22
Анализ экономических показателей деятельности ООО «Автопласт¬за
2020-2022 годы представлен в таблице 2.1, составлен по данным из
Приложения 3,4.
Таблица 2.1
Основные экономические показатели деятельности ООО «Автопласт¬за
2020-2022 гг.
Показатели
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Темпы роста (в %)
2021 г. к
2020 г.
2022 г. к
2021 г.
2022 г.
к 2020
г.
Выручка от
реализации, тыс. руб.
2433080
2112700
2237060
86,8
105,9
91,9
Себестоимость
реализованной
продукции, тыс. руб.
1725290
1482930
1587640
86,0
107,1
71,0
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
493020
366280
332910
74,3
90,9
67,5
Чистая прибыль,
тыс. руб.
4550
47570
671770
1045,5
1412,2
14764,2
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
553
559
569
101,1
101,8
102,9
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
4400
3779
3932
85,9
104,0
89,4
Среднемесячная
заработная плата,
руб.
28500
29350
30500
103,0
103,9
107,0
Затраты на 1 рубль
реализованной
продукции, руб.
0,71
0,70
0,71
98,6
101,4
100,0
Рентабельность
продаж, %
0,2
17,
14,9
-
-
-
По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Автопласт¬в 2020 году выручка составила 2433080 тыс. руб., в 2021 году –
2112700 тыс. руб., в 2022 году – 2237060 тыс. руб. На протяжении двух лет
(2021-2022 гг.) наблюдается положительная тенденция роста выручки с
увеличением темпа роста на 5,9%.
Так в 2022 году, исходя из среднесписочной численности, в
организации было официально трудоустроено 569 человек, что на 10 человек
больше, чем в 2021 году. Средняя зарплата в организации в 2021 году
23
составляла 29 471 руб., в 2022 году это сумма увеличилась до 34 595 рублей.
Численность работников всего предприятия на 01.12.2023 – 569 человек.
По итогам 2022 года, по отношению к 2020, зафиксированоснижение
выручки от реализации на 196020 тыс. рублей (на 9,1 % меньше), при
сокращении себестоимости на 137650 тыс. рублей, то есть на 29 % (Рис.2.2).
Рис.2.2. Динамика финансовых показателей ООО «Автопласт¬ за 2020-2022
года, тыс. руб.
Прибыль от продаж служит индикатором эффективности деятельности
предприятия, на какие средства поддерживает и развивает производство, в
нашем случае в 2022 году этот показатель снизился на 9,1 % в сумме 3337
тыс. руб., хотя если провести аналогию с 2021 годом и 2020, то этот
показатель снизился на 25,7 % и 32,5 %, соответственно (Рис.2.3).
Рис.2.3. Динамика прибылиООО «Автопласт¬ за 2020-2022 года, тыс. руб.
2433080
2112700
2237060
1725290
1482930
1587640
707790
629770
649420
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
2020 2021 2022
Выручка Себестоимость Валовая прибыль
493020
366280
332910
37950
42670
649700
4550
47570
671770
0
200000
400000
600000
800000
2020 2021 2022
Прибыль от продаж
Прибыль до налогообложения
Чистая прибыль
тыс. руб.
тыс. руб.
24
При таких незначительных повышениях основных показателей в 2022
году, интересным становится существенное увеличение чистой прибыли, что
является положительным моментом.
Далее проведен горизонтальный и вертикальный анализ
бухгалтерского баланса, где отражена в таблице динамика и структура
имущества и источниковООО «Автопласт¬ (Приложение 5).
Из вертикального анализа видно, что структура основных групп
активов по итогам 2022 г. изменилась не значительно: доля вне оборотных
активов снизилась на 3,49 %, на такой же процент увеличилась доля
оборотных активов. Можно наблюдать тенденцию снижения удельного веса
вне оборотных активов с 2020 по 2022 года с 80,18 % до 58,61%.
И тенденцию увеличения оборотных активов с 2020 по 2022 год, с
19,82 % до 41,39% соответственно. Конкретно, снижение размера вне
оборотных активов произошло за счет снижения статьи основных средств с
51,55 % до 45,22 %. Число объектов основных средств уменьшается. Это
может означать устаревание основных средств, либо списание объектов,
может быть просто следствием их продажи, Некоторые из них не выбывают
из оборота, происходит всего на всего амортизационное списание, то есть
уменьшение доли амортизации в структуре, поскольку объектов стало
меньше. Ситуация, когда наибольшая часть вне оборотных активов
представлена основными средствами, характеризует ориентацию на создание
материальных условий расширения основной деятельности предприятия.
С 2020 года стала пополняться строка баланса – 1160 на 1,42 %, и далее
на 1,27 %, что можно предположить, ООО «Автопласт¬ вложило финансовые
вложения в часть имущества, здания, помещения, оборудование, которое
организация сдает в аренду, лизинг или напрокат, с целью получения
дополнительного дохода.
Рост доли оборотных активов с 19,82 % до 41,39 % может
свидетельствовать о затоваривании складов, так как увеличилась доля
запасов до 17,47 %, но и так же быть признаком эффективности
25
производства, так как показатель выручки тоже вырос. Увеличившаяся
дебиторская задолженность показывает, что основные средства были
проданы, но покупатели сразу не рассчитались со своими обязательствами,
что спровоцировало резкий скачок с 4,81 % до 21,76 %.
Уменьшение доли краткосрочных финансовых вложений в 1240 статье,
говорит о том, что предприятие получила свою прибыль за счет
кратковременного инвестирования в 2020 году, где доля составляла 13,46 %,
а затем воспользовалась ими по другому назначению. Увеличение доли
денежных средств позиции 1250, свидетельствует о неразумных способах ее
управления: деньги замораживаются на расчетных счетах, и сразу не идут в
дело. Структура активов представлена на рисунке 2.4.
2021год 2022 год
Рис.2.4. Структура активовООО «Автопласт¬ за 2021-2022 года,%
В любом случае, происходит плавное снижение доли вне оборотных
активов, при одновременном увеличении оборотных, что свидетельствует о
планомерной работе предприятия, ее стабильном состоянии, повышении ее
платежеспособности и ликвидности. Что, в свою очередь, способствует
ускорению оборачиваемости оборотных активов предприятия.
Сокращение доли собственного капитала с 26,77% до 26,58 % связано с
убытками, которые фирма понесла в текущем периоде, то есть на 0,16 %.
Удельный вес собственных источников увеличился на 17,79 % за счет роста
нераспределенной прибыли.
62%
38%
Внеоборотные активы Оборотные активы
59%
41%
Внеоборотные активы Оборотные активы
26
УвеличениенераспределеннойприбылиООО «Автопласт¬,по сравнению
с прошлым годом с 9,94 % до 27,73 %, говорит о расширении возможностей
пополнения оборотных средств, для ведения нормальной хозяйственной
деятельности.Нераспределенная прибыль в широком смысле как прибыль,
использованная на накопление, то есть дохода от реализации и
внереализационных операций, которая осталась после уплаты налогов. Но
это лишь в пользу акционеров, ведь целью финансовой стратегии компании
должно быть ее обязательное накопление и решение о том, как распределять
этот доход, принимается исключительно собственниками на общем
собрании.
Положительным моментом стало и сокращение доли долгосрочных на
14,19 % и краткосрочных на 3,44 % обязательств. Единственное, удельный
вес дебиторской задолженности больше удельного веса кредиторской
задолженности на целых 15,48 %, то предприятию легче будет
расплачиваться по своим краткосрочным и кредиторским долгам. То есть
деньги предприятия «замораживаются¬ в дебиторских долгах. В итоге
снижаются показатели ликвидности и оборачиваемости средств. К тому же
это свидетельствует о том, что часть оборотных активов фактически
отвлекается на кредитование дебиторов (покупателей своей продукции). На
рисунке 2.5 представлена структура пассивов за 2021-2022 года.
2021 2022
Рис.2.5. Структура пассивовООО «Автопласт¬ за 2021-2022 года,%
37%
45%
18%
Собственный
капитал
Заемные
долгосрочные
средства
Заемные
краткосрочны
е средства
54%
321
15%
Собственный
капитал
Заемные
долгосрочные
средства
Заемные
краткосрочные
средства
27
После вертикального анализа можно приступить кгоризонтальному
анализу, чтобы изучить отклонения вструктуре.Горизонтальный
анализпредполагает расчет абсолютных показателей изменения статей
бухгалтерского баланса и показателей темпа прироста или снижения в
процентном отношении.
Итог баланса (строка 1600 или строка 1700) дает общее представление
о стоимости имущества. Считается, что валюта баланса должна
последовательно расти, при этом темпы роста не должны быть ниже уровня
инфляции. В нашем случае итог баланса в 2022 году увеличился на 0,62 % по
сравнению с 2020 годом, который был повышен лишь на 0,1 %, что
свидетельствует о росте производственных возможностей предприятия.На
рисунке 2.6 представлена структура заемных средств в 2022 году.
Рис.2.6. Структура заемных средствООО «Автопласт¬ в 2021-2022 году,%
Иммобилизованные активы (строка 1100) должны быть меньше
капитала (строка 1300), в противном случае у организации нет собственных
средств, для финансирования текущей деятельности. Как видно, у
предприятия ООО «Автопласт¬ активы в сумме 220 524 тыс. руб. превышают
капитал на 59,1 %. Это означает, что активы только на 137 176 тыс. рублей
профинансированы за счет собственных средств, а оставшаяся часть активов
69
66,4
1,8
0,7
19,9
16,5
7,2
13,7
2,1
2,6
0
20
40
60
80
100
120
2021 год 2022 год
Долгосрочные заемные средства Другие долгосрочные обязательства
Краткосрочные заемные средства Кредиторская задолженность
Прочие краткосрочные обязательства
28
95 064 тыс. руб. приобретена за счет заемных средств. К сожалению,
недостаточность собственных средств является довольно распространенной
слабостью российских компаний.
Сокращение долгосрочных обязательств на 31,21 %, говорит о
погашении задолженности перед банками. Снижение в структуре капитала
краткосрочных займов и кредитов, при одновременном увеличении
кредиторской задолженности на 38,70 % может свидетельствовать о высокой
кредитоспособности организации.
Если провести итог работы 2022 года с итогом 2021 и 2020 года, то
становиться понятным, что результат деятельности существенно отличается.
Это не так страшно, так как экономические катаклизмы, неожиданно
затронувшие нашу страну в виде различных санкций, внесли свои
коррективы в работу всех российских компаний. В целом деятельность
предприятия ООО «Автопласт¬ можно охарактеризовать, как эффективную.
2.2. Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и
платежеспособности ООО «Автопласт¬
Финансовое состояние предприятия представляет совокупность
показателей отражающих наличие, размещение и использование финансовых
средств. Для оценки финансового состояния проводится коэффициентный
анализ ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности. Для
этого аналитическим методом оцениваются относительные показатели
(коэффициенты), характеризующие эффективность финансово –
хозяйственной деятельности.
Показатели финансовой устойчивости ООО «Автопласт¬ представлены
в таблице 2.2.
29
Таблица 2.2
Показатели финансовой устойчивости ООО «Автопласт¬ за 2020-2022 гг.
Параметр
Алгоритм
решения
норма
2022
2021
2020
Изменение
2022 к
2020 году
Коэффициент
обеспеченности
собственными
оборотными
средствами
(1300-1100)/1200
От 0,5
-0,10
-0,67
-2,26
2,16
Коэффициент
автономии
(финансовой
независимости)
1300/1700
0,5-0,7
0,54
0,37
0,35
0,19
Коэффициент
маневренности
(1300-1100)/1300
0,3-0,6
0,079
(0,48)
0,69
(0,53)
-1,2
(0,02)
1,279
Коэффициент
задолженности
(1400+1500)/1700
0-0,5
0,46
0,63
0,65
-0,19
Коэффициент
самофинансирования
1300/1500
Больше
1
3,61
1,99
1,85
1,76
Коэффициент
левериджа
(1500 - 1530) +
1400 / (1300 +
1530)
меньше
0,7
0,84
1,73
1,82
-0,98
Коэффициент
финансовой
устойчивости
(1300 + 1400) /
1700
0,8-0,9
0,85
0,82
0,81
0,04
Коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет
отрицательное значение, что говорит нам об отсутствии собственного
оборотного капитала, то есть все оборотные средства организации или часть
вне оборотных активов сформированы за счет заемных
источников. Наблюдаемая тенденция сокращения с каждым годом
отрицательного показателя с 2,26 до 0,10 говорит о еще неспособности
предприятия осуществлять финансирование текущей деятельности
толькособственнымиоборотными средствами.
По коэффициенту автономии, можно судить об усилении финансового
состояния, поскольку мы наглядно видим, насколько предприятие
независимо от заемного капитала. Иными словами в 2021 году имущества
организации сформировано из собственных средств на 37%, что могло быть
связано с тем, что производство использует большие мощности и для
30
приобретения высокотехнологичного производственного оборудования
требуются банковские кредиты. Однако в 2022 году уже на 54 %,что
свидетельствует уже о финансовой стабильности предприятия, то есть
означает или характеризуют долгосрочную платежеспособность
организации.
Так как коэффициент маневренности ниже 0,3, это может
свидетельствовать о, высоком уровне ее зависимости от заемных средств, и,
скорее всего, низкой платежеспособности. Не исключено, что в такой
ситуации кредиторы будут отказывать ей в предоставлении значительных
заемных сумм, а инвесторы – подвергать сомнению перспективы вложений в
данный бизнес. Помимо этого, обратим внимание в структуре пассивов
фирмы есть значительные объемы долгосрочных обязательств, которые
составляют 30,66 удельного веса, тогда рассчитаем с учетом этих заемных
обязательств. В итоге формула будет иметь следующий вид:
КМ = ((Стр. 1300 + Стр. 1400) – Стр. 1100) / Стр. 1300. (2.1)
Получается, что взятые компанией ООО «Автопласт¬ кредиты
преимущественно долгосрочные имеют неопределенную тенденцию 0,48 в
2022 году; 0,53 в 2021 году; 0,02 в 2020 году. В любом случае зависимость от
займов пока снижается. И считается оптимальным вариантом.
Показатель задолженности, который характеризует сумму обязательств
компании в целом находиться в допустимых границах, 0,46. Что говорит о
более ли менее устойчивом финансово-экономическом положении
предприятия.Значение коэффициента самофинансирования, также
называетсякоэффициентом финансовой независимости предприятия.
Показывает, какую долю долгов компания может погасить за счет
собственного капитала. Значение, превышающее 1, свидетельствует в 2022
году 3,61 % о дополнении чистой прибыли для целевого финансирования.
По коэффициенту левериджа, наглядно видно тенденцию сокращения
31
от заемных средств, В отчетном году этот показатель снизился на разницу в
0,98 пунктов по сравнению с 2020 годом. На данном этапе он составляет 0, 84
пункта, что показывает какая часть деятельности, финансируется за счет
собственных средств, а какая за счет заемных.
Значение коэффициента финансовой устойчивости в динамике
показывает нам стабильность хозяйствования, видно чтос показателя 0,81 он
растет и достиг уровня 0,85. То есть коэффициент, приближенный к 1,
показывает, насколько мало привлечено компанией краткосрочных займов.
Низкая доля краткосрочных заимствований как раз и показывает нам
финансовую устойчивость предприятия. В таблицах2.3-2.5 представлена
группировка активов и пассивов баланса, для оценки уровня ликвидности и
финансовой устойчивости. В таблице 2.3 за 2020 год.
Таблица 2.3
Группировка активов и пассивов ООО «Автопласт¬ за 2020 год
Груп
па
Наименование
Значение,
тыс.руб.
Структу
ра, %
Группа
Наименование
Значение
тыс. руб.
Структура
%
А1
Наиболее
ликвидные
активы
(стр.бал.1240+
стр.бал.1250)
1 439
0,39
П1
Наиболее
срочные
обязательства
(стр.бал.1520+
стр.бал.1550)
22 026
5,90
А2
Быстро
реализуемые
активы
(стр.бал.1230+
стр.бал.1260)
18 004
4,82
П2
Краткосрочны
е пассивы
(стр.бал.1510)
46 355
12,41
А3
Медленно
реализуемые
активы
(стр.бал.1210+
стр.бал.1220+
стр.бал.1170)
158 380
42,40
П3
Долгосрочные
пассивы
(стр.бал.1400)
169 404
45,35
А4
Трудно
реализуемые
активы
(стр.бал.1100-)
стр.бал.1170)
195 752
52,40
П4
Постоянные
пассивы
(стр.бал.1300+
стр.бал.1530+
стр.бал.1540)
135 790
36,35
Итого активы
373 575
100
Итого пассивы
373 575
100
По аналогии, по бухгалтерскому балансу, сгруппированы активы за