5
Содержание
Введение ................................................................................................................... 6
Глава 1. Роль экономических нормативов в деятельности коммерческих
банков России: теоретический аспект ................................................................ 8
1.1. Нормативы банковской деятельности в системе методов управления рисками
................................................................................................................................... 8
1.2. Экономические нормативы и контроль над их соблюдением: исторический
опыт и современность ............................................................................................ 14
Глава 2. Анализ организации управления рисками банка (на примере
Банка «ВБРР» (АО))............................................................................................. 22
2.1. Характеристика и финансово-экономический анализ деятельности ........... 22
2.2. Оценка качества управления рисками банка на основе рассчитанных
показателей ............................................................................................................. 31
2.3. Оценка качества управления рисками банка на основе рассчитанных
показателей ............................................................................................................. 34
2.4. Совершенствование управления банковскими рисками: внедрение
международных стандартов .................................................................................. 40
Заключение ........................................................................................................... 48
Список использованной литературы ................................................................ 50
Приложения .......................................................................................................... 53
6
Введение
Современная банковская система сделала национальную экономику
более серьёзной для экономического развития. В Российской Федерации за
последние годы произошли важные изменения. Все составляющие банковской
системы модифицируются. Создание финансового рынка означает радикальное
изменение роли кредитных организаций в управлении народным хозяйством и
повышение роли кредита в системе экономических отношений.
Экономическая система экономики страны подчиняется закону
сообщающихся сосудов. Два ближайших" судна " (торгово-промышленное и
банковское) тесно связаны между собой. Именно поэтому, принимая решение о
привлечении финансирования в инвестиционный проект, предприниматель в
реальном секторе должен знать, каковы основные банковские риски при
взаимодействии с кредитной организацией. Это позволяет выбрать надежного
партнера в сфере кредитования и размещения свободных денежных средств и
провести грамотный торговый процесс.
Тема актуальна, поскольку в современных реалиях эффективный
банковский надзор и контроль является существенным элементом, влияющим на
стабильность и дальнейшую устойчивость банковской сферы в экономике
страны. Поэтому совершенствование системы банковского надзора – одно из
основных направлений, при котором государство обеспечивает все необходимые
условия для развития банковского сектора страны
1
.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
мероприятий по снижению рисков в банковской деятельности на основе расчёта
и соблюдения обязательных норматив, установленных регулятором для банков.
Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:
– исследовать теоретический основы расчета и анализа экономических
нормативов в деятельности коммерческих банков РФ,
1
Васькова Д.Н. Актуальные вопросы банковского контроля и надзора за деятельностью кредитных организаций
// Скиф. 2019. №12-2 (40). URL: https://clck.ru/NyfMp (дата обращения: 08.06.2020).
7
– проанализировать деятельность АО Банк «ВБРР», провести общий
анализ показателей путем расчёта нормативов;
– рассмотреть изменения обязательных нормативов по действующей
инструкции ЦБ РФ;
– выявить перспективы для банков от внедрения новых базельских
требований.
Объект исследования – Всероссийский банк развития регионов (ВБРР).
Предметом исследования являются деятельность банка, направленная на
минимизацию банковских рисков.
Научная гипотеза заключается в управлении банковскими рисками на
основе нормативов банковской деятельности.
Информационной базой исследования деятельности коммерческого
банка является внутренняя банковская документация и отчётность Банка «ВБРР»
(АО) за 2017 – 2019 года
Создание информационной базы для комплексного анализа
осуществляется через внутренние и внешние источники информации.
Использовались труды следующих учёных экономистов и специалистов
банковского дела: Лаврушина О.И, Валенцевой Н.И., Афанасьевой О.Н.,
Шмиголя Н.Н., Мухиной Е.Р., Бровкина Н.Е. и др.
Практическая значимость состоит в улучшении качества управления
банковскими рисками, за счёт обязательных нормативов Центрального Банка, а
также за счёт рекомендуемых мероприятий.
В соответствии с намеченной целью и задачами исследования мною были
определены методы нормативного анализа, абстрагирования, историко-
экономического анализа, сравнения, статистического исследования,
графического отображения, а также теоритический и практический методы.
Выпускная квалификационная работа (бакалаврская работа) состоит из
введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и
приложений.
8
Глава 1. Роль экономических нормативов в деятельности
коммерческих банков России: теоретический аспект
1.1. Нормативы банковской деятельности в системе методов управления
рисками
Как и любая другая организация, банк действует в условиях
неопределённости. В этих условиях всегда присутствует опасность потерь,
недополучения дохода, утраты или снижения стоимости активов, а также
возникновение дополнительных издержек. Опасность таких потерь и
представляет собой риск.
Банковские риски зависят от многочисленных факторов. Данные факторы
следует разделить на внутренние и внешние.
Внутренние риски – это те, которые зависят от деятельности банка.
Например, возникновение риска ликвидности, кредитный, фондовый и
рыночный риски, а также неэффективную структуру пассивов, активов,
собственного капитала банка.
Внешние риски – это те, которые не связаны с деятельностью банка, но
влияют на банк с помощью неблагоприятных явлений во внешней среде.
Например, правовые (отсутствие правовых норм, ужесточение правовых норм,
нарушение таких норм), общеэкономические и финансовые,
политические/социальные и т.д.
Безопасность кредитного института во многом определяется тем,
насколько его деятельность отвечает определённым установленным
экономическим параметрам
2
.
Кредитная организация (головная кредитная организация банковской
группы) обязана соблюдать обязательные нормативы, в том числе
индивидуальные предельные значения обязательных нормативов,
установленные Банком России (в соответствии с Федеральным законом №86 –
ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации". Значение обязательных
2
Лаврушин О.И. – Банковское дело: учебник – 12-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2020 – стр.103-104
9
нормативов в виде чисел определяется Банком России (ЦБ РФ) в соответствии с
указанным Федеральным законом
3
.
Одна из основных задач принятых нормативов является необходимость
ограничить расширение кредитование кредитных организаций (коммерческих
банков), что в случае чрезмерного ограничении может привести к нехватке денег
в экономике.
В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86 – ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в целях обеспечения
устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать
обязательные нормативы
4
(рисунок 1).
Рисунок 1. Обязательные нормативы Банка России
Обязательные нормативы рассчитываются согласно с действующей
инструкцией методиками, которые устанавливает Банк России.
3
Статья 24 Федерального Закона от 02.12.90 «395-1» (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020).
4
Статья 62 Федерального Закона от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 03.04.2020) "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020).
10
О предстоящем изменении нормативов и методик их расчёта Банк России
официально объявляет не позднее чем за один месяц до их введения в действие
5
.
Инструкцией Центрального Банка РФ от 28.06.2017 № 199 – И «Об
обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала
банков с универсальной лицензией» содержит формулы для расчёта следующих
нормативов и их допустимые значения (рисунок 2).
Рисунок 2. Обязательные нормативы деятельности банков с
универсальной лицензией
Инструкция Банка России от 06.12.2017 № 183-И «Об обязательных
нормативах банков с базовой лицензией» устанавливает 5 обязательных
нормативов: Н1.0, Н1.2, Н3, Н6 и Н25.
Распределение банков на «банки с универсальной лицензией» и «банки с
базовой лицензией» влечёт за собой различные риски и, следовательно,
5
Статья 72 Федерального Закона от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 03.04.2020) "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020).
11
дифференцированный подход с точки зрения обязательных для выполнения
требований.
«Капитал банка с универсальной лицензией в общем случае должен быть
не менее 1 млрд рублей, а банка с базовой лицензией – не менее 300 млн рублей.
В зависимости от значения капитала и собственного видения путей развития
банки будут принимать решение о том, к какой категории примкнуть»
6
.
Согласно действующей редакции Федерального закона № 395 – 1 «О
банках и банковской деятельности» к банковским относятся всего 8 видов
операций – тех самых, для которых и нужна лицензия
7
.
Центральный банк вправе разрешить всем банкам проводить банковские
операции любого типа, указав их в соответствующей лицензии, но у банков с
базовой лицензией всегда будут ограничения, а именно:
– Не может открывать свои филиалы и представительства за рубежом.
Лишь банк с универсальной лицензией может ходатайствовать в Банк России о
выдаче разрешения на создание филиала на территории иностранного
государства.
– Не имеет права выдавать кредиты и иным образом размещать
средства в иностранных организациях или у физлиц, личным законом которых
является право иностранного государства. Нельзя приобретать права требования
к иностранным лицам, проводить с ними лизинговые операции, выдавать
поручительства и банковские гарантии в отношении них.
– Для осуществления деятельности на рынке ценных бумаг банк может
осуществлять операции и сделки только с ценными бумагами, включенными в
котировальный список первого уровня такого организатора аукциона, в капитале
которого участвует Банк России.
– Значение норматива Н6 для банков с базовой лицензией жестче, чем
для универсальных банков. Максимальный размер риска на одного заемщика
6
Сайт ПрофБанкинг. URL: https://clck.ru/P6yJf (дата обращения: 20.05.2020).
7
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» – URL:
https://clck.ru/AWMFt (дата обращения: 18.04.2020).
12
или группу связанных заёмщиков для банков с базовой лицензией составляет
20% от капитала, тогда как для универсальных банков Н6 <=25%.
Кроме того, у банков с базовой лицензией меньше отчётности, а именно:
не нужно раскрывать информацию о принятых рисках, процедурах их оценки,
управлении рисками и капиталом, и т.д. Фонд обязательного резервирования
всегда должен быть меньше, чем ФОР у банков с универсальной лицензией. Но
на данный момент коэффициент усреднения для двух категорий банков
установлен единый – 0,8.
Ещё одно различие, это нормативы обязательных резервов. Они не могут
превышать 20 % обязательств кредитной организации, а также могут быть
распределены для банков с универсальной лицензией, банков с базовой
лицензией и некоммерческих организаций (НКО). Следовательно, нормативы
обязательных резервов для банков с универсальной лицензией должны быть
едиными для всех банков с универсальной лицензией и для всех банков с базовой
лицензией, устанавливаемые для НКО, должны быть едиными для всех
небанковских кредитных организаций. Нормативы обязательных резервов,
устанавливаемые для банков с базовой лицензией, не могут быть выше
нормативов обязательных резервов, устанавливаемых для банков с
универсальной лицензией
8
.
«Посредством использования экономических нормативов регулируются:
абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной
организации; ликвидность баланса; диверсификация активных и пассивных
операций банка; создание каждой кредитной организацией централизованных
резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в
целом»
9
.
В таблице 1 приведены значения нормативов достаточности капитала (в
%), где СЗКО
10
должны соблюдать с 1 января 2020 года.
8
Статья 38 Федерального Закона от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 03.04.2020) "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020).
9
Мухина Е. Р. Роль и значение экономических нормативов в коммерческих банках // МНИЖ. 2014. №12-2 (31).
10
СЗКО – Системно значимая кредитная организация
13
Таблица 1.
Общие требования по достаточности капитала СЗКО
Нормативы
Минимал
ьные
требован
ия к
нормати
вам
достаточ
ности
капитала
Минимальны
е требования
к надбавке
за
поддержани
е
достаточност
и капитала
Величина
антицикличе
ской
надбавки
Минимальн
о
допустимое
значение
надбавки за
системную
значимость
минимальн
ые
требования
к
норматива
м
достаточно
сти
капитала
для СЗКО
Н1.1 / Н
20.1
4,5
2,5
0
1
8
Н1.2 / Н
20.2
6
2,5
0
1
9,5
Н1.0 / Н
20.0
8
2,5
0
1
11,5
Нормативы в некотором степени служат индикаторами деятельности
банков. В случае несоблюдения правил регулирующий орган, а в данном случает
это Центральный Банк, взимает штраф с кредитной организации, запрещает
совершать определенные банковские операции, а в некоторых случаях даже
отзывает у банка лицензию
11
.
Опираясь на официальные сведения, в России на сегодняшний день 2020
года насчитывается389 действующих банков
12
.
О выполнении банками обязательных нормативов регулятора в период
2017 – 2020 (март, апрель, май) отображено на рисунке 3 в виде статистических
данных.
11
Статья 74 Федерального Закона от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 03.04.2020) "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.04.2020).
12
Официальный сайт Центрального Банка. «Информация о банковской системе ЦБ РФ». URL:
https://cbr.ru/vfs/statistics/bank_system/inform_bs_20.xlsx (дата обращения: 25.05.20).
14
Рисунок 3. Статистика банков с нарушениями нормативов
По рисунку 3 видно, что наибольший прирост нарушений произошло на
начало 2018 года. Это говорит о том, что соблюдать нормативыв текущих
экономических ситуацияхбанкам становитсявсе тяжелее, так как
новыенормы«Базеля III» ещё больше усложнят жизнь кредитным организациям.
На основе данных банков, раскрывающих свою отчётность, в начале 2020
года статистика показывает, нормативы ЦБ нарушали меньше, чем в
предыдущие года. Это почти в два раза меньше, чем за 2018. Однако, из – за
нерабочих дней в связи с вирусной ситуацией банки получили регуляторные
послабления по срокам предоставления отчётности в ЦБ. Поэтому, все банки,
которые нарушали обязательства, находятся в процессе финансового
оздоровления.
Таким образом, выполнение нормативов в конечном итоге «выводит»
банк на требуемую модель рыночного поведения. Следовательно, банк реализует
такую политику, которая обеспечивает соблюдение нормативов, а значит,
эффективную рыночную политику и устойчивость
1.2. Экономические нормативы и контроль над их соблюдением:
исторический опыт и современность
9
11
13
15
17
19
21
23
25
2017 2018 2019 2020
Март Апрель Май