54
Средняя стоимость питьевой воды с такими характеристиками в городе
Нюрба составляет 300000 рублей. Учитывая, что данный вид может
применяться круглый год.
Таблица 12
Расчет чистого дохода, полученного от аренды, с учетом налогов и
платежей, обязательных к вычету
Показатель
Значение
Доход от аренды в год, рублей
2 100 000
НДС, рублей
378 000
Доход без налогов из выручки, рублей
1 722 000
Налог на прибыль, рублей
344 400
Итого чистая прибыль от сдачи в аренду офисных
помещений
1 377 600
Таким образом, расчеты показывают, что ООО «Кристалл» что ООО
«Кристалл» получит чистый годовой доход от сдачи в аренду в следующем
размере 1 377 600 рублей.
Применение факторинга позволяет получить кредит 70% от стоимости
поставляемого товара.
Можно выделить две основные схемы факторинга, вокруг которых
строятся все существующие виды факторинга: факторинг с правом регресса и
факторинг без права регресса. Под регрессом понимается поручительство
клиента перед фактором за исполнение дебитором своих обязанностей по
оплате товара. При факторинге с правом регресса клиент обычно уверен в
платежеспособности дебитора и перекладывает только риск ликвидности
(риски просрочки платежа со стороны дебитора), льготный период (период от
момента окончания отсрочки платежа до момента выставления регресса
клиенту). В случае неплатежа дебитора клиент обязуется вернуть фактору
предоставленное финансирование. Следующая схема факторинга, более
дорогостоящая без регресса схема, чаще всего, интересна организациям, не
уверенным в платежеспособности своих дебиторов и желающим переложить
эти риски, ну и конечно же, готовым за это платить. При такой схеме
факторинга от клиента требуется только поставить товар дебитору и получить
от него отметку о его приемке, заплатит или не заплатит дебитор.
55
Таким образом, использования факторинга позволит высвободить до
30% денежных средств ООО «Кристалл» или 1277756×30%=383 326,8 рублей.
Полученные денежные средства в сумме 383326 рублей рекомендуется
направить в краткосрочные финансовые вложения, в частности в ценные
бумаги. По прогнозам Московской межбанковской валютной биржи к лету
2016 года рынок ценных бумаг достигает докризисного уровня. Ожидается рост
пределах 19,5%. Реализация данного направления принесет дополнительный
доход ООО «Кристалл» в размере 74 748,7 рублей и позволить повысить
уровень платежеспособности организации.
Таким образом, совокупный экономический эффект от внедрения
предложенных мероприятий сгруппируем в таблице 13.
Таблица 13
Совокупный экономический эффект от внедрения предложенных
мероприятий.
Наименования мероприятия
Сумма, рубль
Сдача пункта розлива питьевой воды
1 377 600
Факторинг
74 748
Итого
1 377 600
Приведенные расчеты показывают, что ООО «Кристалл» может быть,
получить дополнительную прибыль в сумме 1 377 600 рублей, соответственно
улучшаться все остальные показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости, что итоге повысит эффективность его работы в целом.
56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Теоретические и методологические исследования, послужили труды
отечественных и зарубежных экономистов, авторов. Выполненный
бухгалтерской отчетности за 2013, 2014, 2015 годы организации ООО
«Кристалл» использованы для оценки состояния финансового анализа.
Структура собственного размещения между видами имущества и
заемного капитала – это финансовое состояния организации, а также
использования эффективности, платежеспособность и финансовую
устойчивость.
ООО «Кристалл» является из крупнейших организаций в сфере розлива
и доставки питьевой воды г.Нюрба. удельный вес ООО «Кристалл», является
очищение воды путем фильтрации, реализация и доставка дочищенной и
чистой питьевой воды 1 категории. Основные показатели деятельности
отражают снижение всех существенных показателей в 2015 году, что
свидетельствует о снижении объемов производственной деятельности.
На первом этапе финансового состояния проведен анализ структуры
активов и пассивов динамики на основе баланса ООО «Кристалл», который
показал, что за 2015 год, стоимость имущества на начало и на конец года
увеличилась и в итоге на конец анализируемого периода составила 690327
рублей. Дебиторская задолженность на конец, 2015 года составила 228724
рублей, в сравнении с 2013 годом задолженность увеличилась на 111905
рублей. Заемные финансовые ресурсы на конец года возросли в 350 раз.
Рост стоимости имущества организации говорит о развитии ООО
«Кристалл». В составе источников имущества также наблюдается значительно
изменения: величина капитала выросла, почти 4 раза в структуре снизилась,
доля пассивов.
Отрицательно может отразиться изменения структуры пассивов
финансовой устойчивости организации, анализ относительно и абсолютных
57
показателей. Преобладание в структуре как дебиторской, так и кредиторской
задолженности говорит о неэффективном управлении на организации.
Платежеспособность и ликвидность ООО «Кристалл» к 2013 году по
основным показателям основном ухудшилась и находится на низком уровне,
чаще всего ниже рекомендуемых значений соответствующих коэффициентов.
Дебиторская задолженность и запасов, а также ликвидных средств
анализ ликвидности показал, что не может оплатить краткосрочные
обязательства.
Таким образом, по показателям финансовой деятельности ООО
«Кристалл» наблюдается нестабильная ситуация. Интерпретация показаний
коэффициентов ликвидности в основном отрицательно – наблюдается
недостаточность средств организации для покрытия своих обязательств.
Значение коэффициентов финансовой устойчивости показывают зависимость
организации от внешних источников финансирования, отсутствие собственных
оборотных средств. Кроме того, наблюдается негативная ситуация по
показателям прибыли и рентабельности ООО «Кристалл».
Перечисленные факторы свидетельствуют о недостаточно стабильном
финансовом состоянии ООО «кристалл», на фоне чего необходимо разработать
ряд рекомендаций направленных на стабилизацию финансового состояния
организации.
Разработанные предложения сводятся к следующему:
- направления и сокращение затрат приведет к прибыли организации
предполагает уменьшение и увеличение оптимизации затрат ООО «Кристалл».
- направления «Взыскание задолженностей с целью повышения
платежеспособности». Наблюдение за клиентами и изменение их статуса
целесообразно возложить на менеджера по продажам, а оплате их труда
привязать к реальному поступлению денежных средств от клиентов, с
которыми они работают;
- снижая дебиторскую задолженность, ООО «Кристалл» сможет использовать
эти денежные средства на расширение своей деятельности, на покупку нового
58
транспорта, и в первую очередь за счет погашения дебиторской задолженности,
сможет погасить часть своей кредиторской задолженности. Для снижения
дебиторской задолженности можно воспользоваться операций факторинга;
- направления «Разграничения выплат кредиторам по степени приоритетности
для уменьшения оттока денежных средств» предполагает ранжирование
поставщиков в зависимости от степени их важности. Критические важные
поставщики должны быть в центре внимания целесообразно
интенсифицировать контакты с ними, чтобы укрепить взаимопонимания и
стремление к сотрудничеству;
- направление «Пересмотр планов капитальных вложений» здания организации
ООО «Кристалл» старое 2003 года постройки нуждается в ремонте является
средством увеличения поступления денежных средств. Он направлен на
минимизацию расходов. ООО «Кристалл» должны временно отложить
реконструкцию здания управления до лучших времен.
- направление «Увеличение поступления денежных средств из
заинтересованных финансовых источников, не связанных с взаимной
торговлей», предполагает оказание дополнительных взносов и уставный
капитал учредителями в целях увеличения собственного капитала. В настоящее
время уставный капитал составляет 2656 рублей необходимо увеличить хотя бы
до 4000 рублей. Учредителям организации является ООО «Нкс».
Следующие два направления – «Прогнозирование финансового
состояния» и «Введение эффективной системы прогнозирования движения
денежных средств» тесно взаимосвязаны между собой. Прогнозирование
движения средств является важнейшим составляющей прогнозирования
финансового состояния в целом. Достоверность, точность, обоснованность
используемых методов обеспечивает эффективность системы прогнозирования
в целом.
Таким образом, выше перечисленные направления повышения
финансовой устойчивости и платежеспособности позволят улучшить
59
эффективность работы организации и принесут дополнительную прибыль в
сумме 1 377 600 рублей.
60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский Кодекс РФ. Часть I от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. – М.: СПС
«Консультант».
2. Гражданский Кодекс РФ. Часть II от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ. – М.: СПС
«Консультант».
3. Абрютин М.С. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия /Абрютин М.С., Грачев А.В. – М.: Дело и Сервис, 2012г. – 180 с.
4. Бобылева Л.З. Финансовые управленческие технологии: Учебник – М.:
Издательство: Инфра-М, 2014г. – 492 с.
5. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер,
2012г. – 240 с.
6. Владимирова Т.А. Анализ финансовой отчетности предприятия /
Владимирова Т.А., Соколов В.Г. – Новосибирск: СИФБД, 2015г. – 450 с.
7. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и
управление: Учебно-практическое пособие. М.: 2012г. – 192 с.
8. Ивасенко А.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. /
Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. – М.: Кнорус, 2012г. – 208 с.
9. Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учебник. / Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. –
М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2016г. – 624 с.
10. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.
– М.: Проспект, 2012г. – 421 с.
11. Ковалева М.А. Практикум по анализу и финансовому менеджменту. – М.:
Финансы и статистика, 2012г. – 448с.
12. Кован С.Е. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для
предупреждения его банкротства // Экономический анализ: теория и практика.
– 2013г. – N 15. – С. 259.
13. Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И.Я. Лукасевич. – М.:
Эксмо, 2014г. – 768 с.