26
Глава 2. Анализ роли кредитных операций в формировании
доходов и расходов ПАО «Росбанк»
2.1 Общая характеристика кредитной организации
На сегодняшний день ПАО «Росбанк» является одним из динамично
развивающихся банков Российской Федерации, входит в перечень
системообразующих банков, является финансово стабильным.
ПАО «Росбанк» осуществляет следующие банковские операции и сделки:
1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады и их размещение от своего имени
2. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц
3. осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам
4. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов и
осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с
законодательством РФ
5. инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц
6. куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной
формах
7. приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме
8. доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами
9. предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных сейфов для хранения документов и ценностей
10. осуществление лизинговых операций
11. оказание консультативных и информационных услуг
12. распространение и обслуживание пластиковых карт
международных и российских платежных систем
27
13. покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными
бумагами
Ключевыми направлениями деятельности ПАО «Росбанк» являются
кредитование, инвестиционно-банковская деятельность, работа с премиальными
клиентами. Банк обслуживает более 4 млн. частных клиентов, 77 тыс. клиентов
малого бизнеса, 6 тыс. крупных корпоративных клиентов в 70 регионах России.
Сеть банка насчитывает 320 отделений и 26 тыс. банкоматов, включая 1800
собственных.
В соответствии со стратегией развития ПАО «Росбанк» в 2019 году
провел цифровизацию ипотеки — 70% клиентов привлекается через
дистанционные каналы. Банк также планирует интеграцию с маркетплейсами
недвижимости, например, с ЦИАН.
При этом, по словам председателя правления ПАО «Росбанк»,
предпосылок для ухудшения ипотечного портфеля с точки зрения риска нет —
уровень задолженности россиян по ипотеке намного меньше, чем в развитых
странах, поэтому в России есть запас роста.
На отчетную дату банк осуществляет свою деятельность по следующим
лицензиям:
18
1. Генеральная лицензия на осуществление банковских операций,
выдана ЦБ РФ
2. Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных
металлов, выдана ЦБ РФ
3. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг,
выдана ФК ЦБ
18
Официальный сайт Банка России. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.cbr.ru
28
Мажоритарным акционером банка является Акционерное общество
«Сосьете Женераль» (Société Générale S.A.), созданное по законодательству
Франции и входящее в одну из крупнейших в Европе финансовых групп Сосьете
Женераль. С приобретением в феврале 2008 года Акционерным обществом
«Сосьете Женераль» контрольного пакета голосующих акций банк вошел в
состав указанной группы. По состоянию на 01.01.2020 Акционерное общество
«Сосьете Женераль» владеет 99,9508% акций Банка (см. рисунок 3).
Рисунок 3. Организационная структура ПАО «Росбанк»
19
Организационная структура банка является линейно-функциональной.
Директор руководит банком и представляет предприятие во всех учреждениях и
организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора,
издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством
принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает
взыскания на работников предприятия.
20
Рассматривая техническое оснащение, можно отметить, что помещения
специально подготовлены для осуществления банковской деятельности. Они
оснащены операционной, кассовым аппаратом, камерой хранения и другими
19
Официальный сайт Банка России. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.cbr.ru
20
Голодова Ж.Г. Финансы и кредит: учебное пособие. / Ж.Г. Голодова. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 148 с.
29
удобствами. Кассовый узел банка включает в себя операционный кассовый
аппарат, справочную литературу (курсы иностранной валюты) и канцелярией
(печати, штампы для справок и др.).). Рабочие места автоматизированы, а
кассовый аппарат банка оснащен автоматом для конвертации монет. В
локальной сети имеется несколько десятков серверов, работающих под
управлением различных сетевых операционных систем. Все рабочие места
банковских служащих оборудованы компьютерами. Помимо этого,
оборудования, банк располагает необходимым количеством копировальных
аппаратов, принтеров, шредеров и другой оргтехники.
При дальнейшем углублении в рассматриваемую тему важно разобраться
с ее базовыми понятиями.
Доходы – это увеличение, а расходы – уменьшение экономических выгод,
происходящее в результате поступления или выбытия активов, а также
погашения или возникновения обязательств перед бюджетом, внебюджетными
фондами и третьими лицами, приводящих к определенным изменениям капитала
организации.
Так, согласно Положению Банка России 446-П, доходы признаются при
выполнении следующих условий:
1. организация имеет право на получение этих доходов, вытекающее из
конкретных условий договоров или подтвержденной иным способом;
2. сумма дохода может быть определена;
3. имеется твердая уверенность в том, что в результате совершения
конкретного факта хозяйственной жизни однозначно произойдет увеличение
экономических выгод;
4. право собственности на продукцию, товар перешло от организации-
продавца к покупателю;
5. расходы, связанные с получением конкретного дохода, могут быть
четко определены.
Расходы могут быть признаны при выполнении следующих условий:
30
1. расход произведен в соответствии с конкретным договором,
составленным согласно требованиям действующего законодательства и
имеющего юридическую силу;
2. сумма расхода может быть определена;
3. имеется твердая уверенность в том, что в результате совершения
конкретного факта хозяйственной жизни однозначно произойдет уменьшение
экономических выгод организации.
Разница между совокупными доходами и совокупными расходами
представляет собой финансовый результат деятельности организации, который
определяется показателем прибыли или убытка, формируемым в течение
отчетного года.
21
По результатам финансовой деятельности можно сделать выводы о
эффективности принимаемых в банке управленческих решений, кредитной
политики и качества предоставляемых услуг.
За 2019 год ПАО «Росбанк» получил чистую прибыль в размере 13,1 млрд
руб. по российским стандартам бухгалтерской отчетности, что позволяет банку
оставаться в тoп-12 самых прибыльных банков России (см. таблицу 1)
21
Адаменко А.А., Хорольская Т.Е., Тетер И.А. Элементы отчета о финансовых результатах, их характеристика //
ЕГИ. 2020. №1 (27).
31
Таблица 1
Основные показатели деятельности ПАО «Росбанк» за 2017-2019
гг. в тыс. руб.
22
По данным таблицы отчётливо видны положительные результаты
осуществления банком собственной стратегии и разработанной кредитной
политики, т.к. были значительно увеличены основные показатели деятельности
ПАО «Росбанк».
Деятельность ПАО «Росбанк» высоко оценивается национальными и
международными рейтинговыми агентствами. (см. таблицу 2).
22
Официальный сайт информационного портала Banki.ru. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
www.banki.ru
Основные
показатели
2017
2018
2019
Изменение
тыс. руб.
%
Активы
947 533
421
1 099 816
864
1 226 365
552
278 832
131
22,74
%
Чистая прибыль
7 353 575
11 401 798
13 109 750
5 756 175
43,91
%
Капитал
118 137
322
134 804
697
157 519
937
39 382
615
25,00
%
Кредитный портфель
405 011
205
441 974
748
631 018
781
226 007
576
35,82
%
Вклады физических
лиц
238 681
764
273 512
570
305 960
394
67 278
630
21,99
%
Вложения в ценные
бумаги
108 417
932
156 139
268
153 906
443
45 488
511
29,56
%
32
Таблица 2
Рейтинг кредитоспособности ПАО «Росбанк» от
аккредитованных рейтинговых агентств (по состоянию на 1 марта
2020 года)
23
Данные рейтинги показывают качество, стабильность и надёжность
оцениваемого банка. ПАО «Росбанк», ссылаясь на таблицу 2, имеет отличные
рейтинги, что подтверждает статус банка в отечественном банковском секторе.
Согласно Инструкции Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об
обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала
банков с универсальной лицензией», ПАО «Росбанк», как и все коммерческие
банки, обязан ежедневно соблюдать нормативы, изложенные в данной
инструкции. Показатели обязательных нормативов банка представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Показатели обязательных нормативов ПАО «Росбанк»
24
23
Официальный сайт информационного портала Bankclub.ru. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
www.bankclub.ru
24
Официальный сайт Банка России. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.cbr.ru
Краткое наименование
норматива
Значение, %
Установленное контрольное
значение, %
Н
1.0
14,48
⩾ 8
Н
2
112,18
⩾ 15
Н
3
176,89
⩾ 50
Н
4
48,76
⩽ 120
Н
7
89,18
⩽ 800
33
Исходя из представленной таблицы можно сделать вывод, что Росбанк
достаточно покрывает кредитные, рыночные и операционные риски за счет
собственных средств(H
1.0
), имеет крайне высокую ликвидность по всем
нормативам, связанным с ней (H
2
, H
3
, H
4
), и полностью выполняет нормы
остальных нормативов, связанных с кредитными рисками (H
7
).
В 2020 году ПАО «Росбанк» продолжает придерживаться заданного
курса на развитие залогового кредитования, укрепления своих позиций в
корпоративно-инвестиционном и гарантийном бизнесе.
Анализируя финансовое состояние ПАО «Росбанк» можно сделать
следующие выводы: с 01.01.2018 по 01.01.2020 года объем активов увеличился
на +27,89% (+264 298 117 т. р.), составив на 01.01.2020 года 1 211 831 538 т. р.
Положительную динамику изменения структурных частей активов отлично
видно на рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика изменения структурных частей активов ПАО
«Росбанк» с 2017 по 2019 годы
25
25
Составлено автором на основании данных официального сайта Банка России
0
100 000 000
200 000 000
300 000 000
400 000 000
500 000 000
600 000 000
700 000 000
800 000 000
Денежные
средства и их
эквиваленты
Средства в
Центральном
банке
Российской
Федерации
Средства в
кредитных
организациях
Кредиты
(займы)
кредитным
организациям
Кредиты
(займы)
юридическим и
физическим
лицам
Основные
средства и
материальные
запасы
01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020
34
По данному рисунку отчетливо видно, что за анализируемый период
самую значительную часть активов занимают кредиты, что позволяет в рамках
исследуемой темы доказать их важность подробным анализом и доказать, что
основной доход банка – процентный, полученный именно от проведения
кредитных операций.
Рассмотрим структуру текущих обязательств, являющихся основной
статьей расходов ПАО «Росбанк», в таблице 4.
Таблица 4
Структура текущих обязательств ПАО «Росбанк»
26
Из таблицы видно, что за рассматриваемый период сумма вкладов
физических лиц со сроком свыше года увеличилась на 3888 млн. руб. (+4,98%) и
составила 81981 млн. руб.
26
Составлено автором на основании данных финансовой отчётности ПАО «Росбанк»
35
Сумма остальных вкладов физических лиц (в том числе ИП) (сроком до 1
года) за анализируемый период увеличилась на 35871 млн. руб. или на 39,05%.
Сумма депозитов и прочих средств юридических лиц (сроком до 1 года)
уменьшилась за анализируемый период на 33124 млн. руб., и составили 171836
млн. руб. Сумма корсчетов ЛОРО банков показала снижение на 7493 млн. руб.
и составила 27846 млн. руб. Сумма собственных ценных бумаг уменьшилась на
1665 млн. руб. (-79,39%).
Сумма обязательств по уплате процентов увеличилась за анализируемый
период на 1359 млн. руб. (+9,22%). Причиной этому является рост доходов
посредством выгодного размещения имеющихся ресурсов.
2.2 Анализ кредитных операций ПАО «Росбанк»
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих
банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов,
поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования
прибыли кредитных организаций. К числу приоритетных задач анализа доходов
банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов;
изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений
деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня
доходов, установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а
также доходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов
увеличения доходов.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимо установить
темпы изменения общей величины и структуры активов, в особенности
кредитного портфеля банка.
Размер кредитного портфеля с 01.01.2018 по 01.01.2020 увеличился на
+59,95% (+242 819 048 т. р.), а увеличение его структурных частей показано на
рисунке 5.