16
В данной связи возникает необходимость лимитирования налично-
денежных остатков средств у предприятий и организаций Банком России через
кредитные организации, их обслуживающие. Напротив, коммерческие банки не
заинтересованы в накоплении наличных денег. Для них кассовые остатки – это
статья активов, не приносящая дохода. Большая часть ресурсов банками
традиционно направляется в кредитные операции, что полностью соответствует
их природе
13
.
Однако важной задачей банков как участников платежной системы
является поддержание ликвидности, т.е. способности бесперебойного
обслуживания клиентов и погашения обязательств. Немаловажную роль играет
погашение обязательств в налично-денежной форме. Для этого коммерческие
банки должны постоянно поддерживать минимально необходимые остатки, что
и регулируется Центральным банком РФ
14
.
Выполнение установленных и рассмотренных выше правил ведения
кассовых операций организациями и банками контролируется Центральным
банком РФ. Причем, контроль выполнения порядка работы с денежной
наличностью организациями длительное время был возложен на коммерческие
банки. В данном случае они выступали в роли уполномоченных представителей
Банка России в области регулирования налично-денежного обращения. Однако
данная контрольная функция не согласуется с содержанием банка как
коммерческой организации, не свойственна ему.
Выполняя расчетно-кассовые операции, банки помогают развитию
реального сектора экономики. Исходя из этого следует, необходимость
всестороннего изучения, развития, а также применения на практике
современных банковских продуктов и услуг в области РКО предприятий, с одной
13
Голышева В.С., Мандрон В.В. Оценка эффективности инструментов денежно-кредитной политики в условиях
нестабильности национальной экономики // Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2017. – № 4.
– С.147.
14
Снурник А.О. Проблемы кассовых операций. // В сборнике: Динамика взаимоотношений различных областей
науки в современных условиях / сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции:
в 3 ч. – 2018. – С. 144.
17
стороны, как способствующих развитию и укреплению российской
платежной системы, и с другой стороны, закреплению и развитию
банковских ресурсов и укреплению конкурентных позиций банка на
финансовых рынках.
Расчетно-кассовые операции являются базой банковских услуг. Формат
предоставления и разнообразие услуг РКО в разных банках практически
одинаков, для укрепления своих позиций на банковском рынке, особенно в
корпоративном сегменте. Расчетно-кассовое обслуживание считается
лидирующим среди самых стабильных и устоявшихся услуг в российском
банковском секторе.
Расчетно-кассовое обслуживание (РКО) – это комплекс банковских услуг,
держащийся на проведении операций по клиентскому счету и выполнении
других смежных процедур. В РКО, в частности, входит открытие и ведение
расчетных счетов клиента, межбанковские расчеты по поручению клиента,
кассовое обслуживание, операции с банковскими картами и инкассация
15
.
Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном
контроле». Регулирует валютные операции, а также внутренний валютный
рынок РФ
16
.
Все расчетно-кассовые операции строго регламентируются еще одним
нормативным документом – Федеральный закон № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г.
«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем и финансированию терроризма». В рамках данного
документа устанавливаются ограничения по сумме на ряд проводимых
операций. Устанавливается контроль за определенным перечнем операций. В
рамках соблюдения этого закона в кредитных организациях разработан комплекс
15
Волошина Я.Е., Конова К.Н., Халикова З.Б. Организация расчетно-кассового обслуживания в коммерческом
банке. // В сборнике: Актуальные аспекты финансово-кредитного регулирования экономики: теория и практика
/ международная научно-практическая конференция, приуроченная ко Дню финансиста сборник статей: сборник
статей. – 2019. – С. 194.
16
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О валютном регулировании и валютном
контроле» // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 50. – Ст. 4859.
18
обязательных к выполнению действий, включающих процедуры обязательного
контроля и обязательный контроль
17
.
Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах
осуществления перевода денежных средств», устанавливает правила перевода
денежных средств кредитными организациями в России в рублях, согласно
нормам Федерального закона от 27 июня 2011 № 161-ФЗ «О национальной
платежной системе»
18
.
Открытие счетов регламентируется определенными законодательными
документами. Юридическое оформление и функционирование счетов
предприятий и индивидуальных предпринимателей в банке определяется
действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Однако,
можно без преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция
подкреплена и регламентирована соответствующей инструкцией: или общей,
обязательной к применению всеми банками, или внутренней – разработанной
внутри конкретного банка. Работа по открытию расчетного счета клиенту –
юридическому лицу начинается с проверки полноты пакета предоставленных
документов, а также проверки правильности их оформления. Как правило,
клиент – юридическое лицо, который планирует открыть расчетный счет в банке,
предоставляет следующие виды документов
19
:
- заявление на открытие счета, которое должно быть подписано
владельцем счета;
- свидетельство о государственной регистрации;
- копия учредительного документа, подтверждающего статус
юридического лица (учредительный договор, устав);
17
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 07.04.2020) «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства РФ. –
2001. – № 33 (часть I). – Ст. 3418.
18
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О национальной платежной системе» (с изм.
и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства РФ, 04.07.2011, № 27, ст. 3872.
19
Шакирова Л.Х., Беляничев В.Г. Оценка состояния и возможностей развития расчетно-кассовых операций
банка. // В сборнике: Актуальные вопросы экономики Сборник научных трудов. – Чебоксары, 2019. – С. 284.
19
- копия решения о создании организации или копия учредительного
договора;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- копия протокола (приказа) об утверждении в должности руководителей
организации;
- копия паспортов лиц, имеющих право подписи банковских документов.
Документы, предоставляемые клиентом в банк, проверяются на полноту,
правомерность и наличие необходимой информации для открытия и ведения
счета. Только после проведения определенных проверок банк принимает
решение по согласованию открытия или отказе в открытии счета для клиента –
юридического лица. Для открытия расчетного счета индивидуальному
предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся в установленном
порядке частной практикой, в банк представляются
20
:
- документ, удостоверяющий личность физического лица;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- свидетельство о государственной регистрации в качестве
индивидуального предпринимателя. Нотариус дополнительно предоставляет
документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на
должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации,
а адвокат – документ, удостоверяющий его регистрацию в реестре адвокатов, а
также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.
- лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или
лицу, занимающемуся в установленном порядке частной практикой, на право
осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию
путем выдачи патента).
Также, как и документы юридических лиц, документы индивидуальных
предпринимателей и лиц, занимающихся в установленном законодательством
20
Одерякова К.И. Кассовые операции коммерческих банков и перспективы их развития. // В сборнике:
Актуальные вопросы экономики Сборник научных трудов. – Чебоксары, 2019. – С. 224.
20
порядке частной практикой, проходят проверку определенных служб банков. И
после осуществления проверки принимается решение об открытии или отказе в
открытии счета клиенту.
Для открытия текущего счета или счета по вкладу физическому лицу –
гражданину Российской Федерации в банк представляются: документ,
удостоверяющий личность физического лица и свидетельство о постановке на
учет в налоговом органе (при наличии).
Для открытия текущего счета физическому лицу – иностранному
гражданину или лицу без гражданства представляется паспорт иностранного
гражданина, а также миграционная карта и/или документ, подтверждающий
право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание
(проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено
законодательством.
Основанием для закрытия счета клиента является прекращение договора.
Договор может быть расторгнут по инициативе клиента – владельца счета в
любое время либо по инициативе Банка в случаях и в порядке, предусмотренных
законодательством Российской Федерации и договором.
Таким образом, кассовые операции представляют собой операции,
связанные с инкассацией, приемом, хранением, выдачей наличных денег,
иностранной валюты, выручки и других ценностей.
1.2. Особенности развития расчетных операций и технологий их
проведения
В России системы дистанционного банковского обслуживания для
юридических лиц были доступны давно. Еще до широкого распространения сети
«Интернет» некоторые банки предоставляли своим корпоративным клиентам
системы «клиент — банк» с доступом по модему. Впоследствии эти системы
были слегка модернизированы и переведены в новую среду передачи данных, но
особым удобством и простотой использования по прежнему не отличались.
21
С ростом у банков интереса к частной клиентуре и расширением рынка
банковских услуг для частных лиц, таких как потребительское и ипотечное
кредитование, банки столкнулись с необходимостью создания ориентированной
на клиента системы обслуживания, в том числе через сеть «Интернет» и другие
каналы самообслуживания.
Отчасти развитие систем банковского самообслуживания сдерживается
строгостью российских законов. До принятия новой редакции Закона о
противодействии отмыванию доходов и терроризму некоторые банки
предлагали клиентам открывать вклады с использованием интернет-банкинга.
Но, сейчас принятый закон не разрешает открывать вклады без личной явки
клиента либо его представителя с нотариально заверенной доверенностью. Это
является серьезным препятствием развитию дистанционного банковского
обслуживания.
Большое внимание в России уделяется защите доступа, за редким
исключением российские банки не предоставляют удаленного доступа к
проведению операций с использованием пароля или ПИН-кода. Как правило,
требуется более серьезное подтверждение операции, например, ввод сеансового
ключа или наличие специального, ключевого устройства (диска или USB-
брелка), это связано с тем, что из-за особенностей законодательства банки несут
больший, нежели их западные коллеги, риск отказа клиентов от операции.
Первые абсолютное большинство операций проводят в безналичном виде,
поэтому банк они выбирают прежде всего по наличию комплексного
обслуживания по всем необходимым направлениям, и в списке критериев
удобство работы с банком, в том числе возможность удаленного обслуживания,
стоит далеко не на первом месте. С частными клиентами дело обстоит иначе. В
России частный клиент привык обходиться без банка и использовать для
расчетов наличные. Поэтому, чтобы продать ему банковские услуги, необходимо
в первую очередь предложить более удобные средства совершения операций.
22
За последние три года (2016-2018) количество счетов клиентов, имеющих
дистанционный доступ, увеличилось в 1,3 раза.
С развитием потребительского кредитования и выводом доходов из тени
спрос на банковские продукты со стороны населения постоянно растет. Растет и
конкуренция в борьбе за частного клиента. У финансовых организаций
возникает задача обеспечения достойного обслуживания клиентов: банк либо
вынужден развивать филиальную сеть, либо оказывать часть услуг через каналы
самообслуживания. Поставщики банковского программного обеспечения
демонстрируют расчеты, согласно которым себестоимость операции при
дистанционном обслуживании оказывается в 16 раз ниже, чем при обслуживании
клиента в отделении. Использование автоматизированной системы
самообслуживания для банков экономически оправдано: для обслуживания
количества клиентов, аналогичного тому, что проходит через отделения банка,
требуются как меньшие ежемесячные затраты, так и меньший объем инвестиций.
Главный риск в развитии удаленного банкинга сегодня, по мнению
экспертов, — это атаки хакеров. Развитие банковских технологий формирует и
новые риски, в том числе операционные риски. Самым быстроразвивающимся
видом киберпреступности является мошенничество в системах дистанционного
банковского обслуживания. Второй риск сводится к так называемому
человеческому фактору. Самая распространенная ошибка пользователя —
неправильно введенный номер счета. Как только вы обнаружили ошибку,
необходимо тут же связаться с клиентской службой поддержки, которая
остановит перевод денег.
Чтобы таких случаев возникало как можно меньше, банки для удобства
пользователей вводят определенные опции на своих порталах. Например, они
указывают там номера счетов ЖЭКов, телекоммуникационных компаний,
операторов кабельного телевидения и т.д. И единственное, что остается клиенту,
это найти в этом списке нужную строчку и, кликнув по ней, оплатить нужный
счет.
23
Нужно понимать, что главное преимущество дистанционного банковского
обслуживания (ДБО) для клиента — экономия времени. Необходимость
быстрых контактов с банком особенно ценна для тех, кто работает в сети
«Интернет» с ценными бумагами либо инвалютой, — чтобы заработать, нужно
оперативно реагировать на последние события.
Дальнейшее развитие систем ДБО в России будет находиться в
зависимости от трех факторов:
законодательного (снижения или ужесточения требований к системам
защиты информации и сертификации систем криптозащиты).
технологического (использования в системах ДБО последних разработок
средств коммуникации);
сервисного (определяемой степенью удобности использования самими
клиентами).
Из-за специфики своей деятельности банки в большинстве случаев
занимаются не исследованиями и созданием новшеств, а их освоением,
внедрением и распространением. Поэтому в банковской деятельности
целесообразно выделить два наиболее важных аспекта технологического
развития.
1. Планирование внедрения новых технологий с использованием методов
прогноза, анализа потребностей банка и конкурентной среды, анализа
существующих методов работы, документопотоков, тенденций развития
банковского дела.
2. Организация внедрения технологий с разработкой планов, подготовкой
структурных изменений, оптимизацией состава и объема вовлекаемых
финансовых, материальных, трудовых, информационных и иных ресурсов.
Наиболее важными факторами в развитии банковского дела и технологий
являются:
оценка качества услуг с позиции клиента;
24
оценка конкурентоспособности банковских услуг и банка в целом;
необходимость выявления рыночных тенденций и осуществления
прогнозов развития банковской системы;
анализ качества внутренних процессов в банке, выявление «узких
мест» в деятельности банка.
Экономическая ситуация в России и мире постоянно меняется, динамично
развивается рынок банковских продуктов и услуг. Происходит
перераспределение долей этого рынка между участниками, изменяется их
количество и состав. Значительно растет уровень требований‚ со стороны
клиентов, на рынок выводятся новые услуги и способы их оказания и т.д. В
большинстве случаев такие задачи решаются путем изменения существующих
структур банка и бизнес-процессов, их соотношений, способом управления ими,
предложением новых банковских продуктов, усовершенствованием имеющихся.
Все это требует внедрения современных финансовых технологий.
21
Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает в себя: открытие и
ведение банковских счетов клиентов, зачисление поступивших на имя владельца
счета денежных средств, перечисление со счета денежных средств иным лицам
и банкам, обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей,
принадлежащих клиенту и находящихся в банке, прием и выдачу денежной
наличности, иные действия, предусмотренные законодательством и
осуществляемые по соответствующим банковским счетам.
Банки предоставляют РКО как юридическим лицам, так и физическим
лицам, и индивидуальным предпринимателям. Проведение расчетно-кассовых
операций регламентируются и контролируются Центральным банком
Российской Федерации посредством создания обширной законодательной базы
в целях защиты интересов всех субъектов, участвующих в расчетах в экономике.
21
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов [и др.] ; под Б23 под ред. О.И.
Лаврушина. — 13-е изд. перераб. и доп. — Москва : КНОРУС, 2020. — 588-590 с. — (Бакалавриат).
25
Принципы организации безналичных расчетов:
- Правовой режим проведения расчетов и платежей. Обязательность его
соблюдения обоснована ролью платежной системы как ключевого звена любого
прогрессивного общества. Основным документом, регулирующим безналичных
оборот в РФ, является Федеральный закон от 27 июня 2011 № 161-ФЗ «О
национальной платежной системе»
22
.
- Принцип безусловного выполнения обязательств участниками расчетов.
Данный принцип обеспечивает выполнение всех обязательств, а также
обеспечивает непрерывность осуществления платежей.
-Принцип обеспеченности платежа. Подразумевает наличие у
плательщика средств, достаточных для свершения платежа.
- Принцип многообразия форм безналичных расчетов. Свободный выбор
форм расчетов предприятиями, помогает им использовать инструмент,
отвечавший всем условиям сделки.
Все принципы организации безналичных расчетов взаимосвязаны и
взаимообусловлены. Вмести с этим, соблюдение всех перечисленных принципов
гарантирует формирование условий для разумного функционирования всего
хозяйственного механизма. Осуществление безналичных расчетов по счетам
клиентов происходит следующих формах, установленных законодательством
23
:
- расчетов платежными поручениями;
- расчетов по аккредитиву;
- расчетов инкассовыми поручениями;
- расчетов чеками;
- расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя
средств (прямое дебетование);
- расчетов в форме перевода электронных денежных средств.
22
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 27.12.2019) «О национальной платежной системе» //
Собрание законодательства РФ, 04.07.2011, № 27, ст. 3872.
23
Одерякова К.И. Кассовые операции коммерческих банков и перспективы их развития. // В сборнике:
Актуальные вопросы экономики Сборник научных трудов. – Чебоксары, 2019. – С. 224.