65
Из достоинств аккредитивной формы расчетов следует отметить:
- возможность избежать авансового платежа;
- контроль правильности оформления и своевременности представления
коммерческих документов;
- возможность контролировать сроки исполнения контракта, в том
числе гарантия своевременной отгрузки товара;
- устранение риска неплатежа со стороны покупателя;
- осуществление платежа не связано с платежеспособностью и
согласием покупателя (обязательство банка);
К недостаткам аккредитивной формы расчетов можно отнести:
- банковские комиссии выше, чем по инкассовым операциям;
- аккредитив зачастую содержит либо неясные условия и термины,
либо условия, выполнение которых бенефициаром затруднительно или
невозможно.
Принимая во внимание наличие недостатков у аккредитивной формы
расчетов, ООО «Буммаркет» рекомендуется также рассмотреть при
осуществлении расчетов по внешнеторговым контрактам возможность
использования инкассовой формы операций, а именно документарное инкассо.
По надежности платежа документарное инкассо уступает аккредитиву.
Документарное инкассо, или инкассо товарных документов, представляет
собой поручение экспортера своему банку получить с импортера сумму
платежа, предусмотренную в контракте, против передачи ему товарных и
других документов, и зачислить выручку на его счет. По расчетам в форме
документарного инкассо действуют Унифицированные правила по инкассо,
утвержденные Международной торговой палатой. На сегодняшний день
актуальной является публикация № 522.
Рассчитаем стоимость документарном инкассо с отсрочкой платежа.
ООО «Буммаркет» по согласованию с компание – поставщиком может открыть
документарное инкассо с отсрочкой платежа на 100 000 долларов США. По
условиям инкассового поручения компания «Gold East Trading» должен
66
представить отгрузочные документы в банк в течение 3 дней со дня отгрузки.
ООО «Буммаркет» должен оплатить поставку через 90 дней со дня получения
документов от банка-ремитента. При осуществлении расчетов также
предполагалось что курс доллара США составит 65 рублей за доллар.
Рассчитаем стоимость инкассо
- комиссия за авизование инкассо 40 долларов США;
- проверка и отсылка документов на инкассо - 0,15 % от суммы, но не
менее 30 долларов США и не более 200 долларов США;
- выдача документов против акцепта 0,2 % от суммы, но не менее 30
долларов США;
- комиссия банка за покупку валюты 0,15% от суммы покупки
иностранной валюты по курсу Банка;
- комиссия за выполнение функций агента валютного контроля -
0,12% от суммы платежа, но не менее 350 рублей/эквивалент в иностранной
валюте • НДС;
- комиссия за перевод в пользу клиентов других банков (комиссия
ПАО «ВТБ Банк» за счет отправителя, комиссия банка- корреспондента за счет
отправителя) в долларах США и других иностранных валютах - 0,2% от суммы
платежа, но не менее 30 долларов США и не более 200 долларов США.
Общая стоимость документарного инкассо с отсрочкой платежа
представлена в таблице 14
Таблица 14
Общая стоимость документарного
инкассо с отсрочкой платежа
Наименование показателей
Стоимость, руб.
комиссия за авизование инкассо
2600,00
проверка и отсылка документов
на инкассо
9750
выдача документов против
акцепта
11 769.14
Комиссия за покупку валюты
8 550.23
Комиссия за валютный контроль
6 853,93
НДС по валютному контролю
1 233,71
Комиссия за перевод валюты
11 423,22
Итого
51 056.52
67
Для того чтобы сравнить формы расчетов, в таблице 15 представлены
результаты расчета по всем формам расчетов.
Таблица 15
Результаты расчета стоимости по всем формам расчетов
Наименование формы расчетов
Стоимость, руб.
Банковский перевод (предварительная оплата)
213 989,56
Безотзывный непокрытый документарный
аккредитив с отсрочкой платежа
58 620.95
Документарное инкассо с отсрочкой платежа
51 056,52
По данным таблицы , видно, что наиболее выгодной формой расчетов
для ООО «Буммаркет» с иностранными поставщиками является документарное
инкассо с отсрочкой платежа. Данная форма расчета не требует больших
расходов на обслуживание. При данной форме расчетов, импортер, получив
документы на руки и оприходовав товар, может реализовать его и за счет
полученной выручки погасить инкассовое поручение.
Совершенствование внешнеэкономической деятельности позволит
компании сократить расходы по таким статьям, банковское обслуживание.
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Для оценки экономической эффективности предложенных мер по
совершенствованию условий и форм расчетов по внешнеторговым контрактам
ООО «Буммаркет» были рассчитаны следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход (NPV, ЧДД);
- индекс доходности (PI, ИД);
- срок окупаемости инвестиций (простой РВ и дисконтированный
DPP).
Экономия от внедрения предлагаемых мероприятий составит 1 776 211
руб., в том числе:
- при доставке товара морем из порта Гонконг в порт Санкт-
Петербург вместо мулытимодальной доставки (морем из Гонконга до
Владивостока, ж/д транспортом от Владивостока до Санкт -Петербурга) - 1 504
960 руб.;
68
- при заключении контракта на условиях поставки FOB Гонконг
вместо CIF Санкт-Петербург - 108 318 руб.;
- в результате перехода с банковского перевода на инкассовую форму
расчетов 162 933 руб.
Для внедрения предлагаемых мероприятий необходимо:
- оплатить разработку маршрута автору в размере 520 ООО руб.;
- договор с экспедитором. Стоимость услуг экспедитора в месяц
составляет 60 000 руб. (720 000 руб. в год);
- нанять бухгалтера по банковским операциям. Стоимость
дополнительного сотрудника в месяц составит 45 570 руб. с учетом страховых
взносов (546 840 руб. в год).
Ставка дисконтирования составляет 15%.
В таблице 16 приведен общий алгоритм расчета денежных потоков и
показатель оценки эффективности изменений в договорные условия
внешнеторгового контракта с учетом дисконтирования, соответствующий
требованиям официальной методики оценки эффективности.
Таблица 16
Расчет показателей коммерческой эффективности
внешнеэкономической деятельности ООО «Буммаркет» после
внесения изменений во внешнеторговый контракт , руб.
Показатели
Номер шага, год
0
1
2
Операционная деятельность
1. Денежные притоки, всего в том числе:
1 776 211
1 776 211
Экономия на стоимости маршрутов
1 504 960
1 504 960
Снижение сумм по условиям поставок
108 318
108 318
Снижение сумм по формам расчетов
162 933
162 933
2. Денежные оттоки, всего в том числе:
1 266 840
1 266 840
Консультационные услуги
720 000
720 (НИ)
Наем сотрудника
546 840
546 840
3. Сальдо денежного потока от
операционной деятельности
509 371
509 371
Инвестиционная деятельность
4. Денежные притоки
0
-
-
5. Денежные оттоки, всего в том числе:
520 000
-
-
Разработка маршрута
520 000
-
-
6. Сальдо денежного потока от
инвестиционной деятельности
-520 000
-
-
7. Сальдо двух потоков (чистые
денежные поступления )
-520 000
509 371
509 371
69
8. То же нарастающим итогом
-520 000
- 10 629
498 742
9. Коэффициент дисконтирования
1
0,87
0,76
10. Чистые денежные поступления
-520 000
443 153
387 122
11.NPV
-520 000
- 76 847
310 275
12. Индекс доходности
0,9
1,6
13. Срок окупаемости
(дисконтированный) (DPP)
2
На рисунке 7 представим динамику чистого дисконтированною дохода
за рассматриваемый период.
Рисунок 7. Динамика чистого дисконтированного дохода
На основании приведенных расчетов можно сделать вывод, что данные
изменения является экономически выгодным для внешнеэкономической
деятельности ООО «Буммакерт».
Таким образом, по результатам проведенного исследования ООО
«Буммаркет» были даны рекомендации по изменению условий
внешнеторгового контракта, а именно:
- изменение условий поставки по основному поставщику. Расчеты
показали, что наиболее эффективным с точки зрения затрат для ООО
«Буммаркет» является заключение договора не на условиях мультимодальной
поставки из Гонконга в Санкт – Петербург, а на условиях прямой доставки
70
груза морским путем. Данный способ доставки является более длительным по
времени, но при этом менее затратным.
- использование при осуществлении расчетов по внешнеторговым
контрактам документарного инкассо с отсрочкой платежа. В сравнении с
применяемой в настоящее время ООО «Буммаркет» формой расчетов
(предварительная оплата банковским переводом) экономия затрат составит
162933 руб.
Исходя из материала представленного в главе 3 можно сделать
следующие выводы:
Для определения возможностей совершенствования использования
внешнеторговых контрактов ООО «Буммаркет» были рассмотрены различные
варианты условий контракта и способов расчетов по контракту. Т.к. контракты,
заключаемые ООО «Буммаркет» на поставку бумаги и картона от иностранных
производителей отличаются по стоимости и условиям поставки, в качестве
примера рассматривался контракт на поставку бумаги компанией «Gold East
Trading», условия которого были раскрыты в предыдущей главе работы.
По результатам проведенного исследования ООО «Буммаркет» были
даны рекомендации по изменению условий внешнеторгового контракта, а
именно:
- изменение условий поставки по основному поставщику. Расчеты
показали, что наиболее эффективным с точки зрения затрат для ООО
«Буммаркет» является заключение договора не на условиях мультимодальной
поставки из Гонконга в Санкт – Петербург, а на условиях прямой доставки
груза морским путем. Данный способ доставки является более длительным по
времени, но при этом менее затратным.
- использование при осуществлении расчетов по внешнеторговым
контрактам документарного инкассо с отсрочкой платежа. В сравнении с
применяемой в настоящее время ООО «Буммаркет» формой расчетов
(предварительная оплата банковским переводом) экономия затрат составит
162933 руб.
71
Заключение
Внешнеторговый контракт – двустороннее или многостороннее
соглашение, в котором оговорены права и обязанности для его участников; в
торговле – документ, содержащий все условия купли-продажи, поставки и т.п.
Внешнеторговой контракт осуществляет вытекающие функции:
- юридически закрепляет формирующиеся между контрагентами
внешнеторговые связи, придает им характер обязательств, выполнение каковых
защищается законом;
- обусловливает порядок и способы выполнения взаимных
обязательств по договору, взаимодействие и сотрудничество контрагентов,
определяет правила их поведения, а также систему проверки над соблюдением
этих правил;
- предусматривает методику защиты экономического интереса
участников контракта в случае, если нарушены обещан
В практике внешнеэкномической деятельности предприятия как правило
используют следующие формы международных расчетов:
1)банковский перевод
2)инкассо
3)аккредитив,
4) простой и переводной вексель
Расчеты с помощью банковского перевода являются наиболее быстрой,
простой и относительно дешевой операцией, однако более рисковой, т.к. всегда
присутствует риск неоплаты или не поставки товара.
Инкассо значительно надежнее, чем расчеты банковскими
переводами. Однако эта форма является дорогой (в банках применяются
фиксированные тарифы по данной операции, как правило, это фиксированный
процент, составляющий 8 - 10 % в зависимости от тарифной политики
коммерческого банка) и сложной при проведении расчетов. Инкассовая форма
расчетов выгодна импортерам, поскольку она подразумевает оплату
72
действительно поставленного товара, а расходы по проведению инкассовой
операции относительно невелики. Инкассовая форма расчета выгодна и
экспортеру, так как при этом гарантируется, что товар не перейдет в
распоряжение покупателя до тех пор, пока тот его не оплатит.
Расчеты с использованием аккредитивов учитывают интересы как
экспортера, так и импортера. Для аккредитива характерно твердое и надежное
обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Он обеспечивает
гарантии импортеру на получение товара при том, что банк не отслеживает
само движение товара, но строго контролирует его отгрузку.
Общество с ограниченной ответственностью «Буммаркет» создано в
соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным
законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другими
нормативными актами в 2007 году в г. Тверь.
Основными поставщиками ООО «Буммаркет» являются российские и
китайские производители бумаги и картона различных видов. Потребитель у
компании один ООО «ТД «Петробумага».
Основой организационного построения Общества является линейная
организационная структура управления.
Суть линейной структуры управления заключается в том, что
управляющие воздействия на объект могут передаваться только одним лицом -
руководителем, который получает официальную информацию только от своих,
непосредственно ему подчиненных лиц. принимает решения по веем вопросам,
относящимся к руководимой им части объекта, и несет ответственность за его
работу перед вышестоящим руководителем.
Исходя из полученных результатов можно сделать следующие выводы:
-предприятие не является финансово устойчивым и платежеспособным;
- коэффициент восстановления платежеспособности имеет значение
меньше 1, что свидетельствует об отсутствии у предприятия реальной
возможности восстановить свою платежеспособность;
73
- тенденции к улучшению финансового состояния только
намечаются.
Финансовая устойчивость организации очень низкая, т.к. в случае
задержки оплат от покупателей, или увеличения срока дебиторской
задолженности, организация не сможет расплатиться с поставщиками
собственными средствами и продолжить свою деятельность. Необходимы
вложения собственника организации чтобы отношение собственных и заемных
денежных средств было рационально.
Внешнеэкономическая деятельность ООО «Буммаркет» представлена
преимущественно импортными операциями. Предприятием импортируются
различные виды бумаги и картона преимущественно из Китая.
Данные, представленные в работе свидетельствуют об улучшении
уровня и качества выполнения обязательств по внешнеторговым контрактам в
2018 г. по сравнению с 2018 годом. Так, стоимость товаров по просроченным
контрактам сократилась на 19656 тыс. руб. или на 13,7%. При этом доля
просроченных обязательств в общей сумме экспортных контрактов сократилась
с 9,5% до 7,7%. Положительно также можно оценить тот факт, что как в 2018 –
2018 гг. все предъявленные предприятию претензии были удовлетворены.
Общая сумма затрат на осуществление расчетов по контракту ООО
«Буммаркет» составляет 213989,56 руб. Данная сумма затрат может быть
определена аналогичным образом и по другим контрактам компании, расчеты
по которым осуществляются на условиях предварительной оплаты при условии
получения банковского кредита. При этом величина затрат может
корректироваться с учетом суммы привлекаемого банковского кредита.
Для определения возможностей совершенствования использования
внешнеторговых контрактов ООО «Буммаркет» необходимо рассмотреть
различные варианты условий контракта и способов расчетов по контракту. Т.к.
контракты, заключаемые ООО «Буммаркет» на поставку бумаги и картона от
иностранных производителей отличаются по стоимости и условиям поставки, в
качестве примера рассматривался контракт на поставку бумаги компанией
74
«Gold East Trading», условия которого были раскрыты в предыдущей главе
работы.
- Как было отмечено ранее, по данному контракту ООО «Буммаркет»
осуществляет мультимодальную перевозку: доставка морем из Гонконга до
Новороссийска, автомобильным транспортом от Новороссийска до Санкт-
Петербурга.
Рассмотрим совершенствование условий договора и их влияние на
экономическое состояние ООО «Буммаркет» за счет совершенствования
условий доставки. В частности, помимо уже используемых были рассмотрены
следующие варианты доставки товаров из Гонконга в Санкт-Петербург по
следующим маршрутам:
- доставка морским путем из порта Гонконг в порт Санкт- Петербург;
- мультимодальная перевозка: доставка морем из Гонконга до
Владивостока, ж/д транспортом от Владивостока до Санкт-Петербурга;
Для оценки экономической эффективности предложенных мер по
совершенствованию условий и форм расчетов по внешнеторговым контрактам
ООО «Буммаркет» были рассчитаны следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход (NPV, ЧДД);
- индекс доходности (PI, ИД);
- срок окупаемости инвестиций (простой РВ и дисконтированный
DPP).
Экономия от внедрения предлагаемых мероприятий составит I 776 211
руб., в том числе:
- при доставке товара морем из порта Гонконг в порт Санкт-
Петербург вместо мулытимодальной доставки (морем из Гонконга до
Владивостока, ж/д транспортом от Владивостока до Санкт -Петербурга) - 1 504
960 руб.;
- при заключении контракта на условиях поставки FOB Гонконг
вместо CIF Санкт-Петербург - 108 318 руб.;