85
8 (38). – С. 5.
29. Шагиев Т.Б. Информационное значение и формирование отчета о
движении денежных средств в соответствии с МСФО // Известия Института
систем управления СГЭУ. – 2018. – № 1 (17). – С. 250-252.
30. Шарапова В.М., Паршева А.М. Денежные средства как объект
бухгалтерского учета // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. –
№ 5. – С. 38-44.
31. Шмарова Л.В., Грунина Н.Ю. О российской и международной практике
формирования отчета о движении денежных средств // Аудитор. – 2019. – Т. 5. –
№ 10. – С. 24-29.
32. Хамидуллина Ф.Г., Полюшко Ю.Н. Анализ эффективности управления
денежными средствами предприятия // Economics. – 2018. – № 4 (36). – С. 89-95.
33. Фетисова А.Р., Савченко Ю.С. Оценка эффективности использования
денежных средств предприятия // Политика, экономика и инновации. – 2018. –
№ 1 (18). – С. 3.
34. Фурсова Ю.А. Структура анализа денежных средств // Экономика и
бизнес: теория и практика. – 2018. – № 11-2. – С. 128-133.
35. Черник А.А., Акопов Г.Г. Использование отчета о движении денежных
средств в анализе платежеспособности организации // Аллея науки. – 2018. – Т.
2. – № 4 (20). – С. 579-582.
36. Эскирханов Х.Х.А. Анализ движения денежных средств // Аллея науки.
– 2018. – Т. 1. – № 9 (25). –С. 73-77.
86
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Бухгалтерский баланс
на
30 сентября
2019
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
30
09
2019
Организация
ПАО «МегаФон»
по ОКПО
31090505
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7812014560
Вид экономической
деятельности
Деятельность в области связи на базе проводных и
беспроводных технологий
по
ОКВЭД
61.10
Организационно-правовая форма/форма собственности
Публичное акционерное общество / частная
по ОКОПФ/ОКФС
12247
34
Единица измерения: млн. руб.
по ОКЕИ
385
Местонахождение: 127006, г. Москва, пер. Оружейный, 41
Наименование показателя
Код
На 30
сентября
2019г.
На 31
декабря
2018г.
На 31
декабря
2017г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
34 619
37 781
27 163
Результаты исследований и
разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
166 403
177 674
172 178
Доходные вложения в материальные
ценности
1160
Финансовые вложения
1170
174 281
168 915
188 560
Отложенные налоговые активы
1180
3 182
1 585
2 074
Прочие внеоборотные активы
1190
194 986
107 588
17 120
Итого по разделу I
1100
573 471
493 543
407 095
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
689
962
1 827
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
2 090
2 437
544
Дебиторская задолженность
1230
35 083
28 789
25 619
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
1240
207
10 554
11 501
Денежные средства и денежные
эквиваленты
1250
21 034
24 863
18 947
Прочие оборотные активы
1260
14 322
20 914
17 533
Итого по разделу II
1200
73 425
88 519
75 971
БАЛАНС
1600
646 896
582 062
483 066
87
ПРОДОЛЖЕННИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1
Форма 0710001 с. 2
Наименование показателя
Код
На 30
сентября
2019г.
На 31
декабря
2018г.
На 31
декабря
2017г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
1310
62
62
62
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
1320
Переоценка внеоборотных активов
1340
193
193
193
Добавочный капитал (без
переоценки)
1350
1 878
1 878
1 878
Резервный капитал
1360
3
3
3
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1370
153 105
144 749
126 178
Итого по разделу III
1300
155 241
146 885
128 314
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
346 672
303 537
214 608
Отложенные налоговые обязательства
1420
18 681
19 615
18 755
Оценочные обязательства
1430
3 384
3 133
2 761
Прочие обязательства
1450
2 867
2 626
2 034
Итого по разделу IV
1400
371 604
328 911
238 158
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
45 086
36 754
51 235
Кредиторская задолженность
1520
59 975
53 187
48 030
Доходы будущих периодов
1530
Оценочные обязательства
1540
559
704
35
Прочие обязательства
1550
14 431
15 621
17 294
Итого по разделу V
1500
120 051
106 266
116 594
БАЛАНС
1700
646 896
582 062
483 066
Руководитель
Вермишян Г.А.
(подпись)
(расшифровка подписи)
88
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Отчет о финансовых результатах
за
год
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
ПАО «МегаФон»
по ОКПО
31090505
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7812014560
Вид экономической
деятельности
Деятельность в области связи на базе
проводных и беспроводных технологий
по ОКВЭД
61.10
Организационно-правовая форма/форма собственности
Публичное акционерное общество / частная
по ОКОПФ/ОКФС
12247
34
Единица измерения: млн. руб.
по ОКЕИ
385
Пояс
нения
Наименование показателя
Код
2018г.
2017г.
Выручка
2110
305 426
296 669
Себестоимость продаж
2120
(
203 635
)
(
194 538
)
Валовая прибыль (убыток)
2100
101 791
102 131
Коммерческие расходы
2210
(
27 262
)
(
26 150
)
Управленческие расходы
2220
(
24 998
)
(
22 299
)
Прибыль (убыток) от продаж
2200
49 531
53 682
Доходы от участия в других организациях
2310
4 022
1 427
Проценты к получению
2320
3 111
3 413
Проценты к уплате
2330
(
25 717
)
(
24 746
)
Прочие доходы
2340
11 144
2 267
Прочие расходы
2350
(
21 482
)
(
24 504
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
20 609
11 539
Текущий налог на прибыль
2410
(
2 840
)
(
5 420
)
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)
2421
447
127
Изменение отложенных налоговых
обязательств
2430
1 983
2 120
Изменение отложенных налоговых
активов
2450
-1 148
-5 359
Прочее
2460
504
4 082
Чистая прибыль (убыток)
2400
16 430
5 276
Руководитель
Вермишян Г.А.
89
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Отчет о финансовых результатах
за
9 месяцев
20
19
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710002
Дата (число, месяц, год)
30
09
2019
Организация
ПАО «МегаФон»
по ОКПО
31090505
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7812014560
Вид экономической
деятельности
Деятельность в области связи на базе
проводных и беспроводных технологий
по ОКВЭД
61.10
Организационно-правовая форма/форма собственности
Публичное акционерное общество / частная
по ОКОПФ/ОКФС
12247
34
Единица измерения: млн. руб.
по ОКЕИ
385
Пояс
нения
Наименование показателя
Код
9 месяцев
2019г.
2018г.
Выручка
2110
228 418
305 426
Себестоимость продаж
2120
(
157 409
)
(
203 635
)
Валовая прибыль (убыток)
2100
71 009
101 791
Коммерческие расходы
2210
(
22 103
)
(
27 262
)
Управленческие расходы
2220
(
17 585
)
(
24 998
)
Прибыль (убыток) от продаж
2200
31 321
49 531
Доходы от участия в других организациях
2310
6 229
4 022
Проценты к получению
2320
2 101
3 111
Проценты к уплате
2330
(
25 150
)
(
25 717
)
Прочие доходы
2340
5 633
11 144
Прочие расходы
2350
(
11 232
)
(
21 482
)
Прибыль (убыток) до налогообложения
2300
8 902
20 609
Текущий налог на прибыль
2410
(
3 072
)
(
2 840
)
в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)
2421
-1 233
447
Изменение отложенных налоговых
обязательств
2430
-934
1 983
Изменение отложенных налоговых
активов
2450
-1 591
-1 148
Прочее
2460
-1
504
Чистая прибыль (убыток)
2400
8 356
16 430
Руководитель
Вермишян Г.А.
90
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Отчет о движении денежных средств
за
год
20
18
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710004
Дата (число, месяц, год)
31
12
2018
Организация
ПАО «МегаФон»
по ОКПО
31090505
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7812014560
Вид экономической
деятельности
Деятельность в области связи на базе проводных и
беспроводных технологий
по
ОКВЭД
61.10
Организационно-правовая форма/форма собственности
Публичное акционерное общество / частная
по ОКОПФ/ОКФС
12267
65
Единица измерения: млн. руб.
по ОКЕИ
385
Наименование показателя
Код
За год
За год
2018 г.
2017г.
Денежные потоки от
текущих операций
Поступления - всего
4110
297 512
278 960
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и
услуг
4111
264 830
250 640
арендных платежей, лицензионных
платежей, роялти, комиссионных и иных
аналогичных платежей
4112
601
308
поступления денежных средств в рамках
реорганизации
4113
6
от погашения выданных беспроцентных
займов
4114
31 943
27 846
прочие поступления
4119
138
160
Платежи - всего
4120
(
337 389
)
(
195 950
)
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье,
материалы, работы, услуги
4121
(
155 873
)
(
121 608
)
в связи с оплатой труда работников
4122
(
15 606
)
(
12 141
)
процентов по долговым обязательствам
4123
(
23 864
)
(
22 996
)
налога на прибыль организаций
4124
(
3 892
)
(
5 163
)
прочих налогов
4125
(
11 015
)
(
7 321
)
в связи с выдачей беспроцентных займов
4126
(
126 570
)
(
24 119
)
прочие платежи
4129
(
569
)
(
2 602
)
Сальдо денежных потоков от текущих
операций
4100
-39 877
83 010
91
ПРОДОЛЖЕННИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 4
Наименование показателя
Код
За год
За год
2018г.
2017г.
Денежные потоки от
инвестиционных операций
Поступления - всего
4210
150 376
40 102
в том числе:
от продажи объектов основных средств и
иных внеоборотных активов
4211
598
332
от продажи акций других организаций
(долей участия)
4212
15 510
от возврата предоставленных займов, от
продажи долговых ценных бумаг (прав
требования денежных средств к другим
лицам)
4213
82 295
15 298
дивидендов, процентов по долговым
финансовым вложениям и аналогичных
поступлений от долевого участия в других
организациях
4214
17 025
4 407
прочие поступления
4219
34 948
20 065
Платежи - всего
4220
(
176 498
)
(
135 214
)
в том числе:
в связи с приобретением, созданием,
модернизацией, реконструкцией и
подготовкой к использованию
внеоборотных активов
4221
(
67 432
)
(
51 268
)
в связи с приобретением акций других
организаций (долей участия)
4222
(
764
)
(
44 661
)
в связи с приобретением долговых
ценных бумаг (прав требования денежных
средств к другим лицам), предоставление
займов другим лицам
4223
(
76 860
)
(
15 070
)
процентов по долговым обязательствам,
включаемым в стоимость инвестиционного
актива
4224
(
1 266
)
(
1 448
)
По размещению финансовых вложений
(депозиты более 3 месяцев)
4225
30 176
22 767
прочие платежи
4229
Сальдо денежных потоков от
инвестиционных операций
4200
-26 122
-95 112
92
ПРОДОЛЖЕННИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 4
Наименование показателя
Код
За год
За год
2018г.
2017г.
Денежные потоки от
финансовых операций
Поступления - всего
4310
161 803
140 981
в том числе:
получение кредитов и займов
4311
141 805
125 492
денежных вкладов собственников
(участников)
4312
от выпуска акций, увеличения долей
участия
4313
от выпуска облигаций, векселей и других
долговых ценных бумаг и др.
4314
19 998
15 489
прочие поступления
4319
Платежи - всего
4320
97 716
136 729
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с
выкупом у них акций (долей участия)
организации или их выходом из состава
участников
4321
(
)
(
)
на уплату дивидендов и иных платежей
по распределению прибыли в пользу
собственников (участников)
4322
(
)
(
23 421
)
в связи с погашением (выкупом)
векселей и других долговых ценных бумаг,
возврат кредитов и займов
4323
(
94 352
)
(
108 581
)
прочие платежи
4329
(
3 364
)
(
4 727
)
Сальдо денежных потоков от финансовых
операций
4300
(
64 087
)
(
4 252
)
Сальдо денежных потоков за отчетный
период
4400
-1 912
-7 850
Остаток денежных средств и денежных
эквивалентов на начало отчетного
периода
4450
18 947
30 490
Остаток денежных средств и денежных
эквивалентов на конец отчетного
периода
4500
24 863
18 947
Величина влияния изменений курса
иностранной валюты по отношению к
рублю
4490
-7 828
3 693
93
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Группировка активов по степени ликвидности и
группировка пассивов по срочности погашения обязательств
ПАО «МегаФон» за 2017г.-2019г.
Актив / Пассив
Значение, млн. руб.
2017г.
2018г.
9 месяцев
2019г.
Актив
Краткосрочные финансовые
вложения
11 501
10 554
207
Денежные средства
18 947
24 863
21 034
Итого по группе 1 – Наиболее
ликвидные активы
30 448
35 417
21 241
Дебиторская задолженность
25 619
28 789
35 083
Итого по группе 2 – Быстро
реализуемые активы
25 619
28 789
35 083
НДС
544
2 437
2 090
Запасы
1 827
962
689
Прочие оборотные активы
17 533
20 914
14 322
Итого по группе 3 – Медленно
реализуемые активы
19 904
24 313
17 101
Внеоборотные активы
407 095
493 543
573 471
Итого по группе 4- Трудно
реализуемые активы
407 095
493 543
573 471
Всего
483 066
582 062
646 896
Пассив
Кредиторская задолженность
48 030
53 187
59 975
Итого по группе 1 –
Наиболее срочные обязательства
48 030
53 187
59 975
Краткосрочные кредиты
51 235
36 754
45 086
Оценочные обязательства
35
704
559
Прочие краткосрочные
обязательства
17 294
15 621
14 431
Итого по группе 2 –
Краткосрочные обязательства
68 564
53 079
60 076
Долгосрочные кредиты
214 608
303 537
346 672
Отложенные налоговые
обязательства
18 755
19 615
18 681
Оценочные обязательства
2 761
3 133
3 384
Прочие долгосрочные
обязательства
2 034
2 626
2 867
Итого по группе 3 –
Долгосрочные обязательства
238 158
328 911
371 604
Собственный капитал
128 314
146 885
155 241
Итого по группе 4 – Постоянные
пассивы
128 314
146 885
155 241
Всего
483 066
582 062
646 896