95
Рис. 2.43 Отчет «Остатки комплектующих»
На рисунке 2.44 представлен отчет «Доход от поступлений». Для
визуализации доходов от поступлений, данные представлены с помощью
диаграммы, представленной в виде объемной гистограммы, по оси ординат
представлена вырученная сумма от поступлений, по оси абсцисс представлена
информация по статьям, которые приносят доход – вид выполняемых работ и
номенклатура.
Рис. 2.44 Доход от поступлений
96
Выводы по главе. В рамках данного раздела решены следующие задачи:
определены этапы создания проекта, описаны риски, которые возникают при
разработке проекта, состав команды, представлены данные, позволяющие
выполнить разграничение прав доступа. Представлена информация о
планировании проекта, представлен план проекта, его ресурсы, команда,
системы коллективной работы. Выполнено построение информационной
модели, определены входные и выходные документы, представлено дерево
функций и сценарии диалога, спроектирована структура БД информационной
системы сервисного обслуживания клиентов. Выполнено построение дерева
программных модулей, отображены блок схемы работы программных модулей.
Выполнена программная реализация информационной системы, представлен
контрольный пример работы реализованной системы.
97
III Обоснование экономической эффективности
3.1 Выбор и обоснование методики расчёта экономической
эффективности
Разрабатываемый проект «Исследование и разработка информационной
системы сервисного обслуживания клиентов на примере предприятия ООО
«Лаборатория ремонта» предназначена для оптимизации процесса учета
обращений пользователей и призван обеспечить выполнение обращений за счет
формирования заданий между исполнителями компании.
Программа позволяет сократить время и трудоёмкость процесса учета
обращений пользователей, формирования заданий и ведение форм,
обеспечивающих контроль выполнения данных заданий.
В настоящее время рынок подобного программного обеспечения
представлен импортными программными продуктами, менее удобными в
пользовании.
Чтобы определить затраты на разработку программы, необходимо
составить калькуляцию сметной стоимости работ, в которую включить
следующие статьи:
– расходы по основной заработной плате;
– расходы по дополнительной заработной плате;
– расходы по отчислениям на социальное страхование и т.д.;
– расходы на специальное оборудование;
– расходы на материалы и комплектующие изделия;
– накладные расходы;
– налоги
52
.
1) Основная заработная плата
Эта статья включает в себя плановый фонд зарплаты всех категорий
работников, которые заняты в разработке программы. Основанием для расчета
выступает трудоемкость выполняемых работником работ.
52
Управленческая экономика. Учебник и практикум. - М.: Юрайт, 2015. – С. 17-34
98
2) Дополнительная заработная плата
Размер дополнительной заработной платы составляет 10% от основной
заработной платы. Расчетная формула:
1,0
осндоп
ЗПЗП
(3.1)
3) Отчисления на социальные и другие фонды
Социальные отчисления включают:
– отчисления в Пенсионный фонд – 22%;
– отчисления ФФОМС – 5,1%;
– отчисления в Фонд социального страхования – 2,9%.
В сумме они равны 30% и рассчитываются исходя из величины основной
и дополнительной заработной платы:
3,0)(
осндоп
ПЗПОТ
(3.2)
4) Затраты на специальное оборудование
Статья включает затраты на приобретение, транспортировку, монтаж и
наладку нестандартного оборудования. Практически в данном случае, эта статья
учитывает затраты по оплате машинного времени ЭВМ для написания и отладки
программы. Для чего необходимо составить смету «расходов на содержание и
эксплуатацию оборудования», исходя из которой определится стоимость одного
машино-часа работы ПК, после умножения которой на машинный время,
ушедшее на написание и отладку программы, получим расходы на оплату
машинного времени.
Амортизационные отчисления рассчитывают по формуле:
100
а
б
Н
ФА
, (3.3)
где
Ф
б
– балансовая стоимость вычислительной техники, руб.,
Н
а
– норма амортизационных отчислений на полное восстановление
вычислительной техники, % (закладывается в размере 25%).
Статью «Эксплуатация оборудования» рассчитывают суммированием
затрат на электроэнергию и вспомогательные материалы.
ЦККФNС
змзвэфнэ
(3.4)
99
где
N
н
– номинальная мощность ЭВМ, кВт;
Ф
эф
– годовой эффективный фонд времени работы ЭВМ, машино-ч;
К
зв
– средний коэффициент загрузки по времени;
К
зм
– коэффициент загрузки по мощности;
Ц
э
– цена одного кВт·ч электроэнергии, руб./(кВт·ч).
Зарплата обслуживающего персонала рассчитывается по формуле:
..
)1(
обслэф
обсл
отчгобсл
Ф
t
КФЗПЗП
, (3.5)
где
ФЗП
г
– годовой фонд заработной платы (основной и дополнительной)
обслуживающих рабочих, руб.;
К
отч
– коэффициент, учитывающий отчисления на социальное страхование
и в другие фонды;
t
обсл
– время в течение года, необходимое на техническое обслуживание
ЭВМ, ч/год.
Ф
эф.обсл.
– годовой эффективный фонд времени обслуживающего
персонала, ч/год.
Статью «Текущий ремонт оборудования» примем в размере 3% от
балансовой стоимости оборудования.
Размер статьи «Прочие расходы» примем равной 5% от суммы всех
предыдущих статей расходов.
Затраты по оплате машинного времени ЭВМ для написания и отладки
данной программы рассчитаем по формуле:
моэксмо
tРС
, (3.6)
где
Смо –затраты на оплату машинного времени, руб.;
эксплуатационные расходы на один час машинного времени этой
цифровой ЭВМ, руб./машино-ч.;
100
Рэкс – машинное время цифровой ЭВМ для написания и отладки данного
программного продукта, машино-ч.
5) Затраты на материалы
Затраты на материалы рассчитываются по формуле:
n
i
iiзтii
NЦКNЦМ
1
00..
))1((
, (3.7)
где
М – затраты на материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие
изделия, руб.;
К
т.з.
– коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;
Ц
і
– цена i-гo наименования материала, полуфабриката и
комплектующего, руб.;
N
i
– потребность в i-ом материале, полуфабрикате и комплектующем;
Ц
і0
– цена возвратных отходов i-гo наименования материала, руб.;
N
i0
– количество возвратных отходов i-го наименования;
n – количество наименований материалов, полуфабрикатов и
комплектующих.
6) Прочие прямые затраты
53
.
В прочие прямые расходы включаются расходы на используемое при
разработке системы коммерческое ПО:
– долевое ПО, используемое постоянно при работе ПК (для данной
задачи это Windows XP);
– целевое ПО, покупаемое для данной конкретной задачи (для данной
задачи это 1С предприятие 8.3).
При этом затраты на каждый вид ПО рассчитываются по формуле:
ПОсКТСэф
КТСПОW indows
ПОдол
ТФ
ТЦ
S
..
.
, (3.8)
VSПОПОцел
ЦS
.
, (3.9)
где
53
Данелян, Т. Я. Экономические информационные системы (ЭИС) предприятий и организаций / Т.Я.
Данелян. - М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 24 - 48.
101
S
дол.ПО
– затраты на долевое ПО при написании разрабатываемого в
расчёте ПО, руб.;
S
цел.ПО
– затраты на целевое ПО, приобретаемого исключительно для
написания разрабатываемого в расчёте ПО, руб.;
Ц
ПО Windows
– цена ПО Windows (без НДС), грн;
Ц
ПО VS
– цена ПО 1С Предприятие Professional (без НДС), руб.;
Т
КТС
– машинное время КТС, необходимое пользователю для разработки
системы, машино-час/год;
Ф
эф.ктс
– годовой эффективный фонд времени работы КТС, машино-ч/год;
Т
с.ПО
– срок службы долевого ПО, лет.
7) Расчет накладных расходов
Накладные расходы включают затраты на общее управление и
общехозяйственные нужды (в том числе заработную плату аппарата управления,
канцелярские расходы и т.д.), содержание и эксплуатацию зданий.
Данный вид расходов косвенным путем включается в стоимость
разработки – как процент от основной заработной платы разработчиков и
аналитиков. Для данного проект накладные расходы составляют 40%.
Экономическая эффективность программы достигается за счет
сокращения времени расчётов на ЭВМ с 1000 до 400 часов в год и
автоматизации дополнительной работы по обслуживанию бухгалтера.
Годовая экономия по заработной плате с учетом начислений
рассчитывается по формуле:
nКЭЭ
отчм есЗПЗП
)1(
.
, (3.10)
где
Э
ЗП
– годовая экономия по заработной плате с отчислениями на
социальные мероприятия, руб.;
Э
ЗП.мес
– месячная экономия заработной платы при внедрении программы,
руб.;
n – количество месяцев.
Годовая экономия определяется по формуле:
102
ЗП
с
рп
ктсэф
ммктсб
а
нктсэкстмм
Э
Т
S
Ф
ТТФ
ЕРТТЭ
.
21.
.21
)(
)(
, (3.11)
где
Т
м1
, Т
м2
– машинное время, необходимое для решения поставленных
задач, соответственно в старом и в новом вариантах, машино-ч/год;
Р
экс.ктс.
– эксплуатационные расходы, приходящиеся на 1 ч машинного
времени ЭВМ, грн/машино-ч;
Е
н
а
– нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений в
средства автоматизации (принят равным 0,2);
Ф
б.ктс
– балансовая стоимость ЭВМ (КТС), руб.;
Ф
эф.ктс
– годовой эффективный фонд времени работы ЭВМ, машино-ч;
S
рп
– суммарные затраты на разработку программы, руб.;
Т
с
– срок службы внедряемой программы до eе морального износа, лет.
Коэффициент эффективности капитальных вложений Е и срок их
окупаемости Т
ок
рассчитываются по формулам:
рп
S
Э
Е
, (3.12)
Э
S
Т
рп
ок
, (3.13)
3.2 Расчёт показателей экономической эффективности
Согласно методике, описанной в п. 3.1, произведем расчет экономической
эффективности проекта по разработке информационной системы сервисного
обслуживания клиентов.
Как было сказано ранее, для разработки программного продукта
принимают участие программист (2,4 месяца) и аналитик (бухгалтер) на
протяжении 1,4 месяца
54
.
54
Экономика предприятия. Тесты, задачи, ситуации. - М.: Юнити-Дана, 2016. – С. 30.
103
Характеристика работ, которые будут проведены в рамках реализации
проекта, приведены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Характеристика работ по разработке программного продукта
Наименование работ
Трудоемкость
Исполнители
Продолжительность,
дни
Чел.-
дни
% к
итогу
1. Анализ предметной
области
10
12,5
Программист
Аналитик
5
2. Определение
требований к
программному продукту
10
12,5
Программист
Аналитик
5
3. Проектирование
структуры программы
20
25
Программист
Аналитик
10
4. Разработка схемы
функционирования
программы
10
12,5
Программист
10
5. Создание
программного кода
10
12,5
Программист
10
6. Тестирование и
отладка программного
продукта
10
12,5
Программист
Аналитик
5
7. Составление
программной
документации
10
12,5
Программист
Аналитик
5
Итого
80
100
50
Далее произведем расчеты основных статей затрат согласно методике.
1) Расчет основной заработной платы
Расчет основной заработной платы участников проекта приведен в
таблице 3.2.
Таблица 3.2
Расчет основной заработной платы
Должность
Численность,
чел.
Месячный
оклад, руб.
Срок
работы, мес.
Сумма ЗП,
руб.
Программист
1
60000
2,4
144000
Бухгалтер-аналитик
1
55000
1,4
77000
Итого
2
221000
2) Расчет дополнительной заработной платы
Согласно формуле 3.1, дополнительная заработная плата составит:
104
221001,0221000
доп
ЗП
руб.
3) Расчет социальных отчислений
Для расчета воспользуемся формулой 3.2 и в итоге получим:
729303,0)22100221000( ОТ
руб.
4) Определение затрат на материалы
Для разработки ПО необходимы следующие материальные ресурсы:
– Диск CD-R – 50 руб.;
– Картридж – 450 руб.;
– Бумага (1 уп.) – 300 руб.
Затраты на материалы составят (ф. 3.7, Ц
i0
= 0, N
i0
= 0, К
т.з.
= 0,05):
840)30045050()05.01( М
руб.
5) Затраты на специальное оборудование
Балансовая стоимость вычислительной техники, используемой для
разработки ПО, составляет 18000 руб.
Тогда стоимость амортизационных отчислений составит:
450025.018000 А
руб.
Номинальная мощность ЭВМ – 0,2 кВт. Годовой эффективный фонд
времени работы ЭВМ составляет 1800 часов. Средние коэффициенты загрузки
по времени и по мощности равны соответственно 0,9 и 0,6.
Цена одного киловатт-часа электроэнергии составляет 5,38 руб.
В итоге получаем:
104638,56,09,018002,0
э
С
руб.
Месячная заработная плата обслуживающего персонала составляет
25000 руб., а годовой фонд заработной платы соответственно равен 25000*12 =
300000 руб. Годовой эффективный фонд рабочего времени обслуживающего ПК
работника равен 1750 ч/год
55
. На обслуживание одного ПК затрачивается по 1
часу в месяц, что в год составляет 12 часов.
В итоге получаем:
55
Данелян, Т. Я. Экономические информационные системы (ЭИС) предприятий и организаций / Т.Я.
Данелян. - М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 101 - 112.