100
отчета по
выплатам
персонала
ОТИЗП
ование
час
5.
Регистрация
данных по
реализации
Сотрудник
отдела
реализаци
и
процесс
40000
12 документов
в час
3333
119
-
0
396627
-
6.
Формирование
отчета по
реализации
Сотрудник
отдела
реализаци
и
формир
ование
12
0,5 документа в
час
18
119
-
0
2142
-
7.
Регистрация
данных по
договорам на
выполнение
услуг
Сотрудник
отдела
услуг
процесс
1200
2 документа в
час
600
208
-
0
124800
-
8.
Формирование
отчета по
договорам на
выполнение
Сотрудник
канцеляри
и
формир
ование
12
0,5 документа в
час
18
208
-
0
3744
-
101
услуг
9.
Формирование
сводного отчета
директорами
Директор
формир
ование
12
0,5 документа в
час
18
595
-
0
10710
-
10
Формирование
сводного отчета
генеральным
директорами
Генеральн
ый
директор
формир
ование
12
0,2 документ в
час
72
1785
-
0
128520
-
ИТОГО
41624
0
4247
0
0
0
701623
0
102
Таблица№36
Характеристика затрат на обработку информации по проектному варианту
№
п/
п
Наименование
операций
технологическог
о процесса
решения
комплекса задач
Оборудо-
вание
Ед.
Изм.
Объем
работы
в год
Норма
выработки /
производительн
ость устройств
ЭВМ (опер/в
час.)
Тру-
доем-
кость
(гр5:
гр6),
часов
Средне-
часовая
зарплата
специалиста
(руб.)
Часовая
норма
амортизации
(руб. за час) /
ст. 1 маш.часа
(руб.)
Часовая
стоимость
накладных
расходов
(руб.)
Стоимостные
затраты [(гр8+
гр9+ гр10)
*гр7] для
ручных
операций
Стоимостные
затраты
[(гр8+гр/9
+гр10 )*гр.7]
для операций,
вып. на ЭВМ
1.
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2.
Регистрация
данных по
договорам на
закуп товаров
Сотрудник
АХЧ
регистр
ация
340
60 документов
в час
6
179
-
0
185
-
3.
Выгрузка
данных из 1С
Сотрудник
ОТИЗП
процесс
12
0,5 документа в
час
6
298
-
0
304
-
4.
Регистрация
данных по
реализации
Сотрудник
отдела
реализаци
и
процесс
40000
60 документов
в час
667
119
-
0
786
-
103
5.
Регистрация
данных по
договорам на
выполнение
услуг
Сотрудник
отдела
услуг
процесс
1200
6 документов в
час
200
208
-
0
408
-
6.
Формирование
сводного отчета
директорами
Директор
формир
ование
12
30 документов
в час
1
595
-
0
596
-
7.
Формирование
сводного отчет
а
генеральным
директорами
Генеральн
ый
директор
формир
ование
12
30 документов
в час
1
1785
-
0
1786
-
ИТОГО
41576
0
881
0
0
0
4065
0
104
Стоимостные и трудовые затраты по базовому варианту взаимодействия
сотрудников за год:
Т0 = 4247 чел/час
С0 = 701623 рублей
Стоимостные и трудовые затраты по проектному варианту за год:
Т1 = 881 чел/час
С1 =4065 рублей
Рассчитаем трудовые показатели:
1. Абсолютное снижение трудовых затрат (∆Т)
=−=∆
10
ТТТ
4247-881=3366
Сотрудники организации стали тратить на выполнение рассматриваемого
комплекса задач на 3366 часа в год меньше.
2. Коэффициент относительного снижения трудовых затрат (КТ)
79
4247
3366
%100
0
==×
∆
=
Т
Т
К
Т
Снижение затрат трудового времени сотрудников составило 79.
3. Индекс снижения трудовых затрат, повышение производительности
труда (YT)
8,4
881
4247
1
0
===
T
T
Y
T
Таким образом трудовые затраты снизились в 4,8 раз.
Рассчитаем стоимостные показатели.
1. Абсолютное снижение стоимостных затрат (∆С)
∆С = С0 –С1 = 701623 -4065 =697588 рублей
Внедрение ИС «Управленческий учет» группы компаний «СТЕК»
производит годовую экономию организации в размере 697588 рублей.
Единовременные затраты на выполнение разработки ИС «Управленческий
учет» группы компаний «СТЕК» рассчитываются по формуле:
рппрн
оборудматстрсоцзпдопзпоснед
СССССССЗ
.
......
++++++=
(16)
105
где
зп
осн
С
.
– основная заработная плата персонала, участвующего в
разработке;
зпдоп
С
.
– дополнительная заработная плата;
стрсоц
С
.
– отчисления на
социальное страхование;
мат
С
– затраты на материалы, покупные изделия;
.оборуд
С
– расходы специальному оборудованию для выполнения работы;
рн
С
.
–
накладные расходы (по административно-хозяйственному управлению,
содержание зданий, охране труда и др.);
р
п
п
С
.
.
– прочие прямые затраты (услуги
других организаций, приобретение научно-технической литературе, расходы по
аренде и т.п.).
Различают как основную оплату (за затраченный труд или отработанное
время), так и дополнительную (за неотработанное время, подлежащее оплате в
соответствии с действующими законами). Это оплата отпусков, больничных
листов и т.д.
Основная заработная плата рассчитывается по формуле:
∑
=
⋅=
n
i
iпзпiзпосн
CtС
1
...
,
(17)
где:
n
i ..1
=
– количество участников разработки;
i
t
– продолжительность
работы каждого участника в календарных днях;
iпзп
C
..
– среднедневной заработок
i
– го исполнителя.
Размер основной заработной платы устанавливается исходя из
численности исполнителей, трудоемкости и средней заработной платы за один
рабочий день.
Дневная ставка исполнителей определяется по формуле:
N
M
C
iпзп
0
..
=
(18)
106
где
iпзп
C
..
– дневная ставка;
0
M
– месячный оклад;
N
– среднемесячное
количество рабочих дней, равное
22
.
Расчет затрат на основную заработную плату приведен в таблице 31.
Определим величину страховых взносов:
зп
допзп
доп
зпосн
стрсоц
КССС
.
..
.
)(
⋅+=
(19)
где
зпдоп
К
.
– коэффициент, учитывающий размер отчислений, данный
коэффициент равен 30%.
Таблица №31
Расчет затрат на основную заработную плату
Исполнители
Месячный
оклад,
.руб
Среднедневная
)/.(/ днрубплз
Трудоемкость
.)/
.
( дн
чес
Сумма,
.руб
Руководитель
45000
268
17
36448
Программист
30000
179
74
105968
Всего
142416
Таким образом, общий размер отчислений составит:
=
стрсоц
С
.
142416*0,3=42724,8 руб.
Формула для расчёта общей заработной платы имеет вид:
стр
соцзпдопзп
оснзпобщ
ССС
C
...
.
++
=
(20)
Рассчитаем общую заработную плату по формуле 20:
=
зпобщ
C
.
142416+0+42724,8=185140 руб.
Затраты на использование оборудования определяются по формуле:
чмоборуд
CT
С
.
⋅=
(21)
где
T
– время работы оборудования,
чм
C
.
– стоимость машинного часа,
равная
час
руб.
30
.
Время работы оборудования в течение рабочего дня –
.8ч
, длительность
работ –
д74
, таким образом:
=T
74*8=592, тогда по формуле 21:
=
оборуд
С
592*30=17760 руб.
107
К накладным расходам относятся затраты на управление и хозяйственное
обслуживание при разработке проекта, определяются по формуле:
рноборудматзпобщрн
КСССС
....
)( ⋅++=
(22)
где
2,0
.
=
рн
К
– коэффициент, учитывающий накладные расходы.
По формуле 22 рассчитаем накладные расходы:
=
рн
С
.
(185140+17760)*0,2=40580 руб.
Рассчитаем прочие прямые затраты по формуле:
рппрноборудматзпобщрпп
КССССС
.......
)( ⋅+++=
(23)
где
%5
..
=
рпп
К
– коэффициент, учитывающий прочие прямые затраты.
По формуле 23:
=
рпп
С
..
(185140+17760+40580)*0,05=12174 руб.
Таким образом, единовременные затраты на разработку, по формуле 16
составляют:
=
ед
З
(185140+17760+40580+12174)=255654 руб.
Таблица №37
Смета затрат на разработку
Вид затрат
Сумма, руб.
Основная заработная плата
142416
Дополнительная заработная плата
0
Отчисления на социальное страхование
42724,8
Затраты на материалы и покупные изделия
0
Затраты на оборудование
17760
Накладные расходы
40580
Прочие прямые затраты
12174
Итого затрат:
255654
Рассчитаем период окупаемости проекта.
=
∆
=
С
Зед
Т
окуп
255654/697588 =0,36 года ≈ 4 месяца
108
Наглядное представление экономической эффективности представлено на
рисунке 29.
0
200000
400000
600000
800000
Базовый вариант
Проектный
вариант
рублей
701623 4065
Сокращение затрат, в
стоимостном выражении
Рисунок 29 − Наглядное представление экономической эффективности
109
Заключение
В рамках данной работы была изучена и проанализирована деятельность и
организационная структура группы компаний «СТЕК», были рассмотрены
программные и технические средства данного предприятия, в результате анализа
было выявлено что группа компаний «СТЕК» является большим предприятием и
обладает современными программными и техническими средствами.
Также в процессе написания данного дипломного проекта была не только
рассмотрена и проанализирована существующая ситуация, касающаяся
управленческого учета, но и обоснована необходимость использования
вычислительной техники для решения поставленной задачи, вследствие чего,
была спроектирована информационная система, обладающая всеми
необходимыми функциями для облегчения, как самого управленческого учета,
так и сокращения времени и трудозатрат для его ведения.
Рассмотрев положение дел в области управленческого учета, было
определено, что внедрение разработанной автоматизированной системы не
только позволит снизать трудозатраты, но и будет способствовать отображению
реального положения дел в группе компаний в любой момент времени.
В процессе проектирования информационной системы была рассмотрена
существующая на предприятии нормативно-справочная и результатная
информация, сопровождающая процесс управленческого учета.
При разработке автоматизированной системы управленческого учета
были решены основные проблемы, которые появляются при ведении бумажного
учета на любом предприятии вне зависимости от его деятельности:
− информация разрозненна и очень часто теряется;
− высокие затраты времени формирование отчета начальниками
отделов;
− высокие затраты времени формирование сводного отчета директором;
− несвоевременное получение отчетов и как следствие несвоевременное
реагирование на изменение рынка, финансовые потери.
Разработка и внедрение ИС «Управленческий учет» группы компаний
«СТЕК» позволило не только повысить эффективность ведения управленческого
учета, но и ускорить сам процесс.