83
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств в 2015
году составил 1,09 оборотов, в 2016 году составил 0,44 оборотов, в 2017 году
составил 1,12 оборотов.
Коэффициент финансовой устойчивости за 2015 год составил 0,41
оборотов, за 2016 год составил 0,51 оборотов, за 2017 год составил 0,59
оборотов.
Коэффициент финансового риска в 2015 году составил 11,52, в 2016
году составил 8,60, в 2017 году составил 5,88.
При проведении анализа информации отчетности ООО «Давлекановский
КХП» отмечены следующие проблемные области финансовой деятельности
организации:
- стремительный рост дебиторской задолженности. Данная тенденция
оценивает негативно, так как при этом денежные средства не поступают
вовремя на счет предприятия и отвлечены из оборота, снижается мобильность
структуры имущества;
- снижение рентабельности оборотных активов, что оценивается
отрицательно.
- значение коэффициента быстрой ликвидности ООО «Давлекановский
комбинат хлебопродуктов» ниже 1 говорит о высоком финансовом риске,
связано с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать счета
(коэффициент быстрой ликвидности составляет за 2015 год - 0,432; за 2016 год
- 0,325; за 2017 год - 0,725).
- активы организации уменьшились в 2017 году в сравнении с 2016
годом на 77 488 тыс. руб. или на -19,86%, за счет снижения медленно
реализуемых и труднореализуемых активов, что является отрицательным
фактором.
Для улучшения финансового состояния предприятия ООО
«Давлекановский КХП" представляются следующие меры:
Экономически целесообразно применение эффективного способа
управления дебиторской задолженностью - управления дебиторской
84
задолженностью проведение ряда мероприятий, позволяющих осуществить
возврат задолженности, то есть вернуть долги в самые короткие сроки, в
частности экономически эффективным инструментом является система скидок
в зависимости от сроков оплаты: предварительная и быстрая оплата счетов
сопровождается предоставлением скидки.
Скидка за ускорение оплаты — мера снижения стандартной продажной
цены, которая гарантируется покупателю, если он произведет оплату
приобретенной партии товара ранее установленного контрактом срока.
Экономически обоснована реализация инвестиционного проекта по
изготовлению бумажных пакетов для хранения хлебобулочных изделий ООО
«Давлекановский комбинат хлебопродуктов» для улучшения качества
продукции и выхода из кризиса.
Факторинговая операция позволяет предприятию-продавцу
ООО «Давлекановский КХП» перепродать банку-фактору преимущественную
часть дебиторской задолженности по представленным покупателям кредитам в
короткие сроки, сократив тем самым период финансового и операционного
цикла. Преимуществами факторинга является отсутствие залога и
необходимости открытия расчетного счета дебитора в отделении банка, а также
снижение рисков поставщика.
Выпуск бумажных мешков и пакетов — высокорентабельный вид
деятельности. Положительный денежный поток инвестиционного проекта по
изготовлению бумажных пакетов для хранения хлебобулочных изделий ООО
«Давлекановский КХП» 2000 тыс. рублей в год.
Период окупаемости год и девять месяцев, далее суммы от проекта
будут направляться на восстановление платежеспособности.
85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Законодательные и нормативные акты:
1. Конституция Российской Федерации: принята на всенародном референдуме
12 декабря 199З г., в ред. от 21 июля 2014 г. (с учетом поправок, внесенных
Законами РФ о поправках к Конституции РФ от З0.12.2008 № 6-ФКЗ, от З0.12.2008
№ 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Российская газета.
199З. 25 декабря; Собрание законодательства Российской Федерации. 2014. № З0
(часть 1). Ст. 4202
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г.
№127-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Научно-учебная литература:
3. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент.- М.: Финансы и статистика,
2014. - 468 с.
4. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами.- Киев: МП»Итем
ЛТД» , 2014. - 486 с.
5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр,
2014. - 112 с.
6. Денисов С.А. и др. Реабилитационные процессы в деле о банкротстве -М.,
Стимул, 2003.-91 с.
7. Дондуков А.Н., Юн Г.Б., Рябцева Н.Б. Антикризисное управление и
реструктуризация предприятий в Российской Федерации. -М.: Грааль, 2001.-
74с.
6. Золотарева В.С. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / Ростов-н/Д.:
Феникс, 2013. - 224 с.
7. Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента : учеб.-практ.
пособие. - М.: Проспект, 2015. – 346с.
8. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: Финстатинформ, 2016. –
36с.
86
9. Ковалева А.М. Финансы. Учебное пособие / М.: Финансы и статистика,
2014. - 456 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- М.:
Проспект, 2015. - 24 с.
11. Короткова Э.М. Антикризисное управление -М.: ИНФРА-М, 2014. – 432с.
12. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы оценки. –
М.: Финансы и статистика, 2015. - 61с.
13. Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией / Общ. ред. М.: Фонд
«Правовая культура», 2012. - 350 с.
14. Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарикова Е.В. Финансовый менеджмент:
Учеб. пособие / М.: Экзамен, 2015. - 30 с.
15. Попов В.М., Ляпунов С.И., Касаткин А.А. Бинес-планирование: анализ
ошибок, рисков и конфликтов. - М.: КноРус, 2007. - 448 с.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:
Инфра-М, 2014. - 96 с.
17. Самсонова Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов./ Под ред.
проф. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. - 495 с.
18. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - 5-е
издание, допол. и перераб. (рекомендовано Академией менеджмента и риска в
качестве учебника) - М.: Финансы и статистика, 2015. - 56 с.
19. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Теория и практика: учебник для
студентов вузов / под ред.; Финан. акад. при Правительстве РФ. - 6-е изд. - М.:
Перспектива, 2015. - 220с.
20. Стояновой Е.С. Финансовый менеджмент: Теория и практика //под
редакцией - М.:Перспектива, 2014. - 156 с.
21. Стояновой Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. /
Под ред. - М.: Перспектива, 2013.- 656 с.
22. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. Учебник для ВУЗов. - М.: Зерцало,
2014.- 212 с.
87
23. Холт, Р.Н. Основы финансового менеджмента. / Р.Н. Холт - М.: Дело,
2013. - 280с.
24. Хоминич И.П. Финансовая стратегия компаний : Научное издание. М.:
Рос. экон. акад., 2014. - 156 с.
25. Шохина Е.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.: ИД ФБК-
ПРЕСС, 2015. - 408 с.
26. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник для
вузов. М. : Институт профессиональных бухгалтеров России (Информационное
агентство «ИПБ -БИНФА»), 2015. -21с.
27. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. - М.: Изд.дом «Дашков и К», 2000. -
101 с.
Интернет-ресурсы
28. ООО «Давлекановский КХП» - http://dkhp.ru/
29. Производственные предприятия России - http://www.wiki-prom.ru/
30. Финансовая отчетность предприятия ООО «Давлекановский КХП» -
https://zachestnyibiznes.ru/
88
Приложение 1
Бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Давлекановский КХП»
№
п/п
2015
2016
2017
1
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
2
Нматериальные активы
0
0
0
3
Основные средства
72 925
000
79 131
000
76 813
000
4
Доходные вложения в материальные
ценности
0
0
0
5
Финансовые вложения
0
0
0
6
Отложенные налоговые активы
0
0
0
7
Прочие внеоборотные активы
0
0
0
8
ИТОГО по разделу I
72 925
000
79 131
000
76 813
000
9
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
10
Запасы
166 320
000
196 300
000
101 323
000
11
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
19 148
000
19 471
000
542 000
12
Дебиторская задолженность
88 333
000
93 839
000
128 732
000
13
Финансовые вложения (за
исключением денежных эквивалентов)
25 260
000
0
0
14
Денежные средства и денежные
эквиваленты
2 762 000
1 477 000
5 320 000
15
Прочие оборотные активы
0
0
0
16
ИТОГО по разделу II
301 823
000
311 087
000
235 917
000
БАЛАНС
374 748
000
390 218
000
312 730
000
17
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
18
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
10 010
000
10 010
000
10 010
000
19
Собсвтенные акции, выкупленные у
акцианеров
0
0
0
20
Добавочный капитал (без переоценки)
0
0
0
21
Резервный капитал
0
0
0
22
Нераспределительная прибыль
(непокрытый убыток)
19 916
000
30 646
000
35 457
000
23
ИТОГО по разделу III
29 926
000
40 656
000
45 467
000
24
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
25
Заемные средства
75 550
000
56 300
000
82 350
000
26
Отложенные налоговые обязательства
0
0
0
89
27
Прочие обязательства
0
0
0
28
ИТОГО по разделу IV
75 550
000
56 300
000
82 350
000
29
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
30
Заемные средства
85 422
000
100 300
000
0
31
Кредиторская задолженность
183 850
000
192 962
000
184 913
000
32
Доходы будущих периодов
0
0
0
33
Прочие обязательства
0
0
0
34
ИТОГО по разделу V
269 272
000
293 262
000
184 913
000
35
БАЛАНС
374 748
000
390 218
000
312 730
000
36
37
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
38
Выручка
622 248
000
903 260
000
656 116
000
39
Себестоимость продаж
530 171
000
766 196
000
523 584
000
40
Валовая прибыль (убыток)
92 077
000
137 064
000
132 532
000
41
Коммерческие расходы
30 900
000
45413000
45718000
42
Управленческие расходы
31273000
60 198
000
59 752
000
43
Прибыль (убыток) от продаж
29 904
000
31 453
000
27 062
000
44
Прочие доходы и расходы
45
Проценты к получению
136 000
755 000
390 000
46
Проценты к уплате
23 281
000
22 895
000
20 972
000
47
Доходы от участия в других
организациях
0
0
0
48
Прочие доходы
1 548 000
4 596 000
686 000
49
Прочие расходы
1 525 000
833 000
555 000
50
Прибыль (убыток) до налогообложения
6 782 000
13 076
000
6 611 000
51
Изменение отложенных налоговых
активов
0
0
0
52
Изменение отложенных налоговых
обязательств
0
0
0
53
Текущий налог на прибыль
1 356 000
2 433 000
1 322 000
54
Чистая прибыль (убыток)
5 426 000
10 730
000
5 431 000
55
СПРАВОЧНО
56
Постоянные налоговые обязательства
(активы)
0
0
0