6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................. 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАССЧЕТНО-КАССОВОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ ....................................... 9
1.1 Понятие и содержание расчетных операций........................................ 9
1.2 Особенности развития расчетных операций и технологий их
проведения ............................................................................................................. 20
ГЛА ВА 2. УПРА ВЛЕ НИЕ РИСКА МИ РА ССЧЕ ТНО-КА ССОВОГО
ОБСЛУЖИВА НИЯ В ПА О СБЕ РБА НК .......................................................... 33
2.1 Кра тка я ха ра кте ристика ПА О «Сбе рба нк» ..................................... 33
2.2 Ме ха низм осуще ствле ния ра сче тов в ПА О Сбе рба нк ................... 47
2.3 Кла ссифика ция и соде ржа ние рисков ра ссче тно-ка ссового
обслужива ния в ПА О «Сбе рба нк» ..................................................................... 55
ГЛА ВА 3. РА ЗВИТИЕ СИСТЕ МЫ РА ССЧЕ ТНО-КА ССОВОГО
ОБСЛУЖИВА НИЯ В ПА О «СБЕ РБА НК» ...................................................... 63
3.1 Пути сове рше нствова ния и пе рспе ктивы ра звития ра сче тных
опе ра ций ПА О Сбе рба нк .................................................................................... 63
3.2 Прогнозные пока за те ли сове рше нствова ния и пе рспе ктивы
ра звития ра сче тных опе ра ций ПА О «Сбе рба нк» при ре а лиза ции
ра зра бота нных ме роприятий .............................................................................. 74
ЗА КЛЮЧЕ НИЕ ...................................................................................................... 86
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВА НОЙ ЛИТЕ РА ТУРЫ ............................................. 89
ПРИЛОЖЕНИЯ ...................................................................................................... 93
7
ВВЕДЕНИЕ
Современная банковская система серьезно изменяется в структуре, эти
изменения задевают деятельность коммерческих банков. Современный этап
развития, на котором находится экономика сейчас можно обозначить как период
серьезных изменений в банковской сфере, так как появляется много новшеств в
методах управления и в организационной работе банков. Заодно возрастает и
процент появления рисков связанных с проведением банковских операций. От
грамотной и четкой работы коммерческих банков зависит и эффективность
функционирования всей экономики в целом. Довольно важную роль для
коммерческих банков выполняет расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Расчетно-кассовое обслуживание проводит совместно операции по
привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и
размещает эти средства от имени и за счет банка и является классической
банковской операцией. Банк со своими клиентами находятся во взаимовыгодных
друг для друга отношениях, банк выполняет расчетно-кассовые операции, тем
самым привлекает клиентов - юридических и физических лиц и позволяет
устанавливать с ними деловые связи таким образом, что взаимоотношения по
расчетно-кассовому обслуживанию в дальнейшем могут перейти в более тесные
взаимоотношения.
Увеличить уровень качества осуществления операций по расчетному и
кассовому обслуживанию клиентов и устранить возможность возникновения
банковских кризисов может помочь организация расчетно-кассового
обслуживания клиентов, она позволит укрепить устойчивость банковской
системы. В эту же очередь, повысится конкуренция в банковском секторе и
вызовет необходимость установления цивилизованных взаимоотношений
банков с клиентами и обеспечение их взаимодействия.
Объект исследования – деятельность ПАО «Сбербанк» на рынке
расчетно-кассового обслуживания физических лиц.
8
Предмет исследования – отношения, формирующиеся при расчетно-
кассовом обслуживании физических лиц в ПАО «Сбербанк».
Цель исследования – на основании исследования теоретических и
практических аспектов расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк»
предложить рекомендации по повышению качества операционной работы банка
с физическими лицами.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие
задачи:
- раскрыть понятие и содержание расчетных операций;
- описать особенности развития расчетных операций и технологий их
проведения;
- дать краткую характеристику ПАО «Сбербанк» и его роли на рынке
рассчетно-кассового обслуживания физических лиц;
- исследовать механизм осуществления расчетов в ПАО «Сбербанк»;
- проанализировать классификацию и содержание рисков рассчетно-
кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк»;
- предложить пути совершенствования и перспективы развития
расчетных операций ПАО «Сбербанк»;
- предложить рекомендации по совершенствованию расчетно-кассовых
операций в ПАО «Сбербанк».
При написании данного исследования были использованы следующие
методы: анализ, синтез, индукция, дедукция.
9
Глава 1. Теоретические основы рассчетно-кассового
обслуживания в коммерческих банках
1.1 Понятие и содержание расчетных операций
Прогнозы кассовых оборотов реализуются на практике в процессе
осуществления операций с денежной наличностью различными участниками
сферы денежного обращения.
Кассовые операции хозяйствующих субъектов – это операции с
движением наличных денег. Кассовые операции банков и организаций
различных форм собственности и сфер деятельности являются объектом особо
жесткого и целенаправленного регулирования со стороны Центрального банка
РФ
1
.
Одна из особенностей денежного обращения в России – это высокий
уровень наличных денег в обращении. Большой объем сферы наличного
денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых
операций, а с другой – особую роль ЦБ РФ в регулировании этой сферы
денежного обращения. Так, на Центральный Банк Российской Федерации
возлагаются следующие функции, которые представлены на рисунке 1.
В процессе реализации им денежно-кредитной политики в сфере
налично-денежного обращения. Необходимость этого можно объяснить тем, что
в ходе выполнения данных операций различными хозяйствующими субъектами
формируется денежный агрегат М0, который входит во все другие агрегаты.
1
Григорьева Е.И. Особенности совершения расчетно-кассовых операций в коммерческом банке. // В сборнике:
Актуальные проблемы науки в студенческих исследованиях / Сборник материалов XVIII всероссийской
студенческой научно-практической конференции с международным участием. – 2017. – С. 28.
10
Рисунок 1 – Функции Банка России по регулированию наличного
денежного обращения
2
Из информации на рисунке 1 следует, что объем денежной массы так
зависит от того насколько разумно и правильно производятся кассовые
операции, что непосредственно влияет на состояние денежного обращения, его
постоянность, на уровень инфляции в стране.
Центральный банк РФ как главнейшая финансовая организация
платежной системы России, которая устанавливает правила обеспечения
выполнения кассовых операций для многих финансовых организаций, в том
числе и для коммерческих банков. Он выполняет функцию выпуска банкнот и
металлической монеты, разрабатывает и контролирует правила хранения и
инкассации наличных денег, определяет показатели, регламентирующие остатки
наличных денег для банков, производит полный контроль за порядком работы
банков с денежной наличностью.
2
Кузнецова Н.А. Кассовые операции организаций и коммерческих банков и их регулирование центральным
банком РФ // В сборнике: Тенденции и перспективы развития банковской системы в современных экономических
условиях Материалы международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 115.
11
Наконец, разрабатывает единые формы документов, на основе которых
осуществляются прием и выдача наличных денег. Что касается принципов
ведения кассовых операций организациями, то они отражены в Указаниях
Центрального банка РФ № 3210-У от 11 марта 2014 г. «О порядке ведения
кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения
кассовых операций индивидуальными частными предпринимателями и
субъектами малого бизнеса» и состоят в следующем
3
:
1. Организации различных форм собственности и сфер деятельности
обязаны хранить свободные денежные средства на счетах банков.
2. Расчеты между организациями осуществляются, главным образом, в
безналичном порядке.
3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация
(кроме индивидуального частного предпринимателя) должна иметь кассовую
книгу как на бумажном носителе, так и с использованием технических средств в
установленной форме.
4. Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги только в
рамках специально предусмотренных показателей – лимитов остатка кассы,
которые рассчитываются организациями самостоятельно (для индивидуальных
частных предпринимателей данный показатель может не устанавливаться).
5. Организации обязаны сдавать в банк денежную наличность сверх
установленного лимита для последующего зачисления ее насчет в
установленные сроки, которые зависят от режима работы предприятия, его
отраслевой принадлежности, регулярности получения налично-денежной
выручки.
Сверх установленного лимита наличные деньги допустимо хранить лишь
в дни выдачи заработной платы, стипендий на такие цели, как оплата труда,
3
Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций
юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными
предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России
23.05.2014 № 32404) // Вестник Банка России. – 2014. – № 46.
12
выплаты пособий по социальному страхованию, пенсий и стипендий не более
пяти рабочих дней, включая день поступления денег в банк
4
.
В состав кассового узла входят:
- хранилище ценностей;
- операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные,
вечерние кассы, кассы пересчета);
- помещение по приему (выдаче) денег инкассаторам;
- кладовая или сейфовая комната; другие помещения.
Работу кассового подразделения банка условно можно разделить на три
группы, в зависимости от потребностей бизнеса (см. рис. 2).
Рисунок 2 – Организация работы кассового подразделения банка
5
Организации не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в
кассу за товары, услуги кроме как на выдачу заработной платы; социальные
выплаты; выплаты страховых возмещений физическим лицам; выдачу
наличности индивидуальным предпринимателям на потребительские (личные)
цели, не связанные с предпринимательской деятельностью; выплату
4
Мандрон В.В. Башлакова М. Ликвидация кредитных организаций: количественный и качественный анализ //
Бюллетень науки и практики. – 2018. – Т. 4. – № 8. – С. 163.
5
Григорьева Е.И. Особенности совершения расчетно-кассовых операций в коммерческом банке. // В сборнике:
Актуальные проблемы науки в студенческих исследованиях / Сборник материалов XVIII всероссийской
студенческой научно-практической конференции с международным участием. – 2017. – С. 28.
13
командировочных; оплату товаров, работ и услуг на сумму не более 100 тыс. руб.
по одному договору.
В первом случае лимит остатка кассы определяется как произведение
количества дней между сдачей денежной наличности в банк и величины
среднего квартального объема поступления наличных денежных средств в
организацию.
Во втором случае лимит остатка кассы определяется как произведение
величины среднего квартального объема выдач наличных денег организацией и
количества дней между получением наличных денег, кроме выдач на заработную
плату.
Исходя из четвертого принципа организация самостоятельно ведет расчет
лимитов остатка кассы, выполняя это по методике Центрального банка РФ с
учетом характера своей деятельности. За основу лимита остатка кассы
организации, при его расчете принимаются значения средних квартальных
объемов выдачи всей денежной наличности кроме выдач на оплату труда, а
также принимаются значения поступлений наличных денег в оплату товаров и
услуг
6
.
Пятым принципом ведения кассовых операций, как уже было сказано,
является то что, банки обязаны сдавать денежную наличность, которая
зачисляется на соответствующий банковский счет. Помимо этого организация в
зависимости от режима своей работы имеет право устанавливать сроки сдачи
наличной денежной выручки самостоятельно.
Все перечисленные принципы организации кассовых операций
предприятий сделаны с целью минимизировать остатки наличности в кассах,
ограничить объем операций с наличными деньгами, логичное использование
6
Кузнецова Н.А. Кассовые операции организаций и коммерческих банков и их регулирование центральным
банком РФ // В сборнике: Тенденции и перспективы развития банковской системы в современных экономических
условиях Материалы международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 115.
14
наличных денег строго по целевому назначению, что в конечном счете довольно
важно для расширения сферы безналичных расчетов
7
.
Коммерческий банк занимается привлечением и размещением временно
свободных средств, он организует наличные и безналичные расчеты в
экономике. Коммерческие банки помимо получения выручки и выдаче
денежных средств на зарплатные проекты выполняют очень важную роль в
регулировании ликвидности, бесперебойном функционировании платежной
системы
8
.
К кассовым операциям банков относятся: прием, выдача наличных денег,
размен банкнот Банка России, монеты, их пересчет, сортировка, упаковка в
пачки, инкассаторские сумки, кейсы. Кредитная организация во время
осуществления операций по приему и выдаче наличных денег пользуется
типовыми едиными формами документов, которые установлены Центральным
банком РФ.
Кредитная организация выполняет услуги с приемом наличных денег от
клиентов, внутреннее структурное подразделение такой организации на основе
объявления на взнос наличными, приходных кассовых ордеров,
препроводительных ведомостей к сумкам с денежной наличностью. Выдача
наличных денег клиентам осуществляется в пределах остатка наличности на
банковском счете, если не предусмотрен овердрафт на основе денежных чеков
либо расходных кассовых ордеров. Наличные деньги в кассе банка сверх
минимально допустимых остатков в основном сдаются в расчетно-кассовый
центр – структурное подразделение Банка России. Они зачисляются на
корреспондентский счет кредитной организации
9
.
7
Зверев А.В., Мандрон В.В., Мишина М.Ю. Формирование российской модели регулирования финансового
рынка через построение мегарегулятора // Вестник НГИЭИ. – 2018. – № 7 (86). – С. 118.
8
Мандрон В.В. Башлакова М. Ликвидация кредитных организаций: количественный и качественный анализ //
Бюллетень науки и практики. – 2018. – Т. 4. – № 8. – С. 163.
9
Зверев А.В., Мандрон В.В., Мишина М.Ю. Формирование российской модели регулирования финансового
рынка через построение мегарегулятора // Вестник НГИЭИ. – 2018. – № 7 (86). – С. 117.
15
При недостатке наличных денег в операционной кассе для осуществления
выплат клиентам, банк получает подкрепление с корреспондентского счета в
Центральном банке при условии, что на нем есть необходимая сумма. При
недостатке денежных средств на корреспондентском счете для поддержания
ликвидности, есть возможность привлечения межбанковского кредита, в том
числе от Банка России
10
.
В регламентации налично-денежных остатков для коммерческих банков
и небанковских организаций сказано, что осуществление производится
Центральным банком используя различных показателей. Для банков – это
минимально допустимые остатки, для предприятий и организаций, наоборот,
устанавливаются предельные, верхние границы накопления денежной
наличности в виде лимита остатка кассы. Такой неодинаковый подход, на наш
взгляд, не случаен в условиях существования рыночной банковской системы.
Коммерческие банки и организации небанковского сектора как участники
платежной системы страны имеют различное предназначение, выполняют
различные функции
11
.
В условиях кризисов, роста инфляции, которые мы периодически
переживаем, «порог» ликвидности данных платежных инструментов
повышается, что выражается в предпочтительности использования в расчетах
наличных денег. Особенно это касается небольших коммерческих структур.
Поэтому с позиции организаций существуют предпосылки чрезмерного
накопления наличных денег как наиболее ликвидного платежного средства, что
негативно может повлиять на стабильность денежного обращения, привести к
необоснованной эмиссии
12
.
10
Мандрон В.В., Зверев А.В., Мишина М.Ю. Финансовые рынки современной России: особенности
регулирования и тенденции развития // Вестник Брянского государственного университета. – 2018. – № 1 (35). –
С. 227.
11
Голышева В.С., Мандрон В.В. Оценка эффективности инструментов денежно-кредитной политики в условиях
нестабильности национальной экономики // Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2017. – № 4.
– С.148.
12
Зверев А.А., Мандрон В.В., Мишина М.Ю. Состояние рынка ипотечного кредитования в России на
современном этапе // Вопросы региональной экономики. – 2018. – № 3 (36). – С. 117.