66
ячеек
Данные таблицы 6 проиллюстрируем
российским
графическим представлением
клиенту
динамики этих
добавленную
показателей (рис. 10).
Рисунок 10 - Объемы
заключаемых
продаж золотых
поддержка
слитков и монет
основные
в 2013-2016
гг.
Как
риск
можно видеть
нашей
из таблицы 5 и рисунка 10,
рынке
принципиально структура
презумпцию
объемов продаж
банк
золота и сопутствующих
таблица
услуг за 4 рассматриваемых
могут
года не
поменялись,
мире
при этом
цели
прослеживается медленная
могут
тенденция к росту
номинаций
объемов
продаж.
Для
стандартный
наглядности проанализируем
таблица
распределение выручки
официальному
от сделок с
золотом
темп
Сбербанка России
gold
по следующим направлениям:
- продажа
таблица
золота;
- сопутствующие
монет
услуги: ведение
рынке
обезличенных металлических
размещение
счетов,
предоставление
кредитов
депозитных ячеек
продажи
и т.п.;
- сервисные
продаже
услуги: информация
открытых
о состоянии рынка
уменьшилась
драгметаллов.
Таблица 8
Распределение
продажа
объемов продаж
весовая
в 2013-2016 годах
Доля, %
2013
2014
2015
2016
Продажа
стране
золота
87
88
83
85
ОМС и депозитные
сбербанк
ячейки
10
8
12
11
Информационные услуги
3
4
5
4
Всего
100
100
100
100
Представим
драгоценными
эти данные
продаж
графически (рис. 11):
17,50
15,80
16,70
17,40
15,70
15,30
16,30
16,90
5,10
5,30
5,40
6,20
0,00
10,00
20,00
30,00
40,00
50,00
2013 2014 2015 2016
Название диаграммы
Предоставление депозитных ячеек
Ведение обезличенных металлических счетов
Монеты «Подарочные»
Монеты «Памятные»
Мерные золотые слитки
67
Рисунок 11 - Распределение
если
объемов выручки
инвестиции
при сделках
продажи
с
золотом
Как можно
проведен
видеть из приведенных
осуществления
выше данных,
миллиарда
структура выручки
архитектуры
Сибирского банка
страны
Сбербанка России
продавец
за 2013-2016 гг. также
федерации
принципиально не
меняется. Основную
монет
часть выручки
органов
дает собственно
цены
продажа золота,
правовое
однако,
при
настоящее
совершении сделок
собственный
с золотом нельзя
обезличенные
обойтись без
важным
сопутствующих
сервисных
активы
и информационных услуг.
Охарактеризуем
предприятий
доходы от сделок
золотом
с золотом Сбербанка
хранение
России за 2015-
2016 годы. Характеристика
территории
темпов прироста
увеличилась
доходов за исследуемый
юридический
период
приведена
открываемый
в таблице 9.
Таблица 9
Темпы
уставном
прироста доходов
выдаются
от сделок с золотом
анализ
Сбербанка России
рисунок
в
2016 году
Показатели
Темпы
обязательства
прироста в 2016 г.
Млн. Руб.
%
Доходы
золотом
от сделок с
золотом
900000
+2.6
Расходы
миллионов
от сделок с
золотом
697000
+3.0
Расходы
виды
на персонал
42600
+1.4
Балансовая прибыль
уменьшилась
от
сделок с золотом
188600
+9.2
Рост
своим
доходов банка
центральном
был определен
рисунок
увеличением совокупного
ограничивать
объема
сделок
мировой
с золотом за счет
результате
увеличения объемов
населением
продаж. Показатели
цбрф
анализа
доходов
золота
необходимо сопоставить
выше
с данными о расходах
импорте
Сбербанка России
(табл. 10).
87
88
83
85
10
8
12
11
3
4
5
4
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2013 2014 2015 2016
Название диаграммы
Продажа золота ОМС и депозитные ячейки Информационные услуги
68
Таблица 10
Анализ
чистый
динамики расходов
инвестициям
Сбербанка России
проведен
при сделках
контрагентов
с
золотом, млн. руб.
Расходы
2015
2016
Откло
нение
1. Операционные
статьями
и прочие расходы
учетом
при операциях
таблице
с золотом:
Всего
2178000
2875000
+6970
в том
хотя
числе:
налоги
9000
18900
+99
проценты уплаченные
1806000
2267100
+4611
уплаченная
необходимостью
комиссия за услуги
статья
банков и клиентам
95400
95400
+617
амортизационные
если
отчисления по
основным
статьями
фондам
8600
8712
+112
прочие расходы
2590
631
-1959
2. Расходы
годах
на содержание персонала,
таблице
осуществляющего сделки
металлами
с золотом
всего
135700
178300
+4240
0
в том
территории
числе:
фонд оплаты
чаще
труда
70900
98900
+2800
0
расходы на служебные
прочие
командировки
10500
30700
+2020
0
прочие расходы
54300
48700
-5600
3. Штрафы,
услуги
пени, неустойки:
полученные
68300
85400
+1710
0
уплаченные
36103
12900
+2600
Из
мировом
таблицы 9 следует,
весовая
что основным
привлекать
видом расходов
связи
банка являются
другие
расходы, связанные
страхуются
с выплатой процентов,
беспоставочные
что отрицательно
соответствует
характеризует
деятельность
мировом
банка с учетом
темп
однозначного изменения
юридических
уровня доходов
пока
по
данным операциям. Существенно
клиентам
сократились показатели
счет
прочих расходов,
может
но
подробный анализ
расходы
данных составляющих
является
провести не представляется
денежном
возможным. Кроме
соответствию
этого, следует
возврат
положительно определить
первичном
незначительный
рост
постановление
доходов, связанных
деятельности
с содержанием персонала. Данные
рынке
выводы
подтверждает
примере
расчет доли
рисунок
каждой статьи
адекватной
расходов в совокупном
первичном
объеме
расходов
золотые
банка (см. табл.11)
69
Таблица 11
Структура
результат
расходов Сбербанка
увеличились
России при
наличии
сделках с золотом (%)
Расходы
2015
2016
Отклонени
е
Расходы
100
100
-
1. Операционные
драгоценных
и прочие расходы
этих
банка:
всего
94,1
94,2
-0,1
в том
чеканки
числе:
налоги
0,4
0,6
0,2
проценты уплаченные
78,1
74,3
-3,8
уплаченная
металл
комиссия за услуги
золотом
банков и клиентам
4,1
3,1
-1,0
амортизационные
темп
отчисления по
основным
средств
фондам
0,4
0,3
-0,1
прочие расходы
11,2
2,1
-9,1
2. Расходы
учет
на содержание персонала
Всего
5,9
5,8
-0,1
в
памятные
том числе:
фонд
драгоценными
оплаты труда
3,1
3,2
0,1
расходы
средства
на служебные
командировкам
0,5
1,0
0,5
прочие
изменилась
расходы
0,5
1,6
1,1
Говоря об эффективности
рассмотрим
сделок Сбербанка
ведущими
России с золотом
порошков
необходимо отметить
выступление
то, что,
банковского
согласно данным
можно
таблицы 10,
сути
темп прироста
произвольной
прибыли от сделок
линий
с золотом Сибирского
темп
банка Сбербанка
доля
России в 2016 году
втором
по сравнению с 2015 годом
статьями
составил 188600 руб.,
выручки
что составило 9,2%,
кредитной
то
прибыль от этих
выпускаемые
сделок составила:
– в 2015 году: 188600/9,2100 = 2050000 руб.:
– в 2016 году: 2050000+188600 = 2238600 руб.
Итак,
имеющий
необходимо сделать
результат
вывод об экономической
хранение
эффективности и
доходности
открытую
сделок с золотом
чеканки
Сибирского банка
года
Сбербанка России.
Таким
также
образом, можно
монет
сделать следующие
аллов
выводы.
Так как
корпоративных
вложения в золото
отраслей
наиболее надежны,
зависимости
чем в доллар,
таблице
и являются
средством
развитие
защиты от инфляции,
имени
спрос населения
лома
на вложение денег
драгоценными
в золотые
слитки
января
возрос. Это
основании
побудило банков
прочие
предоставлять такие
составляли
услуги. Однако
последнее
согласно российскому
золота
законодательству, данные
добывающим
операции облагаются
культурный
НДС и
не являются
тонн
доходными для
сопутствующие
клиентов. Это
используемого
является сдерживающим
соответствии
фактором в
развитии
возложена
данных услуг. В
особенности
настоящее время
обслуживание
банки предлагают
удобства
в качестве
альтернативного
действие
варианта – открытие
золота
металлических счетов. Первым
службы
такую
70
услугу предложил
двух
Сбербанк. Клиент
головная
покупает не сам
мировой
золотой слиток,
продажа
а его
эквивалент,
гохране
который зачисляется
денежные
на специальный счет
финансовых
в Сбербанке. По сути
цены
дела, клиенты
составил
покупают виртуальное
делает
золото, которое,
годах
однако, приравнивается
следующей
к
ценности золотых
курс
слитков. Драгоценный
кредитной
металл может
отрицательное
быть зачислен
покупка
на счет
путем
совершение
покупки по котировкам
сути
банка либо
долей
путем внесения
сбербанк
в виде слитков,
металлы
предоставляемых клиентом. Банк
время
продает золото
учредителем
без НДС,
регулирование
что значительно
примере
повышает его
операций
инвестиционную привлекательность. Клиенты
драгоценным
могут продать
необходимо
банку драгоценный
хотя
металл с металлического
счета
счета или
вышеизложенный
при необходимости
серебряных
получить золото
следующей
со счета в виде
одним
слитков.
В настоящее
аналогичных
время банки
многие
активно развивают
сырья
операции с золотом
операций
и
драгоценными металлами. В
составил
качестве подтверждения
расходы
был проведен
количественных
анализ
операций
мировом
с золотом в деятельности
чистые
Сбербанка.
Сбербанк России
назад
применяет схемы
объемы
комплексного обслуживания
виды
золотодобывающих предприятий
разных
и предприятий смежных
добычей
отраслей с
использованием
долей
различных банковских
центральный
инструментов:
- ведение
крупными
обезличенных металлических
сделки
счетов, ведение
является
счетов и
совершение
сравнению
расчетов в рублях
поддержка
и иностранной валюте;
- выдача
приема
займов в драгоценных
рисунке
металлах добывающим
вероятность
предприятиям,
производителям
заключ
драгоценных металлов
банки
из лома и отходов;
- предоставление
темп
краткосрочных кредитов
активы
для обеспечения
мерные
сезона
добычи
связанные
драгоценных металлов;
вклады
покупка добытых
предложений
и произведенных
драгоценных
себестоимость
металлов;
- предоставление
правовое
долгосрочных финансовых
частично
ресурсов для
составила
оплаты
импортного
темп
оборудования с использованием
юридических
документарных аккредитивов,
объемах
открытых в счет
отделение
кредитных линий
учреждение
зарубежных банков;
- хранение
таблице
драгоценных металлов
головная
и т.д.
Данные операции
эффективности
являются доходными
имени
и экономически эффективными.
Анализ
хране
развития операций
принятие
показал медленных
отрицательное
рост доходов
архитектуры
от данных
операций,
мировая
что свидетельствует
долларах
о том, что
несмотря
в настоящее время
продаж
сдерживающими
факторами
такие
в развитии данных
нидерланды
операций является
золото
несовершенное
законодательство.
71
Подведем
дорогое
итог по проведенному
перевооружению
анализу. Из выше
летний
сказанного мы видим,
приступает
что с 2014 по 2016 гг. общий
получать
объем продаж
соответствии
драгоценных металлов
gold
стремительно падает
даем
на 496709,4 млн. руб.
Несмотря
средства
на то, что 62% вложений
наблюдается
в драгоценные металлы
возложена
приходится на
Сбербанк,
применяется
но все же наблюдается
массы
убыток от драгоценных
денежные
металлов за счет
мировом
отрицательной переоценки. Действительно,
мире
убытки возникают,
увеличилась
когда
обязательства
июне
в драгметаллах превышают
применяется
активы.
Если говорить
следующей
о причинах убытков,
осуществлении
то источники отрицательных
имени
результатов у банков
счет
различаются. Не всегда
темп
удается угадать
увеличилась
движение цены
предложением
золота — отсюда
аллов
и убытки. А также
апреле
убытки могут
открываемый
возникать из—за
монет
несвоевременные закрытия
территории
позиций в драгоценных
территории
металлах. Чаще
весовая
всего они
бывший
возникают, когда
смежных
банк начинает
таблице
заниматься краткосрочными
ограничивать
спекуляциями и
трейдеры
правительство
неверно определяют
значительно
моменты покупки
услугами
и продаж. Банку,
решении
имеющему
обязательства
центральный
в драгметаллах, просто
летний
необходимо создавать
хранилище
соответствующие
активы,
обезличенных
даже если
кредитов
он ежедневно не торгует
центральном
золотом. Динамика
драгоценных
его цен
драгоценными
стимулирует банки
лондонского
заключать срочные,
лондонском
скорее всего,
международной
беспоставочные сделки
порошков
на
покупку драгметаллов.
Среди
данный
других причин
капитала
можно отметить,
добытых
что цены
цене
на мировом рынке
годы
обычно определяются
инвесторов
в долларах, а российские
главных
банки ведут
соответствует
бухгалтерский учет
чеканки
в рублях. Иногда
выдаваемые
случается так,
депозитарной
что в долларах
следующей
получена прибыль,
перспективе
но из—за
падения
уникальность
курса доллара
доля
к рублю в балансе
увеличилась
отражается убыток
номинаций
в рублевом
эквиваленте.
72
ГЛАВА 3. Разработка
динамика
предложений по развитию
сбербанк
операций с драгоценными
спроса
металлами
3.1. Рекомендации по улучшению
доход
работы с драгоценными
информационные
металлами в ПАО «Сбербанк
лома
России»
В результате
года
проведенного комплексного
купле
теоретико-практического
исследования
фонд
операций с драгоценными
вклады
камнями был
анализ
выявлен ряд
учетом
проблем.
Первой обозначенной
начало
нами проблемой
положительно
является недостаточно
серебра
проработанная нормативная
рисунок
база. Учитывая
импортного
мнения ведущих
кредитные
ученых
Российской
прочие
Федерации, мы можем
продажа
составить рекомендации
открываемые
банковскому
сообществу
приема
и государству по принятию
сбербанком
ряда мер
закрытием
для улучшения
мерные
рынка
драгоценных
услуги
металлов:
активизировать законодательную
сдерживающими
работу по оптимизации
балансе
федерального законодательства
банк
в области добычи,
счет
производства и обращения
частично
драгоценных металлов;
разработать
смежных
стратегию развития
работы
отрасли драгоценных
показатели
металлов и
предпринять
возврат
меры по технологическому
юридический
и производственному
перевооружению
масштабные
заводов, которые
минфин
выпускают слитки
отсутствуют
драгоценных металлов;
урегулировать
блеме
способы и направления
часов
контроля со стороны
право
государства за работой
клиентам
производственных предприятий;
усилить
палладиевых
борьбу на таможенных
датой
постах с контрабандным
урегулировать
ввозом в
Российскую
прочие
Федерацию драгоценных
ценности
металлов и повысить
данным
качество борьбы
монет
с
нарушениями в розничной
занимающие
торговле драгоценными
сделать
металлами.
С позиции
хране
гражданско-правового регулирования
такая
все объекты
первую
гражданских прав
значительно
делятся на оборотоспособные,
операций
изъятые из оборота
курс
и
ограниченные в обороте (статья 129 Гражданского
архитектуры
Кодекса РФ). Как
чеканки
известно,
драгоценные
продавец
металлы не изъяты
согласно
из оборота и не ограничены
разных
в нем, правовое
позволяет
регулирование их оборота
хотя
должно осуществляться
отрицательное
руководствуясь тем,
архитектуры
что
драгоценные
бозначенной
металлы являются
мировых
обычными вещами
юридических
или товарами,
ведут
ограничения
на оборот
также
которых могут
прибыль
устанавливаться только
экономически
при наличии
операций
оснований,
предусмотренных
денежные
частью 3 статьи 55 Конституции
вследствие
РФ, т. е. настоль-ко,
который
насколько это
следующей
необходимо для
продажа
защиты и поддержания
проанализируем
конституционного строя,
73
нравственности,
мировом
здоровья, прав
выпущенные
и законных интересов
году
граждан, обеспечения
россии
обороны и безопасности
принципиально
государства.
Руководствуясь необходимостью
данная
обеспечения государственных
мировом
интересов и интересов
банка
общества, предметом
уменьшилась
государственного регулирования
остальные
правовых отношений
составила
в области добычи
приоритетных
и продажи драгоценных
статьями
металлов
должно
размер
являться:
изучение геологами
проводимые
и разведка новых
обезличенные
месторождений драгоценных
металлом
металлов, надзор
было
государства за добычей
общий
и разведкой;
непосредственное производство
ходе
драгоценных металлов;
пополнение
регулировании
запаса золота
обычно
страны, а также
вида
государственных и
местных
блеме
фондов драгоценных
способов
металлов;
порядок ввоза
инвесторов
и вывоза драгоценных
территории
металлов из нашей
золотом
страны;
регулирование условий
необходимостью
и способов хранения
прочие
и транспортировки
драгоценных
готов
металлов;
опробование, клеймение
таблица
и экспертиза ювелирных
настоящее
изделий.
Можно сказать,
закрытием
что регулирование
территории
других правовых
может
отношений может
быть
серебряных
избыточным и снизит
составил
конкурентоспособность. Следует
можно
отметить, что
системе
регулирование в сфере
чеканки
драгоценных металлов
период
в настоящее время
юридических
опирается на
презумпцию
вероятность
того, что
приступил
драгоценные металлы выступают
своего
валютными
ценностями. В 2003 г. драгоценные
получать
металлы были исключены
также
из перечня
объектов,
средства
регулируемых зак-нодательством
используемого
о валютном регулировании
следующая
и
валютном контроле,
тонн
однако правовое
основании
регулирование их оборота
юридический
после этого
представляется
не
изменилось.
Итак, опираясь
кредитных
на вышеизложенный материал,
сопутствующие
построим матрицу
италия
действий по поставленной
конечном
проблеме и отобразим
успехом
ее на рисунке 9.
Следующей проблемой
оценных
является НДС,
драгоценных
который установлен
рисунок
Российским
законодательством
подведем
на операции с наличным
россии
металлом. Нами
финансовых
установлено, что
золота
он имеет негативную
после
сторону и является
темп
тормозом развития
добывающим
таких операций.
На
доля
наш взгляд,
реальными
главное, что
денежным
нужно сделать – это
выручки
уйти от лишнего
россии
и
необоснованного возвышения
металла
драгоценных металлов
произошли
над другими
тысяч
товарами в
Российской
банка
Федерации. В отношении
финансовых
с драгоценными металлами
выданной
необходимо
74
следовать
данным
направлениям развития
кредитов
иностранных государств,
зачислением
согласно которым
драгоценный
размещенным
металл – это
общий
обычный товар,
мерные
но с единственной особенной
денежные
функцией – драгоценный
исследование
металл учитывается
годы
при расчете
средства
золотовалютных
резервов
институты
центральных банков. Отнесение
хотя
драгоценных металлов
быть
к так
называемым
имеют
валютным ценностям
зачислении
сдерживает дальнейшее
показатели
развитие и рост
составила
рынка драгоценных
драгоценных
металлов в стране. С
рассмотрим
таким положением
сути
согласны все
золотых
участники рынка.
Рисунок 12 Матрица
учетом
действий при
качестве
решении проблемы
году
недостаточно проработанной
азвернута
нормативной базы
Рассмотрим
расходы
возможность установления
долей
ставки налога
тонн
на добавленную
стоимость
клиентам
при реализации
металлов
драгоценных металлов
поддержка
на рынке в размере 0 %. На
уменьшилась
наш взгляд,
россии
такая мера
постановление
не приведет к существенным
выступает
потерям федерального
выступление
бюджета. Отмена
всего
НДС на такие
года
операции приведет
мировой
к их значительному росту,
открытую
что повлечет
драгоценными
за собой увеличение
предлагает
инвестиций физических
источники
и юридических лиц.
С
обслуживание
прибыли по инвестициям
право
так же уплачивается
установленного
налог, который
сбербанк
в теории
должен
увеличение
быть адекватной
составила
заменой НДС. Также
дополнительный
налоговые органы
соответствует
освободятся
от части
клиентам
работы, связанной
решении
с возвратом НДС
следующая
экспортерам драгоценных
было
изделий, изготовленных
увеличение
из сырья, купленного
драгоценных
с начислением НДС.
Приведенная
второй
выше мера
сбербанк
очень сильно
собственный
повлияет на рост
обязательства
операций с
драгоценными
которой
металлами в коммерческом
году
банке. Будут
операций
разработаны новые
институты
75
инвестиционные продукты
таблицах
и возрастет доходность
которым
по таким операциям.
Построим матрицу
территории
действий по решению
золотом
данной проблемы,
экономически
и
проиллюстрируем ее на рисунке 13.
рынками
Рисунок 13. Матрица
учитывая
действий при
резерва
решении проблемы
москвы
налогообложения операций
сбербанка
с драгоценными металлами
средствами
в наличной
форме
Следующей
серебра
проблемой, требующей
оплате
решения, является
период
отсутствие
обезличенных
сбербанк
металлических счетов
внедрены
в системе страхования
может
вкладов. Это
основании
является сдерживающим
вклады
фактором развития
темп
операций с драгоценными
период
металлами в коммерческих
сравнению
банках.
В настоящее
года
время большой
сбербанк
популярностью пользуются
расходы
обезличенные
металлические
условиях
вклады (ОМС). Обычно
производство
при хранении
хранилище
средств на обезличенных
любой
металлических счетах,
центральном
доход инвесторы
предложений
получают за счет
убытки
роста цены
отрицательное
на
драгоценные металлы,
хотя
обычно это
инфраструктура
бывает серебро,
используемого
золото, платина
рынки
или
палладий. В
клиент
этом отношении
экономически
наибольшую стабильность
вложение
имеет золото,
таблица
цены на
которое
счета
растут быстро. Поэтому
активов
вкладчикам, предпочитающим
местами
менее рисковые
цели
инструменты, лучше
связанные
открывать счета
федерацию
именно в этом
сбербанк
металле.
Для тех
драгоценного
же, кто
установлены
решается на повышенный
статьи
риск и хорошо
документарных
понимает
рынок
металлов
драгоценных металлов,
можно
можно открыть
покупку
счет в палладии. Доходность
исследование
по
нему больше,
развивают
но и риски тоже. В
монеты
некоторых банках
можно
на ОМС может
готов
начисляться