43
Таблица 2.31.
Темпы роста показателей выработки и средней заработной платы рабочих
и работающих ООО «Кинтекс» за 2018-2020 гг.
Показатели
Темпы роста, %
2019/2018 гг.
2020/2019 гг.
2020/2018 гг.
1. Среднегодовая выработка одного
рабочего
104,60
106,01
110,89
2. Среднегодовая выработка одного
работающего
106,64
105,76
112,78
4. Среднегодовая заработная плата
одного рабочего
106,71
115,73
123,49
5. Среднегодовая заработная плата
одного работающего
105,80
115,65
122,35
Динамика темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой
заработной платы рабочих и работающих нагляднее отражены на рис. 2.6. и
2.7.
Рисунок 2.6 - Динамика среднегодовой выработки и среднегодовой
заработной платы рабочих за 2018-2020 гг.
104,6
106,01
110,89
106,71
115,73
123,49
95
100
105
110
115
120
125
2018 2019 2020
Темп роста, %
Годы
Темп роста
среднегодовой
выработки рабочего
Темп роста
среднегодовой
заработной платы
рабочего
44
Рисунок 2.7 - Динамика среднегодовой выработки и среднегодовой
заработной платы работающих за 2018-2020 гг.
Данные таблицы 2.31. и их изображение на рис. 2.6. и 2.7. позволяет
сделать вывод о том, что темпы роста среднегодовой заработной платы
значительно превышают темпы роста среднегодовой выработки.
Соответствие между темпами роста средней заработной платы рабочих
ООО «Кинтекс» и производительности их труда за соответствующие периоды
показывают коэффициенты опережения.
Расчет коэффициентов опережения и сумм экономии (перерасхода)
фонда заработной платы рабочих за 2018-2020 гг. производится на основании
имеющихся данных и предcтавлены в таблице 2.32.
Таблица 2.32.
Расчет коэффициентов опережения за 2018-2020 гг.
Показатели
Период
2019/2018 гг.
2020/2019 гг.
1. Темп роста среднегодовой выработки одного
рабочего, %
104,60
106,01
2. Темп роста среднегодовой заработной платы
одного рабочего, %
106,71
115,73
3. Коэффициент опережения темпов роста
заработной платы по сравнению с темпами роста
производительности труда
1,0200
1,0920
106,64
105,76
112,78
105,8
115,65
122,35
95
100
105
110
115
120
125
2018 2019 2020
Темп роста, %
Годы
Темп роста
среднегодовой
выработки
работающего
Темп роста
среднегодовой
заработной платы
работающего
45
Таким образом, в анализируемом периоде темпы роста средней
заработной платы одного рабочего опережают темпы роста средней
выработки. В результате перерасход по фонду заработной платы рабочих ООО
«Кинтекс» (то есть повышение себестоимости выпущенной продукции и
снижение прибыли) составил:
в 2019 году по сравнению с 2018 годом:
106,71 — 104,60
±Э = 53943,0 * = +1066,63 тыс. руб.
106,71
в 2020 году по сравнению с 2019 годом:
115,73 — 106,01
±Э = 61366,0 * = +5626,62 тыс. руб.
106,01
Данные анализа, проведенного выше, свидетельствуют о том, что
опережение темпов роста средней заработной платы над темпами роста
средней выработки одного рабочего стало тенденцией и приводит к
систематическому явлению перерасхода сумм, направляемых на заработную
плату рабочих ООО «Кинтекс», значительному по своей величине.
46
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ОПЛАТЫ ТРУДА В ООО «КИНТЕКС»
3.1. Предложения по совершенствованию оплаты труда работников
ООО «Кинтекс»
Для устранения недостатков, выявленных в ходе анализа, возможно
внедрение следующих мероприятий (рис.3.1.)
Рисунок 3.1 - Мероприятия по совершенствованию оплаты труда ООО
«Кинтекс»
Первое предложение.
Для заинтересованности работников в увеличении производительности
труда возможно применение доплат за повышенную зону обслуживания.
Предлагается увеличить зоны обслуживания по участку кольцнпрядения.
Второе предложение – внедрение программы Скэнлона.
Для заинтересованности работников в увеличении объема
реализованной продукции, а, следовательно, и величины прибыли, возможно
применение системы Скэнлона.
Третье предложение – перевод транспортировщика пряжи с машин БД-
200 с повременной оплаты труда на сдельную оплату труда.
Мероприятия по
совершенствованию
оплаты труда ООО
"Кинтекс"
Доплата за
повышенную зону
обслуживания
Ведрение программы
Скэнлона
Перевод отдельных
категорий рабочих с
повременной оплаты
труда на сдельную
47
При сдельной оплате труда заработок начисляется работнику по
конечным результатам его труда, что стимулирует работников к повышению
производительности труда. Кроме того, при такой системе оплаты труда
отпадает необходимость контроля целесообразности использования
работниками рабочего времени.
Рассчитаем экономическую целесообразность внедрения предложенных
мероприятий.
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий
Первое предложение.
Расчет проведем по участку кольцепрядения. Рассчитаем влияние новых
условий на заработную плату и количество произведенной продукции
рабочих.
Норма обслуживания прядильщика кольцепрядильных машин (марки П-
66) – 5 штук.
Предлагаемая доплата за повышенную зону обслуживания составляет:
5,5 машин – 20,00 руб. за рабочую смену;
6,0 машин – 30,00 руб. за рабочую смену;
6,5 машин – 40,00 руб. за рабочую смену;
7,0 машин – 50,00 руб. за рабочую смену.
Норма выработки одной машины в час (пряжа №65) составляет 3,09 кг.
Сдельная расценка (за килограмм) на данную пряжу – 1,43 руб.
В течение месяца отработано 21 день 165,5 часов.
Действующие условия (при норме обслуживания 5 машин):
Рассчитаем выработку на 1 рабочего за месяц:
Выработка на 1 рабочего = 165,5 ∙ 5 ∙ 3,09 = 2556,98 (кг)
Рассчитаем сдельную заработную плату 1 рабочего за месяц:
Заработная плата 1рабочего = 2556,98 ∙ 1,43 = 3656,48 (руб.)
Новые условия (при норме обслуживания 5,5 машин):
48
Рассчитаем выработку на 1 рабочего за месяц:
Выработка на 1 рабочего = 165,5 ∙ 5,5 ∙ 3,09 = 2812,67 (кг)
Рассчитаем сдельную заработную плату 1 рабочего за месяц:
Заработная плата 1 рабочего = 2812,67 ∙ 1,43 = 4022,12 (руб.)
Находим доплату за повышенную зону обслуживания:
ПЗО = 20,00 ∙ 21 = 420,00 (руб.)
Находим увеличение заработной платы 1 рабочего за месяц:
Изменение заработной платы 1 рабочего = 4022,12 – 3656,48 + 420,00 =
785,64 (руб.)
Находим увеличение выработки на 1 рабочего за месяц:
Изменение выработки на 1 рабочего = 2812,67 – 2556,98 = 255,58 (кг)
Новые условия (при норме обслуживания 6,0 машин):
Рассчитаем выработку на 1 рабочего за месяц:
Выработка на 1 рабочего = 165,5 ∙ 6,0 ∙ 3,09 = 3068,37 (кг)
Рассчитаем сдельную заработную плату 1 рабочего за месяц:
Заработная плата 1 рабочего = 3068,37 ∙ 1,43 = 4387,77 (руб.)
Находим доплату за повышенную зону обслуживания:
ПЗО = 30,00 ∙ 21 = 630,00 (руб.)
Находим увеличение заработной платы 1 рабочего за месяц:
Изменение заработной платы 1 рабочего = 4387,77 – 3656,48 + 630,00 =
1361,29 (руб.)
Находим увеличение выработки на 1 рабочего за месяц:
Изменение выработки на 1 рабочего = 3068,77 – 2556,98 = 511,79 (кг)
Новые условия (при норме обслуживания 6,5 машин):
Рассчитаем выработку на 1 рабочего за месяц:
Выработка на 1 рабочего = 165,5 ∙ 6,5 ∙ 3,09 = 3324,07 (кг)
Рассчитаем сдельную заработную плату 1 рабочего за месяц:
Заработная плата 1 рабочего = 3324,07 ∙ 1,43 = 4753,42 (руб.)
Находим доплату за повышенную зону обслуживания:
ПЗО = 40,00 ∙ 21 = 840,00 (руб.)
49
Находим увеличение заработной платы 1 рабочего за месяц:
Изменение заработной платы 1 рабочего = 4753,42 – 3656,48 + 840,00 =
1936,94 (руб.)
Находим увеличение выработки на 1 рабочего за месяц:
Изменение выработки на 1 рабочего = 3324,07 – 2556,98 = 767,09 (кг)
Новые условия (при норме обслуживания 7,0 машин):
Рассчитаем выработку на 1 рабочего за месяц:
Выработка на 1 рабочего = 165,5 ∙ 7,0 ∙ 3,09 = 3579,77 (кг)
Рассчитаем сдельную заработную плату 1 рабочего за месяц:
Заработная плата 1 рабочего = 3579,77 ∙ 1,43 = 5119,07 (руб.)
Находим доплату за повышенную зону обслуживания:
ПЗО = 50,00 ∙ 21 = 1050,00 (руб.)
Находим увеличение заработной платы 1 рабочего за месяц:
Изменение заработной платы 1 рабочего = 5119,07 – 3656,48 + 1050,00 =
2512,59 (руб.)
Находим увеличение выработки на 1 рабочего за месяц:
Изменение выработки на 1 рабочего = 3579,77 – 2556,98 = 1022,79 (кг)
Таблица 3.1.
Результаты сравнения вариантов применения стимулирующей надбавки
за повышенную зону обслуживания
Показатели
Влияние новых условий на действующие условия
5,5 машин
6,0 машин
6,5 машин
7,0 машин
Выработка на 1 рабочего, кг
+255,58
+511,79
+767,09
+1022,79
Заработная плата 1 рабочего,
руб.
+785,64
+1361,29
+1936,94
+2512,59
Переведем выработку на 1 рабочего за месяц из кг в руб. (цена за кг
продукции на 2020 г. – 100,67 руб.):
Выработка на 1 рабочего
1
= 255,58 ∙ 100,67 = 25729,24 (руб.)
Выработка на 1 рабочего
2
= 511,79 ∙ 100,67 = 51521,90 (руб.)
Выработка на 1 рабочего
3
= 767,09 ∙ 100,67 = 77222,95 (руб.)
50
Выработка на 1 рабочего
4
= 1022,79 ∙ 100,67 = 102964,27 (руб.)
Находим общую выработку на данном участке (численность рабочих в
трех сменах – 24 чел.):
Выработка
1
= 25729,24 ∙ 24 = 617501,76 (руб.) = 618 тыс. руб.
Выработка
2
= 51521,90 ∙ 24 = 1236525,60 (руб.) = 1237 тыс. руб.
Выработка
3
= 77222,95 ∙ 24 = 1853350,80 (руб.) = 1853 тыс. руб.
Выработка
4
= 102964,27 ∙ 24 = 2471142,48 (руб.) = 2471 тыс. руб.
Находим общий фонд заработной на данном участке (численность
рабочих в трех сменах – 24 чел.):
Заработная плата
1
= 785,64 ∙ 24 = 18855,36 (руб.) = 19 тыс. руб.
Заработная плата
2
= 1361,29 ∙ 24 = 32670,96 (руб.) = 33 тыс. руб.
Заработная плата
3
= 1936,94 ∙ 24 = 46486,56 (руб.) = 46 тыс. руб.
Заработная плата
4
= 2512,59 ∙ 24 = 60301,16 (руб.) = 60 тыс. руб.
Находим увеличение выработки по отношению к 2020 году:
Изменение выработки
1
= 584638 + 618 = 585256 (тыс. руб.)
Изменение выработки
2
= 584638 + 1237 = 585875 (тыс. руб.)
Изменение выработки
3
= 584638 + 1853 = 586491 (тыс. руб.)
Изменение выработки
4
= 584638 + 2471 = 587109 (тыс. руб.)
Находим увеличение фонда заработной платы по отношению к 2020
году:
Изменение заработной платы
1
= 61366 + 19 = 61385 (тыс. руб.)
Изменение заработной платы
2
= 61366 + 33 = 61399 (тыс. руб.)
Изменение заработной платы
3
= 61366+ 46 = 61412 (тыс. руб.)
Изменение заработной платы
4
= 61366+ 60 = 61426 (тыс. руб.)
Сведем полученные данные в таблицу 3.2.
51
Таблица 3.2.
Среднегодовая выработка и среднегодовая заработная плата одного
работающего в действующих условиях и с учетом проектного предложения
Показатели
Действующие
условия (2020
год)
Новые условия
Вар. 1
Вар. 2
Вар. 3
Вар. 4
Товарная продукция в
сопоставимых ценах, тыс.
руб.
584638
585256
585875
586491
587109
Общий фонд заработной
платы, тыс. руб.
61366
61385
61399
61412
61426
Среднесписочная
численность рабочих, чел.
693
693
693
693
693
Среднегодовая выработка
одного рабочего, руб.
843633
844525
845418
846307
847199
Среднегодовая заработная
плата одного рабочего, руб.
88551
88579
88599
88618
88638
Рассчитаем темпы роста показателей среднегодовой выработки и
среднегодовой заработной платы работающих ООО «Кинтекс» по отношению
к 2020 году (таблица 3.3).
Таблица 3.3.
Темпы роста показателей среднегодовой выработки и среднегодовой
заработной платы работающих ООО «Кинтекс» по отношению к 2020 году
Показатели
Темпы роста по отношению к 2020 году, %
Вар. 1
Вар. 2
Вар. 3
Вар. 4
Среднегодовая выработка одного
рабочего, руб.
100,11
100,21
100,32
100,42
Среднегодовая заработная плата
одного рабочего, руб.
100,03
100,05
100,08
100,10
Коэффициент опережения темпов
роста производительности труда
по сравнению с темпами роста
заработной платы
1,0008
1,0016
1,0024
1,0032
Таким образом, чем больше у рабочего зона обслуживания, тем больше
темп роста среднегодовой выработки и соответственно среднегодовой
заработной платы. Причем, темпы роста среднегодовой выработки опережают
темпы роста среднегодовой заработной платы, о чем свидетельствует
52
рассчитанный коэффициент опережения. Следовательно, расширение зоны
обслуживания и применение доплат будет осуществлять стимулирование
труда работников предприятия.
Рассчитаем экономию по фонду заработной платы рабочих ООО
«Кинтекс» в результате применения новых условий с учетом проектного
предложения по сравнению с 2020 годом по формуле 1.20:
Э
1
= 61366 ∙ (1,0003 – 1,0011) / 1,0011 = -49,04 тыс. руб.
Э
2
= 61366 ∙ (1,0005 – 1,0021) / 1,0021 = -97,98 тыс. руб.
Э
3
= 61366 ∙ (1,0008 – 1,0032) / 1,0032 = -146,81 тыс. руб.
Э
4
= 61366 ∙ (1,0010 – 1,0042) / 1,0042 = -195,55 тыс. руб.
Второе предложение – внедрение программы Скэнлона.
Рассмотрим возможность применения системы Скэнлона как формы
мотивации, взаимосвязанной с увеличением объема реализованной
продукции, на ООО «Кинтекс» в 2020 г. для промышленно-производственного
персонала. В качестве базисного периода применяется ФЗП (Ф
0
) и объем
реализованной продукции (V
o
) в 2019 г., в качестве отчетного периода – ФЗП
(Ф
1
) и объем реализованной продукции (V
1
) в 2020 г. исходные данные
представлены в таблице 3.4.
Таблица 3.4.
Исходные данные для расчета применения программы Скэнлона
Показатели
2019 год
2020 год
Изменение
1. Фонд заработной платы ППП, тыс.
руб.
62067
70605
+8538
2. Выручка от реализации продукции,
тыс. руб.
454731
619638
+164907
3. Коэффициент Скэнлона
0,1365
0,1139
-0,0226
К
0
= 62067 / 454731 = 0,1365
К
1
= 70605 / 619638 = 0,1139
Так как, К
1
< К
0
, то можно определить сумму экономии (по формуле
3.3.):
S = 619638 ∙ 0,1365 – 70605 = 13976 тыс. руб.