15
фирмами, предприятиями и гражданами, находящимися на территории разных
стран
10
.
Экспортеры, импортеры, банки являются субъектами международных
расчетов, взаимодействующими между собой в процессе движения
товарораспорядительных документов. Посредниками в международных
расчетах выступают банки, организующие движение денег участников
внешнеэкономической деятельности.
Правовой основой расчетных отношений являются внешнеторговые
контракты и нормы внутреннего национального законодательства. На правовое
регулирование международных расчетов влияют систематизированные
унифицированные банковские обычаи и нормы международной банковской
практики. Совокупность внутренних правовых норм, регулирующих валютные
отношения, называется валютным законодательством.
К международным расчетам относят операции, сопровождающие
финансовые обязательства по внешнеторговым контрактам между компаниями,
предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной
особенностью таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами)
является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют.
Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных
стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть
национальная валюта страны, которую представляет одна из сторон договора,
либо валюта третьего государства. В международном обороте финансовых
средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее
титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля
международных расчетов в современном мире производится в валюте
Соединенных Штатов. В американских долларах по статистике совершает
половина торговых операций, а также 4/5 операций валютного рынка. Кроме
того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже представлены в этой валюте.
10
Логвинова Ю.М. Формы расчетов и их особенности//Образование и наука без границ:
социально-гуманитарные науки. 2016. № 4. С. 217
16
За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие
характерные черты:
- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют
оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также другие
действия обособленные от внешнеэкономического договора;
- регулирование международных расчетов производится
национальным законодательством, а также международными правилами;
- все расчетные операции имеют документальный характер и
являются унифицированными;
- эффективность международных расчетов зависит от изменения
курсов валют, использующихся в расчетах;
- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми
гарантиями
11
.
Следует отметить, что на практике во внешнеэкномической
деятельности предприятия как правило используют следующие формы
международных расчетов:
1)банковский перевод
2)инкассо
3)аккредитив,
4) простой и переводной вексель (тратата)
Банковский (денежный) перевод представляет собой поручение одного
банка другому выплатить получателю перевода (бенефициару) определенную
сумму. Такое поручение выставляется банком на основании получения
инструкций от его клиента-перевододателя.
Преимущества банковского перевода как формы расчета по
внешнеторговым контрактам:
11
Кофонов А.В., Кунгуров Г.А. Формы международных расчетов//В сборнике: Актуальные
проблемы социального, экономического и информационного развития современного
общества Всероссийская научно-практическая конференция, посвящённая 100-летию со дня
рождения первого ректора Башкирского государственного университета Чанбарисова
Шайхуллы Хабибулловича. Башкирский государственный университет. 2016. С. 268
17
-относительная простота;
-невысокая стоимость;
-быстрота осуществления платежа
12
.
Недостатки банковского перевода как формы расчета по
внешнеторговым контрактам :
-при расчетах в форме банковского перевода одна из сторон всегда несет
на себе риск;
-при платежах переводом с окончательным расчетом (после поставки
товара) у экспортера существует риск неоплата поставленного товара;
-при авансовых платежах импортером существует риск не поставки
товара после его предварительной оплаты.
В силу этого применение банковских переводов в расчетах по товарным
остаткам ограничено. Обычно банковские переводы используются в сочетании
с другими формами расчетов, когда, например, часть оплаты по
внешнеторговой сделке осуществляется в форме перевода, а другая - в форме
инкассо.
Инкассо - банковская операция, в результате которой по поручению кли-
ента банк принимает платеж за отгруженные товары и оказанные услуги.
Если рассматривать определение «инкассо», то оно дается как на
законодательном, так и на доктринальном уровне, где каждый из специалистов
выдвигает собственную трактовку.
На законодательном уровне определение инкассо было выражено в
Унифицированных правилах по инкассо и в Гражданском кодексе РФ.
Если изучить Унифицированные правила по инкассо, то в них инкассо
определяется, как «операции с документами, которые проводятся банками
отталкиваясь от полученных в инкассовом поручении инструкций» в целях:
а) получения акцепта и (или) платежа;
12
Туктабаев А.Р. Сравнительный анализ форм международных расчетов//В сборнике: От
синергии знаний к синергии бизнеса Сборник статей и тезисов докладов V Международной
научно-практической конференции студентов, магистрантов и преподавателей. 2018. С. 358
18
б) выдачи коммерческих документов против акцепта и (или) против
платежа;
в) выдачи документов на иных условиях
13
.
Итак, правовую природу инкассо необходимо изучать с двух позиций:
исходя из первой позиции инкассо необходимо понимать как договор
поручения, а исходя из второй — как сделку особого рода, для которой важно
наличие двух правопрекращающих фактов: со стороны доверителя — это
получение выручки совершенной сделки, а со стороны плательщика —
получение права собственности на товар. Вместе с этим действие поручения в
отношении банка останавливается осуществлением инкассового поручения
банком-посредником, однако правоотношения между плательщиком и
доверителем по инкассо сохраняются до появления установленного
фактического состава.
Можно сделать вывод, что инкассо — это банковская операция, в
которой экспортер, сдержав свои обязательства по договору, дает поручение
банку получить платеж либо акцепт векселя от импортера против предъявления
соответствующих документов.
Унифицированные правила делят операции по инкассо на следующие
две группы документов:
- финансовые документы (переводные векселя, простые векселя,
чеки и иные подобные документы, которые применяются для получения
денежного платежа);
- коммерческие документы (счета-фактуры, транспортные
документы, товарораспорядительные либо отгрузочные документы или другие
любые документы, не выступающие финансовыми (к примеру, спецификации,
сертификаты и т.д.)).
Преимущества инкассовой формы.
-оплата действительно поставленного товара;
13
Аджиева А.Ю., Овсянникова В.Г. Формы международных расчетов и способы их
осуществления//Аллея науки. 2018. Т. 5. № 4 (20). С. 451
19
-гарантия того, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех
пор, пока тот его не оплатит;
-расчеты в форме инкассо позволяют банкам осуществлять контроль над
своевременностью получения платежа.
Основные недостатки инкассовой формы расчетов:
-длительность прохождения документов через банки и соответственно
периода их оплаты;
-импортер может оказаться неплатежеспособным к моменту получения
предоставленных документов, отказаться от их оплаты или же не иметь
разрешения на перевод валюты за границу.
Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка
произвести по указанию и за счет покупателя-импортера платеж экспортеру
(акцептовать его тратты) на сумму стоимости поставленных товаров против
предъявления экспортером товарораспорядительных документов. Аккредитив
используется в случае, если покупатель и продавец товара удалены друг от
друга или нуждаются в надежном посреднике для совершения сделки,
поскольку имеют небольшой опыт сотрудничества.
К основным условиям аккредитива относятся:
-импортер, экспортер;
-банк-эмитент, авизующий, подтверждающий, исполняющий банки;
-вид аккредитива;
-дата открытия аккредитива и его срок действия, место истечения срока
действия аккредитива;
-валюта аккредитива и его сумма;
-наименование товара (с указанием номера контракта и условий
поставки);
-список документов, против которых производится платеж, и параметры
этих документов;
-рамбурсные инструкции (условия платежа);
-другие условия.
20
Участниками расчетов по документарному аккредитиву могут быть:
-импортер (приказодатель), который открывает в своем банке
аккредитив;
-банк-эмитент (банк импортера) - банк, который открывает аккредитив;
-экспортер (бенефициар) - лицо, которое является получателем платежей
по аккредитиву;
-авизующий банк (банк экспортера) - банк, извещающий экспортера об
открытии в его пользу аккредитива, также он осуществляет передачу текста
аккредитива, удостоверив его подлинность.
Работа с аккредитивом предполагает два основных этапа: начальный -
выставление аккредитива; завершающий этап - предоставление аккредитива
и оплата документов. Также между этими этапами возможно внесение
изменений в условия аккредитива: изменение перечня документов, продление
срока действия аккредитива и т. д.
В мировой практике существуют различные виды аккредитивов, для них
характерна разная степень защищенности участников сделки:
-безотзывный аккредитив, банка-эмитента не может изменить и
аннулировать аккредитив, не получив согласия заинтересованных сторон;
-отзывной аккредитив, его изменение или аннулирование может
произойти в любой момент, при этом не требуется предварительное
уведомление бенефициара;
-подтвержденный аккредитив, ему характерна высокая степень
надежности платежа, помимо ответственности банка-эмитента аккредитива,
подкрепляется ответственностью банка, подтверждающего аккредитив;
-неподтвержденный аккредитив подразумевает отсутствие у банка,
который оплачивает аккредитив по поручению банка- эмитента,
ответственности за оплату товарных документов.
-покрытый аккредитив подразумевает предварительный перевод банком
- эмитентом в распоряжение исполняющего банка при открытии аккредитива
валютных средств в сумме аккредитива на срок действия обязательств при
21
условии предоставления возможности пользования ими для выплат по
аккредитиву.
-непокрытый аккредитив, в свою очередь, не предоставляет валютное
покрытие при открытии аккредитива.
-переводной аккредитив, которым могут воспользоваться вторые
бенефициары. Обычно переводным аккредитивом пользуются субпоставщики
при комплектных поставках.
-непереводные аккредитивы, соответственно, не предусматривают
возможности пользования аккредитивом вторыми бенефициарами.
Аккредитивная форма расчетов обладает рядом преимуществ для
каждой из сторон при внешнеторговом кредитовании. Для начала определим
основные достоинства использования аккредитива банками:
-хорошая возможность включения в международные кредитные
отношения;
-получение высоких комиссионных доходов. Увеличение комиссионных
доходов связано с тем, что в перечень предоставляемых услуг, таких как
открытие аккредитива, проверка документов по аккредитиву, изменение
условий аккредитива прибавляются такие как пролонгация аккредитива,
проверка документов, предоставленных в связи с расхождениями с условиями
аккредитива и др.
-снижение рисков при осуществлении сделок с новыми экспортерами,
так как информация об их репутации представлена в ограниченных объемах;
-рост рентабельности за счет роста комиссионных доходов в условиях
снижения процентной маржи банковского сектора.
Аккредитив предоставляет следующие преимущества для экспортера:
-более высокая скорость получения платежа, в случаи, если банк вместо
предоставления отгрузочных документов будет осуществлять выплату сразу
после отгрузки товара;
-получение импортером разрешения на перевод валюты в страну
экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте;
22
-надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты банком.
Что касается импортеров, то для них данная форма расчетов менее
привлекательна, но и для этой стороны есть свои плюсы:
-возможность получения товара в кредит;
- возможность настоять на отгрузке товара в приемлемые сроки,
ограничивая время действия аккредитива;
-уверенность в том, что экспортер не получит оплаты до тех пор, пока не
отгрузит товар и не предоставит указанные в аккредитиве документы;
-возможность получения более выгодных условий по сделке.
Также необходимо отметить, что при наличии очевидных преимуществ
применения аккредитивной формы расчетов, данная форма имеет и
определенные проблемы.
Основные недостатки аккредитивной формы расчетов для контрагентов:
-определенные задержки пробега документов через банк;
-высокая стоимость аккредитива
14
.
Аккредитив и инкассо, существующие как основные формы
осуществления международных расчетов, имеют ряд отличий:
-основным отличием инкассо от аккредитива является то, что
инкассовая форма расчетов характеризуется участием в сделке банка без
самостоятельных обязательств: банк не несет обязательств по оплате
документов, а выступает лишь в качестве посредника, передающего документы
только против платежа или акцепта векселя.
- по количеству возможных участников. При осуществлении расчета в
форме аккредитива могут участвовать следующие лица: приказодатель
(импортер), банк- эмитент, бенефициар (экспортер), авизующий банк - банк,
который авизует аккредитив по просьбе банка-эмитента, подтверждающий банк
- банк, который добавляет свое подтверждение аккредитива по поручению или
14
Ареповский А.С., Фурман Р.А., Ищенко В.В. Расчеты по аккредитивам//В сборнике:
традиционная и инновационная наука: история, современное состояние, перспективы
Сборник статей Международной научно-практической конференции: в 6 частях. 2016. С. 42
23
просьбе банка-эмитента, исполняющий банк - банк, который уполномочен на
осуществление платежа по аккредитиву, или любой банк, в случае, если платеж
по аккредитиву производится любым банком, представляющий банк - банк или
другую сторону, которые производят представление. В инкассо участников
меньше, и к ним относятся: доверитель (принципал - экспортер), банк-
ремитент, инкассирующий банк - любой банк, не являющийся банком -
ремитентом, участвующий в процессе обработки инкассового поручения,
представляющий банк, плательщик (импортер).
- обособленность от заключенного контракта. Унифицированные
обычаи и правила по документарному аккредитиву (UCP-600) закрепляют, что
аккредитив является самостоятельным обязательством, не связанным
договором. Таким образом, аккредитив и какой-либо договор не состоят в
отношениях зависимости друг от друга. В свою очередь инкассовая форма
расчетов связана с договором, так как инкассовое поручение подается только
после осуществления отгрузки товара продавцом
15
.
- момент открытия поручения. Аккредитив может открываться как до
отгрузки товара, так и после, но, как правило, они открываются
заблаговременно перед отгрузкой товара, а после предоставления продавцом-
экспортером документов, подтверждающих отгрузку товаров происходит
оплата. Во внешнеэкономических отношениях при использовании расчетов по
инкассо управомоченная на получение платежа сторона (продавец - экспортер),
выполнив обязательства по контракту, дает обслуживающему ее банку
инкассовое поручение. Данная форма расчета предоставляет двум сторонам
контракта некие гарантии: продавцу в том, что товар не перейдет в
распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, так как до
получения платежа документы остаются в распоряжении инкассирующего
15
Кофонов А.В., Кунгуров Г.А. Формы международных расчетов//В сборнике: Актуальные
проблемы социального, экономического и информационного развития современного
общества Всероссийская научно-практическая конференция, посвящённая 100-летию со дня
рождения первого ректора Башкирского государственного университета Чанбарисова
Шайхуллы Хабибулловича. Башкирский государственный университет. 2016. С. 268
24
банка, а покупателю - он осуществляет оплату товаров против документов,
убедившись, что товары отгружены в его адрес поставщиком.
- наличие возможности отзыва или отмены поручений. В соответствии
Унифицированными обычаями и правилами по документарному аккредитиву
(UCP-600) является безотзывным, т.е. аккредитив, который не может быть
отменен или изменен без согласия бенефициара. Но в контракте стороны могут
предусмотреть условие о том, что аккредитив является отзывным. В
законодательстве Республики Беларусь, а также в международных
соглашениях, регулирующих вопросы осуществления банковских операций (в
т. ч. инкассо), прямо не закрепляется запрет на отзыв инкассового поручения.
Поэтому можно предположить, что инкассо можно отменить/ отозвать в любое
время.
- субъект, обладающий правом на открытие аккредитива или инкассо.
По аккредитивной форме расчета правом предоставления на открытие
аккредитива обладает покупатель (импортер). Приказодатель (покупатель-
импортер) при подаче заявления на аккредитив обязан одновременно
предоставить банку денежные средства, необходимые для исполнения
аккредитива, если иное не предусмотрено договором между приказодателем и
банком-эмитентом
16
.
В инкассовой форме расчета правом предоставления инкассового
поручения обладает продавец (экспортер). В инкассовом поручении принципал
(продавец - экспортер) должен указать сведения о себе, о плательщике, а также
приложить необходимые документы (расчетные документы).
Также одной из форм международных расчетов во внешне
экономической деятельности является простой и переводной вексель (тратта).
16
Масюкова Т.Д., Платонова П.С., Савинов Ю.А. Электронный аккредитив и банковское
платежное обязательство как альтернатива документарному аккредиву//Российский
внешнеэкономический вестник. 2015. Т. 2015. № 11. С. 72