46
например, узнавать остаток по счету) – это самый дешевый вид ДБО, но и
предоставляющий наименьший спектр услуг;
"Тонкого клиента" стоит ориентировать как на те же категории –
только несколько более продвинутые (все-таки нужен доступ в Интернет – а
он есть не у каждого), то есть для клиентов с очень небольшим
документооборотом, так и на очень крупного клиента, обладающего
хорошим и дешевым доступом в Интернет (хорошей "выделенкой"). На
текущий момент это наиболее слабо развитый вид ДБО в России,
обладающий возможностью предоставления всего спектра банковских услуг
в режиме "on-line", но требующий для своего использования постоянной
связи с банком через Интернет. Однако, учитывая современные тенденции
бурного роста InterNet, "тонкий клиент" является и наиболее перспективным;
"Толстого клиента" следует ориентировать на средних и крупных
клиентов-юридических лиц, требующих независимость от состояния каналов
связи (в отличие от "Тонкого") и наибольшую защищенность, для
корреспондентов банка, удаленных подразделений банка – это обычный
"Банк-Клиент".
Безусловно, вышеуказанное деление видов ДБО по категориям
клиентов в каждом конкретном случае при реальной эксплуатации может
быть существенно сдвинуто в том или ином направлении, однако в общем по
всем банкам оно является верным
10
.
Исходя из необходимости комбинировать столь разные виды ДБО,
очевидно, что решать эту задачу следует комплексно. Ни для кого не секрет,
что одновременная эксплуатация нескольких, пусть даже и самых передовых
в своих областях, систем, реализующих тот или иной вид или подвид ДБО
всегда значительно (подчас кратно количеству используемых систем)
дороже, чем эксплуатация одной комплексной системы. Действительно,
10
«Банковское законодательство», под. ред. Жукова Е.Ф.,Москва Юнити, 2016
47
будучи приобретаемой у различных производителей, каждая подсистема
ДБО требует как минимум:
-Отдельной подготовки администратора;
-Своего собственного интерфейса и механизма привязки к базам учета
в банке (например, к АБС или карточной системе);
-Особого, непохожего на другие подсистемы ДБО, процесса внедрения;
-Отличного от других механизма администрирования,
протоколирования и аудита.
Кроме того, система ДБО должна не только решать текущие или
перспективные задачи банка, но и "подсказывать" банку принципиально
новые виды бизнеса, такие, например, как только развивающаяся
организация электронной коммерции среди своих клиентов и их
контрагентов. Также следует отметить, что ДБО – это работа не только с
клиентами банка, а и с банками-корреспондентами и с подразделениями
банка – филиалами, отделениями, выносными кассами, обменными пунктами
и т.д. и т.п. – то есть все, что выполняется не в офисе банка должно лежать в
ведении системы ДБО.
Следовательно – система ДБО должна быть одна и универсальна.
Безусловно, это налагает на нее существенно более высокие требования,
однако подобная ситуация была уже успешно решена несколько лет назад в
отношении интегрированных АБС (то есть систем Местного Банковского
Обслуживания – МБО). Господа банкиры с "весомым" стажем работы помнят
ситуацию начала 90х годов, когда в банках использовалось множество
различных специализированных подсистем. В их состав входили и
"Опердень", куда вбивались только итоговые проводки и в котором считался
баланс, и система учета зарплаты и кадров, и система учета акционеров
банка, и система учета основных фондов и МБП, и система учета ценных
бумаг (ГКО и ОФЗ), и многое другое в соответствии со спецификой банка.
Взаимодействие между всеми этими системами либо осуществлялось путем
48
перебивания документов из одной системы в другую вручную, либо
самописными экспортировщиками
11
.
Такая ситуация, выводившая из себя всех, привела в итоге к появлению
Интегрированных Банковских Систем (ИБС), написанных как силами
программистов банков, так и независимых разработчиков. Эти ИБС
объединили все указанные выше системы, а также и многие другие в единое
целое, позволяющее каждому подразделению банка выполнять свою работу
на своем рабочем месте, и тут же делающее доступным результаты этой
работы другим подразделениям. Такой интегрированный подход необходим
и при использовании различных видов ДБО.
2.2 Оценка кредитоспособности заемщика
Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и мно-
гообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды
в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливает
изучением кредитоспособности, т.е. изучением факторов, которые могут
повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа
кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика
своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени
риска, который банк готов взять на себя; размера кредита, который может
быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его
предоставления
12
.
Все это обусловливает необходимость оценки банком не только пла-
тежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его
финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой
устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям
11
Финансовое право: Учебник для вузов / Эриашвили Н.Д. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.;
Закон и право, ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 727 с.
12
«Банковское законодательство», под. ред. Жукова Е.Ф.,Москва Юнити, 2016
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
э
т
о
п
р
о
в
о
д
н
о
й
с
п
о
м
о
щ
ь
ю
к
а
б
е
л
я
д
л
я
п
е
р
е
д
а
ч
и
п
о
ж
а
р
н
о
й
с
и
г
н
а
л
и
з
а
ц
и
и
ч
е
р
е
з
п
р
о
в
о
д
а
и
к
а
б
е
л
и
и
п
р
о
в
о
д
а
,
к
о
т
о
р
ы
е
и
с
п
о
л
ь
з
у
ю
т
с
я
д
л
я
о
т
п
р
а
в
к
и
л
ю
д
е
й
р
а
д
и
о
с
и
г
н
а
л
.
Н
е
м
н
о
г
о
в
р
е
м
е
н
и
,
ч
т
о
б
ы
в
з
г
л
я
н
у
т
ь
н
а
э
т
у
с
и
с
т
е
м
у
.
К
с
о
ж
а
л
е
н
и
ю
,
у
к
а
з
а
н
н
ы
х
в
п
р
а
в
и
л
а
х
р
е
к
о
м
е
н
д
о
в
а
н
д
л
я
п
р
о
е
к
т
и
р
о
в
а
н
и
я
н
а
х
о
т
е
л
к
и
,
о
н
и
н
е
п
р
и
м
и
р
и
л
и
с
ь
в
н
е
к
о
т
о
р
49
позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать
прибыль.
С развитием рыночных отношений возникла необходимость прин-
ципиально нового подхода к определению платежеспособности и фи-
нансовой устойчивости предприятий с учетом зарубежного опыта1, чему
способствует, в частности, введение (совершенствование) новых форм
бухгалтерского баланса. Принятая группировка статей по активу и пассиву
баланса позволяет осуществить достаточно глубокий анализ пла-
тежеспособности и кредитоспособности.
Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков
различны, но все они содержат определенную систему финансовых
коэффициентов, включая такие, как:
1) коэффициент абсолютной ликвидности;
2) промежуточный коэффициент покрытия;
3) общий коэффициент покрытия;
4) коэффициент независимости.
Под ликвидностью понимается способность клиента своевременно
погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности и покрытия
характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность пре
вращения его активов в денежные средства для погашения обязательств по
пассиву. С этой целью активы по балансу подразделяются по срокам
поступлений (степени ликвидности) на:
а) краткосрочные активы;
б) долгосрочные активы;
в) постоянные (немобильные) активы (недвижимое имущество). Все
пассивы по балансу по срокам платежей (аналогично активам)
подразделяются на:
а) краткосрочные обязательства;
б) долгосрочные обязательства;
50
в) постоянные (немобильные) пассивы (уставный фонд, специальные
фонды и др.).
Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (те-
кущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность, т.е.
показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут быть погашены
за счет высоколиквидных активов.-
Кал = (ДС + КФЛ ) / Окс
где Кал - коэффициент абсолютной ликвидности; ДС - денежные
средства; КФЛ - краткосрочные финансовые вложения; Оке -
краткосрочные обязательства.
Нормативное значение показателя: 0,2-0,25.
Промежуточный коэффициент покрытия показывает, сможет ли
предприятие в установленные сроки рассчитываться по своим краткос-
рочным долговым обязательствам.
Он рассчитывается по формуле
Кпл = (ДС+КФЛ+ДЗ) / Окс
где Кпл - коэффициент промежуточной ликвидности; ДЗ - дебиторская
задолженность.
Если в числитель вышеуказанной формулы ввести дополнительные
данные о величине запасов и затрат предприятия, то это позволит определить
общую ликвидность, которая характеризуется коэффициентом покрытия.
Достаточный критерий - в диапазоне 0,7-0,8.
Кп = (ДС+КФЛ+ДЗ+ЗЗ) / Окс
где Кп - коэффициент покрытия; 33 - запасы и затраты.
Коэффициент покрытия дает возможность установить, достаточно ли
ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств (мобильных
пассивов). В зависимости от форм расчетов, оборачиваемости оборотных
средств и производственных особенностей предприятия платежеспособность
его считается обеспеченной при уровне Кп = 1 - 2,5.
51
Сопоставление долгосрочных активов с долгосрочными пассивами
характеризует соотношение отдаленных по времени поступлений и
платежей, т.е. платежеспособность на перспективу в отличие от текущей
ликвидности.
Коэффициент финансовой независимости характеризует обеспечен-
ность предприятия собственными средствами для осуществления своей
деятельности. Он определяется отношением собственного капитала к валюте
баланса и исчисляется в процентах.
Кн = собственные средства / итог баланса *100%
Оптимальное значение, обеспечивающее достаточно стабильное
финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, - на уровне 50-
60%.
В зависимости от величины коэффициентов ликвидности и коэффи-
циента независимости предприятия, как правило, распределяются на 3 класса
кредитоспособности. Применяемый для этого уровень показателей в
различных методиках, используемых банками для определения кре-
дитоспособности заемщиков, неодинаков.
Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие
показатели (коэффициенты), например, коэффициент деловой активности,
коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент рентабельности и др.
Вопросы оптимального набора показателей, наиболее объективно от-
ражающих тенденцию финансового состояния предприятий, решаются
каждым коммерческим банком самостоятельно.
Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому
показателю – рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма
баллов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3) любого
показателя (например, Кал, Кпл, Кп, Кн) и его доли (соответственно 30%, 20,
30, 20%) в совокупности (100%). Так, к 1-му классу могут быть отнесены
заемщики с суммой баллов от 100 до 150 баллов, ко 2-му классу - от 151 до
250 баллов, к 3-му классу - от 251 до 300 баллов (табл. 2.2-2.5).
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
э
т
о
п
р
о
в
о
д
н
о
й
с
п
о
м
о
щ
ь
ю
к
а
б
е
л
я
д
л
я
п
е
р
е
д
а
ч
и
п
о
ж
а
р
н
о
й
с
и
г
н
а
л
и
з
а
ц
и
и
ч
е
р
е
з
п
р
о
в
о
д
а
и
к
а
б
е
л
и
и
п
р
о
в
о
д
а
,
к
о
т
о
р
ы
е
и
с
п
о
л
ь
з
у
ю
т
с
я
д
л
я
о
т
п
р
а
в
к
и
л
ю
д
е
й
р
а
д
и
о
с
и
г
н
а
л
.
Н
е
м
н
о
г
о
52
Таблица 4
Объем и структура долговых обязательств
Показатели
сумма, тыс. руб.
Долгосрочные пассивы
(кредиты банков и прочие
займы)
Краткосрочные пассивы
(кредиты банков и прочие
займы)
Кредиторская задолженность
И другие краткосрочные
пассивы
10 000
9420
5580
Итого
В том числе краткосрочные
обязательства
Кроме того, источники
собственных средств
Всего источников по балансу
25 000
15 000
25 000
50 000
Отсюда: Кааб = 0,02 (300/15 000); Кпл = 0,5* [ ( 300+7 200 ) / 15 000];
Кп = 1,8* [ ( 300+7 200 + 20 000) / 15 000];
Кн = 50% ( 25 000 * 100 / 50 000).
Заемщик в нашем примере относится по ранее приведенной класси-
фикации: к 3-му классу - по K
ал
; ко 2-му классу - по Кпл, Кп и Кн. Далее
рассчитаем рейтинг заемщика (табл. 5).
53
Таблица 5
Рейтинг заемщика
Показатель
Класс
Доля, %
Расчет суммы
баллов
Кал
3
30
3*30=90
Кпл
2
20
2*20=40
Кп
2
30
2*30=60
Кн
2
20
2*20=40
Итого
x
100
230
Таким образом, по сумме баллов данный ссудозаемщик относится ко 2-
му классу кредитоспособности.
С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-раз-
ному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по креди-
тоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную
линию, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать в разовом порядке
бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более
низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.
Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками
в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих форм обес-
печительных обязательств (гарантий, залога, поручительств). Процентная
ставка соответственно зависит от вида обеспечения.
Предоставление кредитов клиентам 3-го класса связано для банка с
серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются
кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту 3-
го класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера
уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на
высоком уровне.
В том случае, если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его
финансового положения, банк должен проанализировать причины и
54
последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от
банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее
кредитование.
2.3 Оформление и сопровождение кредитного договора
Рыночная экономика – это экономика договорных отношений между
равноправными и равноответственными партнерами. На кредитном рынке в
договорные отношения вступают банки и хозорганы как кредиторы и
заемщики. Они оформляют кредитный договор. Отношения между
кредитором и заемщиком, их связь друг с другом являются отношениями
двух субъектов воспроизводства, которые выступают, во-первых, как
юридические самостоятельные лица, во-вторых, как обеспечивающие
имущественную ответственность друг перед другом, в-третьих, как
субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу.
Исходя из этого кредитный договор относится к типу хозяйственных
договоров. Особенностью договорных отношений в сфере кредита является
то, что один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор,
и как заемщик; кредитор и заемщик могут меняться местами
13
.
Применение кредитных договоров в народном хозяйстве было
предусмотрено еще в первом нормативном документе Госбанка СССР при
его создании в 1921 г. - в Условиях кредитования банком государственной
промышленности. Однако, начиная с 30-х гг. с переходом к
централизованной системе управления народным хозяйством, а
соответственно и кредитом отношения между кредитором и заемщиком не
оформлялись специальным договором. В этом не было необходимости, так
как предоставление кредита хозяйству в условиях распределительных
отношений было строго регламентировано, детализировано и расписано в
13
Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические
очерки / Белов В.А.. - М.; ЮрИнфоР, 2014.
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
э
т
о
п
р
о
в
о
д
н
о
й
с
п
о
м
о
щ
ь
ю
к
а
б
е
л
я
д
л
я
п
е
р
е
д
а
ч
и
п
о
ж
а
р
н
о
й
с
и
г
н
а
л
и
з
а
ц
и
и
ч
е
р
е
з
п
р
о
в
о
д
а
и
к
а
б
е
л
и
и
п
р
о
в
о
д
а
,
к
о
т
о
р
ы
е
и
с
п
о
л
ь
з
у
ю
т
с
я
д
л
я
о
т
п
р
а
в
к
и
л
ю
д
е
й
р
а
д
и
о
с
и
г
н
а
л
.
Н
е
м
н
о
г
о
в
р
е
м
е
н
и
,
ч
т
о
б
ы
в
з
г
л
я
н
у
т
ь
н
а
э
т
у
с
и
с
т
е
м
у
.
К
с
о
ж
а
л
е
н
и
ю
,
у
к
а
з
а
н
н
ы
х
в
п
р
а
в
и
л
а
х
р
е
к
о
м
е
н
д
о
в
а
н
д
л
я
п
р
о
е
к
т
и
р
о
в
а
н
и
я
н
а
х
о
т
е
л
к
и
,
о
н
и
н
е
п
р
и
м
и
р
и
л
и
с
ь
в
н
е
к
о
т
о
р
ы
х
ч
а
с
т
о
н
е
с
о
в
м
е
с
т
и
м
ы
д
р
у
г
с
д
р
у
г
о
м
.
О
с
о
б
е
н
н
о
э
ф
ф
е
к
т
о
т
п
р
и
м
е
н
е
н
и
я
о
г
н
е
с
т
о
й
к
и
х
к
а
б
е
л
е
й
я
в
л
я
е
т
с
я
у
м
е
н
ь
ш
е
н
и
е
н
е
с
т
а
б
и
л
ь
н
о
с
т
и
в
т
е
п
л
о
у
з
л
е
с
о
п
р
я
ж
е
н
и
я
и
к
о
л
о
н
к
и
п
о
д
к
л
ю
ч
е
н
ы
к
с
и
с
т
е
м
е
.
С
О
У
Э
д
о
л
ж
н
а
у
д
о
в
л
е
т
в
о
р
я
т
ь
55
нормативных и инструктивных банковских документах, разработанных в
центре. К тому же «сверху» через министерства, ведомства и Правление
Госбанка СССР спускались лимиты кредитования каждому конкретному за-
емщику под конкретное обеспечение исходя из централизованного
кредитного плана. Таким образом, Госбанк СССР и его учреждения на
местах выступали как распорядители общегосударственного ссудного фонда,
как органы государственного управления и контроля в кредитной сфере.
Лишь с 1988 г. банковская система (после более чем пятидесятилетнего
перерыва) вернулась к практике заключения кредитных договоров с
хозяйственниками. Это было обусловлено переходом как всех отраслей
хозяйства, так и самой банковской системы на самофинансирование, а
впоследствии и на рыночные условия хозяйствования.
Согласно ГК РФ кредитный договор является разновидностью до-
говора займа. В соответствии со ст. 819 ГК РФ «по кредитному договору
банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить
денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях,
предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее». Кредитный договор должен
быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы
влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается
ничтожным (ст. 820 ГК). В соответствии со ст. 432 ГК договор считается
заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем
существенным условиям договора. В кредитном договоре к ним относятся:
предмет договора, цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и
погашения, процентная ставка за пользование им, способы обеспечения
кредитного обязательства. Исходя из этого строится структура, а также
содержание кредитного договора.
Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие
разделы.
I. Общие положения.