2
Содержание
Введение ....................................................................................................................... 3
Глава 1. Сущность и роль кредита в экономике ..................................................... 6
1.1.Экономическое понятие кредитных отношений и функции. ................ 6
1.2. Правовое регулирование ........................................................................... 8
1.3 Зарубежные опыты развития кредитных отношений. .............. Ошибка!
Закладка не определена.
Выводы по главе 1........................................................................................... 18
Глава 2. Кредитные отношения на примере транспортной компании ООО
«Транс-Сервис» ......................................................................................................... 19
2.1. Общие сведения о фирме ....................................................................... 19
2.2. Кредитные отношения ООО «Транс-Сервис» ..................................... 22
2.3. Финансовый анализ предприятия………………………………...……43
Выводы по главе 2........................................................................................... 55
Глава 3. Перспективы развития в кредитных отношенияхОшибка! Закладка не
определена.
3.1. Развитие кредитных отношений в Российской Федерации .... Ошибка!
Закладка не определена.
3.2. Перспективы развития кредитных отношений в стране ...................... 75
3.3. Перспективы развития кредитных отношений в транспортной
компании ООО «Транс-Сервис» ………………………………………………….76
Выводы по главе 3........................................................................................... 80
Заключение ...................................................... Ошибка! Закладка не определена.
Список использованной литературы ....................................................................... 83
3
Введение
Актуальность выпускной работы определяется тем, что кредит
относится к числу важнейших категорий экономической науки. Кредитные
отношения развиваются, а значимость их возрастает. На данный момент уже
можно говорить не только о значительном увеличении объемов денежных
средств, которые предоставляются в ссуду, но и о расширении субъектов
кредитных отношений, и о росте многообразия операций. Известно, что кредит
обеспечивает переход денежного капитала в ссудный и выражает отношения
между кредитором и заемщиком. При помощи кредита можно преодолеть
трудности, которые связаны с тем, что на одном участке высвобождаются
временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в
них. Кредит аккумулирует высвободившийся капитал, тем самым обеспечивает
прилив капитала и обслуживает нормальный воспроизводственный процесс.
Еще кредит ускоряет процесс денежного обращения, обеспечивает выполнение
целого ряда экономических отношений, таких как: страховых, инвестиционных,
играет большую роль в регулировании рыночных отношений. В рыночной
экономике кредитные отношения приобретают определенные особенности, это
определяет объективную необходимость теоретического осмысления условий,
тенденций развития кредитных отношений и выработки практических
рекомендаций по их совершенствованию.
В экономической литературе методологическо-теоритическим аспектам
кредитных отношений всегда уделялось большое внимание. В связи с этим
исходной базой исследования явились работы известных экономистов Маркса
К., Кейнса Дж., Гэлбрейта Дж., Смита Р., Рикардо Д., Фридмена М., Шумпетера
4
Й., которые разработали основы теории кредита; российских ученых Брегеля
Э.Я., Песселя П.А. которые исследовали вопросы кредита и кредитных
отношений. Современные аспекты организации кредитных отношений
исследуют такие российские ученые, как Лаврушин О.И., Рыбин В.И., Шенгер
Ю.Е., Панова Г.С., Усоскин В.М.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в том, чтобы на
основе исследования раскрыть особенности кредитных отношений и тенденции
их развития в условиях рыночной экономики.
Для достижения цели были определены следующие задачи:
- уточнить экономическое содержание кредитных отношений и их
функции;
- изучить правовое регулирование кредитных отношений;
- охарактеризовать зарубежные опыты развития кредитных отношений;
- представить общую характеристику транспортной компании ООО
«Транс-Сервис»;
- проанализировать кредитные отношения ООО «Транс-Сервис»;
- представить финансовый анализ ООО «Транс-Сервис»;
- проанализировать кредитные отношения с 2010 года по 2016 год;
- исследовать на какие нужны люди берут кредиты и какие плюсы и
минусы есть в этих кредитах;
- охарактеризовать перспективы развития кредитных отношений в
стране;
- охарактеризовать перспективы развития кредитных отношений в ООО
«Транс-Сервис»
Объект исследования: кредитные отношения в условиях рынка.
Предмет исследования: деятельность грузовой коммерческой
транспортной компании ООО «Транс-Сервис».
5
Теоретическая и методологическая основа исследования строится на
основах мировой экономической науки, на концепциях экономической теории,
обоснованных в научных трудах зарубежных, российских и отечественных
ученых.
Методологическая основа выпускной квалификационной работы
базируется на применении общенаучных методов, таких как синтез, обобщение,
систематизация и группировка, табличное и графическое представление
материала, сравнительный метод. Информационную базу составили отчетные и
статистические материалы транспортных компаний и государственных органов,
инструктивные и нормативные документы банков, законодательные акты,
аналитические материалы, официальная статистическая информация.
Структура выпускной квалификационной работы подчинена целям и
задачам исследования. ВКР включает введение, три главы основного текста,
заключение и список литературы.
6
Глава 1. Сущность и роль кредита в экономике
1.1. Экономическое понятие кредитных отношений и функции.
Кредит и кредитные отношения в процессе своего исторического
развития прошли несколько последовательных этапов: зарождения,
становления и регулирования кредитных отношений.
Кредитные отношения стали возникать на этапе перехода от
натурального к товарному хозяйству. В этот период появился особый
разновременный обмен продуктами, который постепенно уступил свое место
своему товарному аналогу — разновременному товарообмену. Когда появились
деньги, то возникли более сложные кредитные отношения — продажа товаров с
отсрочкой платежа. Несовпадение периодов производства и обращения
различных товаров, сезонные условия их производства и реализации приводили
к тому, что одним производителям приходилось покупать товары у других еще
до продажи собственных товаров. Продавец становится кредитором, а
покупатель становится заемщиком. Так появились простейшие формы
коммерческого кредитования.
Развитие кредита и кредитных отношений, повышение их роли в
экономике сопровождалось появлением новых особенностей их
функционирования, которые пока не получили отражения в экономической
литературе. Поэтому можно считать закономерным обращение к проблеме
кредита и кредитных отношений.
7
В экономической энциклопедии записано: «Кредит возник в период
разложения первобытнообщинного строя на основе имущественной
дифференциации общины. Сперва он предоставлялся в натуральной форме, а с
развитием обмена - в денежной форме».
Историческое понятие «кредит» в Римской империи применяли как
передачу в долг вещей, которые были определены родовыми признаками —
масло, вино, деньги, а при передаче индивидуальной вещи, когда получающий
вещь, должен был возвратить ту же самую вещь.
Под кредитными отношениями подразумеваются все денежные
отношения, которые связаны с предоставлением и возвратом ссуд,
организацией денежных расчетов, эмиссией наличных денежных знаков,
кредитованием инвестиций, использованием государственного кредита,
совершением страховых операций (частично). Кредитные отношения
обусловлены тем, что непрерывность кругооборота средств в хозяйстве
позволяют эффективно использовать все фонды денежных средств для нужд
производства, торговли и потребления. В процессе движения основного и
оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов. У одних субъектов
появляется временный избыток средств, а другие испытывают в них
недостаток. Это создаёт возможность возникновения кредитных отношений, то
есть кредит разрешает относительное противоречие между временным
оседанием денежных средств и необходимостью их использования в хозяйстве.
В специальной литературе можно встретить различные определения
понятия "кредитные отношения". "Под кредитными отношениями следует
понимать доверие (credo), которое займодавец оказывает заемщику
(должнику)". Кредитные отношения - "общественные отношения, возникающие
между субъектами экономических отношений по поводу движения стоимости".
Некоторыми авторами кредитные правоотношения понимаются в двух
значениях - в широком и узком. Кредитные отношения в широком смысле -
8
"все правовые отношения, возникающие при предоставлении (передаче,
использовании и возврате) денежных средств или других вещей, определенных
родовыми признаками на условиях возврата. Кредитные отношения в узком
смысле - отношения, охватываемые договором займа, кредитного договора".
Наиболее правильным представляется следующее определение:
"Кредитные отношения - это обособленная часть экономических отношений,
связанная с предоставлением стоимости (средств) в ссуду и возвратом ее вместе
с определенным процентом"
1.2 Правовое регулирование.
В целях установления системы законодательства, регулирующего
кредитные отношения, придержемся традиционной системы нормативно-
правовых актов, построенной по иерархическому признаку. Первую ступень в
иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция РФ, которая
обладает высшей юридической силой, прямым действием и применяется на
всей территории РФ. Кроме этого, все законы и иные правовые акты, которые
принимаются в России, согласно части 1 статьи 15 Конституции 1, не должны
противоречить Конституции РФ.
Вторая ступень принадлежит Федеральным законам, которые
принимаются в соответствии с Конституцией, регулирующие многообразные и
сложные отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной
деятельности. Применительно к кредитным отношениям особое место
занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются в
иерархии нормативно-правовых актов обособленно. На следующей ступени -
носящие подзаконный характер Указы Президента РФ и Постановления
Правительства РФ.
Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, то есть
министерств и ведомств, также применяются в сфере регулирования кредитных
9
отношений и занимают пятую ступень в общей иерархии. Нельзя не принимать
во внимание различные Соглашения, которые были заключены Российской
Федерацией с другими государствами в сфере регулирования финансовых,
экономических, банковских, и в частности - кредитных отношений.
В части регулирования кредитных отношений применяются обычаи
делового оборота, которые наряду с вышеперечисленными актами являются
источниками права. В систему нормативно-правовых актов, возможно
включение и локальных актов, которые определяют порядок деятельности тех
или иных подразделений кредитной организации и формы условий их
взаимодействия с клиентами кредитной организации, в том числе при
установлении кредитных отношений. Рассмотрим нормативно-правовые акты,
включающие в систему актов, которые регулируют кредитные отношения.
Конституция РФ:
Большой ряд положений содержит Конституция, которые можно
применить к кредитным отношениям. Например:
На основании статьи 71 Конституции находится установление правовых
основ единого рынка, такие как: валютные, финансовые, кредитные,
таможенное регулирование, денежные эмиссии, основы ценовой политики;
федеральные экономические службы, включая федеральные банки.
В статье 74 определяется то, что на территории РФ не допускается
установление таможенных границ, пошлин, сборов, препятствий для
свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств.
Статья 75 посвящена денежной единице РФ - рублю, и определяет, что
денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ,
основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости
рубля.
10
На основании статьи 103 Конституции устанавливает, что Председатель
Центрального банка РФ назначается на должность и освобождается от
должности Государственной Думой Федерального собрания.
Федеральные законы РФ:
Центральным, основным федеральным законом, которые регулируют
гражданско-правовые акты, является Гражданский кодекс РФ. В настоящее
время Гражданский кодекс РФ состоит из трех частей. Первая часть содержит
три раздела: 1. Об общих положениях (статьи 1 - 208), 2. О вещных правах
(статьи 209 - 306), 3. Об общих положениях об обязательствах и договорах
(статьи 307 - 453). Вторая часть посвящена отдельным видам обязательств и
договоров (раздел 4 - статьи 454 - 1109). В третьей части содержатся раздел о
наследственном праве (статьи 1110 - 1185) и раздел о международном частном
праве (статьи 1186 - 1224).
Общие положения, которые регулируют порядок образования
юридических лиц, которыми являются кредитные организации, способы
обеспечения обязательств, в частности кредитных, принципы построения
договорных отношений, содержатся в первой части Гражданского кодекса,
более детально кредитные отношения отражаются в части второй Гражданского
кодекса, глава 42 которой имеет название "Займ и кредит", а параграф 2
целиком посвящен кредиту. Нормы главы 42 устанавливают понятие
кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения
сторон, возникающие при предоставлении кредита.
Гражданский кодекс РФ устанавливает общие нормы для
регулирования отношений между субъектами хозяйственной деятельности,
многие отношения должны быть урегулированы более детально. Такую
функцию выполняют другие федеральные законы, которые применяются в
отрасли банковского законодательства.
11
Цели деятельности, функции и полномочия единого и независимого
субъекта первого уровня банковской системы РФ - Центрального банка РФ -
определяется Конституцией РФ, а также Федеральным законом "О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
В соответствии со статьей 56 указанного Федеральным законом Банк
России является органом банковского регулирования и банковского надзора,
осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными
организациями и банковскими группами банковского законодательства,
нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных
нормативов.
Указанный выше Федеральный закон № 86 устанавливает цели и
направления деятельности Банка России, а также его функции, среди которых:
проведение единой государственной денежно-кредитной политики;
монопольное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного
денежного обращения; кредитование в последние инстанции для кредитных
организаций, организация системы их рефинансирования; установление правил
осуществления расчетов в РФ и правил проведения банковских операций.
Применительно к кредитным отношениям Банк России может
устанавливать обязательные для выполнения кредитными организациями
нормативы, в том числе применительно к кредитным отношениям и рискам
кредитной организации по кредитам, а также предъявлять иные требования к
деятельности кредитных организаций.
Одним из основных законов, которые регулируют кредитные
отношения, можно назвать Федеральный закон "О банках и банковской
деятельности".
Этот закон среди прочих банковских операций в статье 5 определяет
банковскую операцию, а именно размещение денежных средств от своего