5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ........... 9
1.1. Понятие и содержание расчетных операций банка .......................................... 9
1.2. Особенности развития расчетных операций и технологий их проведения . 17
ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ПАО
«СБЕРБАНК» ............................................................................................................. 27
2.1. Краткая характеристика ПАО «Сбербанк» ..................................................... 27
2.2. Механизм осуществления расчётов в ПАО «Сбербанк» ............................... 53
2.3. Классификация и содержание рисков расчетных операций банка ............... 64
ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ................... 71
3.1. Пути совершенствования и перспективы развития расчетных операций
банка ........................................................................................................................... 71
3.2. Прогнозные показатели совершенствования и перспективы развития
расчетных операций банка при реализации разработанных рекомендаций ....... 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 81
ПРИЛОЖЕНИЯ ....................................................................................................... 105
6
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях расчетно-кассовое обслуживание является
одной из наиболее востребованных услуг, оказываемых кредитными
организациями. Причиной этого является как хорошо разработанная
технология проведения данных операций, так и достаточно совершенная
нормативная база. Следует также отметить, что расчетно-кассовые услуги
являются базисом, на котором строятся все взаимоотношения банка с
клиентами, так как если кредитные и депозитные услуги могут быть
невостребованными отдельными видами клиентов, то расчетно-кассовые
услуги являются услугами, спрос на которые есть у всех категорий клиентов.
Актуальность исследования расчетных операций в банках состоит в том,
что данные операции ввиду увеличения конкуренции на рынке банковских
услуг, всё меньше определяют возможности банка по извлечению прибыли.
Снижение уровня рентабельности данных операций ставит вопрос о
необходимости проведения действий, направленных как на совершенствование
механизма их проведения, так и на достижение уровня, который бы позволял
банку развиваться.
Развитие кассовых операций банков на сегодняшний день определяется
возможностями развития электронно-вычислительной техники. Практика
функционирования банковских учреждений за рубежом показывает, что
наблюдаемое снижение объёмов и доли кассовых операций в целом по
экономике определяется стремлением общества к минимизации издержек, что
требует перехода к безналичным платежам. Однако, в условиях РФ, когда у
населения достаточно низкая культура использования финансовых услуг, а
также ввиду относительно низкого уровня дохода, ждать быстрого снижения
кассовых операций не приходится, хотя процесс в данном направлении
постепенно идёт.
В отличие от кассовых операций, развитие которых заключается в
снижении их значимости, расчетные операции развиваются в противоположном
7
направлении. Для расчетных операций характерно расширение их
использования, причиной чего является как повышение потребностей
хозяйствующих субъектов и населения, так и необходимость в повышении
оборачиваемости средств и снижение потребности в них.
Объединение кассовых и расчетных операций в единый блок
обуславливается, в основном, историческими причинами, а также единым
технологическим процессом, который практикуется в большинстве банков.
Практика обслуживания, прежде всего, юридических лиц, показывает, что
наиболее приемлемым способом проведения операций, является организация
взаимодействия, при которой клиенту нет необходимости обслуживаться у
нескольких специалистов, а все операции ведутся в режиме «единого окна».
Следует отметить, что подобный подход постепенно распространяется и на
обслуживание физических лиц. Более того, актуальной темой становится тема
использования специальных технических средств, позволяющих организовать
обслуживание не только в пределах единого окна, но даже в пределах одного
работника.
Целью выпускной квалификационной работы является исследование
теоретических основ, связанных с проведением расчетно-кассового
обслуживания, анализ действующей практики проведения данного
обслуживания и его оценке, а также разработка на основании полученных
результатов практических рекомендаций по совершенствованию расчетно-
кассового обслуживания.
Объект исследования - ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования - организация расчетно-кассовых операций и
анализ их эффективности на примере ПАО «Сбербанк».
Задачи работы:
- рассмотреть понятие и содержание расчетных операций банка;
- рассмотреть особенности развития расчетных операций и технологий их
проведения;
- представить краткую характеристику ПАО «Сбербанк»;
8
- рассмотреть механизм осуществления расчётов в ПАО «Сбербанк»;
- представить содержание рисков расчетных операций банка;
- предложить пути совершенствования и перспективы развития
расчетных операций банка;
- представить прогнозные показатели совершенствования и перспективы
развития расчетных операций банка при реализации разработанных
рекомендаций.
При написании работы использовались следующие методы исследования:
монографические, экономико-статистические, графические.
Исходными материалами для исследования послужили публикации в
учебной, научной и периодической печати, данные государственной
статистики, нормативные документы государственных регулирующих органов,
бухгалтерская финансовая отчётность ПАО «Сбербанк». Интервал
исследования - 2018-2020 гг.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ
1.1. Понятие и содержание расчетных операций банка
Основы расчетных операций в России определены Гражданским
кодексом РФ (ГК РФ)
1
. В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием
граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской
деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения
суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а
также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими
предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке и
наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Расчетные операции - это действия, направленные на получение или
передачу денежных средств в интересах экономических агентов
2
.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»
3
устанавливает цели, функции и
полномочия Банка России в отношении платежных систем, а также правила
осуществления расчетов в Российской Федерации. Федеральным законом от 2
декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»
4
регулируется
деятельность кредитных организаций в России, устанавливается их правовой
статус и порядок регистрации.
В соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О
национальной платежной системе»
5
расчетные операции осуществляются, как
правило, в рамках платежной системы в форме перевода денежных средств.
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/
2
Тавасиев А.М. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов / А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и
статистика, 2017. - 416 с. – С.173.
3
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/
4
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/
5
Федеральный закон "О национальной платежной системе" от 27.06.2011 N 161-ФЗ [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_115625/
10
Схематично организации, имеющие право представлять платежные
услуги, представлены на рисунке 1.
Рисунок 1-Организации, имеющие право представлять платежные услуги
6
Указанный закон устанавливает единые правила регистрации,
функционирования платежных систем, управления рисками, надзора и
наблюдения, а также единые предъявляемые требования к операторам разного
рода (и прежде всего главному из них - оператору платежной системы),
участникам, пользователям.
По структуре Закон о национальной платежной системе содержит шесть
глав и 39 статей. В первой главе (в ст. 1-3) приведены основные понятия о
национальной платежной системе и операторах платежной системы, положения
по переводу денежных средств, услуг платежной инфраструктуры, электронных
денежных средств, раскрываются понятия банковского платежного агента и
субагента, операционного и платежного клирингового центра, расчетного
центра, перевода денежных средств, в том числе трансграничного,
безотзывного, безусловного и окончательного, платежной услуги, значимой
платежной системы, платежных клиринговых позиций и т.д.
6
Букато В.И. Банки и банковские операции в России / М.Х. Лапидус. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 302 с.
– С.63.
11
Во второй главе настоящего Закона закреплен порядок оказания
платежных услуг, использования электронных платежных систем. В третьей
главе устанавливаются виды субъектов национальной платежной системы и
требования к их деятельности, в том числе к операторам платежных систем,
операционных центров, платежных клиринговых центров и расчетных центров.
Требования к организации и функционированию платежных систем
регулируются статьями четвертой главы данного закона. Надзор и наблюдение
в национальной платежной системе со стороны полномочных органов, главным
образом Банка России, осуществляется согласно ст. 31-37 главы 5 указанного
нормативно-правового акта.
Во исполнение Закона о национальной платежной системе Банком России
было подготовлено более ста нормативных и иных документов. Важнейшими
из них являются следующие:
- инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и
закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных
счетов»
7
;
- положение Банка России от 9 июня 2012 г. № 382-П «О требованиях к
обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных
средств и о порядке осуществления Банком России контроля за соблюдением
требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов
денежных средств»
8
;
- положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах
осуществления перевода денежных средств»
9
и ряд других.
Помимо выше рассмотренного основополагающего Закона о
7
Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 02.02.2021) "Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N
32813) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_164723/
8
Положение Банка России от 09.06.2012 N 382-П (ред. от 07.05.2018) "О требованиях к обеспечению защиты
информации при осуществлении переводов денежных средств и о порядке осуществления Банком России
контроля за соблюдением требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов
денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.06.2012 N 24575) [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131473/
9
Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) "О правилах осуществления перевода
денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131829/
12
национальной платежной системе, немаловажную роль для осуществления
расчетных операций играют нижеперечисленные действующие федеральные
законы (с изменениями и дополнениями):
- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма»
10
;
- Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ «О персональных
данных»
11
;
- Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной
подписи»
12
.
Договор банковского счета определяет обязанности банка по
своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в
соответствии с действующими нормативными документами, обеспечению
сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, возврата их
по первому требованию, сохранению коммерческой тайны по текущим
операциям клиента
13
.
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа
на бумажном носителе или электронного платежного документа распоряжение
плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета
и их перечислении на счет получателя средств или распоряжение получателя
средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и
перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем)
(платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые
поручения, заявления на перевод)
14
.
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам
10
Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма" от 07.08.2001 N 115-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/
11
Федеральный закон "О персональных данных" от 27.07.2006 N 152-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим
доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_61801/
12
Федеральный закон "Об электронной подписи" от 06.04.2011 N 63-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим
доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112701/
13
Горина Т.И. Деньги, кредит, банки / Т.И. Горина. - Хабаровск, РИЦ ХГАЭП, 2019.- 128 с. – С.42.
14
Костерина Т.М. Банковское дело / Т.М. Костерина. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2016. - 404 с. – С.142.
13
посредством:
- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и
зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и
выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
- списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и
увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств
15
.
Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без
открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных
средств платежа, посредством:
1) приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика -
физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет
получателя средств;
2) приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика -
физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств -
физическому лицу;
3) приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика -
физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств
получателя средств;
4) уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и
зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
5) уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и
выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
6) уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и
увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств
16
.
В соответствии с законодательством действуют следующие условия
перевода денежных средств: безотзывность, безусловность, окончательность
17
.
Документы по операциям, связанным с переводом денежных средств,
15
Лаврушин О.И. Банковское дело. Экспресс-курс / О.И. Лаврушин. - М. : КНОРУС, 2018. - 352 с. – С.42.
16
Всё о расчётно-кассовом обслуживании [Электронный ресурс]. – Режим доступа: fmexpert24.com.
17
Жарковская Е.П. Банковское дело / Е.П. Жарковская. - М.: Омега-Л, 2018. - 440 с. – С.77.
14
оформляются в соответствии с Положением Банка России № 383-П
18
и должны
содержать четкое изложение сущности операции. Каждый документ,
предъявляемый в кредитную организацию на бумажном носителе, должен
иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати
и соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны
быть сделаны ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового
цвета.
При передаче распоряжений владельцев счетов в виде электронных
платежных документов должно быть обеспечено использование в них аналогов
собственноручной подписи, кодов, паролей или иных средств,
подтверждающих, что распоряжение составлено уполномоченным на это
лицом. Внесение исправлений в расчетные документы не допускается
19
.
Оплата расчетных и кассовых документов производится в пределах
наличия средств на счете плательщика на начало дня и по возможности с
учетом поступления средств текущим днем или в пределах суммы овердрафта,
определенной договором
20
.
Оплата документов со счетов клиентов при недостаточности средств на
счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится
с соблюдением очередности, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ, указываемой в
специальном поле платежных документов. Все проведенные операции клиентов
отражаются в лицевых счетах, по которым предоставляется информация в виде
выписок.
Выдача клиентам выписок из лицевых счетов и приложений к ним
осуществляется в порядке и сроки, которые предусмотрены соответствующим
договором, на бумажном носителе либо в электронном виде (по каналам связи
или с применением различных носителей информации). Если выписки из
18
Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) "О правилах осуществления перевода
денежных средств" (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) [Электронный ресурс]. – Режим
доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131829/
19
Белоглазова Г.И. Банковское дело / Г. И. Белоглазова, Л. И. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2019.
-592 с. – С.263.
20
Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности / К.Р. Тагирбеков. - М.: ИНФРА-М, 2018.-720 с. – С.423.