16
услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых
поступлений на его счет, т.е. иметь на расчетном (текущем) счете дебетовое
сальдо. Кредитование расчетного счета клиента возможно только в том случае,
если оно предусмотрено в договоре банковского счета. Дополнительно к
договору банковского счета коммерческие банки заключают кредитный договор
(соглашение), в котором указываются основные условия предоставления и
погашения кредита, его максимально допустимый размер и срок.
9
Важно выделить различие между кредитными и ссудными операциями.
Кредит - это более широкое понятие, подразумевающее наличие различных
форм кредитных отношений, как формирующих источники банковских средств,
так и представляющих собой одну из форм их инвестирования. Ссуда - это одна
из форм организации кредитных отношений, возникновение которой
сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, ссудные отношения
могут быть организованы не только как часть банковского кредита, но и как
коммерческое кредитование, когда и заемщик, и кредитор являются
предприятиями, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.
10
Согласно годовому отчету Банка России, в 2019 году действующими
кредитными организациями получена чистая прибыль в размере 1,7 трлн рублей
(в 2018 году – 1,0 трлн рублей). Чистый процентный доход от кредитных
операций возрос в 2019 году на 8,3%, до 3,4 трлн рублей, составив 62,6%
операционного дохода; чистый комиссионный доход – на 12,7%, до 1,2 трлн
рублей, составив 21,4% операционного дохода. Чистая процентная маржа по-
прежнему находится на приемлемом уровне, так как депозитные ставки
снижаются вместе с кредитными ставками. Операционные расходы кредитных
организаций за 2019 год возросли на 7,4%, до 2,2 трлн рублей.
11
9
Банковское дело: учебник /под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
Магистр, 2015. – 592 с.
10
Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (в последней редакции)
11
Годовой отчёт Банка России за 2019 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
https://cbr.ru/about_br/publ/god/
17
Таким образом, в условиях рыночной экономики банк выполняет свою
основную функцию-посредничество в кредитовании, которое он осуществляет
путем перераспределения временно высвобождаемых в ходе обращения средств
предприятий и денежных доходов физических лиц.
Стратегия развития розничного бизнеса основывается на принципах
клиентоориентированности: формирование единого представления о клиенте
всеми подразделениями банка, занятыми розничным обслуживанием; выделение
клиентских сегментов по критериям прибыльности, нацеленности на
определенные группы продуктов, восприимчивости к тем или иным методам
коммуникации; адресная работа с наиболее выгодными группами клиентов;
увеличение высокоприбыльного этапа жизненного цикла клиента на основе
дополнительных и перекрестных продаж.
12
Следует отметить, что кредитование предприятий играет большую роль в
формировании экономики страны. В экономике сопряженность банковского и
реального секторов экономики должна быть первостепенным критерием
кредитной деятельности банка и хозяйственной деятельности предприятия. Это
- две взаимосвязанные и взаимозависимые системы (хотя каждая из них может
существовать и самостоятельно).
1.3 Нормативно-правовое обеспечение кредитной деятельности банка
Учитывая значительную роль, которую кредитование играет в экономике
любой страны, в том числе и Российской Федерации, эта сфера деятельности
должна быть тщательно регламентирована. С этой целью в Российской
Федерации предусмотрено правовое регулирование банковской деятельности в
сфере кредитования, вопрос совершенствования которого является острым для
банковского сообщества. На сегодняшний день можно выделить ряд правовых
актов, регулирующих кредитные отношения в Российской Федерации.
Действующей правовой основой существования банковской системы
является Гражданский кодекс Российской Федерации и Конституция Российской
12
Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Белоглазовой Г.Н. и
Кроливецкой Л.П. — М.: КНОРУС, 2018. — 17 c
18
Федерации.
Конституционные нормы определяют органы, уполномоченные
осуществлять функции по управлению кредитно-банковской системой, порядок
их формирования и принципы выполнения возложенных на них задач.
Конституция Российской Федерации отражает статус, задачи, основные функции
и принципы организации и деятельности Центрального Банка Российской
Федерации как публично-правовой организации, его организационную
структуру, а также его основные права и обязанности.
13
Давайте рассмотрим структуру правовой базы графически (рис. 2).
Рисунок 2. Структура нормативно-правовой базы банка для
осуществления кредитных операций
14
Основным правовым актом, на основании которого осуществляется
кредитная деятельность коммерческих банков, является Гражданский кодекс
13
"Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок,
внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
14
Составлено автором
19
Российской Федерации.
В гл. 42 ГК РФ содержатся положения о займе и кредите, причем
параграф 2 «Кредит» этой главы состоит из трех статей, в которых в сжатом виде
формулируется понятие кредитного договора (ст. 819), его форма (ст. 820), право
кредитора и заемщика отказаться соответственно от предоставления или
получения кредита (ст. 821). Параграф 3, состоящий из двух статей, определяет
соответственно содержание договора о товарном кредите и договора о
коммерческом кредите.
15
Правовой статус, цели, функции и полномочия единого и независимого
субъекта первого уровня банковской системы РФ - Центрального банка
Российской Федерации – определены Федеральным законом «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)»
16
. В соответствии со ст. 56 данного
закона Банк России является органом банковского регулирования и банковского
надзора, который осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными
организациями и банковскими группами банковского законодательства,
нормативными актами Банка России и установленными ими обязательными
стандартами.
В отношении кредитных отношений Банк России может устанавливать
обязательные стандарты функционирования кредитных организаций, в
частности, относительно рисков кредитного учреждения по предоставленным
кредитам, а также налагать другие требования к деятельности кредитных
организаций.
Одним из основных законов, регулирующих банковские операции, в том
числе и кредитование, является Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1"О
банках и банковской деятельности".
Прежде всего, в ст. 5 настоящего Закона определяет банковские операции,
15
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 18.03.2019, с изм. от
03.07.2019)
16
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(последняя редакция)
20
в том числе размещение средств от своего имени и за свой счет, что выражается
в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам. Кроме того,
закон определяет положения и требования для осуществления деятельности
кредитными организациями, типами, процедурами ведения банковских
операций и операций и защиты интересов клиентов кредитных организаций.
Статья 29 данного федерального закона регулирует процентные ставки по
кредитам. В частности, банк не имеет права в одностороннем порядке изменять
процентные ставки по кредитам и порядок их определения. В соответствии с
кредитным договором, заключенным с заемщиком-гражданином, кредитная
организация не может в одностороннем порядке сократить срок действия
настоящего договора, увеличить сумму процентов и изменить порядок их
определения, увеличить или установить комиссию по операциям, за
исключением случаев, предусмотренных законодательством. Федеральный
закон «О банках и банковской деятельности» в сжатой форме определяет
правила ведения кредитных операций в ст. 34, в которой прописаны
обязательства кредитной организации предпринять меры для взыскания ссудной
задолженности и её право обратиться в арбитражный суд с заявлением о
возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в
отношении должников.
Рассматривая вопрос о доходах и расходах банка, важно обращаться к
Положению Банка России от 22.12.2014 N 446-П (ред. от 09.07.2018) "О порядке
определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных
организаций". В главе 1 данное положение раскрывает понятия доходов и
расходов кредитной организации, а также виды и формы операций, которые к
ним относятся. Глава 2 разъясняет методику классификации доходов и расходов.
Главы 3-15 полностью раскрывают сущность доходов, классифицированных по
видам банковских операций, а главы 16-26 – о расходах соответственно.
Инструкция ЦБ РФ от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах
и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной
21
лицензией» устанавливает числовые значения и методики определения
обязательных нормативов банков с универсальной лицензией и надбавок к
нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией, а также
порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением.
Настоящая инструкция применяется в отношении следующих
обязательных нормативов банков с универсальной лицензией:
1. достаточности капитала банка;
2. ликвидности;
3. максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков;
4. максимального размера крупных кредитных рисков;
5. использования собственных средств (капитала) банков для
приобретения акций (долей) других юридических лиц;
6. максимального размера риска на связанное с банком лицо (группу
связанных с банком лиц);
7. минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема
эмиссии облигаций с ипотечным покрытием.
В соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 N 590-П (ред.
от 16.10.2019) "О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям)
однородных ссуд"):
I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
обязательств по ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный
риск (вероятность финансовых потерь в следствие неисполнения обязательств по
ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 процента до 20 процентов);
22
III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный
кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения
обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 процента до
50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее
обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика
выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100
процентов) обесценение ссуды.
Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных
историях» определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок
формирования, хранения и использования кредитных историй, устанавливает
особенности создания, ликвидации и реорганизации Бюро Кредитных Историй,
а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной
истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного
самоуправления и Банком России. Целями настоящего Федерального закона
являются создание и определение условий формирования, обработки, хранения
и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей
своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по кредитным
(ссудным) договорам, повышение безопасности кредиторов и заемщиков за счет
снижения общих кредитных рисков, а также повышение эффективности
деятельности кредитных организаций.
Одной из популярных операций банков является эмиссия платежных
карт, регулируемая положением Банка России от 24.12.2004 N 266-П «Об
эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием",
где рассматривается порядок проведения операций с банковскими картами в
23
иностранной валюте в связи с изменением законодательства в системе
валютного регулирования и валютного контроля. Особенности отражения
бухгалтерского учета операций с банковскими картами (технический овердрафт,
незавершенные расчеты, операции с кредитными картами).
В контексте совершенствования законодательства нельзя не отметить
важность принятия федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О
микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», который
устанавливает правовые основы осуществления микрофинансовой
деятельности. Закон определяет порядок государственного регулирования
деятельности микрофинансовых организаций, устанавливает размер, порядок и
условия предоставления микрозаймов, порядок приобретения статуса и
осуществления деятельности микрофинансовых организаций, а также права и
обязанности уполномоченного органа в сфере микрофинансовой деятельности.
Все эти и другие законодательные и нормативные акты, несомненно,
свидетельствуют о позитивных явлениях в данной области.
17
Среди внутренних документов банка важны те, что относятся к кредитной
политике. Кредитная политика коммерческого банка - это набор факторов,
документов и действий, которые определяют развитие коммерческого банка в
области кредитования его клиентов. Кредитная политика определяет цели и
приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а
также принципы и порядок организации кредитного процесса.
К ним относятся, в первую очередь, правила кредитования этого банка,
положения о кредитном комитете, описания должностных обязанностей
определенных категорий работников коммерческого банка, которые принимают
решение о предоставлении кредита. Правовая значимость этих актов
заключается в том, что до подписания контракта они представляют собой
рекомендации для заемщика, после - добровольные обязательства. Поэтому всем
потенциальным заемщикам, прежде чем получить кредит, целесообразно
17
Федеральный закон от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых
организациях"
24
тщательно изучить правила кредитования, чтобы понять совокупность прав и
обязанностей и даже больше о мерах ответственности и контроля,
осуществляемых этим банком.
В заключение обзора нормативной базы банковского кредитования
следует отметить, что роль договора значительно возросла. Возможности сторон
формулировать, так или иначе, некоторые положения договора значительно
расширились. А это означает, что во многих случаях имущественные интересы,
благосостояние организации зависит от правильных формулировок контракта,
обусловленных практикой.
Банковские операции осуществляются только на основании лицензии,
выданной Банком России без ограничения срока действия. Банковская лицензия
определяет, какие банковские операции и в какой валюте вправе осуществлять
кредитная организация.
Выводы по главе 1:
По результатам работы, проведенной в рамках изучения теоретической
части осуществления кредитных операций, была подтверждена актуальность и
важность исследуемой темы, а также решены следующие задачи:
1. Рассмотрены сущность, назначение и особенности кредитных
операций. Особое внимание уделено принципам кредитования, которые
являются актуальными и основополагающими на современном этапе, а также
четкому разграничению кредита и других экономических категорий. Изложено
значение кредитных операций для экономики, в целом.
2. Путём изучения рынка банковских услуг были изложены все виды
кредитования клиентов, а также описаны виды особого кредитования,
сформированного в процессе модернизации кредитной деятельности банков,
таких как: контокоррентный кредит, револьверный кредит, кредит по кредитной
линии, овердрафт.
3. Представлена и подробно описана нормативно-правовая база
кредитных операций и разъяснено ее практическое значение. В рамках
25
исследуемой темы особое внимание было уделено Положению Банка России N
446-П (ред. от 09.07.2018) "О порядке определения доходов, расходов и прочего
совокупного дохода кредитных организаций", на основе которого базируются
понятия доходов и расходов кредитной организации, рассматриваемых в
аналитической части ВКР.
Поводя итоги важно отметить, что последующий практический анализ
кредитных операций базируется на теории, представленной в данной главе, что
доказывает ее абсолютную значимость.