ДСП 18 мм
59 ,62 10,32
Боковые панели
2
2 ,4 *0,6 12,00 2,88
Менсола
1 1 ,7 7* 0,7 4 ,9 4 1,24
Напольный лист
1
1 ,1 7 7 *0 ,6
4 ,7 4
1,06
Перегородка
2
2 ,3 3 * 0,5
11,32
2,33
Полки
9 0 ,5 7 * 0,5 1 9,26
2,57
Цоколь
2 1 ,7 7 *0 ,0 7
7,3 6 0,25
ДСП 12 мм
8,91 2,05
Наполнение двери
1,5
2 ,4 * 0 ,5 7
8,91 2,05
ДВП
8,3 4
4,2 5
Задняя стенка
1 2 ,4 * 1 ,7 7 8,3 4
4,2 5
3. Ш каф 4-хсекционны й
ДСП 18 мм
80 ,7 0 13,76
Боковые панели
2
2 ,4 *0,6 12,00 2,88
Менсола
1 2 ,3 6 * 0,7 6,12
1,65
Напольный лист
1
2 ,3 6 *0,6
5,9 2 1,42
Перегородка
3 2 ,3 3*0 ,5 16,98 3,50
Полки
14
0 ,5 7 * 0,5 2 9 ,9 6 3,9 9
Цоколь
2 2 ,3 6 * 0 ,0 7 9,7 2
0,33
ДСП 12 мм
11,33
2 ,7 4
Наполнение двери
2 2 ,4 *0,5 7
11,88
2 ,7 4
ДВП
11,33 5 ,66
Задняя стенка
1
2 ,4 * 2,3 6 11,33 5 ,66
4. Шкаф угловой
ДСП 18 мм
4 7 ,5 4
8,0 6
Боковые панели
2
2 ,4 *0,6 12,00 2,88
Боковые панели
1 2 ,4 * 0 ,4
5,6 0 0,9 6
Менсола
1
1*0 ,8 3,60 0 ,80
Напольный лист
1
1*0 ,8 3,60 0 ,80
Перегородка
1
2 ,3 3 * 0 ,3 5 5,36
0,82
Полки
2
0 ,8 *0,6 5,6 0 0,9 6
Полки
5 0,4 * 0 ,3 5 7,50 0 ,70
Цоколь
2 1* 0,0 7
4,2 8
0 ,1 4
ДСП 12 мм
5,9 4 1,37
Наполнение двери
1 2 ,4 * 0 ,5 7 5 ,9 4 1,37
ДВП
7,60 3 ,3 6
Наполнение двери
1 2 ,4 * 0 ,5 7 5 ,9 4 1,37
5. Секция угловая
ДСП 18 мм
21 ,6 0 3 ,6 0
Боковая панель
1
2 ,4 *0,6 6,00
1,4 4
Боковая панель
1 2 ,4 * 0 ,4
5,6 0 0,9 6
Полки
5 0 ,4 * 0 ,6 10,00 1,20
ДСП 18 мм
25 4 ,4 8 4 3,4 9
ДСП 12 мм
59 ,40
7,52
ДВП
34 ,4 3 16,1 0
ВСЕГО
32 1 ,5 8
6 7,12
52
Из данной таблицы видно, что максимально обрабатываемая длина по
периметру составляет 321,58 м. Однако стоит учесть и тот факт, что не все
детали необходимо обрабатывать со всех сторон. В среднем фактическая
длина обрабатываемых деталей составляет 79% от максимальной длины,
поэтому 321,58*79/100=254,05 м - обрабатываемая длина.
1. Расчет часовой производительности станков
П час П см / 8 час;
1) Для форматно-раскроечного станка:
Станок имеет длину пропила - 3200 мм и этот показатель является
второстепенным, а основной упор при проведении анализа необходимо
сделать на высоту реза. Как показывает практика, станок с минимальной
высотой реза 900 мм может одновременно распиливать четыре плиты
толщиной 16 мм.
На форматно-раскроечном станке за одну минуту можно сделать
раскрой длиной 4 метра. Максимальное количество метров, которое сможет
распилить за один час непрерывной работы форматно-раскроечный станок,
это 240 (4 м х 60 мин) метров. Если одновременно распиливать две или три
плиты, то можно распилить за один час 480 (240 м х 2 шт.) метров. В расчете
необходимо учесть время, которое уйдет на наладку станка, перемещение
деталей, измерение деталей и другие вспомогательные процессы, что в
общей сложности может составить до 50% от рабочего времени.
Следовательно, сменная производительность 1 станка равна 360 м или П час =
240/254,05= 0,94 шт., а
П см = 0,94 * 8 = 7,52 шт./в смену
2) Для кромкооблицовочного станка:
Здесь стоит отметить, что скорость подачи станка может варьироваться
от 0 до 8 м/сек. Если учесть, что на форматно-раскроечном и
кромкооблицовочном станке будет обрабатываться одинаковое количество
деталей, то скорость подачи детали - 1,5 м/мин. для кромкооблицовочного
станка является подходящей.
53
Для ее расчета необходимо знать скорость подачи станка (8 м/мин),
минимальное расстояние между заготовками (600 мм), количество и размеры
заготовок, ассортимент кромочного материала, с которым планируется
работать. Чем больше скорость подачи, тем выше производительность станка
при прочих равных условиях. Чем меньше минимальное расстояние между
заготовками, тем выше производительность станка.
П см = (1,5 ■ 480 ■ 0,5) / 254,48 м = 1,32 шт.
П час = 1,32 шт. / 8 час = 10,56 шт./час;
2. Количество рабочих дней в плановом периоде определяется по
следующим формулам:
Трд = Т - Тп - Тв, дн;
Тнд = 365 - 17 - 105 = 249 дн, где
Трд - количество рабочих дней, дней;
Т = 365 дней - календарное количество дней в расчетном периоде;
Тп = 17 - количество праздничных дней;
Тв = 99 - количество выходных дней;
Тнч = Т*С*Тсм, ст.-час;
Тнч = 249*8 = 1992 ст.-час, где
Тнч - номинальный фонд времени, час;
Тсм - продолжительность смены, час (Тсм = 8 час);
Таблица 7
Расчет год
ового выпуска шкафов
Наименование показателей
После внедрения До внедрения
UNICA
500
FL-91B
UNICA
500
КМ-40
FR 56 E
^П роизводительность станков
см енная, шт./в смену
7,52
10,56
7,52 4,12 4,8 2
2.П роизводительность часовая
ш т./час
0 ,9 4 1,32 0,9 4 0,52
0,60
3.К оличество станков, шт.
2 1 2 2 2
4. Количество смен
1 1 1 1 1
5. Количество рабочих дн ей, в днях
249 249 249 249 249
6. Номинальный фонд времени, ст.-
час
1992 1992 1992 1992 1992
54
8. Годовая производительность ст.,
шт.
3 74 4 ,9 6
2 6 2 9 ,4 4
3 7 44 ,9 6 20 5 1 ,7 6 2 4 00,3 6
9. Годовой выпуск продукции, шт.
3745 2 62 9 3 745
2052
24 00
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий
Рассмотрим процесс оценки эффективного инновационного развития
мебельного предприятия, направленную на привлечение инвестиций именно
в развитие производственного направления мебельных предприятий (рис. 5).
К d
А Ж
м
3 «
04 О
I
Цепи управления Показатели
Прогнозирование
инвестиционной
привлекательно ста
•Инвестиционный потенциал отрасли
•Риски инвестирования
•Конкурентные позиции
■Расположение и перспективное развитие
Функции органов
управления
' " Т
Разработка
стратегии и
мониторинг
>Н
* Й
S Z
К о
Ж
gfl
1 1
о
Прогнозирование
региональной
экономиче ской
политики в области
привлечения
инвестиций
Прогнозирование
состояния и
перспективы
развития отрасли
Создание условий для ведения бизнеса,
предоставление определенных льгот в
налогообложении
-Определение потенциала регионального
бюджета в части текущей поддержки отрасли
-Предоставление юридических гарантий
-Оценка производственного потенциала
-Анализ финансов о-хозяйстве иной
деятельности
-Оценка и анализ конкурентоспособности
отрасли
Контроль и
поддержка
Отб ор и
формирование
кластеров
Рисунок 5 - Оценка эффективного инновационного развития
мебельного предприятия
Рассмотренная оценка эффективного инновационного развития
мебельных предприятий имеет конечную цель определить степень
воздействия реализуемых проектов и нововведений:
1. На повышение конечных результатов за счет экономии трудовых,
материальных затрат, уменьшения затрат на амортизацию и прочих расходов,
снижения себестоимости продукции;
2. На улучшение конкурентоспособности продукции и улучшение
финансового состояния мебельных предприятий за счет повышения уровня
55
рентабельности продукции и увеличения дохода и доли прибыли;
3. На изменение рентабельности имущества, внеоборотных активов и
собственного капитала.
В данной выпускной квалификационной работе были предложены
следующие мероприятия по улучшению технико-экономических показателей
работы предприятия:
Проект 1 - автоматизация наклейки кромки на мебельные изделия.
Проект 2 - повышение конкурентоспособности шкафов-купе ООО
«Мебельстрой».
Снижение себестоимости единицы продукции на участке внедрения
автоматизации находится из отношения:
Э =(17532,11 - 15032,12)/17532,11*100% = 14,26%
Сумма годовой экономии на эксплуатационных расходах
рассчитывается по формуле:
Эгод =(17532,11 - 15032,12)* 2629 = 6572,29 тыс. руб.
Прибыль равна:
П = Товарная продукция - себестоимость товарной продукции
П = 45447,35 - 39519,43 = 5927,91 тыс. руб.
Чистая прибыль составит 5927,91 - (5927,91*0,20) = 4742,33 тыс. руб.
Рентабельность продукции определяется по формуле:
R = (Прибыль от продаж / Себестоимость)*100;
R = (5927,91 /45447,35)*100=13,04%
Чистая рентабельность составит 4742,33 / 45447,35 * 100% = 10,43%.
Стоимость ОПФ на конец года по мероприятию составит: 2135 +
299,52 - 127,44 - 21,24 - 167,81= 2118,03 руб. А среднегодовая стоимость
основных производственных фондов - (2135 + 2118,03)/2 = 2126,52 руб.
Фондоотдача: Фо = 45446,66 / 2126,52= 21,37руб./руб.
В результате замены оборудования численность ППП уменьшается на
3 человека.
Выработка на одного рабочего: ПТ = 45447,35 / 31 = 1466,04 тыс. руб.
56
Затраты на один рубль товарной продукции рассчитываются по
формуле:
З = Полная себестоимость ТП / выручка = 39519,43/ 45447,35 = 0,87
копеек.
Рассчитанные данные можно свести в таблицу 8.
Таблица 8
Показатели экономической эффективности от мероприятия
№
п/п
Наименование
Единица
измерения
Базовый
вариант
Плановый
вариант
Изменени
е
1.
Выручка от реализации
продукции
тыс. руб. 3 6 21 7 ,0 0 4 5 4 4 7 ,3 5 + 9 2 3 0 ,3 5
2.
Себестоимость товарной
продукции
тыс. руб. 3 597 6 3 9 5 1 9,4 3 + 3 5 4 3 ,4 3
3.
Прибыль от продаж
тыс. руб.
241
59 27 ,91 + 5 68 6,91
4.
Прибыль до
налогооблож ения
тыс. руб.
241
59 27 ,91 + 5 68 6,91
5.
Налог на прибыль
тыс. руб. 48 1 185,5 8 + 11 37 ,5 8
6.
Чистая прибыль
тыс. руб. 193 4 7 4 2,3 3 + 4 5 4 9 ,3 3
7. Рентабельность продаж
%
0,67 13,0 4
+ 12,38
8.
Чистая рентабельность
% 0,51 10,43 + 9 ,9 3
9.
Среднегодовая стоимость
ОПФ,
тыс. руб. 2 21 0
2 12 6 ,5 2
-8 3 ,4 9
10. Фондоотдача руб./руб. 16,39
2 1,3 7
+ 4 ,9 8
11.
Численность ППП чел. 34
3 1,0 0 -3 ,0 0
12.
Выработка на 1 ППП, тыс. руб.
10 65,21 14 66 ,04 + 4 0 0 ,8 4
13.
Затраты на 1 рубль ТП коп.
0,99
0,87 -0 ,1 2
14.
Новые капитальные
вложения
тыс. руб.
-
29 9 ,5 2 + 299 ,52
15.
Годовая экономия
тыс. руб.
-
6 57 2 ,2 9 + 6 5 72,2 9
В результате предложенного мероприятия по автоматизации процесса
облицовывания кромкой на станке FL-91B можно получить экономию по
себестоимости продукции в размере 6572,29 тыс. руб. Себестоимость
единицы продукции сократится на 2499,93 тыс. руб., а годовой объем
продукции можно увеличить с новым оборудованием до 2629 штук.
Из таблицы 8 видно, что фирма может получить прибыль в размере
5927,91 тыс. руб., а чистая прибыль после уплаты налогов составит 4742,33
руб. Чистая рентабельность в данном случае составит 9,91%.
57
Качественный анализ показал, на наш взгляд не всегда оправдано
использование дорогих импортных комплектующих при производстве
продукции.
В данном случае можно рассчитать затраты на материал до и после
внедрения данного мероприятия.
В среднем норма расхода на корпус и внутреннее наполнение шкафа
составляет 15,50 м2, а на наполнение двери 3,42 м2 .
Таблица 9
Расчет затрат ДСП на одно изделие
__________
№
п/п
Наименование
материала
Назначение
Ед.
изм.
Норма
расхода
Цена за 1
м2, руб.
Сумма на
ед.
продукции
До внедрения
1
ДСП «Eqqer» 18 мм
Каркас шкафа
м2
15,50
25 4
3 93 7 ,0 0
2
ДСП «Eqqer» 12 мм
Наполнение
двери м2 3,4 2 22 9
78 3 ,1 8
Итого 4 72 0 ,1 8
После внедрения
1
ДСП "Kronostar" 16 мм
Каркас шкафа
м2
15,50
171
2 65 0 ,5 0
2
ДСП "Kronostar" 10 мм
Наполнение
двери м2 3,4 2
139 47 5 ,3 8
Итого 3 1 2 5,8 8
Из данной таблицы видно, что при замене немецкого ДСП на ДСП
Российского производства стоимость сырья и материалов сокращается почти
в 2 раза (4720,18 - 3125,88 = 1594,3 руб.).
Общая стоимость статьи «Сырье и материалы » составит:
М = 9535,18 - 4720,18 + 3125,88 = 8073,74 рублей.
Полная себестоимость продукции с учетом предыдущих расчетов будет
равна:
С/с =М + Э + З + ПФ + А + РО + ПР +ОПР + ОХР + КР =
7252,48+19,61+444,01+116,33+167,81+116,83+142,32+535,96+3105,38+636,10
= 13358,10 руб., где
М - затраты на сырье и материалы;
Э - затраты на электроэнергию;
58
З - основная и дополнительная заработная плата рабочих (с учетом
премии);
ПФ - отчисления на социальные нужды основных рабочих;
А - амортизация оборудования;
РО - расходы на ремонт оборудования;
ПР - прочие расходы;
ОПР - общепроизводственные расходы;
ОХР - общехозяйственные расходы;
КР - коммерческие расходы.
В результате, затраты 1 изделие сократятся с 15032,12 до 13358,10
руб., т.е. на 1674,02 руб.
Цена изделия с НДС составит: Ц = 13358,1 + (13358*0,18) + (13358*0,2)
= 13358,1 + 2404,46 + 2671,62 = 18434,18 руб.
Соответственно, выручка товарной продукции составит (13358,1 +
2671,62) * 2629/1000 = 42142,14 тыс. руб.
Себестоимость товарной продукции - С/с = 13358,1 * 2629 / 1000 =
35118,45 тыс. руб.
В таком случае, прибыль составит: Побщ = 42142,14 - 35118,45 =
7023,69 тыс. руб.
Налог на прибыль составит: Нпробщ = 7023,69 * 0,2 = 1404,74 тыс. руб.
Чистая прибыль составит: ЧПобщ = 7023,69 - 1404,74 = 5618,95 тыс.
руб.
Снижение себестоимости единицы продукции составляет:
Э =(15032,12 - 13358,1) / 15032,12 * 100% = 11,14%.
Сумма годовой экономии составит:
Эгод =(15032,12 - 13358,1)* 2629/1000 = 4401 тыс. руб.
Данные расчетов можно свести в таблицу 10.
Таблица 10
Показатели экономической эффективности от мероприятия по
повышению конкурентоспособности шкафов-купе ООО
«Мебельстрой»
59
№
п/п
Наименование
Отчетный год Плановый год
Изменение,
+ /-
1.
Выручка от реализации продукции
3 6 21 7 ,0 0
4 2 1 4 2 ,1 4 + 59 2 5 ,1 4
2.
Себестоимость товарной продукции
3 5 97 6 ,0 0 35 1 1 8 ,4 5 -8 5 7 ,5 5
3.
Прибыль от продаж
24 1 ,0 0 7 02 3 ,6 9 + 6 7 82,6 9
4. Прибыль до налогооблож ения
24 1 ,0 0 7 02 3 ,6 9 + 6 7 82,6 9
5.
Налог на прибыль
48 ,2 1 4 04,7 4
+ 133 6,90
6.
Чистая прибыль
19 3,16 5 61 8 ,9 5 + 5 4 25 ,79
7. Рентабельность продаж
0,67 16,67
+ 16 ,00
8.
Чистая рентабельность
0,51 13,33 + 12,8 3
9.
Затраты на 1 рубль ТП, коп.
0,99 0 ,83 -0 ,16
10.
Годовая экономия по с/с
-
4401 + 4 40 1
В результате при замене ДСП, себестоимость продукции уменьшилась
на 1674,02 руб., что позволило установить цену ниже цены конкурентов.
Выручка по расчетному мероприятию увеличится на 5925,14 тыс. руб.
Себестоимость продукции снизится на 857,55 тыс. руб. В результате
прибыль от продаж выросла на 6782,69 тыс.руб., а чистая прибыль - 5425,79
руб. Рентабельность продаж возросла на 16%%, а чистая рентабельность
12,83%. В результате замены ДСП затраты на 1 руб. товарной продукции
сократились на 0,16 копеек. Годовая экономия по себестоимости составит
4401 тыс. руб.
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Решение задач стратегической устойчивости невозможно без
использования инновационных механизмов в управлении предприятием.
Управленческие инновации менее разработаны, чем продуктовые или
технологические, но от их применения зависит оперативность в принятии
решений, повышение результативности деятельности управленческою
персонала в достижении стратегической устойчивости предприятий.
Устойчивость при реализации стратегических изменений на предприятиях
возможно обеспечить гибкостью управленческих процессов, основанных на
моделировании хозяйственной деятельности. При этом важно установить
характер реализуемой программы, которая в зависимости от сложившихся
условий может быть активной, либо пассивной. Оптимизация результатов
позволит менеджмент)’ предприятий принимать более обоснованные
управленческие решения, направленные на реализацию программ либо
развития, либо сокращения деятельности.
Выпускная квалификационная работа выполнена на материалах ООО
«Мебельстрой». Исходя из проведенного анализа финансового положения
предприятия, можно сделать следующие выводы.
Говоря о производственно-хозяйственной деятельности предприятия,
то стоит отметить, что в 2016 году выручка компании по сравнению с
базисным годом возросла на 39,4% а чистая прибыль - почти в 1,5 раза.
Сумма внеоборотных активов предприятия возросла на 61%, а оборотных
средств - 37,48%. Себестоимость и материальные затраты увеличились на
39,09%. Затраты на 1 руб. товарной продукции, зарплатоемкость и
материалоемкость остались без изменений и являются высокими. Фонд
оплаты труда сотрудников возросла на 40% по сравнению с базисным годом.
Для улучшения финансового состояния ООО «Мебельстрой» и
получения большей прибыли предприятию необходимо внедрить следующие
61