24
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Полное наименование Общества: Акционерное общество «Гознак»,
имеющее филиалы в Москве, Санкт-Петербурге, Перми и Пермском крае.
Вид деятельности: Производство бумаги, защищенной полиграфической
продукции, монетно-орденское производство.
Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерное
Общество.
Фабрика изготавливает более 200 видов бумаги и полиграфической
продукции. Это банкнотная бумага с совершенными степенями защиты, это
бумага для современных копировальных аппаратов, лазерных и струйных
принтеров, это и бумага для акварельных работ, банкнотная продукция,
переплетно-брошюровочная продукция, почтовые марки, контрольные
идентификационные знаки. Продукция фабрики на протяжении многих лет
используется крупнейшими полиграфическими предприятиями России, стран
СНГ, Прибалтики, Западной Европы и др.
Схема организационной структуры управления АО «Гознак»,
представленная в приложении 1, отражает взаимосвязь и соподчиненность всех
структурных подразделений и должностных лиц предприятия, распределение
работников по уровням и звеньям управления. Положения фабрики о
подразделениях регламентируют задачи, функции и порядок взаимоотношений
данного подразделения с другими, обязанности, права и ответственность
руководителя подразделения. Должностные инструкции, функциональные
обязанности определяют права, обязанности и ответственность каждого
работника, порядок взаимоотношений. Штатное расписание определяет
квалификационно-должностной состав аппарата управления предприятия.
Оперативной деятельностью общества руководит единоличный
исполнительный орган – Генеральный директор.
25
Традиционно лидирующие позиции на рынке занимает офисная бумага
«Снегурочка» производства АО «Монди СЛПК» г.Сыктывкар, АО «Интернешл
Пейпер» г.Сыктывкар
Кроме этого, в сотрудничестве с «Интернешл Пейпер», следом за
лидерами идет группа «Илим», расширяющая возможности Котласского ЦБК
Основные закупки на сырье и материалов производится через
электронную торговую площадку, если все условия удовлетворены
требованиям, то заключают договор с поставщиками.
Основные экономические показатели деятельности АО «Гознак»
представим в таблице 1.
Таблица 1
Основные экономические показатели деятельности АО «Гознак», в
тыс. руб.
Показатель
На 31.12.
2015 г.
На 31.12.
2016 г.
На 31.12.
2017 г.
Темп роста
2017г. /
2015г., %
Себестоимость
реализации, тыс.руб.
3046018
2621762
4050820
133,0
Выручка от продажи
товаров, продукции,
работ, услуг, тыс.руб.
3770128
3280735
5089490
135,0
Чистая прибыль,
тыс.руб.
205302
120222
366560
178,5
Среднегодовая
стоимость активов,
тыс.руб.
3487452
4210863
5521301
158,3
Дебиторская
задолженность на
конец периода,
тыс.руб.
878150
1120246
591613
67,4
Кредиторская
задолженность на
конец периода,
тыс.руб.
841164
2748038
2913163
346,3
Внеоборотные активы,
тыс.руб.
1032844
1032290
1130883
109,5
Производительность
труда, тыс.руб.
2320,1
2123,5
3209,0
138,3
Среднесписочная
численность
работающих, чел.
1625
1545
1586
97,6
Рентабельность
продаж, %
5,4
3,7
7,2
1,8
26
В соответствии с таблицей 1 можно сделать вывод о том, что объем
выручки увеличился на 35%, себестоимость реализации увеличивается на 33%,
т.е. выручка растет быстрее на 2,0% чем себестоимость. Это положительно
отразилось на чистой прибыли, которая увеличилась на 78,5%, соответственно
повысился коэффициент рентабельности продаж по чистой прибыли на 1,8% и
составил 7,2%.
Увеличилось среднегодовая стоимость активов на 2033849 тыс. руб. или
на 58,3%. Внеоборотные активы увеличились на 9,5%.
Значительно уменьшилась дебиторская задолженность, данный факт
позволяет сделать вывод о том, что потребители своевременно оплачивают
счета по своим обязательствам. Среднесписочная численность за период
уменьшилась на 2,4% и составила 1586 чел., производительность труда выросла
на 38,3%.
Ниже проанализируем трудовые ресурсы предприятия и эффективность
их использования (таблица 2).
Таблица 2
Трудовые ресурсы организации и эффективность их использования
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015 г., %
Выручка от продажи
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс.руб.
3770128
3280735
5089490
135,0
Среднесписочная
численность работников,
чел.
1625
1545
1586
97,6
Отработано работниками за
год, тыс. чел.-час.
3705000
3831600
3679520
99,3
Производительность труда 1
работника, тыс. руб.
2320,1
2123,5
3209,0
138,3
Трудоемкость, чел.-час/руб.
982,7
1167,9
723,0
73,6
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
380835,0
434503,4
507983,1
133,4
Среднегодовая заработная
плата 1 работника, тыс.руб.
234,4
281,2
320,3
136,7
Чистая прибыль, тыс.руб.
205302
120222
366560
178,5
Получено прибыли,
тыс.руб.:
- на 1 работника
126,3
77,8
231,1
182,9
- за 1 чел.-час.
55,4
31,4
99,6
179,8
27
В процессе анализа эффективного использования заработной платы
предприятия, следует отметить, что основные показатели эффективности
значительно увеличились. Для эффективно работающей организации темп
роста производительности труда должен опережать темп роста заработной
платы. В таком случае считается, что часть созданной работниками
прибавочной стоимости остается в распоряжении организации и может быть
использована на ее развитие. Если же темп роста заработной платы в
сопоставимых ценах опережает темп роста производительности труда, то такая
организация продает имеющиеся у нее фонды и платит заработную плату не за
сделанные работы (услуги). На предприятии темп роста производительности
труда опережают темп роста фонда оплаты труда на 4,9%.
Ниже проанализируем основные фонды предприятия (таблица 3).
Таблица 3
Обеспеченность основными производственными фондами и
эффективность их использования
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017 г. к
2015г., %
Выручка от продажи
товаров, продукции, работ,
услуг, тыс.руб.
3770128
3280735
5089490
135,0
Среднегодовая стоимость
основных производственных
фондов, тыс. руб.
860788
858224
951029
110,5
В том числе: активная часть
387355
403365
466004
120,3
пассивная часть
473433
454859
485025
102,4
Фондоотдача, руб.
4,38
3,82
5,35
122,2
Фондовооруженность,
тыс.руб./чел.
0,23
0,26
0,19
81,8
Рентабельность основных
фондов, %
23,9
14,0
38,5
На основании таблицы 3 можно сделать вывод о том, что основные
средства на предприятии используются эффективно.
Отмечается увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости.
Рентабельность основных средств также увеличивается.
28
Таким образом, проведенный экономический анализ свидетельствует о
том, что предприятие в достаточной степени обеспечено всеми необходимыми
ресурсами для эффективной деятельности.
2.2. Оценка финансово-экономических показателей
На следующем этапе целесообразно провести анализ финансовых
результатов (таблица 4).
Таблица 4
Финансовые результаты деятельности организации
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
изменение
2017 г. к
2015 г. (+,-)
1
2
3
4
5
Выручка, тыс.руб.
3770128
3280735
5089490
1319362
Себестоимость проданных
товаров, работ, услуг,
тыс.руб.
3046018
2621762
4050820
1004802
Валовая прибыль, тыс.руб.
724110
658973
1038670
314560
Коммерческие расходы,
тыс.руб.
27590
29760
31577
3987
Управленческие расходы,
тыс.руб.
298640
312500
298650
10
Прибыль (убыток) от
продаж, тыс.руб.
397880
316713
708443
310563
Проценты к получению,
тыс.руб.
0
Проценты к уплате,
тыс.руб.
350
241
212
-138
Доходы от участия в
других организациях,
тыс.руб.
0
Прочие доходы, тыс.руб.
18250
15260
17265
-985
Прочие расходы, тыс.руб.
169300
186650
290650
121350
Прибыль (убыток) до
налогооблажения, тыс.руб.
246480
145082
434846
188366
Текущий налог на
прибыль, тыс.руб.
38204
22488
67401
29197
Чистая прибыль (убыток),
тыс.руб.
205302
120222
366560
161258
Рентабельность
произведенных затрат, %
6,7
4,6
9,0
2,3
Рентабельность продаж, %
10,6
9,7
13,9
3,4
29
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
Рентабельность продаж по
прибыли до
налогообложения, %
6,5
4,4
8,5
2,0
Рентабельность продаж по
чистой прибыли, %
5,4
3,7
7,2
1,8
Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что в 2017 году относительно
2015 года выручка от реализации увеличилась на 1319362 тыс.руб.,
себестоимость увеличилась на 1004802 тыс.руб., прибыль от продаж выросла в
2017 году на 310563 тыс.руб. Положительная динамика наблюдается по всем
представленным показателям.
За период 2015-2017 гг. по всем рассчитанным показателям
рентабельности отмечается положительная динамика, что свидетельствует о
повышении эффективности деятельности организации.
Далее проведем оценку и анализ агрегированного баланса организации.
Из данных таблицы 5 следует, что общая сумма средств АО «Гознак»
увеличилась на 77,9%. Данное увеличение произошло за счет роста
внеоборотных активов.
Стоимость внеоборотных активов выросла на 9,5% и обортных активов
на 108,2%. Наибольшее увеличение в составе внеоборотных активов отмечено
по статье «Основные средства». Наибольший удельный вес в структуре
имущества в 2017 г. занимают оборотные активы 81,1%, против 69,3% в 2015 г.
Таблица 5
Агрегированный баланс организации
Актив/Пассив
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Относ
итель
ное
откло
нение
, %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.руб
.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Актив
1. Денежные ср-
ва и краткосроч.
финансовые
вложения
7151
0,2
3239
0,1
2622
0,0
-63,3
30
2. Дебиторская
задолженность
и прочие
оборотные
активы
878150
26,1
1120246
22,2
591613
9,9
-32,6
3. Запасы и
затраты
1411155
41,9
2108016
41,7
2836431
47,4
101,0
Всего текущих
активов
2331367
69,3
4025224
79,5
4854204
81,1
108,2
4.
Иммобилизован
ные средства
1032844
30,7
1032290
20,4
1130883
18,9
9,5
Итого активы
организации
3364211
100
5057514
100
5985087
100
77,9
Пассив
1. Кредиторская
задолженность
и прочие
краткосрочные
пассивы
841154
25,0
2748038
54,3
2913163
48,6
246,3
2.
Краткосрочные
кредиты и
займы
134188
3,99
12050
0,24
91755
1,53
-31,6
Всего
краткосрочный
заемный
капитал
1005762
29,9
2986624
59,1
3362909
56,1
234,4
3. Долгосрочный
заемный
капитал
955001
28,3
623720
12,3
873648
14,6
-8,5
4. Собственный
капитал
1403448
41,7
1447170
28,6
1748530
29,2
24,6
Итого капитал
организации
3364211
100
5057514
100
5985087
100
77,9
Стоимость оборотных активов увеличились в 2017 г. по сравнению с 2015
г. на 108,2%, это в основном связано с увеличением запасов на 101%.
Из данных таблицы 20 следует, что общее увеличение стоимости
источников средств в 2017 г. составило 77,3%. Это вызвано увеличением
заемных средств.
Наибольший удельный вес в структуре источников средств в 2015 – 2017
гг. занимают краткосрочные заемные средства, а именно – кредиторская
задолженность. Ее удельный вес в структуре источников средств составил в
2017г .48,6%.
31
В 2017 г. по сравнению с 2015 г. собственные средства увеличились на
24,6%.
Таким образом, на основании общей оценки баланса предприятия
выявлено увеличение потенциала предприятия. Это подтверждается
абсолютным ростом собственного капитала и оборотных активов.
Таблица 6
Источники формирования оборотных средств организации,
обеспеченность ими запасов и затрат, тыс.руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
изменение
2017 г. к
2015 г. (+,-)
1
2
3
4
5
1. Наличие,
отсутствие (-)
собственных
оборотных средств
Ac=Ec-F
370604
414880
617647
247043
2. Наличие,
отсутствие (-)
собственных и
долгосрочных
заемных источников
формирования
оборотных средств
(чистых мобильных
активов)
Aч=(Ес+Kd)-F
1325605
1038600
1491295
165690
3. Наличие,
отсутствие (-)
собственных
источников,
долгосрочных и
краткосрочных
кредитов и займов
оборотных средств
Ao=(Ес+Kd+Kt)-F
1459793
1050650
1583050
123257
4. Общая величина
источников
формирования
оборотных средств At
2331367
4025224
4854204
2522837
5. Запасы и затраты
Z
1411155
2108016
2836431
1425276
32
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6. Излишек,
недостаток (-)
собственных
оборотных средств
для формирования
запасов и затрат
±Nc=Ac-Z
-1040551
-1693136
-2218784
-1178233
7. Излишек,
недостаток (-)
собственных и
долгосрочных
источников
формирования
запасов и затрат
±Nч=Aч-Z
-85550
-1069416
-1345136
-1259586
8. Излишек,
недостаток (-) общей
величины
нормальных
источников
формирования
запасов и затрат
±Nо=Aо-Z
48638
-1057366
-1253381
-1302019
Финансовое
состояние
неустойчи
вое
кризисное
кризисное
-
На основании представленных данных можно сделать вывод о том, что на
протяжении всего анализируемого периода присутствуют собственные
оборотные средства. При этом отмечается их увеличение на 247043 тыс.руб. В
начале анализируемого периода у предприятия отмечается неустойчивое
состояние финансов, имеется излишек всех источников формирования запасов
и затрат. На протяжении 2016-2017 гг. ситуация меняется. У предприятия
наблюдается недостаток всех источников формирования запасов и затрат.
Состояние финансов предприятия – кризисное.
Далее целесообразно провести расчет и анализ коэффициентов
финансовой устойчивости.
33
Таблица 7
Коэффициенты финансовой устойчивости организации
Показатели
Оптимальное
значение
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Абсолютное
изменение
2017 г. к
2015 г. (+,-)
1
2
3
4
5
6
Коэффициент
автономии
(финансовой
независимости) -
Кавт
0,5-0,6
0,417
0,286
0,292
-0,125
Коэффициент
финансовой
зависимости – Кфз
0,4-0,5
2,397
3,495
3,423
1,026
Соотношение
заемных и
собственных средств
– Кзс
≤1
1,397
2,495
2,423
1,026
Коэффициент
сохранности
собственного
капитала – Ксс
>1
-
1,031
1,208
-
Соотношение
текущих активов и
иммобилизованных
средств – Кти
>Кзс
2,257
3,899
4,292
2,035
Коэффициент
маневренности
(мобильности)
собственного
капитала – Кмс
0,3-0,5
0,264
0,287
0,353
0,089
Коэффициент
собственного
капитала – Кис
0,5-0,7
0,417
0,286
0,292
-0,125
Коэффициент
иммобилизации
активов
(собственного
капитала) – Киа
-
0,307
0,204
0,189
-0,118
Коэффициент
собственными
оборотными
средствами – Косс
0,3
0,159
0,103
0,127
-0,032