45
Положение об отделах, которое утверждает Совет директоров Банка. ПАО
«Сбербанк России» присуща линейно-функциональная управленческая
структура. В общем же наблюдается оптимальное построение структуры
управления отделения и ее соответствие деятельности предприятия.
Сбербанк РФ является универсальным коммерческим банком,
удовлетворяющим потребности разных групп клиентов в широком наборе
качественных банковских услуг на всей российской территории. Работая в
интересах клиентов, вкладчиков и акционеров, ПАО «Сбербанк России»
стремится к эффективному инвестированию привлеченных средств
корпоративных и частных клиентов в реальный экономический сектор,
кредитует граждан, благоприятствует стабильному функционированию
отечественной банковской системы, а также сбережению вкладов населения.
Ключевые направления работы ПАО «Сбербанк России»:
− кредитование предприятий России;
− кредитование частных клиентов;
− вложение в государственные ценные бумаги, а также облигации ЦБ
РФ;
− операции на комиссионной основе.
Средства к осуществлению данной деятельности привлекает Банк из
нижеследующих источников: средств акционеров; вкладов частных клиентов;
средств юридических лиц; других источников, а также заимствований на
мировых финансовых рынках.
Анализ финансовой деятельности предприятия проведен по формам
годовой банковской отчетности представленных в приложениях А, Б. Состав и
структуры пассивов баланса ПАО «Сбербанк» представленные в таблице 5.
Таблица 5
Состав и структура пассивов баланса ПАО «Сбербанк»
Наименование статей
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2019г от 2017г.
(+, -)
2019
г.
в % к
2017
г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
п. п.
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБРФ
581160307
2,7
591164171
2,6
567221798
2,1
-13938509
-0,6
97,6
Средства кредитных
организаций
364499528
1,7
464300153
2,0
989893489
3,7
625393961
2,0
271,6
Средства клиентов, не
являющихся кредитн.
организациях, в т.ч.:
16881988991
77,7
17742620034
76,6
20490078076
76,2
3608089085
-1,5
121,4
- вклады физ. лиц
10937747277
50,4
11777377023
50,9
12911175956
48,0
1973428679
-2,4
118,0
Выпущенные долговые
обязательства
610931898
2,8
575341051
2,5
538280337
2,0
-72651561
-0,8
88,1
Финансовые об-ва
оцениваемы по справ.
стоимости через
прибыль или убыток
107586935
0,5
82400673
0,4
133852197
0,5
26265262
0,0
124,4
Обязательства по
текущему налогу на
прибыль
5771617
0,0
11241468
0,0
1678302
0,0
-4093315
0,0
29,1
Отложенное налоговое
обязательство
17878331
0,1
0
0,0
0
0,0
-17878331
-0,1
0,0
Собственные средства
2828920885
13,0
3359147732
14,5
3800296069
14,1
971375184
1,1
134,3
Прочие пассивы
280194323
1,3
270017973
1,2
319358404
1,2
39164081
-0,1
114,0
РВП условным
обязательствам
кредитного характера
42145668
0,2
62686684
0,3
59271263
0,2
17125595
0,0
140,6
Итого пассивов
21721078483
100,
23158919939
100,
26899929935
100,
5178851452
0,0
123,8
Основным источником ресурсов ПАО «Сбербанк» являются
привлеченные средства, клиентов, не являющимися кредитными организации, в
том числе вклады физических лиц, доля которых за анализируемый период
снизилась на 2,4%, хотя их сумма в динамике лет увеличилась на 18%. За три
года значительно увеличились средства кредитных организаций на 171,4%. На
долю собственных средств Банка в 2019 году приходится 14,1% общей суммы
пассивов, что на 1,1 п. п. больше по сравнению с 2017 годом. Сумма
собственных средств за три года увеличилась на 34,3%.
Активные операции Банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Состав и структура активов ПАО «Сбербанк» представлена
в таблице 6.
За анализируемый период активы баланса Банка увеличились на
5178851452 тыс. руб. и составили в 2019 году 26899929935 тыс. руб.
Рост произошел за счет роста денежных средств на 12%,роста средств в
кредитных организациях на 16,8%, роста чистых вложений в ценные бумаги
удерживаемые до погашения на 52,6%, роста чистых вложений в ценные
бумаги имеющиеся для перепродажи на 30,7%, а также за счет роста чистой
ссудной задолженности на 24,2%. В структуре активов наибольший удельный
вес на протяжении всего рассматриваемого периода приходится на чистую
ссудную задолженность (74,9% в 2019 году). Остальные статьи занимают
несущественный удельный вес.
По данным баланса банка можно составить представление о размерах
его собственного капитала, направлениях привлечения и размещения средств.
Состав и структура источников собственных средств Банка представлена в
таблице 7.
Таблица 6
Состав и структура активов баланса ПАО «Сбербанк»
Наименование статей
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2019г от 2017г.
(+, -)
2019г.
в % к
2017 г.
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
п.п.
Денежные средства
614848983
2,8
621718630
2,7
688903726
2,6
74054743
-0,2
112,0
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
967161874
4,5
747906470
3,2
865071195
3,2
-102090679
-1,3
89,4
Средства в кредитных
организациях
347942780
1,6
299995122
1,3
406318847
1,5
58376067
-0,1
116,8
Финансовые активы,
оцениваемые по справ.
стоимости
141343233
0,7
91468983
0,4
198380654
0,7
56937421
0,0
140,3
Чистая ссудная
задолженность
16221622141
74,7
17466111114
75,4
20142853304
74,9
3921231163
0,2
124,2
Чистые вложения в
ценные бумаги
имеющиеся для
перепродажи
2269613004
10,4
2517864732
10,9
2966414621
11,0
696801617
0,6
130,7
Чистые вложения в
ценные бумаги
удерживаемые до
погашения
455961164
2,1
645442126
2,8
695703652
2,6
239742488
0,5
152,6
Требования по текущему
налогу на прибыль
8124301
0
372664
0,0
17250172
0,1
9125871
0,1
212,3
Отложенный налоговый
актив
0
0
21311177
0,1
21930576
0,1
21930576
0,1
-
Основные средства и
нематериальны активы
469120697
2,2
483555870
2,1
500047693
1,9
30926996
-0,3
106,6
Долгосрочные активы,
предназначенные для
продажи
8076804
0
11364582
0,0
9406429
0,0
1329625
0,0
116,5
Прочие активы
217263502
1
251808469
1,1
387749066
1,4
170485564
0,4
178,5
Итого активов
21721078483
100
23158919939
100,0
26899929935
100,0
5178851452
0,0
123,8
49
Таблица 7
Состав и структура источников собственных средств ПАО «Сбербанк»
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019 г.
2019г от
2017г.
(+, -)
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
тыс. руб.
% к
итогу
Средства акционеров
(участников)
67760844
2,4
67760844
2,0
67760844
1,8
0
Эмиссионный фонд
228054226
8,1
228054226
6,8
228054226
6,0
0
Резервный фонд
3527429
0,1
3527429
0,1
3527429
0,1
0
Переоценка ценных бумаг
39900064
1,4
54667423
1,6
-11998855
-0,3
-51898919
Переоценка основных
средств
45400901
1,6
39933964
1,2
34547801
0,9
-10853100
Переоценка инструментов
хеджирования
0
0
-17982
0,0
-706118
0,0
-706118
Нераспределенная прибыль
прошлых лет
1945987988
68,8
2311656423
68,8
2696928726
71,0
750940738
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный
период
498289433
17,6
653565405
19,5
782182017
20,6
283892583
Всего источников
собственных средств
2828920885
100,0
3359147732
100,0
3800296069
100,0
971375184
В течение всего анализируемого периода в структуре источников
собственных средств Банка в 2019 году 1,8% составляют средства акционеров
Банка, так к концу периода их доля снижается на 0,6 п. п.. Следует отметить
рост доли нераспределенной прибыли прошлых лет Банка за анализируемый
период с 17,6% до 71%, тогда как доля неиспользованной прибыли увеличилась
с 9,4% до 20,6%. Всего за исследуемый период собственные средства
увеличились на 971375184 тыс. руб. или на 34,3%.
ПАО Сбербанк является практическим примером осуществления
политики управления ликвидностью, который придает первостепенное
значение организации эффективного контроля и управления рисками. Конечной
целью риск-менеджмента является обеспечение оптимального соотношения
рентабельности, ликвидности и надежности с помощью количественного
изменения рисковых позиций и оценки возможных потерь.
Для оценки организации процесса управления ликвидностью
рассмотрим динамику нормативных показателей ликвидности ПАО Сбербанк
(таблица 8).
Таблица 8
Выполнение нормативов ликвидности ПАО Сбербанк за период
2017-2019 гг.
Нормативы
ликвидност
и
Предельное
значение,
установленное
ЦБ РФ
Критическое
значение ПАО
Сбербанк
Фактическое значение, %
2017 год
2018 год
2019 год
Н2
более 15%
более 20%
217,0
161,1
Н3
более 50%
более 55%
301,6
263,8
Н4
менее 120%
менее 115%
55,4
57,6
LDR по
банку
не применимо
менее 109%
86,9
88,3
Из таблицы 8 следует, что на протяжении всего исследуемого периода
банк с запасом соблюдает предельные значения обязательных нормативов
ликвидности, установленных Банком России. ПАО Сбербанк также успешно
осуществляет контроль за соблюдением более строгих внутренних лимитов.
51
По данным таблицы 8 можно также заметить, что к началу 2019 года
банк существенно улучшил значения показателей мгновенной, текущей и
долгосрочной ликвидности.
Кроме того, с 2017 года ПАО Сбербанк выделяет еще один показатель
ликвидности в качестве обязательного – LDR (Loan-todeposits ratio). Он
представляет собой отношение кредитов юридическим и физическим лицам к
депозитам. Этот показатель позволяет судить о степени зависимости банка от
финансовых рынков или ресурсов Банка России. Низкое значение говорит об
устойчивости модели бизнеса банка в долгосрочной перспективе. Для
снижения данного показателя банк должен повысить ставки по кредитам и по
депозитам с той целью, чтобы привлекать больше ресурсов, чем выдавать
кредитов.
Проведем оценку состояния ликвидности ПАО Сбербанк в соответствии
с Указанием Банка России от 03 апреля 2018 года № 4336-У «Об оценке
экономического положения банков».
Таблица 9
Исходные показатели для оценки ликвидности, тыс. руб.
Показатель
2017 год
2018 год
2019 год
Лат
5 460 010 528
4 919 073 062
4 903 921 972
О
20 378 763 487
18 892 157 598
19 799 772 207
Овм
5 681 058 409
5 725 489 784
6 130 435 508
ПС
20 242 205 333
18 826 361 982
19 725 844 055
ПСбк
618 363 818
364 499 528
464 300 153
СЗбк
355 984 910
347 942 780
299 995 122
Ов
78 394 838
89 847 185
100 474 698
К
2 678 956 688
3 143 379 443
3 694 397 893
СЗнб
16 869 803 465
16 221 622 141
17 466 111 114
ПСнб
17 722 423 458
16 881 988 991
17 742 620 034
Псдо
647 694 355
610 931 898
575 341 051
Данная методика предполагает расчет показателей общей краткосрочной
ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры
привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска
собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения
обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов
52
и вкладчиков. Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ
1
)
рассчитывается по формуле:
ПЛ
1
= (Лат / О) × 100% (1)
где Лат – ликвидные активы банка;
О – общий объем обязательств банка.
Показатели мгновенной (ПЛ
2
) и текущей (ПЛ
3
) ликвидности
представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3
соответственно. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ
4
) выглядит
следующим образом:
ПЛ
4
= (Овм / ПС) × 100% (2)
где Овм – обязательства (пассивы) до востребования;
ПС – привлеченные средства.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ
5
)
рассчитывается по формуле
ПЛ
5
=(ПСбк – СЗбк) / ПС (3)
где ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);
СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ
6
)
определяется следующим образом:
ПЛ
6
= (Ов / К) × 100% (4)
где Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты;
К – собственные средства (капитал) банка.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ
7
) рассчитывается по формуле:
ПЛ
7
= (СЗнб / (ПСнб + ПСдо)) × 100% (5)
53
где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным
организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);
ПСнб – показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»;
ПСдо – показатель «Выпущенные долговые обязательства».
Рассчитаем показатели, характеризующие состояние ликвидности ПАО
Сбербанк, исходя из данных приведенных в таблице 9:
ПЛ
1_2019
= (5 460 010 528 / 20 378 763 487) * 100% = 26,79%;
ПЛ
1_2018
= (4 919 073 062 / 18 892 157 598) * 100% = 26,04%;
ПЛ
1_2017
= (4 903 921 972 / 19 799 772 207) * 100% = 24,77%.
ПЛ
4_2019
= (5 681 058 409 / 20 340 958 088) *100% = 28,07%;
ПЛ
4_2018
= (5 725 489 784 / 18 850 011 930) * 100% = 30,41%;
ПЛ
4_2017
= (6 130 435 508 / 19 725 844 055) *100% = 31,08%.
ПЛ
5_2019
= (618 363 818 – 355 984 910) / 20 340 958 088 *100% = 1,30%;
ПЛ
5_2018
= (364 499 528 – 347 942 780) / 18 850 011 930 * 100% = 0,09%;
ПЛ
5_2017
= (464 300 153 – 299 995 122) / 19 725 844 055 *100% = 0,83%.
ПЛ
6_2019
= (78 394 838 / 2 678 956 688) * 100% = 2,93%;
ПЛ
6_2018
= (89 847 185 / 3 143 379 443) * 100% = 2,86%;
ПЛ
6_2017
= (100 474 698 / 3 694 397 893) * 100% = 2,72%.
ПЛ
7_2019
= 16 869 803 465 / (17 722 423 458 + 647 694 355) * 100% =
91,83%;
ПЛ
72018
= 16 221 622 141 / (16 881 988 991 + 610 931 898) * 100% =
92,73%;
П7
1_2017
= 17 466 111 114 / (17 742 620 034 + 575 341 051) * 100% =
95,35%.
54
В соответствии с приложением к Указанию Банка России № 4336-У
составим результирующую таблицу (таблица 10). Балльная и весовая оценки
показателей группы ликвидности приведены в приложении к Указанию ЦБ РФ.
Таблица 10
Значения показателей группы ликвидности ПАО Сбербанк за
период 2017-2019 гг. и их балльные оценки
Показател
ь
2017 год,
%
Балльная
оценка
2018 год,
%
Балльная
оценка
2019 год,
%
Балльная
оценка
ПЛ1
26,79
2
26,04
2
24,77
2
ПЛ2
116,4
1
217,0
1
161,10
1
ПЛ3
154,4
1
301,6
1
263,80
1
ПЛ4
28,07
2
30,41
2
31,08
2
ПЛ5
1,30
1
0,09
1
0,83
1
ПЛ6
2,93
1
2,86
1
2,72
1
ПЛ7
91,83
2
92,73
2
95,35
2
Для оценки состояния ликвидности ПАО Сбербанк необходимо
произвести расчет результирующего показателя по формуле:
???? ????
(6)
Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности
следующим образом:
− равный 1 – «хорошее»;
− равный 2 – «удовлетворительное»;
− равный 3 – «сомнительное»;
− равный 4 – «неудовлетворительное».
РГЛ
2017
= (2*2 + 1*3 + 1*3 + 2*2 + 1*2 + 1*2 + 2*1) / 15 = 1,33 балл;
РГЛ
2018
= (2*2 + 1*3 + 1*3 + 2*2 + 1*2 + 1*2 + 2*1) / 15 = 1,33 балл;
РГЛ
2019
= (2*2 + 1*3 + 1*3 + 2*2 + 1*2 + 1*2 + 2*1) / 15 = 1,33 балл.
Таким образом, согласно методике Банка России состояние ликвидности
ПАО «Сбербанк» на протяжении всего анализируемого периода
характеризуется как «хорошее». В исследуемом периоде произошло снижение
уровня показателя общей краткосрочной ликвидности (ПЛ
1
) на 2%: на начало