5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….......
6
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
КОРПОРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ..
9
1.1 Роль информационных технологий в управлении финансами
корпораций…………………………………………………………………………
9
1.2 Эволюция управления финансами корпораций под воздействием
информационных технологий…………………………………...………………..
20
1.3 Методические основы использования интегрированных
информационных систем в управлении корпоративными финансами………..
24
ГЛАВА 2 ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ КОРПОРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК»…………
34
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк».……...
34
2.2 Вопросы стратегического и оперативного управления финансами
корпораций с использованием информационных технологий на примере
ПАО «Сбербанк»………………………………………………..............................
54
ГЛАВА 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФОРМ И МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ КОРПОРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ………………………………………...
67
3.1 Основные направления совершенствования управления финансами с
использованием информационных систем………………………………………
67
3.2 Обеспечение безопасности информационных технологий в области
управления финансами предприятия……………………………………………..
68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………
86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………
90
Приложения…………………………………………………………………….…
92
6
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время наблюдается резкое изменение внешней среды, в
которой работает российский бизнес. Вместо интенсивного развития на
повестке дня усиление конкуренции с ее неизменными атрибутами -
банкротствами и недружественными поглощениями. В этих условиях успешно
развиваются только те компании, для которых стратегическое управление стало
реальным инструментом управления компанией. На сегодня таких компаний в
России мало. Менеджмент большинства компаний основную часть времени
уделяет оперативной деятельности. Стратегическому анализу, выбору
перспективных направлений деятельности, формированию системы целей и
стратегическому планированию уделяется недостаточное внимание.
С другой стороны, в наш изменчивый век ограничения процессов
управления корпоративными финансами очевидны как никогда — и с точки
зрения бизнес-процессов, и с технологической точки зрения. Следствием этих
ограничений являются удлиненные циклы, и в итоге полученные результаты
«отстают» от стремительно меняющихся бизнес-условий
Большинство задач управления корпоративными финансами требуют
больших затрат времени и ресурсов, а также подвержены ошибкам. Еще
больше беспокойства вызывает и то, что предположения, на которых основаны
решения в области управления финансами, по завершении процесса их
выработки вероятнее всего изменятся. Кроме того, этот процесс оказывается
недостаточно гибким, чтобы адаптироваться к происходящим обновлениям и
изменениям. Поэтому аналитические приложения для управления финансами
компании, а также стремление компаний улучшить эти процессы, могут
принести значительную пользу.
Интегрированные информационные системы управления
корпоративными финансами присутствуют на российском рынке относительно
недавно, эксперименты с внедрением данных систем на отечественных
предприятиях стали проводится в основном с начала 90-х годов. Количество
7
внедрений измеряется десятками, качество внедрения зачастую является
предметом споров, слухов, домыслов и разочарований. В то же время, интерес к
интегрированным информационным системам не угасает, и руководители
предприятий отваживаются на рискованные шаги, ободренные щедрыми
обещаниями специалистов отделов продаж, научными конференциями,
статьями в органах печати и т.д.
Все это определяет безусловную актуальность избранной темы
диссертационного исследования.
Проблема применения информационных технологий в центр внимания
научной мысли попала в конце 90-х годов XX века - в период бурного развития
так называемой «новой экономики» и продолжило свое развитие в формате
Цифровой экономики. Поэтому в научной литературе представлен достаточно
широкий спектр мнений по данной проблематике. Понимание актуальности
указанной проблематики, а также предложения по ее решению нашли свое
отражение в научных публикациях зарубежных и отечественных ученых-
экономистов: Д. Нортона, Р. Каплана, И. Уэстона, Р. Брейли, С. Майерса, С.
Большакова, Е. Стояновой, С. Андреева, и др.
Целью работы является разработка и обоснование теоретико-
методических подходов к управлению корпоративными финансами средствами
современных информационных технологий.
В соответствии с поставленной целью в работе решены следующие
задачи:
изучить сущность информационных технологий в области финансов
провести сравнительный анализ современных информационных систем
разработать методические рекомендации по внедрению
интегрированных информационных систем при управлении финансами
корпораций
предложить основные направления развития и совершенствования
процесса управления финансами корпораций с использованием
информационных систем.
8
Объектом исследования является практика информационного
обеспечения управления финансами ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования являются организационно-экономические
аспекты управления финансами компаний и применение информационных
технологий в сфере корпоративных финансов.
Теоретической и методологической основой исследования явилась
общенаучная методология, предусматривающая комплексный и системный
подходы к решению проблемы, а также применение таких методов
исследования, как исторический, статистико-экономический, монографический.
Информационной основой послужила научно-методическая литература,
посвященная управлению финансами компаний, а также вопросам применения
современных информационных технологий в сфере экономики и финансов,
зарубежные и отечественные периодические издания, монографии ведущих
российских и зарубежных ученых.
Структура работы определяется целями и задачами исследования.
Диссертация состоит из введения, 3-х глав, заключения, списка использованной
литературы и приложений.
9
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
КОРПОРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
1.1 Роль информационных технологий в управлении финансами
корпораций
До недавнего времени информация, как таковая, не считалась важным
активом предприятий и фирм. Управление рассматривалось как
индивидуальное искусство межличностного общения, а не как глобальный
механизм координации деятельности участников экономических процессов.
Сегодня лишь немногие руководители могут позволить себе пренебрежительно
относиться к методам работы с информацией. В условиях, когда растет
значение информационной составляющей окружающей среды предприятий,
полноценное их существование становится невозможным без соответствующих
изменений во всех значимых сторонах их жизнедеятельности с точки зрения
управляемости и эффективности.
Любое предприятие для анализа возникающих проблем, принятия
решений, контроля операций, создания новых продуктов или услуг нуждается в
информации.
Под информацией понимаются осмысленные и переработанные данные,
которые используются для решения управленческих задач. Данные отражают
события, происходящие как в самой организации, так и за ее пределами.
Для того, чтобы получить информацию, необходимую для успешного
функционирования предприятия, требуется собрать данные, передать их на
обработку, привести их в форму, удобную для последующего использования, и
передать пользователям полученные результаты. Пользователи могут уточнять,
какие данные нужно собирать, а также скорректировать методы их обработки с
точки зрения полноты, достоверности и формы представления получаемых
результатов. Общая схема информационной системы показана на рисунке 1.
10
Информационную систему (далее ИС) функционально можно определить
как множество взаимосвязанных элементов, которые обеспечивают ввод
данных, их обработку, а также хранение и распределение полученной
информации, используемой в управлении предприятием.
Рисунок 1. Общая схема информационной системы
Предприятия создают ИС для обслуживания информационных
потребностей разных уровней управления. Так, в работе Л. М. Эплгейт и др.,
посвященной управлению корпоративными информационными системами,
выделяются 4 уровня управления и соответствующие им ИС: системы
поддержки решений высшего звена управления (стратегический уровень);
автоматизированные системы управления (АСУ) и системы поддержки
принятия решений (управленческий уровень); профессиональные и офисные
системы (уровень знаний); системы обработки транзакций (операционный
уровень).
Системы одного уровня, в свою очередь, могут быть ориентированы на
обеспечение информационных потребностей разных функциональных областей
(производство, финансы, маркетинг, управление персоналом).
В таблице 1 обобщены характеристики ИС, используемых на разных
уровнях управления.
11
Системы обработки транзакций являются базовыми для обслуживания
текущих операций предприятия. Они представляют собой
компьютеризированные системы, которые выполняют и регистрируют
рутинные регулярные транзакции. Таковыми являются резервирование мест в
гостинице, выплата заработной платы, отгрузка продукции.
Таблица 1
Характеристики информационных систем
Уровни
управления
Типы систем
Информа-
ционные
входы
Обработка
Информацио
нные выходы
Пользовате
ли
Стратегический
уровень
Системы
поддержки
решений
руководства
Агрегирован
ные данные,
внешние и
внутренние
Графика,
имитация,
диалог
Прогнозы,
ответы на
вопросы
Высший
уровень
управления
Управленческий
уровень
Системы
поддержки
принятия
решений
Данные в
небольшом
объеме,
аналитическ
ие модели
Диалог,
имитация,
анализ
Специальные
отчеты,
анализ
решений,
ответы на
вопросы
Руководите
ли среднего
звена,
профессион
алы
Автоматизирова
нные системы
управления
Обобщенные
данные о
транзакциях
Повторяющ
иеся отчеты,
простые
модели,
анализ
Обобщения
и выборки
Уровень знаний
Профессионал
ьные системы
Проектные
спецификац
ии, базы
знаний
Моделирова
ние,
имитация
Модели,
графики
Профессион
алы
Офисные
системы
Документы,
схемы
Управление
документам
и,
разработка
схем,
коммуникац
ии
Документы,
графики,
электронная
почта
Технический
персонал
Операционный
уровень
Системы
обработки
транзакций
Транзакции,
события
Сортировка
составление
списков,
объединени
е
Подробные
отчеты,
списки,
обобщения
Операционн
ый
персонал
12
На операционном уровне цели и ресурсы четко установлены и
структурированы. Необходимо только определить, соответствует ли транзакция
определенному набору критериев, чтобы система ее выполнила.
Профессиональные и офисные системы обслуживают информационные
потребности специалистов в различных областях знаний и потребности
обслуживающего персонала, который производит обработку данных.
Экспертные системы, автоматизированные системы проектирования
(САПР) для научных и конструкторских подразделений предприятий
обеспечивают содействие созданию новых знаний и способствуют интеграции
этих знаний и опыта практической деятельности предприятия. Современные
графические системы создают зрительные образы объектов и позволяют
пользователю ощущать, что он как бы находится в реальной ситуации. Такое
погружение в мир, созданный компьютером, позволяет ему имитировать
влияние своих действий на эти объекты.
Офисные системы используются для повышения эффективности работы с
данными, они обеспечивают связи с потребителями, поставщиками и внешними
организациями.
АСУ обслуживают несколько уровней управления, обеспечивая
информацией о текущей деятельности предприятия, а также отчетами о его
деятельности в прошлом. АСУ поддерживают функции планирования,
контроля и принятия решений.
В АСУ обобщаются данные, поступающие из транзакционных систем,
обрабатываются и сводятся в отчеты, которые готовятся на регулярной основе.
АСУ обычно отвечают на фиксированные, заранее известные вопросы. Эти
системы не являются гибкими и обладают ограниченными аналитическими
возможностями.
Системы поддержки принятия решений (СППР) обслуживают
управленческий уровень в организации. Они помогают аналитически
обосновывать варианты решений, которые не очень хорошо структурированы,
носят ситуационный характер и их нелегко предусмотреть заранее. Такие
13
системы должны быть готовы реагировать на меняющиеся условия
окружающей среды. Хотя в них используется информация из офисных,
профессиональных и транзакционных систем и АСУ, они получают
информацию и из внешних источников (текущие цены акций, цены на
продукты у конкурентов и т.п.).
СППР обладают большими аналитическими возможностями по
сравнению с системами других уровней. В их основе лежат математические
модели анализа данных. СППР интерактивны, и лицо, принимающее решение,
может менять условия задач и включать в них новые данные, используя
дружественный пользовательский интерфейс.
Системы поддержки решений высшего руководства обслуживают
стратегический уровень организации. Они предназначены для работы с
неструктурированными решениями и предполагают использование данных о
внешней среде (новые налоговые законы, информацию о конкурентах), в них
поступают сведения из различных информационных систем предприятия.
Системы поддержки решений высшего руководства обладают развитыми
телекоммуникациями и графическими средствами. Такие системы
предназначены для подготовки концептуальных решений типа:
каким должен быть бизнес?
как получить средства для инвестиций?
какие сотрудники и какой квалификации могут понадобиться в будущем?
До светлой мечты каждого директора — чтобы компьютер показывал все
сам — остается один технологический шаг. Нужно соединить возможности
финансовых и управленческих систем с Интернет решениями, связав воедино
внутреннюю сеть предприятия с «мировой паутиной». Но этот шаг мешают
сделать сотни преград в виде разнородных стандартов и языков разработки.
На конференции компании SAP в Лейпциге, посвященной
корпоративным порталам -своеобразным «дверям» в информационные
джунгли, выступали «первопроходцы», уже проторившие дорогу в этих дебрях.
Из двух тысяч человек, представлявших на конференции разные страны
14
региона ЕМЕА, почти 50% имели «продуктивный», то есть успешный, опыт
использования корпоративных порталов.
Внедрение портала на голландском предприятии Akzo Nobel позволило
сократить затраты на 1% от оборота. А фармацевтическому гиганту Вауег, у
которого в сети работают 15 тыс. сотрудников, портал позволил заметно
повысить производительность труда менеджеров. В Colgate порталом как
основной рабочей средой пользуются 96% сотрудников.
Предложенная выше классификация ИС не является исчерпывающей и
отражает лишь один из аспектов исследования информационных систем.
В частности, в таблице 2 представлена классификация ИС по уровням
принятия решений на предприятии.
Таблица 2
Классификация ИС по уровням принятия решения в организации
Уровни принятия
решений
Виды ИС
Пользователи
Стратегический
Системы поддержки решений высшего
руководства (Chief Executive Information Systems)
Высшее руководство
предприятия
Тактический
Системы поддержки принятия решений (Decision
Support Systems): информационные системы
управления (Management Information Systems)
интеллектуальные системы управления
(Intelligence Information Systems)
Руководители
среднего звена
Профессионалы
Операционный
Офисные системы Системы обработки
транзакций
Технический
персонал
Операционный
персонал
В данной классификации операционный уровень касается выполнения
каждодневных, хорошо отлаженных процедур. Соответствующие решения
встречались в недавнем прошлом, их называют структурируемыми, или
«программируемыми».
Решения тактического уровня рассчитаны на более длительный
промежуток времени, чем операционные. Решения этого уровня плохо или
слабо структурированы вследствие того, что цели принятия решения четко не
определены, многочисленны или конфликтны, а также трудно прогнозируемы