75
Приложение 3
Анализ внутрибалансовых связей ПАО «ЛУКОЙЛ»
Показатели
На 31.12.2017
На 31.12.2018
На 31.12.2019
сумма
(значение)
вывод
сумма
(значение)
вывод
сумма
(значение)
Исходные
данные:
1.
Внеоборотные
активы, тыс.
руб.
1 604 438 116
-
1 626 681 708
-
1 508 337 113
2. Оборотные
активы, тыс.
руб.
492 093 944
-
543 532 447
-
700 829 454
3. Капитал и
резервы
(собственный
капитал), тыс.
руб.
1 354 926 516
-
995 563 401
-
957 169 199
4.
Долгосрочные
финансовые
вложения, тыс.
руб.
1 585 422 240
-
1 609 455 585
-
1 490 310 179
5.
Краткосрочные
обязательства,
тыс. руб.
621 231 012
-
896 140 087
-
1 065 580 815
Расчетные
показатели:
6. Темп роста
стоимости
внеоборотных
активов, % (п.
1 (тек) × 100 /
п. 1 (баз))
139,28
-
101,39
-
92,72
7. Темп роста
стоимости
оборотных
активов, % (п.
2 (тек) × 100 /
п. 2 (баз))
61,91
-
110,45
-
128,94
8.
Собственный
оборотный
капитал ((п. 3
- (п. 1 - п. 4)),
тыс. руб.
1 335 910 640
-
978 337 278
-
939 142 265
9. Темп роста
собственного
капитала (п. 3
(тек) × 100 /
п. 3 (баз))
102,27
-
73,48
-
96,14
76
Показатели
На 31.12.2017
На 31.12.2018
На 31.12.2019
сумма
(значение)
вывод
сумма
(значение)
вывод
сумма
(значение)
Соотношения
статей
бухгалтерского
баланса:
А. Темп роста
внеоборотных
активов ≤
темп роста
оборотных
активов
139,28%>61,91%
условие не
соблюдалось
101,39%<110,45%
условие
соблюдалось
92,72%<128,94%
Б.
Собственный
капитал ≥
Внеоборотные
активы
1 354 926 516<
1 604 438 116
условие не
соблюдалось
995 563 401<
1 626 681 708
условие не
соблюдалось
957 169 199<
1 508 337 113
В.
Собственный
оборотный
капитал ≥
Оборотные
активы
1 335 910 640>
492 093 944
условие
соблюдалось
978 337 278>
543 532 447
условие
соблюдалось
939 142 265>
700 829 454
Г. Темп роста
собственного
капитала ≥
темп роста
внеоборотных
активов
102,27%<
139,28%
условие не
соблюдалось
73,48%< 101,39%
условие не
соблюдалось
96,14%> 92,72%
Д. Оборотные
активы ≥
Краткосрочные
обязательства
492 093 944<
621 231 012
условие не
соблюдалось
543 532 447<
896 140 087
условие не
соблюдалось
700 829 454<
1 065 580 815
77
Приложение 4
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «ЛУКОЙЛ»
Показатели
На
31.12.2017,
тыс. руб.
На
31.12.2018,
тыс. руб.
На
31.12.2019,
тыс. руб.
Изменение за 2017-2019 гг.
абсолютное
, тыс. руб.
относительное,
%
Общая стоимость
имущества -
всего
2 096 532 06
0
2 170 214 15
5
2 209 166 56
7
262 387 63
9
13,48
в том числе:
1. Внеоборотные
активы – всего
1 604 438 11
6
1 626 681 70
8
1 508 337 11
3
356 422 81
1
30,94
из них:
нематериальные
активы
383 585
815 992
1 722 130
1 354 433
368,36
результаты
исследований и
разработок
29 464
14 455
8 990
-22 877
-71,79
основные
средства
14 818 229
14 598 736
14 591 821
-834 791
-5,41
финансовые
вложения
1 585 422 24
0
1 609 455 58
5
1 490 310 17
9
354 837 48
2
31,25
отложенные
налоговые
активы
3 246 290
1 094 254
853 342
320 746
60,22
прочие
внеоборотные
активы
538 308
702 686
850 651
767 818
926,95
2. Оборотные
активы – всего
492 093 944
543 532 447
700 829 454
-
94 035 172
-11,83
из них:
запасы
30 749
35 611
39 260
4 435
12,74
НДС
37 221
117 488
387 525
148 786
62,32
дебиторская
задолженность
294 679 714
345 210 159
398 369 475
209 303 52
2
110,70
финансовые
вложения
75 801 707
40 882 328
51 427 222
-
421 671 48
8
-89,13
денежные
средства
121 544 553
157 286 861
250 605 972
118 179 57
3
89,24
Общая стоимость
источников
имущества -
всего
2 096 532 06
0
2 170 214 15
5
2 209 166 56
7
262 387 63
9
13,48
в том числе:
3. Капитал и
резервы
1 354 926 51
6
995 563 401
957 169 199
-
367 669 89
1
-27,75
из них:
уставный
капитал
21 264
18 750
17 875
-3 389
-15,94
переоценка
внеоборотных
активов
12
2
2
-173
-98,86
78
Показатели
На
31.12.2017,
тыс. руб.
На
31.12.2018,
тыс. руб.
На
31.12.2019,
тыс. руб.
Изменение за 2017-2019 гг.
абсолютное
, тыс. руб.
относительное,
%
добавочный
капитал
12 624 929
0
0
-
12 624 929
-100,00
резервный
капитал
3 191
2 813
2 681
-510
-15,98
нераспределенна
я прибыль
(непокрытый
убыток)
1 342 277 12
0
995 541 836
957 148 641
-
355 040 89
0
-27,06
4. Долгосрочные
обязательства -
всего
120 374 532
278 510 667
186 416 553
26 840 069
16,82
из них:
заемные
средства
119 749 280
277 882 400
185 717 100
26 660 625
16,76
отложенные
налоговые
обязательства
541 440
586 885
644 711
147 227
29,59
прочие
обязательства
83 812
41 382
54 742
32 217
143,03
5.
Краткосрочные
обязательства -
всего
621 231 012
896 140 087
1 065 580 81
5
603 217 46
1
130,46
из них:
заемные
средства
361 051 455
651 539 464
755 331 842
489 478 52
9
184,12
кредиторская
задолженность
241 485 204
241 411 775
306 679 032
112 739 74
9
58,13
оценочные
обязательства
18 694 353
3 188 848
3 569 941
999 183
38,87
79
Приложение 5
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ПАО «ЛУКОЙЛ»
Показатели
На 31.12.2017
На 31.12.2018
На 31.12.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
Общая стоимость
имущества - всего
2 096 532 060
100,00
2 170 214 155
100,00
2 209 166 567
100,00
в том числе:
1. Внеоборотные
активы – всего
1 604 438 116
76,53
1 626 681 708
74,95
1 508 337 113
68,28
из них:
нематериальные
активы
383 585
0,02
815 992
0,04
1 722 130
0,08
результаты
исследований и
разработок
29 464
0,00
14 455
0,00
8 990
0,00
основные
средства
14 818 229
0,71
14 598 736
0,67
14 591 821
0,66
финансовые
вложения
1 585 422 240
75,62
1 609 455 585
74,16
1 490 310 179
67,46
отложенные
налоговые активы
3 246 290
0,15
1 094 254
0,05
853 342
0,04
прочие
внеоборотные
активы
538 308
0,03
702 686
0,03
850 651
0,04
2. Оборотные
активы – всего
492 093 944
23,48
543 532 447
25,05
700 829 454
31,72
из них:
запасы
30 749
0,00
35 611
0,00
39 260
0,00
НДС
37 221
0,00
117 488
0,01
387 525
0,02
дебиторская
задолженность
294 679 714
14,06
345 210 159
15,91
398 369 475
18,03
финансовые
вложения
75 801 707
3,62
40 882 328
1,88
51 427 222
2,33
денежные
средства
121 544 553
5,80
157 286 861
7,25
250 605 972
11,34
Общая стоимость
источников
имущества - всего
2 096 532 060
100,00
2 170 214 155
100,00
2 209 166 567
100,00
в том числе:
3. Капитал и
резервы
1 354 926 516
64,62
995 563 401
45,87
957 169 199
43,33
из них:
уставный капитал
21 264
0,00
18 750
0,00
17 875
0,00
переоценка
внеоборотных
активов
12
0,00
2
0,00
2
0,00
добавочный
капитал
12 624 929
0,60
0
0,00
0
0,00
резервный
капитал
3 191
0,00
2 813
0,00
2 681
0,00
80
Показатели
На 31.12.2017
На 31.12.2018
На 31.12.2019
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
тыс. руб.
в % к
итогу
нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
1 342 277 120
64,02
995 541 836
45,87
957 148 641
43,33
4. Долгосрочные
обязательства -
всего
120 374 532
5,74
278 510 667
12,83
186 416 553
8,44
из них:
заемные средства
119 749 280
5,71
277 882 400
12,80
185 717 100
8,41
отложенные
налоговые
обязательства
541 440
0,03
586 885
0,03
644 711
0,03
прочие
обязательства
83 812
0,00
41 382
0,00
54 742
0,00
5. Краткосрочные
обязательства -
всего
621 231 012
29,63
896 140 087
41,29
1 065 580 815
48,23
из них:
заемные средства
361 051 455
17,22
651 539 464
30,02
755 331 842
34,19
кредиторская
задолженность
241 485 204
11,52
241 411 775
11,12
306 679 032
13,88
оценочные
обязательства
18 694 353
0,89
3 188 848
0,15
3 569 941
0,16
81
Приложение 6
Анализ ликвидности баланса ПАО «ЛУКОЙЛ»
Показатели, тыс. руб.
На 31.12.2017
На 31.12.2018
На 31.12.2019
Исходные данные:
1. Денежные средства
121 544 553
157 286 861
250 605 972
2. Краткосрочные финансовые
вложения
75 801 707
40 882 328
51 427 222
3. Краткосрочная дебиторская
задолженность
292 712 399
341 991 572
392 345 443
4. Запасы
30 749
35 611
39 260
5. НДС
37 221
117 488
387 525
6. Прочие оборотные активы
0
0
0
7. Долгосрочные финансовые
вложения
1 585 422 240
1 609 455 585
1 490 310 179
8. Внеоборотные активы
1 604 438 116
1 626 681 708
1 508 337 113
9. Кредиторская задолженность
241 485 204
241 411 775
306 679 032
10. Краткосрочные обязательства
621 231 012
896 140 087
1 065 580 815
11. Долгосрочные обязательства
120 374 532
278 510 667
186 416 553
12. Капитал и резервы
(собственный капитал)
1 354 926 516
995 563 401
957 169 199
Расчетные показатели:
А. Группы активов:
А1 - наиболее ликвидные активы
(п. 1 + п. 2)
197 346 260
198 169 189
302 033 194
А2 - быстрореализуемые активы (п.
3)
292 712 399
341 991 572
392 345 443
А3 - медленно реализуемые активы
(п. 4 + п. 5 + п. 6 + п. 7)
1 585 490 210
1 609 608 684
1 490 736 964
А4 - трудно реализуемые активы
(п. 8 - п. 7)
19 015 876
17 226 123
18 026 934
Итого общая стоимость активов
2 094 564 745
2 166 995 568
2 203 142 535
Б. Группы пассивов:
П1 - наиболее срочные
обязательства (п 9)
241 485 204
241 411 775
306 679 032
П2 - краткосрочные пассивы (п. 10
- п. 9)
379 745 808
654 728 312
758 901 783
П3 - долгосрочные пассивы (п. 11)
120 374 532
278 510 667
186 416 553
П4 - постоянные пассивы (п. 12)
1 354 926 516
995 563 401
957 169 199
Итого общая стоимость пассивов
2 096 532 060
2 170 214 155
2 209 166 567
И(Д) по группам активов:
излишек (+) или дефицит (-) по
группе наиболее ликвидных
активов (А1 - П1)
-44 138 944
-43 242 586
-4 645 838
излишек (+) или дефицит (-) по
группе быстрореализуемых
активов (А2 - П2)
-87 033 409
-312 736 740
-366 556 340
излишек (+) или дефицит (-) по
группе медленно реализуемых
активов (А3 - П3)
1 465 115 678
1 331 098 017
1 304 320 411
излишек (+) или дефицит (-) по
группе трудно реализуемых
активов (А4 - П4)
-
1 335 910 640
-978 337 278
-939 142 265
82
Приложение 7
Анализ финансовой устойчивости ПАО «ЛУКОЙЛ»
с помощью абсолютных показателей
Показатели, тыс. руб.
На 31.12.2017
На 31.12.2018
На 31.12.2019
1. Капитал и резервы
(собственный капитал)
1 354 926 516
995 563 401
957 169 199
2. Внеоборотные активы (за
исключением финансовых
вложений)
19 015 876
17 226 123
18 026 934
3. Собственные оборотные
средства (п. 1 - п. 2)
1 335 910 640
978 337 278
939 142 265
4. Долгосрочные кредиты
119 749 280
277 882 400
185 717 100
5. Наличие собственных и
долгосрочных источников (п. 3 +
п. 4)
1 455 659 920
1 256 219 678
1 124 859 365
6. Краткосрочные кредиты
361 051 455
651 539 464
755 331 842
7. Наличие основных источников
(п. 5 + п. 6)
1 816 711 375
1 907 759 142
1 880 191 207
8. Запасы
30 749
35 611
39 260
9. Излишек (+) или дефицит (-)
собственных оборотных средств
для формирования запасов ΔСОС
(п. 3 - п. 8)
1 335 879 891
978 301 667
939 103 005
10. Излишек (+) или дефицит (-)
собственных и долгосрочных
источников для формирования
запасов ΔСДИ (п. 5 - п. 8)
1 455 629 171
1 256 184 067
1 124 820 105
11. Излишек (+) или дефицит (-)
основных источников для
формирования запасов ΔОИ (п. 7
- п. 8)
1 816 680 626
1 907 723 531
1 880 151 947
12. Трехкомпонентный показатель
типа финансовой устойчивости
ΔСОС>0;
ΔСДИ>0;
ΔОИ>0
ΔСОС>0;
ΔСДИ>0;
ΔОИ>0
ΔСОС>0;
ΔСДИ>0;
ΔОИ>0
13. Тип финансовой устойчивости
абсолютно
устойчивое
финансовое
состояние
абсолютно
устойчивое
финансовое
состояние
абсолютно
устойчивое
финансовое
состояние
83
Приложение 8
Анализ финансовой устойчивости ПАО «ЛУКОЙЛ»
с помощью относительных показателей
Показатели
Рекоменд.
значения
На
31.12.2017
На
31.12.2018
На
31.12.2019
Исходные данные:
1. Капитал и резервы
(собственный
капитал)
-
1 354 926 516
995 563 401
957 169 199
2. Итог баланса
-
2 096 532 060
2 170 214 155
2 209 166 567
3. Долгосрочные
обязательства
-
120 374 532
278 510 667
186 416 553
4. Краткосрочные
обязательства
-
621 231 012
896 140 087
1 065 580 815
5. Краткосрочные
кредиты
-
361 051 455
651 539 464
755 331 842
6. Кредиторская
задолженность
-
241 485 204
241 411 775
306 679 032
7. Оборотные активы
-
492 093 944
543 532 447
700 829 454
8. Внеоборотные
активы
-
1 604 438 116
1 626 681 708
1 508 337 113
9. Долгосрочные
финансовые
вложения
-
1 585 422 240
1 609 455 585
1 490 310 179
10. Запасы
-
30 749
35 611
39 260
11. Основные
средства
-
14 818 229
14 598 736
14 591 821
Расчетные
показатели:
12. Коэффициент
автономии (п. 1 / п.
2)
≥ 0,5
0,646
0,459
0,433
13. Коэффициент
финансовой
зависимости ((п. 3 +
п. 4) / п. 2)
≤ 0,5
0,354
0,541
0,567
14. Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных средств
((п. 3 + п. 4) / п. 1)
≤ 1
0,547
1,180
1,308
15. Коэффициент
финансовой
устойчивости ((п. 1 +
п. 3) / п. 2)
>0,7
0,704
0,587
0,518
16. Доля
краткосрочных
кредитов и займов в
заемных средствах
(п. 5 / (п. 3 + п. 4))
-
0,487
0,555
0,603
17. Доля расчетов с
кредиторами в
заемных средствах
(п. 6 / (п. 3 + п. 4))
-
0,326
0,206
0,245
84
Показатели
Рекоменд.
значения
На
31.12.2017
На
31.12.2018
На
31.12.2019
18. Коэффициент
соотношения
мобильных и
иммобилизованных
средств (п. 7 / п. 8)
-
0,307
0,334
0,465
19. Коэффициент
маневренности ((п. 1
- (п. 8 - п. 9)) / п. 1)
≥ 0,5
0,986
0,983
0,981
20. Коэффициент
обеспеченности
оборотных активов
собственными
оборотными
средствами ((п. 1 -
(п. 8 - п. 9)) / п. 7)
≥ 0,1
2,715
1,800
1,340
21. Коэффициент
обеспеченности
запасов
собственными
оборотными
средствами ((п. 1 -
(п. 8 - п. 9)) / п. 10)
≥0,6÷0,8
43 445,661
27 472,895
23 921,097
22. Индекс
постоянного актива
(п. 8 / п. 1)
≤ 1
1,184
1,634
1,576
23. Коэффициент
реальной стоимости
имущества ((п. 11 +
п. 10)/п. 2)
≥ 0,5
0,007
0,007
0,007