6
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы
кредитных операций банков ................................................................................. 10
1.1 Сущность, назначение и особенности операций кредитования в банках
....................................................................................................................... 10
1.2 Классификация и состав кредитных операций банков ............................. 14
1.3 Нормативно-правовое обеспечение кредитной деятельности банка ...... 17
Глава 2. Анализ роли кредитных операций в формировании доходов
и расходов ПАО «Росбанк» ................................................................................... 26
2.1 Общая характеристика кредитной организации ........................................... 26
2.2 Анализ кредитных операций ПАО «Росбанк» .............................................. 35
2.3 Анализ доходной части и просроченной задолженности по операциям
кредитования .......................................................................................................... 42
Глава 3. Оценка влияния кредитной деятельности на финансовый
результат и управление прибыльностью банка ............................................... 50
3.1 Факторы, влияющие на эффективность кредитной деятельности банка в
современных условиях .......................................................................................... 50
3.2 Направления повышения эффективности кредитной деятельности банка 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ...................................................................................................... 69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .............................................. 73
ПРИЛОЖЕНИЯ ...................................................................................................... 77
7
ВВЕДЕНИЕ
Основным источником роста широкой денежной массы в 2019 году, как
и в предыдущие годы, оставались кредитные требования к экономике со стороны
банковской системы – их рост составил 8,6% (или 10,1% без учета валютной
переоценки). Этому способствовало расширение внутреннего спроса и
смягчение условий банковского кредитования, что в первую очередь выразилось
в снижении процентных ставок по кредитам физическим и юридическим лицам.
Рублевые кредитные требования российской банковской системы
к организациям в 2019 году возросли на 8,9% (в 2018 году – на 8,5%). Прирост
рублевых кредитных требований к населению составил 19,3% (за 2018 год –
22,3%).
1
Доступность кредитования повысилась, так как средневзвешенная
процентная ставка по рублевым кредитам нефинансовым организациям на срок
свыше 1 года в декабре 2019 года составила 8,3% годовых и была
на 1,3 процентного пункта меньше, чем в январе того же года. По кредитам
физическим лицам ставка уменьшилась с 13,1% годовых в январе до 12,1%
годовых в декабре.
Задолженность по корпоративным кредитам в целом по банковскому
сектору за 2019 год возросла до 39,0 трлн рублей, или на 5,8%, что больше, чем
в 2018 году (+4,7%).
Кредитные операции являются важнейшей частью деятельности
коммерческого банка. Важность правильного и эффективного проведения этих
операций огромна, так как они составляют основную часть прибыли,
направляемой в резервные фонды и используемой для выплаты дивидендов.
Успешное осуществление кредитных операций способствует повышению
надежности и устойчивости банков, а ненадлежащее осуществление данного
1
Годовой отчёт Банка России за 2019 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cbr.ru/about_br/publ/god/
8
вида деятельности кредитных организаций приводит к крупным расходам или
банкротству.
2
Если для компаний рыночная стоимость акций является наилучшим
показателем их деятельности, то для банков такой метод оценки является
недостаточно точным и надежным, поэтому на практике для оценки
деятельности банка используют показатели доходности его операций. Это
объясняется недостаточным уровнем активности проведения операций с
банковскими акциями как на международных, так и на национальных рынках.
По степени риска банковские операции существенно различаются и
классифицируются как малорисковые и высокорисковые. В каждом случае
шкалу риска операций банки устанавливают сами. Многое зависит от идеологии
деятельности денежно-кредитного учреждения. Консервативная (осторожная)
политика позволяет снижать риск банковских операций, однако вместе с тем
снижается и доходность банка. Агрессивная (активная высокорисковая)
политика дает возможность повышать прибыль банка, но часто сопровождается
убытками. Высокорисковыми банковскими операциями нередко выступают
операции на рынке ценных бумаг. Такие операции называют еще
спекулятивными.
3
Как известно, существует прямая зависимость между уровнем риска и
прибылью. Поэтому риск-менеджмент кредитных операций и нахождение
оптимального баланса считается одной из важных и сложных задач, стоящих
перед каждым банком.
4
2
Фомин Л. Служат ли высокая процентная ставка по кредитам и депозитам и снижение расходов на рекламу
индикаторами банкротства банка? Данные по России. // Деньги и кредит, 78 (2), с. 94-112.
3
Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности /Под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.:
КНОРУС, 2018. – 34-35 с.
4
Банковские риски: учебник / коллектив авторов; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — 3-е изд., перераб.
и доп. — М. : КНОРУС, 2018. — 220-228 с. — (Бакалавриат и магистратура).
9
В связи с вышеизложенным, исследование роли кредитных операций в
формировании доходов и расходов банка, четкое определение их целей и задач
является актуальным и для теории, и для банковской практики.
Актуальность темы настоящей выпускной квалификационной работы
обусловлена прежде колоссальным значением роли кредитных операций в
формировании доходов и расходов банка в текущем и долгосрочном режимах.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
теоретических и практических аспектов формирования доходов и расходов
банка при проведении кредитных операций.
Задачи, необходимые для реализации намеченной цели:
1. Рассмотреть сущность, назначение и особенности операций
кредитования в банках.
2. Ознакомиться с классификацией и составом кредитных операций
банков.
3. Определить нормативно-правовую базу кредитных операций банков
и рассмотреть ее практическое применение.
4. Рассмотреть общую характеристику ПАО «Росбанк».
5. Проанализировать кредитную деятельность ПАО «Росбанк» и
выявить ее особенности.
6. Провести анализ доходной части и просроченной задолженности
ПАО «Росбанк».
7. Рассмотреть факторы, влияющие на эффективность кредитной
деятельности банка в современных условиях.
8. На основании проведенного анализа предложить направления
повышения эффективности кредитной деятельности банка.
Предметом исследования является роль кредитных операций в
формировании доходов и расходов ПАО «Росбанк».
Объектом исследования является ПАО «Росбанк».
10
Глава 1. Теоретические и организационно-правовые основы
кредитных операций банков
1.1 Сущность, назначение и особенности операций кредитования в банках
Главная цель коммерческого банка - получение прибыли. Основной
источник прибыли – процентные доходы от осуществления кредитных операций.
Отсюда вытекает одна из главных функций кредитования - мобилизация
временно свободных средств. Объем свободных средств, доступных для
операций кредитования, называется кредитным потенциалом.
При выявлении того, в чем состоит сущность, важно придерживаться ряда
методологических требований:
5
1. Рассматривать сущность на макроуровне, по отношению к
экономике в целом, включая все многообразие реальной деятельности банков
2. Сущность едина независимо от того, какой банк рассматривается
3. Сущность требует вскрытия особенностей, специфических черт,
отличающих от других экономических категорий
Помимо банков, являющихся основой кредитной системы, в процессе
выдачи кредитов участвуют и другие организации, включенные в кредитную
систему (рис.1).
Рисунок 1. Кредитная система РФ
6
5
Банковское дело : учебник / Лаврушин О.И., под ред., Бровкина Н.Е., Валенцева Н.И., Варламова С.Б., Гурина
Л.А., Дадашева О.Ю., Ершова Т.А., Казанкова Н.С., Ковалева Н.А., Курны — Москва : КноРус, 2020. — 630 с.
— (бакалавриат)
6
Официальный сайт информационного портала Banki.ru. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.banki.ru
11
Система кредитования – совокупность элементов, обеспечивающих
рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы,
объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм
предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе
кредитования.
7
Кредит представляет собой передачу в пользование материальных
ценностей в денежной форме на условиях возвратности, срочности и платности.
При этом кредитные отношения проявляются в виде конкретных кредитных
сделок, формы и условия которых в настоящее время отличаются значительным
многообразием.
Основными принципами кредитования являются возвратность,
срочность, обеспеченность, целевое использование и платность.
Возвратность кредита выражается необходимостью своевременного
возврата полученных денежных средств заемщиком.
Принцип срочности кредита означает, что кредитные средства должны
быть возвращены в строго определенный срок. Этот принцип необходим для
обеспечения ликвидности коммерческих банков.
Обеспеченность, как принцип кредита, означает, что имеющееся у
заемщика имущество позволяют кредитору иметь гарантию на возврат
кредитных средств. В качестве обеспечения принимают залог, поручительство
(гарантию) и обязательства в других формах. В некоторых случаях кредит может
предоставляется без обеспечения, тогда он называется «бланковым».
Кредитор, давая ссуду под залог, проверяет: отвечает ли залоговое
имущество предъявляемым требованиям, например, обеспечена ли его
ликвидность. Под ликвидностью активов понимается способность активов к
быстрому превращению в деньги. Проверяются также рыночные цены на
заложенное имущество, издержки по хранению и сложность реализации залога.
7
Банковское дело. Современная система кредитования: учебное пособие / Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. —
Москва: КноРус, 2019. — 358 с. — (бакалавриат и магистратура).
12
Невыполнение обязательств по обеспечению возврата займа является
основанием для его срочного взыскания.
Принцип целевого использования выражает необходимость
использования заемных средств на определенную цель, прописанную в
кредитном договоре. Нарушение этого принципа может стать основанием для
досрочного отзыва кредита или введения повышенного ссудного процента.
Дифференцированный принцип кредита определяет подход со стороны
кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков.
Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его
своевременно вернуть. Поэтому дифференциации кредитования должна
осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой
представляется финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в
способности и готовности заемщика отвечать по своим денежным
обязательствам перед банком.
На основании вышеизложенного можно дать следующее определение
кредита как экономической категории: кредит - это экономические отношения
между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения денежных
средств. В рамках исследуемой темы кредитором является кредитная
организация, а заемщиком – её клиент. Заемщиками могут быть юридические и
физические лица, а также другие кредитные организации, испытывающие
временный недостаток собственных средств.
Кредитование включает в себя три основных компонента: объекты,
обеспечение и риски. Успех в кредитной деятельности банка наступает только в
том случае, если каждый из них дополняет друг друга и повышает надежность
кредитной операции. С другой стороны, попытка разрушить их единство
неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее и может привести к крупным
потерям денежных средств.
Рассматривая банковское кредитование можно выделить следующие
особенности:
13
Во-первых, данные правоотношения характеризуются особой субъектной
структурой: кредитором в данном случае выступает банк или иная кредитная
организация, которая на основании специально выданной лицензии Банка
России осуществляет такие операции с целью получения прибыли как основной
цели своей деятельности.
Во-вторых, если по договору займа предметом договора могут быть не
только денежные средства, но и другие вещи, определяемые родовыми
признаками, то предметом кредитного договора могут быть только денежные
средства.
В-третьих, обязательным условием кредитного договора является
платный характер кредита, то есть клиент уплачивает проценты за пользование
средствами кредитной организации в течение определенного периода времени.
В-четвертых, обеспечение кредита. В качестве гарантии своевременного
погашения кредита банки принимают залог, поручительство, гарантии от
другого банка.
В-пятых, кредитный договор должен быть подписан в письменной форме.
Обязательный характер такой регистрации определяется действующим
законодательством, а несоблюдение письменной формы влечет
недействительность кредитного договора.
Кредит оказывает благоприятное воздействие на оба субъекта. Получая
кредиты, производитель может обеспечить своевременную модернизацию
производства, приобретение материальных ценностей, обновление основных
фондов. Что касается физических лиц, то потребительский кредит способствует
удовлетворению потребностей населения и формированию платежеспособного
потребительского спроса. А кредитору предоставляется освобождение от
ресурсов, которые временно не используются, и их передача заемщику, который
способен перевести заемные ресурсы в стадию обращения.
Таким образом, одним из основных аспектов влияния кредита на
экономику является его роль в обеспечении бесперебойного оборота капитала.
14
Чем проще и эффективнее коммерческое, потребительское, банковское
кредитование, тем больше возможностей использовать заемные средства для
развития предприятия при отсутствии собственных средств.
Кроме всего прочего, кредит позволяет увеличить скорость оборота
денежных средств. Вступая в кредитные отношения, производитель экономит
время на увеличении объемов и эффективности производства. Что касается
объема реализации, то здесь кредит помогает снизить стоимость обращения, за
счет ускорения реализации. Еще одной важной особенностью кредита является
его участие в перераспределении ресурсов. С помощью специальных
механизмов он воздействует на сектора, где ресурсы избыточны, и
перераспределяет их избыток в сектора с дефицитом ресурсов.
Сегодня коммерческий банк в условиях рыночной экономики способен
предложить своим клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг.
Широкая диверсификация операций позволяет удерживать клиентов и
оставаться прибыльным даже в условиях внешнего политического и
экономического давления.
1.2 Классификация и состав кредитных операций банков
Все банковские операции делятся на две большие группы:
1) активные, когда банк действует в лице кредитора, осуществляя
кредитные операции;
2) пассивные, когда банк привлекает деньги от клиентов и других
банков на условиях платности, срочности, возвратности.
Активные кредитные операции включают в себя:
1. кредитование клиентов;
2. кредитование других банков;
3. депозиты в других банках;
4. средства на резервном корсчете в центральном банке;
5. средства на корсчетах в других банках.
Рассмотрим основные типы кредитных операций, проводимых как в
России, так и в других странах мира, отметив некоторые из их особенностей.
15
Кредитные операции классифицируются по следующим критериям:
8
1) По валюте предоставления: в национальной, в иностранной
2) По целям кредитования: потребительский, производственного
назначения, инвестиционный
3) По субъектам кредитной сделки: банковский, коммерческий,
потребительский, государственный, международный
4) По методам погашения: в рассрочку, единовременным взносом
5) По размерам: мелкий, средний, крупный
6) По срокам кредитования: до востребования, краткосрочный,
среднесрочный, долгосрочный
7) По обеспечению: необеспеченный, обеспеченный
8) По группам заемщиков: для физических лиц, для юридических лиц
Следует отметить, что различие кредитных операций в технике
предоставления кредитов привело к появлению таких банковских продуктов, как
контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредит по кредитной линии,
овердрафт и др.
Контокоррентный кредит - это вид кредита, предоставляемого заемщику
для осуществления его платежей в условиях отсутствия денежных средств на его
расчетном или текущем счете. В отличие от традиционного краткосрочного
кредитования, этот кредит выдается в соответствии с текущей потребностью в
оборотных средствах и возобновляется в течение срока действия договора.
Возобновляемый кредит - это вид кредита с автоматическим продлением,
который обычно технически вводится в действие на кредитной карте.
Кредитная линия - это кредитный договор между банком и заемщиком,
по которому последний может получить кредит несколько раз в течение
определенного периода времени, но в пределах заранее оговоренного лимита.
Овердрафт — особая форма краткосрочного банковского кредитования,
дающая клиенту право оплачивать со своего расчетного счета товары, работы,
8
Федеральный закон от 2.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в последней редакции).