33
Пр к
(
+
)
− проценты к получению, тыс. руб.
Пр к(-) – проценты к уплате, тыс.руб.;
ПрД − прочие доходы, тыс. руб. ;
ПрР − прочие расходы, тыс. руб.
П
(
У
)
до
н
о
2019 = 8394 − 7384 = 1010 тыс. руб.
П
(
У
)
до
н
о
2020 = 13197 − 11785 = 1412 тыс. руб.
П
(
У
)
до
н
о
2021 = 25661 − 10938 = 14723 тыс. руб.
Значение прибыли до налогообложения за последний год составило
14723 тыс. руб., прочая не основная деятельность ООО «Зооэлита» в 2019-
2021г.г. была убыточна. В связи с чем, прибыль до налогообложения
увеличилась лишь на 13713 тыс.руб., снизившись относительно прибыли от
продаж на прирост прочих расходов в 3554 тыс.руб.
Чистая прибыль (убыток) (Пч(у)):
Пч(у) = П(У)до н/о + Нп,
где П(У)до н/о - прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.;
Нп – текущий налог на прибыль, тыс. руб.
Пч(у)2020 = 1010 – 0 = 1010 тыс. руб.
Пч(у)2020 = 1412 – 0 = 1412 тыс. руб.
Пч (у)2021 = 14723 – 1472 = 13251 тыс. руб.
Чистая прибыль по итогам 2021 года составила 13251 тыс. руб.,
увеличившись на 12241 тыс. руб. относительно 2019 года, в 13 раз.
Превышение темпов роста доходов основной деятельности над
произведенными расходами сказалось на динамике коэффициентов
рентабельности ООО «Зооэлита» (рис. 2.4).
34
Рис. 2.4. Динамика рентабельности ООО «Зооэлита» за 2019-2021 г.г.,
%
Рентабельность продаж (Рпр):
Рпр=(ПП/В)*100,
где ПП - прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.;
В − выручка от реализации товаров, работ, услуг, тыс. руб.
Рпр 2019 = (8394/41783)*100 = 20,09 %
Рпр 2020 = (13197/43601)*100 = 30,27 %
Рпр 2021 = (25661/88486)*100 = 29%
Так, рентабельность продаж за 2021 год составила 29%, что на 8,91%
выше, чем за 2019 год и на 1,27% ниже уровня предыдущего 2020 года, это
было обусловлено снижением удельных затрат основного вида деятельности
в 2020 году и их увеличением в 2021 году.
Рентабельность деятельности (Рпр):
Рпр=(ЧП/С)*100,
где ЧП – чистая прибыль (убыток), тыс. руб.;
С − Себестоимость товаров, работ, услуг, тыс. руб.
Рпр 2019 = (1010/33389)*100 = 3,02 %
35
Рпр 2020 = (1412/30404)*100 = 4,64 %
Рпр 2021 = (13251/62825)*100 = 21,09%
Рентабельность деятельности за 2021 год составила 21,09%, что на
18,07% выше, чем за 2019 год, это было обусловлено снижением удельных
затрат основного вида деятельности в динамике за три года на 8,91 коп.
Руководство исследуемой организации стоит и далее проводить
автоматизацию деятельности в перспективе и политику сокращения
издержек. А вырученные денежные средства необходимо направить в
сторону модернизации: закупку торгового оборудования.
Собственных основных средств ООО «Зооэлита» не имеет, торговые
площади арендует.
Среднегодовая стоимость оборотных средств за 2019-2021 года
повысилась на 22537 тыс. руб.
Рис. 2.5. Динамика активов ООО «Зооэлита» за 2019-2021 г.г., тыс. руб.
Оборачиваемость оборотных активов (Коб):
Коб=В/Об ср.
где В − выручка от реализации товаров, работ, услуг, тыс. руб.
Об ср – средняя стоимость оборотных активов.
36
Коб2019 = 41783/1612 = 25,91 оборотов.
Коб2020 = 43601/7056 = 6,17 оборотов.
Коб2021 = 88486/24149 = 3,66 оборотов.
Скорость оборачиваемости оборотных средств понизилась с 25,91
оборотов в 2019 году до 3,66 оборота в 2021 году, в целом за 2019-2021г.г.
скорость обращения снизилась на 22,25 оборота, что является
неблагоприятным моментом.
В 2021 году среднесписочная численность персонала исследуемой
организации составила 15 человек, что на 4 человека больше по сравнению с
2019 годом. Так же на 6,46% увеличилась среднемесячная заработная плата
по сравнению с увеличением выручки (на 111,78%). Это свидетельствует о
том, что организация оплаты труда на предприятии является экономически
обоснованной, так как темпы роста объемов продаж должны превышать
темпы роста заработной платы.
Производительность труда (Пт):
Пт= В/Сч,
где В − выручка от реализации товаров, работ, услуг, тыс. руб.
Сч - среднесписочная численность, чел.
Пт2019 = 41783 /10 = 4178,3 тыс. руб. /чел.
Пт2020 = 43601 /12 = 3633,4 тыс. руб. /чел.
Пт2021 = 88486 /15 = 5899,1 тыс. руб. /чел.
Выработка в 2021 году повысилась на 1720,8 тыс. р. в расчете на
одного работающего (или на 41,18%).
Далее в таблице 2.3 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда
активов, характеризующие скорость возврата вложенных в
предпринимательскую деятельность денежных средств, а также показатель
оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками
и подрядчиками.
Продолжительность оборачиваемости активов (Коб):
Поб=365/Коб.
37
где 365 − количество дней в году.
К об – коэффициент оборачиваемости активов (скорость обращения).
Коб2019 = 365/25,91 = 48 дней.
Коб2020 = 365/6,17 = 59 дней.
Коб2021 = 365/3,66 = 100 дней.
Таблица 2.3
Динамика показателей деловой активности ООО «Зооэлита» за 2019-
2021г.г.
Показатель
оборачиваемости
В днях
В оборотах
Изменение,
дн.
2019 г
2020 г
2021 г
2019 г
2020 г
2021 г
Активов
48
59
100
25,91
6,17
3,66
52
Запасов
12
57
78
31,7
6,39
4,67
66
Денежных
средств
3
2
22
142,11
182,43
16,96
19
Кредиторской
задолженности
14
59
45
26,08
6,18
8,12
31
Данные об оборачиваемости активов в среднем за весь анализируемый
период свидетельствуют о том, что ООО «Зооэлита» получает выручку,
равную сумме всех имеющихся активов за 100 календарных дня, что является
достаточно высоким показателей, он увеличился за два года на 52 дня. О
размере материально-производственных запасов можно судить по
следующему соотношению: в среднем требуется 78 дней, чтобы расходы по
обычным видам деятельности составили величину среднегодового остатка
запасов. Чем выше этот показатель, тем больше затоваривание и медленнее
происходит реализация товаров.
Общий коэффициент оборачиваемости денежных средств на конец
2021 года имеет значение 22 дня. За 2021 год его значение повысилось на 19
дней, что является критическим значением.
На конец 2021 года в ООО «Зооэлита» произошло увеличение по
сравнению с 2019 годом краткосрочной кредиторской задолженности в 6,7
раза, которое обусловлено прежде всего переносом сроков исполнения на
2022 и последующие годы сроков начала запланированных поставок. В связи
38
с этим выросла величина авансов полученных.
На конец 2021 года продолжительность оборачиваемости кредиторской
задолженности составило 45 дней, а скорость обращения снизилась на 17,96
оборота по сравнению с 2019 годом.
В целом можно отметить, что ООО «Зооэлита» является прибыльной
компанией, негативным моментом является достаточно высокие значения
товарных остатков.
ООО «Зооэлита» необходимо расширять рынок, увеличивать объемы
коммерческой деятельности, улучшать качество поставляемой продукции и
снижать себестоимость – в этом заключается стратегия развития
предприятия.
2.3. Эффективность деятельности ООО «ЗооЭлита» в области
транспортировки
ООО «Зооэлита» не имеет собственного автотранспортного парка.
Доставка продукции осуществляется транспортными компаниями.
К доставке кормов и товаров для животных не предъявляются какие-
либо особенные требования. Перевозка производится при наличии
соответствующих товаротранспортных документов, подтверждающих
качество и безопасность груза.
Одним из начальных, но при этом важнейших, этапов транспортировки
зоотоваров является планирование маршрута. Логисты разработывают его
таким образом, чтобы груз был доставлен в кратчайшие сроки с
минимальными издержками.
Как известно, корма для животных производятся в различных видах.
Они могут быть сухие (брикеты, гранулы, сыпучие), жидкие, полужидкие
(консервы) и даже замороженные. От формата исполнения зависят условия
предстоящей перевозки. Специалисты транспортной компании следят за
соблюдением необходимого температурного режима и режима влажности,
39
санитарных норм, правил товарного соседства, а также отсутствием
посторонних запахов.
Доставка кормов и зоотоваров производится с применением
современного транспорта – тентованных, промтоварных и изотермических
фургонов, рефрижераторов. При необходимости можно в любой момент
узнать о местонахождении груза благодаря системе отслеживания.
Цена перевозки складывается из типа, объема и веса груза, дальности и
сложности маршрута, наличия дополнительных услуг.
Для того, чтобы оценить эффективность работы организации, стоит
провести анализ затратной части исследуемой компании на транспортировку.
Сгруппированные данные по затратам представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4
Структура затрат ООО «Зооэлита» за 2019-2021гг.
Показатели
2019г.
2020г.
2021г.
Изменение 2021г.
к 2019г.
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс.
руб.
Доля,
%
Тыс. руб.
Доля,
%
Расходы от
основного вида
деятельности
33389
81,89
30404
72,07
62825
85,17
29436
3,28
- материальные
затраты
27338
67,05
23239
55,1
52740
71,5
25402
4,45
- транспортные
расходы
1407
3,45
1477
3,49
2669
3,57
1262
0,12
- оплата труда с
отчислениями
4644
11,39
5688
13,48
7416
10,1
2772
-1,29
Прочие расходы
7384
8,11
11785
27,93
10938
14,83
3554
-3,28
- хозяйственные
расходы
3100
7,6
6785
16,08
5788
7,85
2688
0,25
- оплата услуг
связи, банка
684
1,67
1100
2,61
1050
1,42
366
-0,25
- аренда, прочие
3600
1,16
3900
9,24
4100
5,56
500
-3,28
Итого
40773
100
42189
100
73763
100
32990
-
Согласно данным таблицы 2.4, расходы ООО «Зооэлита» за три года
увеличились на 32990 тыс.руб., почти в два раза (на 80,91%), причем за счет
расходов от основного вида деятельности - на 29436 тыс.руб. (прирост на
88,16%), а прочие расходы возросли на 3545 тыс.руб. или на 48,13%.
Причины, вызвавшие рост издержек, необходимо рассмотреть более
40
детально, так как этот аспект негативно отражается на
конкурентоспособности организации. Увеличение в значительной степени
произошло за счет увеличения закупочной стоимости реализованных
товаров, что обусловлено ростом реализации товаров. Из-за существующей
необходимости поддерживать удовлетворительный уровень жизни
сотрудников исследуемой организации, а также в результате сложной
экономической обстановки в стране, существенно увеличились затраты по
оплате труда – на 2772 тысяч рублей.
Расходы на хозяйственные нужды сильно увеличились в рамках
годовой инфляции и составили 5788 тыс. руб., что в сравнении с 2019г
больше на 2688 тыс. руб. Возможно имеет место перерасход хозяйственных и
канцелярских средств. Следует так же обратить внимание на рост расходов
на оплату услуг банков и инкассацию, который составил 366 тыс.руб. и 1050
тыс. руб. в суммовом выражении. Увеличение суммы расходов по этой статье
связано, главным образом, с увеличением оборота, оплачиваемого
покупателями по банковским картам.
В общей структуре расходов ООО «Зооэлита» доля транспортных
расходов увеличилась за три года на 0,12% и составила по итогам отчетного
2021 года 3,57%. В стоимостном выражении увеличение транспортных
расходов составило 1262 тыс.руб. или 0,12%, обусловив по итогам 2021 года
2669 тыс.руб.
В результате проведенного анализа аспектов деятельности
исследуемого предприятия ООО «Зооэлита» можно сделать выводы:
- организация осуществляет деятельность в условиях чистой и
монополистической конкуренции (смешанная конкуренция). Большое
количество соперников является характеристикой данного вида
конкуренцией. Борьба конкурентного характера ведется как ценовыми, так и
неценовыми методами. Усиливает угрозу появления на рынке новых игроков
свободный вход и выход с рынка.
- учитывая низкий показатель рентабельности продаж по чистой
41
прибыли, который составил по итогам 2021г. 21,09%, предприятие
практически не имеет резервов по снижению цены за счет торговой наценки.
Затратная часть имеет значительную долю, поэтому необходимо провести
ряд мероприятий, которые позволили бы ее уменьшить.
- затраты исследуемой организации можно разделить: затраты
постоянные, не зависящие от уровня реализации товаров и затраты, сумма
которых меняется в зависимости от стоимости реализованной продукции, то
есть переменные. К последним можно отнести транспортные расходы по
реализованным товарам и закупочную стоимость реализованных товаров.
Для вышеперечисленных типов затрат предлагаются следующие пути
оптимизации, которые способны укрепить конкурентоспособность
организации, увеличив рентабельность продаж:
- стоимость закупки реализованных товаров путем переговоров с
поставщиками о предоставлении более выгодных условий поставок может
быть снижена. Например, снижение закупочной цены, участие организации в
бонусных программах, предоставление отсрочек платежа;
- произвести мониторинг поставщиков транспортных услуг и способов
доставки в целях снижения транспортных расходов, пересмотрев
логистические схемы;
- повысить конкурентоспособность и инновационную активность
организации ООО «Зооэлита» с помощью внедрения эффективной службы
доставки зоотоваров, речь о которой идет в данной выпускной
квалификационной работе.
42
3. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ НАПРАВЛЕНИЙ
ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО
«ЗООЭЛИТА»
3.1. Мероприятия по совершенствованию организации грузоперевозок
За время пандемии 2020 года мало кто не претерпел потери и убытки в
огромных количествах. Многие организации так и не смогли сохранить свои
позиции на рынке. Однако, существуют ниши, которые продемонстрировали
феноменальные результаты и стремительный рост продаж за год пандемии в
период самоизоляционного периода. Пожалуй, самой популярной нишей
можно назвать отрасль по бесконтактной доставке товаров на дом в экспресс-
формате.
Организация, исследуемая в данной работе, сотрудничает с
несколькими службами по доставке товаров в городе Ростов-на-дому:
«Антей» и «Broniboy». Данные курьерские службы занимаются доставками
по всей географии города, принимают заказы через специальные мобильные
приложения, располагают как пешими, так и авто-вело курьерами. Помимо
всего прочего, ООО «Зооэлита» может принять предварительные заказы
через собственный информационный центр и осуществить доставку
ассортимента до кассы – буквально, функция называется «самовывоз». Как
правило, такая услуга носит бесплатный характер (не нужно дополнительно
платить за доставку).
Однако, вышеперечисленные способы носят ряд несовершенств,
следовательно, магазины ООО «Зооэлита» существенно проигрывают своим
конкурентам в сфере онлайн доставки.
Перечислим недостатки ниже:
– низкий рейтинг приложений для смартфонов «Антей» и «Broniboy» в
Google Play market и App Store;
– ограниченный ассортимент на доставку от ООО «Зооэлита»;