23
Из таблицы 2.1 следует, что предприятие выпускает продукцию в
объемах, предусмотренных договорами с заказчиками.
Данные об основных конкурентах ООО «Кинтекс» представлены в
таблице 2.2.
Таблица 2.2
Данные о конкурентах ООО «Кинтекс» в 2020 году
Наименование
продукции
Наименование организации -
конкурента
Объем
производства
тыс. тонн
Доля рынка,.
%
Пряжа №м54
ООО «Егорьевская Текстильная
Мануфактура», г.Егорьевск
78 000
26
ООО «Ивановский меланжевый
комбинат»
120 000
40
ООО «Кинтекс»
12 000
27
Прочие
12 000
7
Пряжа №м65
ООО «Метапром», Республика
Беларусь
1 248
12
ООО «Ивановский меланжевый
комбинат»
3 900
39
ООО «Фурмановская прядильно-
ткацкая фабрика № 3»,
г.Фурманов
1 008
10
ООО «Кинтекс»
1444
14
Прочие
2480
25
Пряжа №м40/2
ООО «Ивановский меланжевый
комбинат»
1 008
42
ООО «Фурмановская прядильно-
ткацкая фабрика № 3»,
г.Фурманов
600
25
ООО «Кинтекс»
600
25
Прочие
192
8
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что значительную часть
рынка текстильной продукции Ивановской области занимает ООО «Кинтекс»
(Пряжа №м54- 27 %, Пряжа №м65 - 14 %, Пряжа №м40/2 - 25 %).
Основные технико-экономические показатели ООО «Кинтекс»
представлены в таблице 2.3. Рост цены на исходное сырье и топливно-
энергетические ресурсы привел к повышению себестоимости реализованной
продукции, что отрицательно сказалось на прибыли предприятия.
24
Таблица 2.3
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Кинтекс»
за 2018-2020 годы
Наименование
Единицы
измерения
Годы
2018
2019
2020
1. Товарная продукция в действующих ценах
Тыс руб.
421277
442527
584638
2. Себестоимость товарной продукции
Тыс руб.
416100
436493
579050
3. Выручка от реализации
Тыс руб.
431277
454731
619638
4. Себестоимость реализованной продукции
Тыс руб.
425977
448530
613715
5. Прибыль (убыток) от реализации продукции
Тыс руб.
5300
6201
5923
6. Балансовая прибыль (убыток)
Тыс руб.
2415
3066
2727
7. Материальные затраты
Тыс руб.
228855
248801
364802
8. Среднегодовая стоимость:
а) основных производственных фондов
Тыс руб.
140510
144659
156877
б) активной их части
77829
80953
86785
9. Среднегодовая стоимость оборотных активов
Тыс руб.
34675
36374
48254
10. Среднесписочная численность работающих
Чел.
805
795
782
11. Общий фонд заработной платы работающих
Тыс. руб.
59403
62067
70605
12. Среднегодовая выработка одного
работающего
Тыс.руб.
662.91
706.92
747.62
13. Среднегодовая заработная плата одного
работающего
Руб.
73793
78072
90288
14. Материалоотдача
Руб.
2,33
2,26
1,60
15. Материалоемкость
Руб.
0,43
0,44
0,62
16. Фондоотдача
а) основных производственных фондов
Руб.
3,80
3,89
3,73
б) активной их части
6,86
6,94
6,74
17. Фондоемкость
а) основных производственных фондов
Руб.
0,26
0,26
0,27
б) активной их части
0,15
0,14
0,15
18. Фондовооруженность
а) работающих
Руб/чел
172,83
179,92
198,83
б) рабочих
174,55
181,96
200,61
19. Фондорентабельность
%
1,72
2,12
1,74
20. Рентабельность продаж
%
1,23
1,36
0,96
21. Рентабельность производства
%
1,38
1,69
1,33
22. Рентабельность продукции
%
1,24
1,38
0,97
Это особенно заметно в 2020 году, когда прибыль от реализации по
сравнению с 2019 годом уменьшилась на 278 тысяч рублей.
Динамика основных технико-экономических показателей деятельности
ООО «Кинтекс» за 2018-2020 годы представлена в таблице 2.4.
25
Таблица 2.4
Динамика основных технико-экономических показателей деятельности
ООО «Кинтекс» за 2018-2020 годы
Наименование
Темпы роста,%
2019/2018
2020/2019
1. Товарная продукция в действующих ценах
105,04
132,11
2. Себестоимость товарной продукции
104,90
132,66
3. Выручка от реализации
105,44
136,26
4. Себестоимость реализованной продукции
105,29
136,83
5. Прибыль (убыток) от реализации продукции
117,00
95,52
6. Балансовая прибыль (убыток)
126,96
88,94
7. Материальные затраты
108,72
146,62
8. Среднегодовая стоимость:
а) основных производственных фондов
102,95
108,45
б) активной их части
104,01
107,20
9. Среднегодовая стоимость оборотных активов
104,90
132,66
10. Среднесписочная численность работающих
98,76
98,36
11. Общий фонд заработной платы работающих
104,48
113,76
12. Среднегодовая выработка одного работающего
106,64
105,76
13. Среднегодовая заработная плата одного работающего
105,80
115,65
14. Материалоотдача
97,00
70,80
15. Материалоемкость
102,33
140,91
16. Фондоотдача
а) основных производственных фондов
102,37
95,89
б) активной их части
101,17
97,12
17. Фондоемкость
а) основных производственных фондов
100,00
103,85
б) активной их части
93,33
107,14
18. Фондовооруженность
а) работающих
104,10
110,51
б) рабочих
104,25
110,25
19. Фондорентабельность
123,26
82,08
20. Рентабельность продаж
110,57
70,59
21. Рентабельность производства
122,46
19,53
22. Рентабельность продукции
111,29
70,29
По результатам расчетов, представленных в таблице 2.4 можно сделать
следующие выводы. Объемы производства продукции на протяжении всего
рассматриваемого периода увеличиваются, что положительно характеризует
деятельность ООО «Кинтекс». Наибольший темп роста объемов производства
в действующих ценах достигнут в 2020 году, он составил 132,11%. В 2018,
2019 годах происходит увеличение объемов производства, но более низкими
темпами. Увеличение объемов производства продукции ведет к росту
26
потребности предприятия в материальных ресурсах, идет более эффективное
использование сырья и основных материалов, что, в свою очередь, привело к
росту материальных затрат.
В 2020 году наблюдается резкий скачок в повышении материалоемкости
продукции предприятия. Темп роста этого показателя по отношению 2020 года
к 2019 году составил 140,91%. Увеличение физического и морального износа
основных производственных фондов, активной их части привело к ускорению
темпов роста их обновления. Поэтому наблюдается повышение их
среднегодовой стоимости.
ОПФ на предприятии используются эффективно, лишь в 2020 году их
фондоотдача снизилась на 0,16 рубля, а активной части - на 0,20 рубля. Это
вызвано большим ростом капитальных вложений, направляемых на
улучшение условий труда, охрану окружающей среды. Среднесписочная
численность работников за 2016-2020 годы имеет тенденцию к сокращению.
Ежегодный темп роста фонда заработной платы находится на уровне 112%, и
только в 2019 году происходит его уменьшение до 104%. На протяжении
рассматриваемого периода производительность труда работающих растет.
Среднегодовая заработная плата 1 работающего имеет тенденцию роста.
В 2018, 2020 годах наблюдается опережение темпов роста заработной платы
над темпами роста производительности труда. Таким образом, увеличение
заработной платы работников происходит непропорционально уровню
производительности их труда.
2.2. Анализ динамики выпуска продукции и заработной платы
Исходные данные для анализа динамики выпуска продукции,
заработной платы и производительности труда представлены в таблице 2.5.
Сделаны следующие выводы: рост объемов товарной продукции
наиболее интенсивен был в 2019 году по сравнению с 2018 годом (5,31%).
27
Таблица 2.5.
Выпуск продукции, заработная плата и производительность труда за 2018-
2020 гг.
Показатели
Период
2018 г
2019 г
2020 г
Товарная продукция в сопоставимых ценах, (т.р.),
533643
562005
584638
Среднесписочная численность работающих, (чел),
805
795
782
Выработка на одного работающего, (руб),
662911
706925
747619
Общий фонд заработной платы работающих, (т.р.),
59403
62067
70605
Средняя заработная плата одного работающего, (руб).
73793
78072
90288
На основании этих данных произведен расчет темпов роста
соответствующих показателей (таблица 2.6).
Таблица 2.6.
Темпы роста выпуска продукции, заработной платы и
производительности труда за 2018-2020 гг.
Показатели
Темпы роста, %
2019/2018
гг
2020/2019
гг
2020/2018
гг
Товарная продукция в сопоставимых ценах
105,31
104,03
109,56
Среднесписочная численность работающих
98,76
98,36
97,14
Выработка на одного работающего
106,64
105,76
112,78
Общий фонд заработной платы работающих
104,48
113,76
118,86
Средняя заработная плата одного работающего
105,80
115,65
122,35
В целом деятельность предприятия по динамике продукции можно
оценить положительно, поскольку поступательное увеличение объемов
производства на протяжении рассматриваемого периода свидетельствует,
скорее всего, о стремлении расширять масштабы своей деятельности на
старых рынках и осваивать новые.
Среднегодовая выработка продукции в стоимостном выражении на
одного работающего за анализируемый период изменилась пропорционально
изменению объемов производства, что представлено на рис. 2.1. и 2.2. Фонд
заработной платы и средняя заработная плата одного работающего за 2018 и
2020 годы выросли на 18,86% и 22,35%; а объем выпуска продукции только на
9,56%, в результате темпы роста средней заработной платы одного
28
работающего опережали темпы роста среднегодовой выработки одного
работающего.
Рисунок 2.1 - Динамика товарной продукции в сопоставимых ценах за 2018-
2020 гг.
Рисунок 2.2 - Динамика среднегодовой выработки в расчете на одного
работающего за 2018-2020 гг.
Динамика составляющих полного фонда заработной платы работающих
в обобщенном виде на рисунке 2.3.
Рисунок 2.3 - Динамика фонда заработной платы работающих в 2018-2020 гг.
29
Соотношение темпов роста продукции, заработной платы и
производительности труда обусловило и динамику заработной платы на рубль
товарной продукции, приведенной в таблице 2.7 и на рисунке 2.4.
Таблица 2.7.
Заработная плата на рубль товарной продукции
Показатели
Период
2018 г
2019 г
2020 г
Товарная продукция в сопоставимых ценах, (т.р.),
533643
562005
584638
Общий фонд заработной платы работающих, (т.р.),
59403
62067
70605
Заработная плата на рубль товарной продукции, руб.
0,11
0,11
0,12
Рисунок 2.4 - Динамика показателя заработной платы на рубль
товарной продукции, руб.
Общий вывод по анализу:
Заработная плата по предприятию увеличивалась более быстрыми
темпами по сравнению с ростом объема выпускаемой продукции, а,
следовательно, не выполняла свою стимулирующую функцию.
2.3. Анализ состава и структуры фондов заработной платы рабочих
Анализ фонда заработной платы рабочих начинается с состава полного
фонда заработной платы рабочих, который представлен в таблице 2.8., а его
динамика – в таблице 2.9.:
0,105
0,11
0,115
0,12
2018 г 2019 г
2020 г
Руб.
30
Таблица 2.8.
Состав полного фонда заработной платы рабочих ООО «Кинтекс» в 2018-
2020 гг., тыс. руб.
№
п/п
Виды выплат
Годы
2018
2019
2020
1.
Сдельная оплата
13125
13435
13883
2.
Повременная оплата
5678
5690
5998
Итого тарифный фонд заработной платы
18803
19125
19881
Доплаты и премии:
Премии:
3.
Премия сдельщикам
5427
6467
8305
4.
Премия повременщикам
2713
3314
4940
Доплаты:
5.
Повышающий коэффициент
6824
7471
8658
6.
Надбавки и доплаты
498
532
501
7.
За ненормированный рабочий день
35
24
23
8.
За классность
36
32
30
9.
За совмещение
1131
857
1018
10.
За ночные часы
1359
2091
2273
11.
За вечерние часы
752
715
697
12.
За воскресные дни
681
722
726
13.
За обучение
37
46
35
14.
За руководство бригадой
46
51
56
15.
Доплата до МРОТ
0
1538
676
16.
Аккордно
827
883
738
Итого премии и доплаты
20366
24743
28676
Итого часовой фонд заработной платы
39169
43868
48557
17.
Оплата льготных часов подростков
23
15
5
18.
Оплата часов кормления
10
9
4
19.
Доплаты за сверхурочные
4096
2546
3623
20.
Внутреннее совместительство
1048
822
1648
21.
Простой внутрисменный
145
137
126
Итого дополнительная заработная плата в
составе дневного фонда заработной платы
5322
3529
5406
Итого дневной фонд заработной платы
44491
47397
53963
22.
Оплата очередных отпусков
4336
4254
4771
23.
Гособязанность
220
355
331
24.
До среднего заработка
2132
1760
2129
25.
Учебный отпуск
86
51
33
26.
Компенсация за переработку
219
113
139
27.
Простой целосменный
0
13
0
Итого дополнительная заработная плата в
составе полного фонда заработной платы
6993
6546
7403
Итого полный фонд заработной платы
51484
53943
61366
31
Таблица 2.9.
Структура полного фонда заработной платы рабочих ООО «Кинтекс» в 2018-
2020 гг., %
№
п/п
Виды выплат
Годы
2018
2019
2020
1.
Сдельная оплата
25,49
24,90
22,63
2.
Повременная оплата
11,03
10,55
9,77
Итого тарифный фонд заработной платы
36,52
35,45
32,40
Доплаты и премии:
Премии:
3.
Премия сдельщикам
10,54
11,99
13,53
4.
Премия повременщикам
5,27
6,14
8,05
Доплаты:
5.
Повышающий коэффициент
13,25
13,85
14,11
6.
Надбавки и доплаты
0,97
0,99
0,82
7.
За ненормированный рабочий день
0,07
0,04
0,04
8.
За классность
0,07
0,06
0,05
9.
За совмещение
2,20
1,59
1,66
10.
За ночные часы
2,64
3,88
3,70
11.
За вечерние часы
1,46
1,32
1,14
12.
За воскресные дни
1,32
1,34
1,18
13.
За обучение
0,07
0,09
0,06
14.
За руководство бригадой
0,09
0,09
0,09
15.
Доплата до МРОТ
0,00
2,85
1,10
16.
Аккордно
1,61
1,64
1,20
Итого премии и доплаты
39,56
45,87
46,73
Итого часовой фонд заработной платы
76,08
81,32
79,13
17.
Оплата льготных часов подростков
0,04
0,03
0,01
18.
Оплата часов кормления
0,02
0,02
0,01
19.
Доплаты за сверхурочные
7,96
4,72
5,90
20.
Внутреннее совместительство
2,04
1,52
2,69
21.
Простой внутрисменный
0,28
0,25
0,20
Итого дополнительная заработная плата в
составе дневного фонда заработной платы
10,34
6,54
8,81
Итого дневной фонд заработной платы
86,42
87,86
87,94
22.
Оплата очередных отпусков
8,42
7,89
7,77
23.
Гособязанность
0,43
0,66
0,54
24.
До среднего заработка
4,14
3,26
3,47
25.
Учебный отпуск
0,17
0,09
0,05
26.
Компенсация за переработку
0,42
0,22
0,23
27.
Простой целосменный
0,00
0,02
0,00
Итого дополнительная заработная плата в
составе полного фонда заработной платы
13,58
12,14
12,06
Итого полный фонд заработной платы
100,00
100,00
100,00
32
Основную долю в структуре заработной платы составляет сдельная
оплата труда. Но к концу 2020 года ее доля в структуре уменьшается с 25,49%
до 22,63%. Увеличивается доля премий как сдельщиков, так и повременщиков.
Далее проанализируем динамику составляющих полного фонда
заработной платы рабочих (таблица 2.10).
Таблица 2.10.
Динамика составляющих полного фонда заработной платы рабочих ООО
«Кинтекс» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
№
п/п
Показатели
Годы
2018
2019
2020
1.
Тарифный фонд заработной платы
18803
19125
19881
2.
Доплаты к тарифной части заработной платы
20366
24743
28676
3.
Часовой фонд заработной платы
39169
43868
48557
4.
Дополнительная заработная плата в составе
дневного фонда заработной платы
5322
3529
5406
5.
Дневной фонд заработной платы
44491
47397
53963
6.
Дополнительная заработная плата в составе
полного фонда заработной платы
6993
6543
7403
7.
Полный фонд заработной платы
51484
53943
61366
Из таблицы 2.10 очевидно, что все составляющие фонда заработной
платы на протяжении всего периода растут.
В таблице 2.11 представим Коэффициенты соотношения часового,
дневного и полного фондов заработной платы рабочих ООО «Кинтекс» в 2018-
2020 гг.
Таблица 2.11.
Коэффициенты соотношения часового, дневного и полного фондов
заработной платы рабочих ООО «Кинтекс» в 2018-2020 гг.
№
п/п
Показатели
Годы
2018
2019
2020
1.
Коэффициент соотношения дневного и
часового фондов заработной платы рабочих
1,1359
1,0804
1,1113
2.
Коэффициент соотношения полного и
дневного фондов заработной платы рабочих
1,1572
1,1381
1,1372
Структура полного фонда заработной платы рабочих на протяжении
2018-2020 гг. практически не меняется (рис. 2.5.).