62
снижение уровня долговой нагрузки компании и рост доли
высоколиквидных активов в инвестиционном портфеле;
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за 2016 год
составила 11 364 тыс. руб.;
высокая доля средств на ведение дела по ОМС (1.5% за 2016 год),
высокий объем средств на ведение дела.
По результатам проверки адекватности оценки страховых обязательств и
доли перестраховщика в них на конец отчетного периода, положительный
РНР указывает на недостаток резерва РНП. Сумма недостатка, признаваемая
АО «СМК «Сахамедстрах» по состоянию на дату оценивания, должна
составить 596 226 руб.
В экспертной деятельности в сфере защиты прав застрахованных, с
ростом частоты выявления нарушений по экспертным случаям (с 18.7% от
проверенных экспертных случаев за 2014 год до 23.1% за 2015 год), а также
ростом уровня индивидуального информирования граждан. Количество
памяток, брошюр, листовок и других информационных материалов
увеличилось с 1131.0 на 10 тыс. застрахованных за 2014 год до 2594.9 на 10
тыс. застрахованных за 2015 год.
Высокая доля средств на ведение дела по ОМС (1.2% за 2015 год),
высокий объем средств на ведение дела, направленный на повышение
информационной открытости (3.6% за 2015 год), высокий охват
застрахованных врачами-экспертами (12 на 100 тыс. застрахованных за 2015
год), высокая доля тематических экспертиз (63.8% от числа экспертиз
качества медицинской помощи за 2015 год). Необходимо отметить высокую
эффективность медико-экономических экспертиз и экспертиз качества
медицинской помощи при низкой доле нарушений в экспертной
деятельности СМО (0.1% нарушений от числа ЭКМП за 2015 год). Данные
показатели представлены в таблице 14.
Таблица.14 Результаты финансово-хозяйственной деятельности
63
Негативное влияние на рейтинг оказывают низкая доля медико-
экономических экспертиз и экспертиз качества медицинской помощи от
числа страховых случаев (1.5% и 0.9% соответственно за 2015 год).
Для балльной оценки эффективности использования инструментов
внутреннего контроля в риск – менеджменте в АО «Страховой
медицинской компании «Сахамедстрах» были произведены расчеты, где
показатель качества системы внутреннего контроля представляет собой
№
п/п
Показатели
Факт
2015
План на
2016
Факт
2016
План на
2017
(вариант
1)
%
2016 к
2015
План
2017 к
2016
1
2
3
4
5
6
8
9
1.
1
Страховые премии по
договорам ДМС
74 318
80 500
81 120
80 500
109
99
1.
2
Выплаты по договорам
ДМС
61 070
66 200
54 758
57 202
90
104
1.
3
Отчисления в резерв
незаработанной премии и
убытков
8 707
1 850
7 511
6 298
86
84
1.
4
Расходы по ведению
страховых операций по
ДМС
10 239
12 400
14 243
12 400
139
87
1.
5
Доходы по инвестициям
1 251
2 600
1 150
1 200
92
104
1.
6
Расходы по инвестициям
1.
7
Результат по страхованию
иному, чем страхование
жизни
12 967
6 350
5 758
5 800
44
101
2.
1
Собственные средства
ОМС
385 414
311 161
295 044
303 628
77
103
в том числе 15% от МЭЭ,
ЭКМП
52 867
21 000
16 797
15 000
32
89
2.
2
Прочие расходы
356 254
288 628
284 748
291 719
80
102
3.
Прибыль до
налогооблажения
42 127
28 883
16 054
17 709
38
110
4.
Налоговые платежи
8 798
8 500
4 578
3 542
52
77
5.
Прочее
59 277
236 618
0
6.
Чистая прибыль (убыток)
34 010
20 383
11 364
14 167
33
125
Справочно:
7.
Поступление целевых
средств
21 263
172
18 345
955
19 965
446
18 380
343
94
92
8.
Использование целевых
средств
18 781
591
18 144
149
19 237
160
18 178
159
102
94
64
средневзвешенное значение оценок ответов на вопросы, приведенные в
таблице и рассчитывается по следующей формуле:
????
????
где:
n – количество вопросов. Если на вопрос не предусматривается наличие
ответа (в вопросе указано «при наличии») или по вопросу отсутствует
информация (о чем делается соответствующее указание в итогах анализа),
вопрос не участвует в определении количества вопросов.
балл - оценка от 1 до 4 ответа на соответствующий вопрос,
приведенный в пункте 5 (балльная оценка);
вес - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 ответа на
соответствующий вопрос, приведенный в пункте 5 (весовая оценка).
Весовая оценка ответов на вопросы для определения показателя
качества системы внутреннего контроля приведена в пункте 5.
Показатель качества является целым числом. В случае если дробная
часть показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается
значение, равное его целой части. В противном случае показатель
принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
Полученный результат характеризует качество системы внутреннего
контроля следующим образом:
равный 1 - "хорошее";
равный 2 - "удовлетворительное";
равный 3 - "сомнительное";
равный 4 - "неудовлетворительное".
. Оценка ответов на вопросы производится путем присвоения им
значений по четырех балльной шкале:
равное 1 - "да" ("постоянно", "всегда", "в полном объеме");
равное 2 - "в основном" ("как правило", "достаточно полно");
65
равное 3 - "частично" ("отчасти да", "в некоторых случаях",
"недостаточно полно");
равное 4 - "нет" ("никогда", "ни в каких случаях").
При оценке вопросов 6-15 следует исходить из следующего:
1 балл присваивается в случае, если анализируемого периода
отсутствуют выявленные факты нарушений (недостатков), указанные в
вопросе;
2 балла присваиваются в случае, если в течение анализируемого периода
однократно выявлены факты нарушений (недостатков), указанные в вопросе,
если иное не указано в описании случаев присвоения 4 баллов;
3 балла в случае, если в течение анализируемого периода неоднократно
выявлены факты нарушений (недостатков), указанные в вопросе, если иное
не указано в описании случаев присвоения 4 баллов;
4 балла присваиваются в случае выявления недостатков (нарушений),
предусмотренных вопросами 8, 9, 11
При оценке вопроса 15 следует исходить из результатов анализа
коэффициентов, рассчитанных в соответствии с Рекомендациями по
проведению анализа финансовых результатов страховой организации.
Результаты оценки эффективности системы внутреннего контроля
представлены в таблице 15.
Таблица 15. Оценка эффективности системы внутреннего контроля:
N
п/п
Вопросы
Вес
Балл
ы
1
Результаты оценки организационной структуры
(баллы)
3
1
2
Результаты оценки корпоративного управления
(баллы)
3
3
66
N
п/п
Вопросы
Вес
Балл
ы
3
Результаты оценки ИТ – инфраструктуры
(баллы)
3
2
4
Результаты оценки бизнес – плана
2
2
5
Соответствуют ли внутренние документы СО в
области регулирования внутреннего контроля и
внутреннего аудита требованиям действующего
законодательства, методических рекомендаций об
организации системы внутреннего контроля и о
положении о ВА?
2
2
6
Обеспечивает ли система внутреннего контроля
отсутствие неустойки в связи с задержкой страховой
выплаты (см. результаты анализа качества
урегулирования убытков)?
2
2
7
Обеспечивает ли система внутреннего контроля
отсутствие за отчетный период обращений в Банк
России клиентов СО, связанных с несоблюдением
требований действующего законодательства при
урегулировании убытков (см. результаты анализа
качества урегулирования убытков)?
1
2
8
Обеспечивает ли система внутреннего контроля
наличие положительного заключения аудитора по
отчетности?
1
2
67
N
п/п
Вопросы
Вес
Балл
ы
9
Подтверждено ли аудитором за последний
отчетный период выполнение требований
финансовой устойчивости и платежеспособности,
установленных законодательством, и эффективности
организации системы внутреннего контроля СО?
3
2
10
Обеспечивает ли система внутреннего контроля
СО соблюдение требований к финансовой,
бухгалтерской, статистической и иной отчетности,
представляемой в Банк России, и отсутствие фактов
вынесения предписаний по отчетности или
повторного представления отчетности в связи с
ошибками?
3
2
11
Обеспечивает ли система внутреннего контроля
соблюдение требований по инвестированию
страховых резервов и собственных средств СО?
3
2
12
Обеспечивает ли система внутреннего контроля
отсутствие мер административного воздействия на
основании КоАП РФ?
3
2
Показатель качества в среднем составляет 2. Полученный результат
характеризует качество системы внутреннего контроля на
удовлетворительно.
68
Глава 3. Направления повышения эффективности использования
инструментов внутреннего контроля АО «Страховой медицинской компании
«Сахамедстрах»
3.1 Рекомендации по повышению эффективности использования
инструментов внутреннего контроля в риск – менеджменте АО «Страховой
медицинской компании «Сахамедстрах»
Правительство Российской Федерации совместно с Банком России
должны будут подготовить изменения в законодательство Российской
Федерации, предусматривающих создание механизма финансового
оздоровления страховщиков по аналогии с банками до 1 ноября 2017 года.
Центральный банк России разрабатывает механизм санации для
страховых организаций. Он будет аналогичен новому механизму
финансового оздоровления на банковском рынке – через прямую
докапитализацию компании за счет средств ЦБ или привлечение к участию в
процедуре санации сторонних инвесторов. Всероссийский Союз
Страховщиков также поддерживает внедрение этого механизма.
В I полугодии 2017 г. Цетральный банк России зафиксировал тенденцию
добровольного отказа страховых компаний от лицензий. За полгода
лицензию на страхование сдали восемь компаний. Всего за последние почти
два с половиной года. Центральный банк РФ отозвал лицензии у 160
страховых компаний. Как сообщил Агентство страховых новостей по
состоянию на 30 июня отозвано 14 лицензий страховых организаций. 3
компании лишились ее за нарушение финансовой устойчивости и
платежеспособности. 1 организация лишилась лицензии за неоднократное
непредставление отчетности в Центральный банк. 2 компании ‒ в связи с
ликвидацией. Восемь страховщиков добровольно отказались от лицензий.
Кроме того, в январе-июне в семи страховых компаниях была назначена
временная администрация.
69
В ЦБ утверждают, что наиболее активный этап вывода со страхового
рынка финансово неустойчивых компаний завершен. Аналитический центр
НАФИ считает, что в 2017 г. рынок покинет еще 50 страховых компаний.
Дальнейшее сокращение числа страховщиков НАФИ связывает с
ужесточением надзора со стороны мегарегулятора, Центрального банка РФ.
Как сокращается страховой рынок Российской Федерации, можно
представит в таблице 16.
Таблица 16. Как сокращается страховой рынок РФ.
Тип
ССД
Действующие ССД (шт.)
31.12.2014
31.12.2015
30.06.2016
31.12.2016
31.05.2017
СО
404
334 (-70)
286 (-48)
256 (-30)
244 (-12)
СБ
150
134 (-16)
128 (-6)
96 (-32)
78 (-18)
ОВС
12
10 (-2)
11 (+1)
12 (+1)
12
Итого
566
478 (-88)
425 (-53)
364 (-61)
334 (-30)
К дальнейшему сокращению числа игроков на страховом рынке
приведут новые требования к размеру уставного капитала, сокращение
инвестиционного дохода в условиях стагнирующей экономики, а также
усиление надзора со стороны Центрального Банка РФ, поясняется в
материалах аналитического центра НАФИ.
Внимание Центрального Банка РФ к страховщикам в 2017 году, помимо
качества активов, сконцентрируется на соответствии обязательств и активов,
достаточности страховых резервов, бизнес-планах. Регулятор переходит к
риск-ориентированному надзору и начинает реализовывать новую модель
надзора – поведенческого, который предполагает разделение на группы
риска в зависимости от жалоб клиентов.
Аналитический центр НАФИ, также как и Всероссийский союз
страховщиков (ВСС), прогнозирует рост страхового рынка в 2017 году на
70
уровне прошлого года – не выше 15%. Лидерами останутся сегменты
страхования жизни, имущества, страхования от несчастных случаев.
Таким образом, основными причинами "ухода" страховых компаний с
рынка являются следующие моменты:
1. Неправильная стратегия на фоне существующей конкуренции,
которая приводит к банкротству.
2. Несоответствие требованиям регулятора (Департамента страхового
рынка при Центральном банке РФ) и неспособность определить и
минимизировать финансовые риски.
3. Невыполнение новых требований к размеру уставного капитала,
структуры активов, сокращение инвестиционного дохода.
4. Недостаточности страховых резервов, невыполнение бизнес-планов.
5. Добровольный отзыв лицензии, связанный с передачей портфеля и
присоединением к другой страховой организации.
В последние годы регулятор в отношении страховщиков проводит
политику усиления регулирования и надзора, что неминуемо приводит к
сокращению количества участников на страховом рынке. Несоответствие
требованиям регулятора считается главной причиной из числа
представленных причин. Несоответствие требованиям связано с
неспособностью страховых организаций определять и минимизировать свои
потенциальные факторы риска, влияющих на основную деятельность.
Н а оценки рисков в страховании приобрела наибольшую актуальность в
январе 2017 года после введения поправки в Федеральный закон РФ от
27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ». Поправки в
Законе носили глобальный характер и уточняли порядок и условия
осуществления страховой деятельности на территории Российской
Федерации с учетом международной практики регулирования страховой
сферы. Согласно оценкам экспертов, такая жесткая политика регулятора,
призванная "расчистить" страховой рынок, сохранится еще 2-3 года.
71
С 01.01.2018 года мегарегулятор в лице Центрального банка РФ
планирует увеличить требования к минимальному размеру уставного
капитала страховщиков, занимающих, исключительно медицинским
страхование, со 120 миллионов рублей до 300 млн. руб. А для компаний,
имеющих лицензию на перестрахование - с 480 млн. руб. до 600 млн. руб.
Несоответствие требованиям регулятора будет оставаться наиболее
популярной причиной сокращения числа страховых организаций на рынке.
Основными целями существующей политики ужесточения требований
по отношению к страховым организациям являются:
1. Повышение требований к прозрачности.
2. Повышение финансовой устойчивости страховщиков.
3. Регулирование страхового рынка.
4. Контроль за отчетностью страховщиков.
В связи с сокращением числа участников конкуренция на рынке
страховых услуг становится все более ожесточенной.
Таким образом, определение и минимизация рисков в страховой
компании имеет на сегодняшний день высокую степень актуальности, из
которой вытекает острая необходимость риск- менеджмента.
Своевременное определение и минимизация рисков позволяет страховой
медицинской организации обнаружить возможность появления условий,
способных привести к негативным последствиям и невыполнению
требований регулятора по отношению к принятым перед страхователями
обязательствам. Для повышения эффективности использования
инструментов внутреннего контроля в риск – менеджменте АО «Страховой
медицинской компании «Сахамедстрах» необходима разработка Политики
управления рисками и организация Службы риск-менеджмента в АО «СМК
«Сахамедстрах».
Настоящая Политика управления рисками АО «СМК «Сахамедстрах»
устанавливает единые принципы и стандарты риск-менеджмента в
Компании. Действие настоящей Политики распространяется на всех