12
имени и за свой счет, что выражается фактически в предоставлении кредитов
юридическим и физическим лицам.
Указанный закон еще определяет общие положения и требования к
осуществлению деятельности кредитными организациями, видам, порядку
осуществления банковских операций и сделок, требования к уставному
капиталу, учредительным документам, управлению в кредитной организации,
порядку регистрации кредитных организаций и лицензирования банковских
операций, требования к кредитным организациям в отношении обязательного
резервирования, осуществления защиты интересов клиентов кредитных
организаций, обслуживания клиентов, а также взаимоотношения между
кредитными организациями и общие положения о бухгалтерском учете в
кредитных организациях.
Нормативно-правовые акты Центрального банка РФ:
В соответствии со статьей 7 Федерального закона "О Центральном банке
РФ": Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме
указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для
федеральных органов государственной власти, органов государственной власти
субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и
физических лиц. В сфере регулирования кредитных отношений можно
привести следующие акты Центрального Банка РФ:
Положение о порядке размещения (предоставления) кредитными
организациями денежных средств и их погашения (возврата), определяющее
порядок осуществления операций по предоставлению банками денежных
средств клиентам - юридическим и физическим лицам, в том числе другим, и
возврату клиентами банков полученных денежных средств, а также порядок
ведения бухгалтерского учета указанных операций.
Положение о порядке предоставления Банком России кредитов банкам,
обеспеченным залогом и поручительствами, регулирующее порядок
13
предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом
векселей организаций-клиентов банка и прав требований по кредитным
договорам организаций-клиентов банка, и поручительствами банков, которые
солидарно между собой и с банком-заемщиком обязуются исполнять
обязательства банка-заемщика пред Банком России.
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, которые расположены на территории РФ, которые
устанавливают единые правовые и методологические основы организации и
ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными
организациями на территории Российской Федерации.
Инструкция о порядке принятия Банком России решения о
государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций, устанавливающая порядок регистрации
кредитной организации при ее создании, а также при ее реорганизации,
создания филиалов и иных подразделений кредитной организации, получения
лицензий на осуществление банковских операций, внесения изменений в
учредительные и иные документы кредитной организации, согласования
руководителей кредитной организации.
Указы Президента РФ:
Указы Президента имеют подзаконный характер и применяются при
условии непротиворечив федеральным законам РФ.
Среди актов Президента, которые регулируют кредитные отношения,
можно выделить Указ "О предоставлении гарантий или поручительств по
займам и кредитам". Данный Указ устанавливает порядок и условия
предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных
органов исполнительной власти по займам и кредитам, различным
юридическим лицам.
14
Еще есть Указ "Вопросы Управления делами Президента РФ", который
среди функций Управления делами выделяет заключение в порядке,
установленном законодательством РФ, кредитных договоров (договоров займа),
а также организация их заключения подведомственными ему организациями.
Указ "О совершенствовании работы банковской системы РФ», этот Указ
устанавливает некоторые общие положения в целях сдерживания инфляции и
повышения эффективности работы банковской системы, защиты интересов
вкладчиков банка, в том числе принципы взаимодействия Центрального Банка
РФ и Правительства РФ для целей осуществления согласованных мер по
реализации кредитно-денежной политики.
Акты Правительства РФ:
Постановления Правительства чаще всего носят адресный характер и
применяются относительно органов исполнительной власти и самого
Правительства РФ. В сфере регулирования кредитных отношений можно
привести следующие акты Правительства РФ:
Постановление "О порядке организации работы, оно связано с
привлечением и использованием иностранных кредитов», которые
устанавливают порядок определения и получения кредитов в иностранной
валюте для государственных нужд, а также цели и направления использования
указанных кредитов.
В отношении получения кредитов на определенные цели и уплаты
процентов по кредитам, полученным организациями различных отраслей
промышленности и деятельности в российских кредитных организациях,
действуют правила возмещения из федерального бюджета части затрат на
уплату процентов по кредитам, которые определяются Правительством РФ в
постановлениях. Такое возмещение осуществляется путем предоставления
субсидий ежемесячно или в ином порядке в пределах необходимых сумм при
условии использования кредита на определенные Правительством РФ цели,
15
своевременной уплаты начисленных процентов и своевременного погашения
кредита в соответствии с кредитными договорами.
Такие правила устанавливаются применительно к организациям легкой
и текстильной промышленности, сельскохозяйственным производителям,
организациями агропромышленного комплекса, фермерскими хозяйствами и
организациями потребительской кооперации и иных организаций.
Акты ведомств и министерств РФ:
Нормативные акты федеральных министерств и ведомств обычно
обладают наименьшей юридической силой, таким образом, они должны
соответствовать и применяться в части, не противоречащей иным актам,
указанным выше.
В качестве примера актов, которые были приняты в сфере
регулирования кредитных отношений, можно привести:
Письмо Минфина РФ от 03.11.1992 г. № сто один "О порядке
корректировки ставок за пользование государственных кредитом на
пополнение оборотных средств";
Письмо Минфина РФ от 23.04.1993 г. № пятьдесят один "Об изменении
порядка расчетов за пользование целевым государственным кредитом на
пополнение оборотных средств";
Письмо Минфина РФ от 18.06.1996 г. № триста тринадцать "Об
установлении единой процентной ставки за пользование кредитами
коммерческих банков под поручительства Минфина России";
Письмо Минфина РФ от 22.09.2003 г. № 15-05-29 / 1018 "О валютных
операциях между резидентами по выдаче коммерческих кредитов и займов в
иностранной валюте;
Приказ Минсельходпрода РФ и Минфина РФ "Об утверждении типового
договора о предоставлении средств специального бюджетного фонда льготного
кредитования организации агропромышленного комплекса в 2000 г.".
16
Международные Соглашения РФ:
Среди международных актов, которые регулируют кредитные
отношения, можно выделить:
Соглашение стран СНГ "О единой денежной системе и согласованной
денежно-кредитной и валютной политике государств, которые сохранили рубль
в качестве законного платежного средства". Указанное Соглашение определяет
осуществление расчетов в соответствии с международной торговой и
банковской практикой, и порядок регулирования денежно-кредитной политики
в государствах рублевой зоны, а также государствами, не входящими в
рублевую зону.
Одним из основных международных документов является Соглашение
Центрального Банка РФ и Межгосударственного банка "О порядке и правилах
совершения межгосударственным банком банковской деятельности на
территории РФ". Это Соглашение определяет вид и принципы осуществления
различных банковских операций и других сделок, которые осуществляются
Межгосударственным банком на территории РФ, порядок осуществления
инвестиционной деятельности, финансовых процедур, расчетов и
взаимодействия с Центральным Банком РФ, создание и организация работы
филиалов и представительств Межгосударственного банка, а также надзор и
регулирование деятельности указанного банка.
1.3 Зарубежный опыт развития кредитных отношений
Этап исторического развития кредитных отношений — их становление.
На этом этапе произошло дальнейшее развитие товарного кредитования.
В Европе коммерческий кредит был широко распространён в средние
века. Его сроки растягивались бывало и до полутора лет. Важный момент
развития коммерческого кредитования стало то, что появились векселя. Уже в
17
пятнадцатом веке в Италии использовались простейшие формы векселей и это
стало повседневной практикой.
Орудиями коммерческого кредита были: нотариально оформленное
платежное письмо, частное поручительное письмо, поручительство, которое не
требовало нотариальной записи. Такие документы свидетельствуют о том, что
своим происхождением вексель обязан не только долгу, который вызванный
отсрочкой платежа, но и операциям по переводу денег. Еще в середине XII в.
купцы вносили деньги местным, менялам в обмен на письменное обязательство
выплатить указанную сумму в городе, где предстояло закупить товар или
расплачиваться по долгам.
Со временем вексель превратился в инструмент коммерческого кредита.
Купцы стали расплачиваться векселями за покупку товаров. Иногда на
ярмарках производились массовые платежи по векселям. В тринадцатом-
четырнадцатом веке большое значение для расчетов приобрела ярмарка во
Франции, в провинции Шампань, которая проводилась шесть раз в год, именно
здесь появились так называемые «вексельные ярмарки».
С 1598 г. в Голландии векселя стали приобретать завершенную форму и
стали составляться на типовых бланках. Здесь они стали главной формой
платежа, а в семнадцатом веке вошла в практику передаточная надпись на их
обороте. Учет векселей зародился в Антверпене в шестнадцатом веке в виде
скупки непросроченных векселей и стало постоянной практикой со второй
половины восемнадцатого века.
На этом этапе возникла более сложная форма кредитных отношений —
кредитные отношения с участием посредника, возродился и стал набирать силу
банковский промысел, постепенно перерастая в сложноорганизованный вид
банковского предпринимательства. Появление кредитного посредничества
явилось результатом разрешений противоречий в развитии кредитных
отношений. Эти противоречия, определялись несовпадением в размерах
18
высвобождавшихся денежных средств у кредиторов и возникающей
потребности заемщиков в дополнительных средствах, а также различиями
между продолжительностью высвобождения этих средств и
продолжительностью потребности в них.
Во многих европейских стран в период с конца семнадцатого века в
течение полутора веков появились акционерные и крупные эмиссионные банки,
это означало ликвидацию монопольного положения и создание национальных
кредитных систем, которые отвечали интересам развития промышленности и
торговли.
Появление банков не снижает значение коммерческого кредита как
основы кредитной системы. Он сохраняет способность непосредственно
обслуживать кругооборот капитала, служить важным инструментом его
ускорения. Банковский кредит получил развитие на его основе и удачно
дополняет его.
Вывод по 1 главе
«Кредит» — это ключевое действие кредитных учреждений в
формировании кредитных отношений. Особенно проявляется экономическая
сущность «кредита» в условиях рыночной экономики, оказывает воздействие
на процессы воспроизводства, как на макроуровне, так и на уровне
определенного предприятия. Кредит- это как экономическая категория, которая
проявляет свою сущность, с одной стороны, в виде совокупности
экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а вот с
другой стороны, - в виде ссуды или займа товаров, или денежных средств.
Именно поэтому специфика кредита как экономической категории проявляется
в его субъектах, которыми являются кредитор и заемщик. Движение стоимости
составляет внутреннее содержание кредита.
Так же существует много нормативно-правовых актов, которые
регулируют кредитные отношения. Такие акты существуют и в Конституции
РФ, и в Указах Президента РФ и в Федеральных законах, и в Постановлениях
19
Правительства РФ, а также существуют акты министерств и ведомств.
Глава 2. Кредитные отношения на примере транспортной
компании ООО «Транс-Сервис»
2.1 Общие сведения о фирме
Общество с ограниченной ответственностью «Транс-Сервис»,
сокращенное наименование - ООО «Транс-Сервис» - международная
транспортная компания, созданная в феврале 2003 года.
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица было
выдано 17 марта 2003 года, за основным государственным регистрационным
номером: 1035005910830.
Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Наро-Фоминску
Московской области выдало свидетельство постановке на учет юридического
лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской
Федерации, и был присвоен ИНН: 5030042864 и КПП: 500601001.
Удостоверение допуска к осуществлению международных
автомобильных перевозок, регистрационный номер МКГ-50-051530 выдано
девятого ноября 2006 года.
ООО «Транс-Сервис» с 2005 года является действительным членом
«АСМАП». «АСМАП» -ассоциация международных автомобильных
перевозчиков, является добровольным объедением предприятий, организаций,
учреждений и предпринимателей без образования юридического лица,
расположенных на территории Российской Федерации, осуществляющих
международные перевозки грузов и пассажиров автомобильным транспортом, в
20
целях координации их деятельности, а также представления и защиты их
интересов.
Юридический адрес: 143090, Московская область, г. Краснознаменск,
43км Минского шоссе. Почтовый адрес: 143091, Московская обл., г.
Краснознаменск, а/я № 4
Компания занимается международными и грузовыми перевозками, а
также экспедированием. Направлений фирмы очень много, такие как: Польша,
Германия, Чехия, Словакия, Литва, Россия, Таджикистан, Узбекистан, Бельгия,
Голландия, Монголия, Латвия, Белоруссия, Казахстан.
У компании собственного автопарка более 15 грузовых машин, марки
машин: Scania, Mercedes-Benz, которые соответствуют наиболее жестким
европейским стандартам и отвечают техническим требованиям и требованиям
безопасности категории Евро 3,4,5. Тягач комплектуется современными
тентовыми прицепами Schmitz и KRONE SD, а также рефрижераторы, которые
могут перевозить скоропортящееся грузы, такие как: продукты питания, цветы
и медикаменты. Тягач - это транспортная наземная машина, которая буксирует
полуприцепы и прицепы, строительные, сельскохозяйственные и несамоходные
машины, а также неисправные самоходные машины. Грузоподъемность машин
составляет от 3 т до 21 тонны. Оформлен страховой полис и CMR-страхование
грузов на весь подвижной состав.
Для осуществления крупных долгосрочных контрактов,
подразумевающих большие объемы грузоперевозок, компания привлекает
транспорт других фирм. ООО «Транс-Сервис» предоставляет полный комплекс
услуг при транспортировке грузов:
- оформление необходимых сопроводительных документов;
- надзор за выполнением складских услуг и обеспечение требуемого
режима хранения;
21
- подготовка груза к транспортировке и контроль за маркировочно-
упаковочными операциями;
- контролирование загрузки в транспортное средство и выгрузки из него;
- разработка маршрута перевозки, удобного клиентам;
- сохранность доставляемого груза;
- помощь в прохождении положенных таможенных процедур при
пересечении границы;
- контроль за условиями и состоянием перевозки груза в пути
следования;
- информирование о местонахождении сопровождаемого груза;
- гарантия обеспечения доставки и подтвержденного получения груза
адресатом;
- помощь и решение любых проблем, которые могут возникнуть в ходе
доставки груза от отправителя к получателю.
Деятельность фирмы по кодам статистики (ОКВЭД):
1. 49.4: Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по
перевозкам
Эта группировка включает:
- все виды перевозок грузов наземным транспортом, за исключением
железнодорожного транспорта.
2. Код ОКВЭД 49.41: Деятельность автомобильного грузового
транспорта
Эта группировка включает:
- все виды перевозок грузов автомобильным транспортом по
автомобильным дорогам: опасных грузов, крупногабаритных и тяжеловесных
грузов, грузов в контейнерах и транспортных пакетах, скоропортящихся грузов,
- массовых навалочных грузов, сельскохозяйственных грузов, грузов
строительной отрасли, грузов промышленных предприятий, прочих грузов