72
данными и в случае обнаружения ошибки или нестандартной ситуации
система оповещает сотрудника.
4. Работа с данными. Система сопровождает работу сотрудников,
сверяя и проверяя данные.
5. Формирование готовых результатов. Система оформляет готовый
результат в принятую форму и выдает на монитор начальнику
соответствующего отдела.
6. Корректировка и изменение. На данном этапе проходит
корректировка как итоговых результатов, так и промежуточных, в результате
чего проводится корректировка финансовых планов.
Координационный центр планирования позволит скоординировать
деятельность предприятий входящих в состав корпорации, а также
выработать единую политику финансового планирования. В связи с тем, что
координационный центр планирования будет работать на основе
сформулированный стратегий и целей, конечный результат деятельности
будет отвечать требованиям акционеров. Данная модель позволит, снизит
количество информации передаваемой по внутренним каналам передачи
данных корпорации, что позволит не только снизить количество
информации, обрабатываемое сотрудниками, но и снизит вероятность потери
данных или утечки. Так же каналы передачи данных будут защищены
согласно стандартам безопасности, что позволит обеспечить защиту
коммерческой тайны.
3.2 Оценка экономической эффективности
Эффективность для совершенствования финансового планирования
корпорации является необходимой составляющей. Это связано с тем, что
внедрение проекта просто не имеет смысла без какого либо положительного
эффекта, так как затраты на его реализацию не покрываются доходами за
счет его использования. Таким образом, можно сказать, что общая
73
эффективность внедрения проекта должна быть больше нуля. Данная
эффективность складывается из прямой эффективности и косвенной и
должна покрывать затраты, связанные с работой над созданием проекта.
Абсолютными показателями экономической эффективности
разрабатываемого проекта совершенствования финансового планирования
являются снижение годовых стоимостных и трудовых затрат на процесс
финансового планирования по сравнению с базисным вариантом.
Эффективность использования механизмов совершенствования
финансового планирования определяется, прежде всего, экономией времени,
связанной с выполнением механической работы по формированию проектов
плана и сведения проектов финансовых планов в единый финансовый план
корпорации.
Для расчетов экономической эффективности проекта будут
использоваться следующие факты:
- продолжительность рабочего дня без учета перерыва – 8 часов;
- в месяце 21 рабочий день;
- в году 264 рабочих дня;
- средняя зарплата специалиста планово-экономического отдела
корпораций составляет 35 000 руб. в месяц;
- средняя зарплата начальника планово-экономического отдела
корпораций составляет 80 000 руб. в месяц.
Внедрение совершенствования механизма финансового планирования
напрямую коснется как корпорации в целом, так и дочерних предприятий.
Каждое дочерние предприятие сократит количество сотрудников
планово-экономического отдела, часть из которых будет переведена в
координационный центр планирования (см. таблица 9).
Переведенные сотрудники будут выбраны по принципу конкурса, что
даст возможность оставить только высококвалифицированных сотрудников.
Данные расчеты приведены с точки зрения направленности фирм и
количества сотрудников, так же была учтена удаленность от г. Ростова-на-
74
Дону и г. Волгодонска. В процессе формирования отделов и перевода
сотрудников возможны изменения.
Таблица 9
Сводная таблица сокращения и перевода сотрудников отделов
дочерних предприятий корпорации
№
Среднее кол-во
сокращенных
сотрудников
Среднее кол-во
сокращенных
начальников
Среднее кол-во
сотрудников
переведенных
1
4
0
1
2
3
0
1
3
4
1
2
4
4
1
1
5
4
1
1
6
2
0
2
7
3
0
3
8
4
0
1
9
4
0
1
10
5
0
2
11
6
0
0
12
5
0
0
13
3
1
1
14
4
0
1
55
4
17
Исходя из данных таблицы 9 можно рассчитать экономию заработной
платы (см. таблица 10).
Таблица 10
Показатели экономии заработной платы
Кол-во сокращенных сотрудников
38
Кол-во сокращенных начальников
4
Экономия заработной платы
сотрудников в год
14 630 000 руб.
Экономия заработной платы
начальников в год
3 520 000 руб.
Экономия заработной платы рассчитана с учетом выплаты
компенсации при сокращении. Таким образом, общая экономия заработной
платы за год составит 18 150 000 руб.
Внедрение механизма совершенствования финансового планирования
корпорации предполагают дополнительные капитальные затраты на закупку
и модернизацию корпоративной информационной системы:
75
- затраты на покупку стандартной конфигурации «1С: Финансовое
планирование».
Затраты на покупку стандартной конфигурации «1С: Финансовое
планирование» составят 1 250 000 рублей.
- затраты на модернизацию и доработку стандартной конфигурации.
Трудовые затраты на разработку ППП (Тпп).
Тпп = 120 дней.
Расчет стоимостных затрат на разработку ППП (Кпп) производится по
формуле:
Кпл=Тпл*р*8 (час/день)*Кф
где: Тпп- трудовые затраты на разработку ППП;
p – часовая тарифная ставка.
Исходя из того, что средняя заработная плата специалиста по
программированию на платформе «1С» составляет 50 000 рублей, часовая
ставка составляет 260,42 рублей (2083,36 рублей в день). С учетом того, что
для проведения работ по модернизации системы потребуется 4 специалиста,
затраты составят:
Кпп = 120 * 260,42 * 8*1,302 * 4 = 1 302 016,67руб.
- затраты на внедрение элементов модернизации, а именно заполнение
базы данных сотрудников, написание и предоставление инструкций
пользователям, а так же предоставление уникальных паролей каждому
пользователю и др.;
Трудовые затраты на внедрение.
76
Трудовые затраты на внедрение.
Твн = 25 дней.
Расчет стоимостных затрат на внедрение (Квн) производится по
формуле:
Квн=Твн*р*8 (час/день)*Кф
где: Твн – трудовые затраты на внедрение;
p – часовая тарифная ставка.
Квн= 25* 260,42 * 8*1,302 * 4 = 271 253,47 руб.
Так управление информационных технологий корпорации уже имеет
аппаратное обеспечение, необходимое для реализации проекта
модернизации, то затраты на приобретение технических средств будут равны
нулю.
Общие затраты на модернизацию рассчитываются по формуле:
∆К = Кпл+Квн+Ктс
где: ∆К - общие затраты на автоматизацию.
Кпп - стоимостные затраты на разработку ППП;
Квн - стоимостные затраты на внедрение;
Ктс - стоимостные затраты на приобретение программного
обеспечения.
∆К = 1 302 016,67,17+ 271 253,47+ 1 250 000 =2 823 269,64 руб.
77
Дополнительные капитальные затраты считаются экономически
целесообразными в том случае, если они окупаются экономией текущих
затрат в пределах нормативного срока окупаемости. Определяется также
расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных затрат:
Ер=∆С / ∆К
Данный коэффициент определяет долю окупаемости дополнительных
капитальных затрат за год.
Расчетный коэффициент Ер не должен быть ниже нормативного ЕН
для отрасли.
EP = 18 150 000 / 2 823 269,64 = 6,43
Eр ≥ Ен = 0,15
Срок окупаемости проекта рассчитаем по формуле:
Ток=1 / Ер
Tok = 1 / 6,43 = 0,16 года или (1,92) 2 месяца.
Сравнительный экономический эффект, характеризующий
превосходство одного варианта проектных решений над другим - базовым и
определяемый как разность приведенных затрат в рассматриваемых
вариантах рассчитывается по формуле:
Э= ∆C-Eн* ∆K,
Э = 18 150 000–0,15 *2 823 269,64= 17 726 509,55 руб.
78
Для наглядности основные результаты расчётов представим в виде
таблицы 11.
Таблица 11
Показатели экономической эффективности проекта
Показатель
Ед. изм.
Значение
Экономия заработной платы в год
руб.
18150000
Затраты на покупку программного обеспечения
руб.
1250000
Трудовые затраты на разработку модулей
руб.
1302019,67
Трудовые затраты на внедрение
руб.
271253,47
Общие затраты на модернизацию
руб.
2823269,64
Коэффициент эффективности капитальных затрат
руб.
6,43
Годовой экономический эффект
руб.
17726509,55
Срок окупаемости
год
0,16
Расчетный период составляет 1 год. Такой период складывается из
периода проектирования, внедрения и первоначальную работу в
модернизированной системе. Весь рассматриваемый период условно поделен
на более мелкие промежутки времени – месяцы, чтобы видеть динамику
изменения эффективности от использования механизма совершенствования
финансового планирования. Основные показатели расчета экономической
эффективности проекта дают основания полагать о целесообразности
создания и внедрения механизма совершенствования финансового
планирования. Данный механизм совершенствования позволяет сэкономить
большое количество времени на составление, корректировку финансового
плана и дает возможность работать и принимать управленческие решения
более оперативно.
Проанализировав полученные результаты можно сделать вывод, что
реализация внедрения механизма совершенствования финансового
планирования корпорации приведет к значительному улучшению
экономических показателей предприятия, то есть приведет к снижению
трудовых и стоимостных затрат.
Таким образом, механизм совершенствования рекомендуется к
внедрению, дальнейшему развитию и поддержке, что соответствует задачам,
стоящим перед корпорацией.
79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе исследования автором было сформулировано понятие
финансового планирования в корпорациях. Автор пришел к выводу, что
финансовое планирование в корпорациях представляет собой циклический
процесс разработки и контроля системы финансовых планов, включающих
все стороны деятельности корпорации и обеспечивающих внедрение
финансовой стратегии на заданный период времени и построенный на основе
оперативного планирования предприятий входящих в состав корпорации.
Так же в ходе анализа финансового планирования корпораций были
выявлены следующие проблемы:
- время, затрачиваемое на составление финансового плана, не
соответствует современным требованиям и темпу смены показателей и
состояния рынка;
- удаленность предприятий входящих в состав корпорации затрудняет
быстрый обмен данными и своевременную корректировку;
- присутствие иностранных предприятий в составе корпорации
затрудняет обмен финансовой информацией;
- большой поток информации обрабатываемой сотрудником
увеличивает вероятность ошибок и не точностей, на исправление которых
требуется значительное количество времени;
- отсутствие инструментов способных увеличить скорость слияния
финансовых планов и уменьшить человеческий фактор.
Кроме того, была выявлена проблема, связанная с отсутствием
программного инструмента для формирования проекта финансового плана,
это связанно с тем, что финансовое планирование на дочерних предприятиях
это промежуточный этап планирования в целом, существующая система не
справляется со всем объемом информации и в 95% допускает ошибки в
макрокомандах и файловых ссылках, о чем свидетельствует не только
статистика, выявленная в корпорациях, но и официальные данные компании
80
разработчика.
Таким образом, был сделан вывод о необходимости совершенствования
процесса финансового планирования для увеличения скорости отклика и
внесения изменений в существующий план.
Исходя из выявленных проблем, автором было предложено
оптимизировать процесс составления единичного финансового плана.
Основой оптимизации является структурное изменение предприятий и
самого процесса финансового планирования.
Планово-экономический отдел каждого дочернего предприятия будет
перемещен в главном офисе корпорации, что позволит сократить расходы на
составление проектов финансовых планов. Это повлечет за собой создание
координационного центра планирования. Такой центр позволит значительно
сократить время разработки проекта единого финансового плана, сократить
расходы, связанные с финансовым планированием и позволит внедрить
автоматизированную систему финансового планирования. Координационный
центр планирования возьмет на себя все функции связанные с финансовым
планированием дочерних предприятий.
Целью функционирования координационного центра планирования
является проектирование единого финансового плана корпорации для
предоставления его на утверждение акционерам. В едином центре
финансового планирования будет внедрена система «1С: Финансовое
планирование». Однако в стандартную конфигурацию будут внесены
изменения, а именно модули «Оптимизация плановых решений», модуль
«Единый финансовый план» и модуль «Монитор».
Внедрения таких модулей в систему «1С: Финансовое планирование» и
координационного центра планирования решит выявленные проблемы и
позволит усовершенствовать систему планирования корпораций.
Несомненно, такая система требует существенных вложений, не только
финансовых, но и временных. Потребуется выбрать из имеющихся
специалистов планово-экономического отдела высококвалифицированных и
81
скоординировать их работу с разработчиками модулей.
Проанализировав полученные результаты можно сделать вывод, что
реализация внедрения механизма совершенствования финансового
планирования корпораций приведет к значительному улучшению
экономических показателей предприятия, то есть приведет к снижению
трудовых и стоимостных затрат.