22
Доверие со стороны международных субъектов, которое выражается в
уверенности в эффективном функционировании системы, а также в реальной
стоимости международных резервных активов.
В ходе эволюции вносились изменения и усовершенствовались основные
звенья мировой валютной системы. Данная работа направлена на последующий
анализ трансформационных процессов, которые существуют сегодня в мировой
валютной системе, а также тех изменений, которые система претерпевает.
23
Глава 2. Анализ валютных операций
2.1. Виды валютных операций и их регулирование в России
Качественные изменения, происходящие в российской экономике на
современном этапе, объективно предопределяют изменения в системе
валютных операций и их регулирования.
Валютные операции между резидентами-это
16
:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в
пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) конвертация валюты Российской Федерации со счета резидента,
открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет других
резидентов, открытый на территории Российской Федерации, со счета
резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет других
резидентов, открытый за пределами территории Российской Федерации;
в) конвертация валюты Российской Федерации со счета резидента,
открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет других
резидентов, открытый за пределами территории Российской Федерации
г) перечисление валюты Российской Федерации со счета резидента,
открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же
резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации
Валютные операции между резидентами и нерезидентами: приобретение
резидентом валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних
ценных бумаг резидентами от нерезидентов и отчуждение резидентом в пользу
нерезидента, либо нерезидентом в пользу резидента на законных основаниях, а
также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа
16
Лаврушин О.И. Банковская система в современной экономике: Учебное пособие [Текст] / 2 издание, под ред.
"КНОРУС", 2017. - с 58-59
24
Валютные операции между нерезидентами и резидентами – это:
- операции по приобретению в иностранных валютах ценностей, валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг, а также отчуждение
ценностей на законных основаниях и использование валютных ценностей,
валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства
платежа;
- ввоз на территорию Российской Федерации и вывоз из Российской
Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации, внутренних
ценных бумаг;
- пересчет иностранной валюты в Российской Федерации, внутренних и
внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории
Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории
Российской Федерации, со счета, открытого на территории Российской
Федерации, на счет самого лица, открытый за пределами территории
Российской Федерации
- перечисление нерезидентом валюты Российской Федерации, счета
иностранных внутренних ценных бумаг (раздела счета), открытого на
территории Российской Федерации, на счет (раздел счетов) того же лица,
открытый на территории Российской Федерации.
Разрешенные валютные операции между резидентами
17
:
Конвертация валюты в Российской Федерации со счета резидента,
открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого
резидента, открытый на территории Российской Федерации, со счета резидента,
открытого на территории Российской Федерации, на другой счет резидента,
открытый за пределами территории Российской Федерации;
Перечисление валюты Российской Федерации со счета резидента,
Открытого за пределами территории Российской Федерации, на счета других-
резидентов, открытые за пределами территории Российской Федерации.
17
Лафишев А. Проблемы и перспективы развития банковского законодательства РФ // Государственная служба.
- 2016. - № 4. - С. 112-113.
25
Сопутствующие операции:
- расчеты на свободных рынках, а также счета при продаже товаров и
услуг пассажирам в автотранспортных средствах международных перевозок;
- осуществление обязательных платежей (налогов, сборов и других
платежей) в федеральный бюджет, в бюджет субъекта Российской Федерации,
местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
- расчеты по иностранным ценным бумагам (в том числе ипотечным), за
исключением векселей;
- счета конвертации иностранной валюты при исполнении бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным
законодательством Российской Федерации;
- расчеты между транспортными организациями и физическими лицами,
находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также
филиалами и представительствами, и иными подразделениями юридических
лиц, которые были установлены в соответствии с законодательством
Российской Федерации в рамках договоров на перевозку пассажиров;
- операции: между комиссионерами (агентами, поверенными) и
комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами
(агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением
договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании
услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату
комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества);
- в соответствии с транспортными договорами аренды (чартера) при
оценке экспедитором, перевозчиком и взимании платы за услуги, связанные с
передачей товаров, вывозимых из Российской Федерации или ввозимых в
Российскую Федерацию, транзитом и перемещением товаров через территорию
Российской Федерации, а также по договорам страхования указанной
перевозки;
26
- с внешними ценными бумагами в депозитариях, созданных в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
- со внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие
ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством
Российской Федерации расчетов в валюте Российской Федерации;
- при оплате и (или) возмещении расходов физического лица,
находящегося в командировке за пределами территории Российской
Федерации, а также операций по возврату неизрасходованного аванса,
выданного в связи с служебной командировкой;
- оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными
поездками за пределы территории Российской Федерации, связанных с
постоянным местом работы
18
.
- обеспечение взаиморасчетов и обмен иностранной валюты при
осуществлении деятельности дипломатических представительств и
консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных
представительств Российской Федерации за пределами территории Российской
Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях;
Переводы:
- физическими лицами-резидентами иностранной валюты со счетов,
открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц-
нерезидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками
(родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и
детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными (имеющие общих отца
или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными, на счета
иных лиц, открытые в уполномоченных банках;
- физическим лицом-резидентом иностранной валюты из РФ в пользу
иных физических лиц-резидентов, чтобы открывать счета в банках за
18
Семкин А. А. К вопросу о структуре банковской системы в Российской Федерации и зарубежных странах //
Международное публичное и частное право. - 2016. - № 4. - С. 41-43.
27
пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в
течение одного операционного дня через один из лицензированных банков
суммы, равной в эквиваленте 5000 долларов США по официальному курсу
Центрального Банка Российской Федерации на дату списания денежных
средств со счета физического лица-нерезидента;
- резидентом в иностранной валюте в Российскую Федерацию со счетов,
открытых в банках за пределами территории Российской Федерации, в пользу
иных физических лиц-резидентов на их счета в банках.
Валютные операции между резидентами и банками договора,
касающиеся:
- получения и возврата кредитов и займов, уплата процентов и штрафов,
связанных с договорами;
- введения средств от населения на банковские счета (банковские взносы)
и получение денежных средств с банковских счетов;
- банковских гарантий, а также развития резидентом обязательств по
гарантийным договорам залога;
- уплаты уполномоченным банком комиссионного вознаграждения по
валютным операциям, а также иных банковские операций в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Валютные операции с денежными средствами проводятся в соответствии
с положениями Закона № 173-ФЗ на счета резидентов в банках за пределами
территории Российской Федерации.
Валютные операций могут проводиться без использования банковских
счетов в уполномоченных банках при совершении платежей:
- в иностранной валюте и в Российской Федерации юридическими
лицами-резидентами, расположенными за пределами территории Российской
Федерации;
- физических лиц;
- юридических лиц, а также филиалов и представительств, и иных
подразделений юридических лиц, созданных в соответствии с
28
законодательством Российской Федерации, и физических лиц-нерезидентов по
договорам на перевозку пассажиров;
- физические лица-резиденты, физические лица-нерезиденты по
договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных,
семейных, бытовых и иных нужд, не связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности;
- ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации
иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных
чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в виде документов
осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при
соблюдении требований таможенного законодательства
Следует также отметить, что важным условием сделок между
резидентами и нерезидентами является требование репатриации (т. е. возврата)
иностранной валюты за рубли населением.
Валютное регулирование в Российской Федерации представляет собой
огромный комплекс правовых мер, реализуемых уполномоченными
государственными органами по совершенствованию таких функций, как
19
:
- развитие обменного курса рубля поддержание валютного баланса;
- защита имущественных прав, как резидентов, так и нерезидентов в
государстве по валютным ценностям;
- обеспечение применимых процедур и правил купли-продажи на рынке
валютных ценностей в местной валюте;
- упрощение международных платежей;
- создать подходящий способ взаимодействия государства с мировым
валютным рынком;
- обеспечение стабильности и эффективности работы органов валютного
регулирования.
19
Турка А. С. Угрозы стабильности финансовой системы России и способы их нейтрализации // Молодой
ученый. – 2017. – №110. – С. 813-816.
29
Одной из важнейших мер валютного регулирования должно стать
своевременное выявление, пресечение и предупреждение нарушений
установленных законодательством норм валютного регулирования,
направленных на обеспечение стабильности национальной валюты Российской
Федерации.
В настоящее время валютный контроль в Российской Федерации
осуществляется:
– правительством Российской Федерации;
– Банком России;
– агентами валютного контроля, которыми являются уполномоченные
банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные
участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация "Банк
развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)".
Каждый из этих органов обеспечивает организацию работы строго в
рамках своих полномочий, руководствуясь соответствующими
законодательными документами. Все они используют различные методы
валютного регулирования (валютные ограничения), или косвенные методы
(валютные интервенции, Курсовая система, девальвация или переоценка).
Валютное регулирование в России основывается на следующих
принципах:
- Соблюдение приоритетных экономических мер при реализации
государственной политики в аспекте практической реализации
законодательства;
- Исключение любого вмешательства государственных органов в
процессы кассовых операций резидентов и нерезидентов, если такое
вмешательство не обосновано;
- Соблюдение внутреннего законодательства и внешней политики
Российской Федерации;
- Соответствие требованиям валютного регулирования систем управления
валютными единицами;
30
- Обеспечение полной защиты прав и экономических интересов
резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Органы валютного контроля (таможенные и налоговые) наделяются
соответствующими полномочиями.
ФТС контролирует валютные операции, связанные
20
:
c перемещением товаров через таможенную границу Евразийского
экономического союза;
c ввозом товаров в Российскую Федерацию;
c вывозом товара из Российской Федерации;
следит за соответствием проводимых валютных операций
валютному законодательству членов Евразийского экономического союза,
Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными
правовыми актами органов валютного регулирования;
организовывает проведение таможенными органами проверок
соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства
Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также
проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным
операциям.
Деятельность ФНС как органа валютного контроля включает в себя:
проведение проверок соблюдения резидентами (за исключением
кредитных организаций, некредитных финансовых организаций,
предусмотренных Федеральным законом “О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)” и нерезидентами валютного законодательства
Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и
валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями,
связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского
экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их
вывозом из Российской Федерации);
20
Турка А. С. Угрозы стабильности финансовой системы России и способы их нейтрализации // Молодой
ученый. – 2017. – №110. – С. 813-816.
31
отслеживание соответствия проводимых валютных операций, не
связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского
экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их
вывозом из Российской Федерации;
отслеживание соблюдения резидентами, не являющимися
уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по
месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов
(вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской
Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам
(вкладам).
Из вышеперечисленного видно, что к компетенции таможенной службы
относится контроль валютных операций, связанных с перемещением товара
через таможенную границу Евразийского экономического союза и ввозом или
вывозом товара с территории РФ.
Все остальные случаи относятся к компетенции налоговой службы, в том
числе и валютный контроль, не связанный с перемещением товара через
таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом или
вывозом товаров из Российской Федерации (то есть, если гражданин совершает,
к примеру, покупку товара в Европе и там же его продает, это будет относиться
к компетенции валютного контроля ФНС).
Отметим также, если, к примеру, во внешнеторговом контракте
присутствует товар и услуга, следовательно он будет являться объектом
контроля таможенной и налоговой служб одновременно.
Их совместная работа направлена на решение важнейшей задачи
государства - создания эффективного механизма торговли валютами,
стоимостного развития российской экономики.
Отмена государственной монополии на внешнюю торговлю,
либерализация внешней торговли привели к тому, что в стране увеличилось
количество юридических и физических лиц, которые были вынуждены
заниматься валютными операциями.