается как
«net 30», «net 60» или «net 90»; это означает, что сумма должна быть оплачена в
течение 30, 60 или 90 дней). Это наименее безопасный метод для экспортёра,
который должен использоваться только, когда кредитоспособному импортёру
можно полностью доверять. Экспортёру следует рассмотреть необходимость
защиты при помощи кредитного страхования.
К основным документам международных расчетов относят:
— переводной вексель или тратта — оборотный документ, который
представляет собой безусловное требование оплаты;
— коносамент является центральным документом в традиционной
экспортной сделке, связывающим договор купли—продажи;
— коммерческий счет (инвойс), этот документ готовится экспортёром;
— страховые документы (на условиях CIF и CIP Инкотермс 2010);
— официальные сертификаты и лицензии.
В Главе 3, выполнен анализ современного состояния (за 2014-2016 и
первое полугодие 2017 г.) и перспективы развития внешнеторговой стратегии
России, которые позволили подвести итоги.
Для внешней торговли 2016 г. прошел под эгидой низких цен на нефть,
девальвации и торговых запретов, которые в совокупности оказали влияние на
структуру внешней торговли. Однако во втором полугодии показатели стали
приходить в норму, и России почти удалось догнать объемы торговли 2015 г.
Среди позитивных изменений 2016г. отметим: рост доли несырьевого
сектора в объеме экспорта, увеличение поставок текстиля, продовольствия и
машиностроительной продукции. Многие экспортеры открыли для себя новые
рынки и стали ориентироваться на страны дальнего зарубежья, в то время как
импортеры, после прошлогоднего спада, напротив, обратили своё внимание на
страны СНГ.
78
После провального 2016 г. внешняя торговля России вновь перешла к
росту. Главными стимулами в первом полугодии стало восстановление цен на
сырье, укрепление курса рубля и рост темпов производства.
По данным таможенной статистики, в январе—августе 2017 г.:
— внешнеторговый оборот России составил 336,7 млрд долл;
— сложилось положительное сальдо торгового баланса — 80 млрд долл.
(+16 млрд долл);
— экспорт увеличился на 26,2% — до 223,8 млрд долларов;
— импорт составил 143,8 млрд долларов США и увеличился на 26,8%.
Санкции и продовольственное эмбарго в 2017 г. не помешали
увеличению взаимной торговли и с другими странами.
На торговлю РФ со странами дальнего зарубежья приходится более 87%
всего внешнеторгового оборота. Россия за время действия западных санкций
смогла занять новые рынки на нишах разных стран. Перечень экспорта стал
шире, а многие поставки, которые раньше носили разовый характер, теперь
осуществляются на регулярной основе.
В структуре внешней торговли продолжается смена вектора развития от
стран СНГ и Евросоюза в сторону стран Азиатско-тихоокеанского региона:
Среди стран дальнего зарубежья основными торговыми партнерами
России остаются: Китай — товарооборот 54,4 млрд долл. (135,3%); Германия
— 31,3 млрд долл. (124,7%); Нидерланды — 26,4 млрд долл. (128,5%); Италия
— 15,1 млрд долл. (120,1%); США — 14,5 млрд долл. (118,8%); Республика
Корея — 13,2 (135,3%); Турция — 12,9 млрд долл. (131,4%); Япония — 11,9
(117,3%); Польша — 10,1 млрд долл. (129,0%); Франция — 9,4 (115,3%).
Внешняя торговля со странами СНГ показала такие же темпы роста, как
и со странами дальнего зарубежья, при этом:
— основным торговым партнером России по-прежнему остается
Беларусь, внешнеторговый оборот с которой за шесть месяцев 2017 г. вырос на
23 процента и составил $13,9 млрд;
79
— самый высокий темп роста показал Азербайджан: торговля с ним
выросла на 89%, причем, как за счет роста экспорта, так и за счет импорта;
— единственной страной, торговля с которой сильно сократилась в
первом полугодии, стала Туркмения.
На основании вышеприведенных данных, нами рассмотрены меры
предотвращения потерь и показаны образцы того, как можно сочетать
различные условия оплаты, в зависимости от конкретных условий сделки по
следующим формам: предоплата – Cash In Advance; аккредитив – Letter Of
Credit (L/C); товарный кредит – Open Account.
Однако, по нашему мнению, не существует универсального способа
защиты от валютных потерь, поэтому мы полагаем, что лучше всего
использовать рассмотренные нами меры предотвращения потерь в комбинации.
Итак, в заключении хотелось бы отметить следующее:
— внешнеторговый контракт нужен для того, чтобы заниматься
торговлей с иностранцами; и самый популярный — договор купли-продажи;
— в практике международной торговли определение оптимальной
формы расчетов требует тщательного анализа, как спектра расчетных
продуктов, так и структуры самой сделки;
— при обслуживании нетипичных сделок могут создаваться гибридные
формы расчетов, когда одна форма является частью другой, поэтому
соглашения должны содержать обязательные условия, для заключения сделки;
Полагаем, что оптимальным выбором способов обеспечения
обязательств внешнеторговых контрактов для российских компаний является:
— документарный аккредитив, при условии, что российская компания
выступает в роли продавца (экспортера);
— банковская гарантия, при условии, что российская компания является
покупателем (импортером).
Однако, прежде чем принять окончательное решение, и определить
какие условия оплаты будут указаны в международном контракте, необходимо
обязательно обратиться за советом в обслуживающий банк.
80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Заᶤконодаᶤтельные и нормаᶤтивные аᶤкты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием
12.12.1993), Собрание законодательства РФ - 26.01.2009. - №4. - Ст.445 (с
учетом поправок).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс.
3. Таможенный кодекс Российской Федерации. Новый Кодекс Российской
Федерации (Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года) // СПС
КонсультантПлюс
4. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный
закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ // СЗ РФ. 1997. №51. Ст. 5712.
5. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от
10.12.2003 № 173-ФЗ //"СЗ РФ", 03.12.2007, N 49, ст. 6076
6. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности:
Федеральный закон Российской Федерации подписан Президентом РФ
декабрь 2003 г. // СПС КонсультантПлюс
7. Об экспортном контроле: Федеральный закон Российской Федерации 183-ФЗ
от 18 июля 1999 года // СПС КонсультантПлюс
8. О специальных экономических мерах: Федеральный закон от 30 декабря 2006
года N 281-ФЗ // СПС КонсультантПлюс
9. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Российской
Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ // СПС КонсультантПлюс
10. О Рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным
реквизитам и форме внешнеторговых контрактов (вместе с
рекомендациями, утв. МВЭС РФ 29.02.1996): Письмо ЦБ РФ от 15.07.1996
N 300 // СПС КонсультантПлюс
11. Конвенция Организации Объединенных Наций о договорах международной
купли-продажи товаров (заключена в Вене 11.04.1980) // СПС
КонсультантПлюс