25
Ана лиз фина нсовых ре зульта тов АО Ба нк «ВБРР» выполне н с помощью
Та блицы 2 (См. Приложе ние 1).
Ана лиз пока за л, что сумма фина нсового ре зульта та от прове де ния
кре дитно – де позитных опе ра ций и сумма фина нсового ре зульта та от
инве стиционных опе ра ций уве личились за 2017 – 2019 гг., что положите льно
ха ра кте ризуе т ра ссма трива е мый а спе кт формирова ния чистого фина нсового
ре зульта та ба нка .
Сумма фина нсового ре зульта та от опе ра ций с иностра нной ва лютой и
дра гоце нными ме та лла ми сокра тила сь на 22.872 тыс. руб. (те мп изме не ния = -
5,55%) за 2017 – 2019 гг., что не га тивно ха ра кте ризуе т ра ссма трива е мый
а спе кт формирова ния чистого фина нсового ре зульта та ба нка .
Сумма фина нсового ре зульта та от прове де ния ба нком комиссионных
опе ра ций, и сумма прочих опе ра ционных доходов уве личились за 2017-2019 гг.,
что положите льно ха ра кте ризуе т ра ссма трива е мый а спе кт формирова ния
чистого фина нсового ре зульта та ба нка .
Сумма опе ра ционных ра сходов уве личила сь на 5 066 709 тыс. руб. (те мп
изме не ния = +87,09%) за 2017 – 2019 гг., что отрица те льно ха ра кте ризуе т
ра ссма трива е мый а спе кт формирова ния чистого фина нсового ре зульта та
ба нка .
Кроме того, сумма ре зе рва по прочим поте рям сокра тила сь на 188 441
тыс. руб. (те мп изме не ния = 182,61%) за 2017 – 2019 гг., что не га тивно
ха ра кте ризуе т ра ссма трива е мый а спе кт формирова ния чистого фина нсового
ре зульта та ба нка .
Возде йствие все х да нных фа кторов сумма прибыли до
на логообложе ния уве личила сь на 4.029.705 тыс. руб. (те мп изме не ния =
+46,96%) за 2017 – 2019 гг., что на иболе е позитивно опре де ляе т дина мику
изуча е мого пока за те ля фина нсовых ре зульта тов кре дитной орга низа ции,
котора я пока за на на рисунке 5.
26
Рисунок 5 – Динамика финансового результата
до налогообложения (тыс. руб.)
Ка к видим, в те че нии все го ра ссма трива е мого пе риода ба нк ра бота л,
получа я прибыль до на логообложе ния.
В обще м за а на лизирова нный пе риод сумма чистого фина нсового
ре зульта та выросла на 199,66, что проиллюстрирова но на рисунке 6.
Рисунок 6 – Динамика чистого финансового результата банка
(тыс. руб.)
Та ким обра зом, ситуа ция с фина нсовыми ре зульта та ми АО Ба нк
«ВБРР» в це лом за 2017 – 2019 гг. улучшила сь.
27
В та блице 3 осуще ствлён горизонта льный а на лиз а ктива ба ла нса ба нка
(См. Приложе ние 2).
По да нным, пре дста вле нным в та блице 3, можно сде ла ть сле дующие
выводы.
За пе риод 2017 – 2019 гг. обща я стоимость а ктивов АО Ба нк «ВБРР»
уве личила сь на 357.263.153 тыс. руб., что в не которой сте пе ни соста вляе т
119,67%, вме сте с те м прирост за 2017 г. соста вил 70,40%, прирост за 2018 г. –
31,62%, сниже ние за 2019 г. – 2,06% (рисунок 7).
Рисунок 7 – Динамика общей стоимости активов
АО Банк «ВБРР» за 2017-2019 гг. (тыс. руб.)
Та ким обра зом, в це лом за ра ссма трива е мый пе риод сумма де не жных
сре дств снизила сь на 20,11%. Это говорит о сокра ще нии ликвидных а ктивов
ба нка , что сле дуе т оце нива ть «не га тивно», та к ка к под влияние м да нного
обстояте льства при других ра вных условиях фина нсовое положе ние ба нка
ухудша е тся.
Сумма сре дств ба нка в ЦБ РФ уве личила сь на 163,22%. Это пока зыва е т
на ра щива ние сре дств, которые ба нк обяза н взыска ть из оборота в соотве тствии
с де йствующим ба нковским за конода те льством. Та кой вывод подтве ржда е т и
28
дина мика обяза те льных ре зе рвов ба нка , сумма которых повысила сь за 2017 –
2019 гг. на 244,92%.
Сумма сре дств, ра зме ще нных в кре дитных орга низа циях, и сумма
чистой ссудной за долже нности уве личились, сле дова те льно, опре де ле нна я
сумма сре дств была изъята из сфе ры других ба нковских опе ра ций ба нк
ра сширил ма сшта бы проводимых кре дитных опе ра ций.
Стоимость фина нсовых вложе ний ба нка уве личила сь на 174,59%,
сле дова те льно, ба нк ра сширил ма сшта бы проводимых опе ра ций с це нными
бума га ми и прочими а на логичными вложе ниями.
Стоимость имуще ства АО Ба нк «ВБРР» уве личила сь на 14%. Это зна чит
на ра щива ние а ктивов, которые не являются на прямую ба нковскими а ктива ми,
но бе з которых осуще ствляе ма я ба нком де яте льность не возможна .
В та блице 4 осуще ствле н ве ртика льный а на лиз а ктива ба ла нса ба нка
(См. Приложе ние 3).
Структура а ктивов ба нка пре дста вле на на рисунке 8.
.
Рисунок 8 – Структура активов АО Банк «ВБРР»
за 2017-2019 гг. (%)
29
По да нным, пре дста вле нным в та блице 4 можно сде ла ть сле дующие
выводы.
Большую ча сть уде льного ве са в соста ве а ктивов а на лизируе мого ба нка
за нима е т чиста я ссудна я за долже нность. Её уде льный ве с соста влял: на
01.01.2017 – 68,09%, на 01.01.2018 – 71,27%, на 01.01.2019 – 70,42%, на
01.01.2020 – 71,83%. Ба нк спе циа лизируе тся на пре доста вле нии кре дитов. На
протяже нии а на лизируе мого пе риода да нный пока за те ль уве личился на 3,75
%, что пока зыва е т повыше ние роли да нного вида а ктивов в их структуре . В
обще м вложе ния ба нка в кре дитные опе ра ции на протяже нии
ра ссма трива е мого пе риода были ста бильными.
Основную роль в группе а ктивов ба нка игра ют и фина нсовые а ктивы.
Их уде льный ве с соста влял: на 01.01.2017 – 16,31%, на 01.01.2018 – 16,52%, на
01.01.2019 – 19,20%, на 01.01.2020 – 20,39%. Это пока зыва е т, что в де яте льности
ба нка особую роль игра ют инве стиционные опе ра ции. В тоже вре мя уде льный
ве с фина нсовых а ктивов, оце нива е мых по спра ве дливой стоимости че ре з
прибыль или убыток, уве личился с 0,00% на 01.01.2017 – до 0,20% на 01.01.2020;
уде льный ве с чистых вложе ний в це нные бума ги и прочие фина нсовые а ктивы,
име ющие ся в на личии для прода жи, уве личился с 16,31% на 01.01.2017 – до
19,59% на 01.01.2020; уде льный ве с инве стиций в доче рние и за висимые
орга низа ции снизился с 0,92% на 01.01.2017 до 0,60% на 01.01.2020. В коне чном
итоге за ве сь а на лизируе мый пе риод уде льный ве с ра ссма трива е мого вида
а ктивов в це лом уве личился на 4,08 %. В обще м вложе ния ба нка в кре дитные
опе ра ции пока за ли за вре мя а на лизируе мого пе риода зна чите льные
коле ба ния.
В це лом структура а ктивов ба нка отве ча е т обще принятой ба нковской
пра ктике .
Обяза те льства комме рче ского ба нка соста вляют основную ча сть
ре сурсов кре дитной орга низа ции. К ним относят де позиты и не де позитные
источники ре сурсов.
30
Ана лиз структуры обяза те льств комме рче ского ба нка в ра зре зе
публикуе мой бухга лте рской отчётности включа е т сле дующие основные виды
обяза те льств:
– кре диты Це нтра льного ба нка РФ;
– сре дства кре дитных орга низа ций;
– сре дства клие нтов (не кре дитных орга низа ций), в том числе вкла ды
физиче ских лиц;
– выпуще нные долговые обяза те льства ;
– обяза те льства по упла те проце нтов;
– прочие обяза те льства ;
– ре зе рвы на случа й возможных поте рь по условным обяза те льства м
кре дитного ха ра кте ра , опе ра циям с ре зиде нта ми офшорных зон и пр.
В та блице 5 осуще ствле н ве ртика льный а на лиз обяза те льств ба нка (См.
Приложе ние 4).
Структура обяза те льств ба нка пре дста вле на на рисунке 9.
Рисунок 9 – Структура обязательств АО Банк «ВБРР»
за 2017-2019 гг. (%)
31
На ибольший уде льный ве с в соста ве па ссивов а на лизируе мого ба нка
за нима ют привле че нные кре диты, вкла ды и сче та . Уде льный ве с да нного вида
обяза те льств соста влял: на 01.01.2017 – 99,18%, на 01.01.2018 – 96,68%, на
01.01.2019 – 96,85%, на 01.01.2020 – 94,40%. Это пока зыва е т, что ба нк созда ёт
свою ре сурсную ба зу за счёт привле чённых кре дитов, вкла дов и сче тов. При
этом уде льный ве с сре дств кре дитных орга низа ций снизился с 9,87% на
01.01.2017 до 0,19% на 01.01.2020; уде льный ве с вкла дов и сче тов юридиче ских
лиц уве личился с 72,90% на 01.01.2017 до 77,80% на 01.01.2020; уде льный ве с
вкла дов и сче тов физиче ских лиц, в том числе ИП уве личился с 16,41% на
01.01.2017 до 16,41% на 01.01.2020. В ре зульта те за ра ссма трива е мый пе риод
уде льный ве с да нного вида обяза те льств (те м са мым роль в формирова нии
обще й суммы обяза те льств ба нка ) снизился на 4,78 %. В це лом привле че нные
та ким обра зом сре дства были устойчивыми в пе риод с 2017 – 2020 гг.
2.2. Оценка качества управления рисками банка на основе рассчитанных
показателей
Де яте льность кре дитных орга низа ций ре гулируе тся с помощью
систе мы экономиче ских норма тивов, за де йствова нных в на дзорную пра ктику
в строгом соотве тствии с де йствующе й норма тивно – пра вовой ба зой.
Обяза те льные норма тивы ре гулирова ния включа ются в на дзорную пра ктику
один ра з или ре гулярно на уста новле нную да ту в конкре тной сумме или по
ме тодике , принятой ЦБ РФ.
За да ча обяза те льных норма тивов ре гулирова ния сводится к
укре пле нию фина нсовой устойчивости ба нковской систе мы в це лом че ре з
обе спе че ние фина нсовой устойчивости ка ждого комме рче ского ба нка .
На рисунке 10 отобра же ны обяза те льные норма тивы, выполняе мые
ба нком в пе риод 2017 – 2020 гг.
32
Рисунок 10. Обязательные нормативы ЦБ РФ
По рисунку 10 скла дыва ются сле дующие выводы.
Норма тив Н1.0 на протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся. При этом
а на лизируе мый норма тив устойчивую не га тивную те нде нцию (–46,098
проце нтных пунктов по сра вне нию со зна че ние м на на ча ло а на лизируе мого
пе риода или –72,77% в относите льном выра же нии). Сле дова те льно, по
да нному крите рию состояние ка пита ла АО Ба нк «ВБРР» ухудшилось.
Норма тив Н2 на протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся. При этом
а на лизируе мый норма тив в це лом на ра ссма трива е мый пе риод повысился
(+2,061 проце нтных пунктов по сра вне нию со зна че ние м на на ча ло
а на лизируе мого пе риода или +2,51% в относите льном выра же нии).
Сле дова те льно, по да нному крите рию состояние ликвидности АО Ба нк «ВБРР»
улучшилось.
Норма тив Н3 на протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся. При этом
а на лизируе мый норма тив в це лом за ра ссма трива е мый пе риод сокра тился (–
34,768 % по сра вне нию со зна че ние м на на ча ло а на лизируе мого пе риода ).
Сле дова те льно, по да нному крите рию состояние ликвидности АО Ба нк «ВБРР»
ухудшилось.
16
40
64
88
112
136
160
01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020
Н1.0 Н2 Н3 Н4
33
Норма тив Н4 на протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся. При этом
а на лизируе мый норма тив в це лом на ра ссма трива е мый пе риод повысился
(+42,708 проце нтных пунктов по сра вне нию со зна че ние м на на ча ло
а на лизируе мого пе риода или +260,26% в относите льном выра же нии).
Сле дова те льно, по да нному крите рию состояние ликвидности АО Ба нк «ВБРР»
ухудшилось.
С помощью та блицы 6 осуще ствлён а на лиз выполне ния ба нком
экономиче ских норма тивов, уста новле нных Ба нком России (См. Приложе ние
5).
Рисунок 11. Динамика фактических значений по нормативам, в %
По да нным, пре дста вле нным в та блице 6 и по дина мике на рисунке 11,
можно сде ла ть сле дующие выводы.
Норма тивы доста точности ка пита ла отра жа ют способность кре дитной
орга низа ции возме ща ть фина нсовые убытки за свой сче т, не используя
ме тоды, которые могли бы на не сти урон бла госостоянию клие нтов.
Норма тив Н1.1, ка к видно из приве де нных да нных, на протяже нии 2017
– 2019 гг. выполнялся. При этом а на лизируе мый норма тив устойчивую
не га тивную те нде нцию (73,03% в относите льном выра же нии). Сле дова те льно,
по да нному крите рию состояние ка пита ла АО Ба нк «ВБРР» ухудшилось.
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
H1.1 H1.2 H7 H9.1 H10.1 H12
53,19%
61,06%
56,32%
0,05%
0,09%
2,34%
21,85%
25,04%
202,00%
2,48%
0,16%
3,19%
14,37%
16,37%
248,78%
0,00%
0,38%
2,99%
14,35%
16,21%
250,70%
0,00%
0,59%
2,92%
01.01.2017 01.01.2018 01.01.2019 01.01.2020
34
Норма тив Н1.2 на протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся. Но пока за л
устойчивую не га тивную те нде нцию (73,45% в относите льном выра же нии).
Сле дова те льно, по да нному крите рию состояние ка пита ла АО Ба нк «ВБРР»
ухудшилось.
Норма тив Н7 на протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся. устойчивую
не га тивную те нде нцию (+194,378 проце нтных пунктов по сра вне нию со
зна че ние м на на ча ло а на лизируе мого пе риода или +345,13% в относите льном
выра же нии). АО Ба нк «ВБРР» ухудшилось.
Пока за те ль норма тива Н9.1 не ме нял зна че ние на 01.01.2019 – 0,000% и
на 01.01.2020 – 0,000% (норма выполняла сь). Те м са мым норма тив Н9.1 на
протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся. По да нному крите рию упра вле ние
риска ми по кре дита м, пре доста вляе мым а кционе ра м АО Ба нк «ВБРР»,
улучшилось.
Норма тив Н10.1 на протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся. При этом
а на лизируе мый норма тив устойчивую не га тивную те нде нцию (+558,89% в
относите льном выра же нии). По да нному крите рию упра вле ние риска ми по
кре дита м, пре доста вляе мым инса йде ра м АО Ба нк «ВБРР» ухудшилось.
Норма тив Н12: на 01.01.2017 – 2,340% (норма выполняла сь); на
01.01.2018 – 3,185% (норма выполняла сь, дина мика не га тивна я); на 01.01.2019
– 2,986% (норма выполняла сь, дина мика положите льна я); на 01.01.2020 –
2,922% (норма выполняла сь, дина мика положите льна я). Ка к видно из
приве де нных да нных, норма тив Н12 на протяже нии 2017 – 2019 гг. выполнялся.
Суммируя ре зульта ты а на лиза , можно сде ла ть вывод, что
уста новле нные ЦБ РФ экономиче ские норма тивы а на лизируе мым ба нком
выполнялись на протяже нии все го изуча е мого пе риода.
2.3. Оценка качества управления рисками банка на основе рассчитанных
показателей