34
Таблица 7
Показатели рентабельности ООО «Упаковка МСК», тыс. руб.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
2018 г.
к 2016
г., в %
Выручка от продажи товаров (без НДС)
128712
170392
164564
128,1
Себестоимость проданных товаров
104821
139466
134982
128,8
Валовая прибыль от продаж товаров
23891
30926
29582
123,8
Коммерческие расходы
21305
26149
27953
133,3
Прибыль от продаж
2586
4777
1629
61,5
Чистая прибыль
1498
1044
1046
66,7
Рентабельность проданной продукции:
а) валовой прибыли
22,9
22,3
22,2
97,1
б) прибыль от продаж
2,1
2,9
6,2
в 3
раза
больше
в) прибыль от продаж по отношению к
выручке
2,0
2,8
1,0
50,0
г) чистая прибыль к выручке
1,2
0,6
0,6
50,0
д) чистая прибыль
1,4
0,7
0,7
50,0
Среднегодовая стоимость основных
фондов
2478
3501
2780
110,5
Рентабельность основного капитала
104,0
136,4
58,6
41,9
Стоимость активов
65402
70938
57419
87,7
Рентабельность активов
4,0
6,8
2,8
70,0
Среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном году по
сравнению с предыдущими увеличилась на 105%, однако показатель
рентабельности основных фондов снизился на 58,1%. Показатель
рентабельности активов в 2018 г уменьшился на 30,0% и составил 2,8%.
Проанализировав основные показатели таблицы 7 можно сделать вывод о
том, что показатели рентабельности на исследуемом предприятии ООО
«Упаковка МСК» довольно низкие.
В любой организации заработная плата является важным средством
мотивации и стимулирования эффективной трудовой деятельности
сотрудников, а ее уровень напрямую зависит от эффективного
функционирования экономики.
Анализ фонда заработной платы начинается с оценки того положения,
которое данный показатель занимает как в текущих издержках обращения
предприятия, так и в общей совокупности средств связанных с оплатой труда
35
работников (Таблица 8).
Таблица 8
Анализ расходов на оплату труда работников торгового
предприятия, тыс. руб.
Показатели
2016г.
2017г.
2018 г.
Изменение (+;-)
Изме-
нение
2018 г.
к 2016
г. %
2017 г.
к
2016 г.
2018 г.
к
2017 г.
2018 г.
к
2016 г.
Выручка от
продаж, тыс. руб.
128712
170392
164564
41680
-5828
35852
127,9
Затраты
21305
26146
27953
4841
1807
6648
131,2
Расходы на
оплату труда —
всего, тыс. руб.
4028
3933
4776
-95
843
748
118,5
в т. фонд
заработной
платы в составе
затрат, тыс. руб.
4027
4026
4025
-1
-1
-2
99,9
Уд. вес ФЗП в
общих расходах
по оплате труда,
%
99,0
102,3
84,0
3,3
-18,3
-15,0
-
Удельный вес
заработной
платы в затратах
%
18,9
15,4
14,4
-3,5
-1,0
-4,5
-
Уровень фонда
заработной
платы в торговом
обороте, %
3,1
2,3
2,9
-0,8
0,6
-0,2
-
Данные таблицы 8 свидетельствуют, что фонд заработной платы
предприятия за отчетный период возрос на 18,5% при росте затрат на 31,2%.
Основным видом доходов работников ООО «Упаковка МСК» является
оплата труда. Ее размер регулируется разработанным на предприятии
Положением об оплате труда и зависит от производительности каждого
работника. Высокие результаты деятельности предприятию обеспечиваются
трудом высококвалифицированного персонала, составляющего штат
предприятия.
Для контроля за соблюдением работниками режима работы и начисления
заработной платы используют табель учёта использования рабочего времени. В
табеле указывают фактически отработанные дни и часы, время болезни и
36
отпуска, а также причины неявок по каждому сотруднику, состоящему в штате
предприятия. Отметки в табеле о причинах неявки делают на основании
соответствующих документов (л/н и т.д.).
В конце месяца табель передают в бухгалтерию. Срок выдачи заработной
платы 5-е число месяца следующего за расчётным, выдача аванса производится
21-го числа месяца. Соотношение динамики показателей привело к понижению
доли трудовых затрат в текущих расходах на 4,5%.
Удельный вес фонда заработной платы в общем объеме средств на оплату
труда работников в 2018 году составляет 84,0% что на 15% ниже чем в 2016 году.
Это снижение означает повышение доли прочих дополнительных выплат и
одновременно свидетельствует о возможном росте прибыли, а значит, об
устойчивых экономических позициях предприятия, позволяющих направлять
больше средств на оказание социальных услуг своим работникам.
В качестве материального стимулирования в ООО «Упаковка МСК» в
Положении по оплате труда работников существует порядок и условия выплат
стимулирующего характера. В целях стимулирования работников учреждений к
качественному результату труда, а также их поощрения за выполненную ими
работу в ООО «Упаковка МСК», устанавливаются следующие выплаты
стимулирующего характера:
выплаты за интенсивность и высокие результаты работы;
выплаты за сложный и напряженный труд;
выплаты за стаж работы;
премиальные выплаты по итогам работы.
Выплаты за интенсивность и высокие результаты работы, а также за
сложный и напряженный труд устанавливаются в процентном отношении к
должностному окладу индивидуально каждому сотруднику по согласованию с
советом трудового коллектива.
Выплаты за стаж работы устанавливаются в следующих размерах:
от 3 до 10 лет в размере 5% к должностному окладу;
от 10 до 20 лет в размере 10% к должностному окладу;
37
свыше 20 лет в размере 15% к должностному окладу.
Наряду с элементами материального стимулирования, значимую роль в
системе мотивации персонала в организации играют инструменты морального
стимулирования, рациональное применение которых гарантирует повышение
продуктивности сотрудников и их удовлетворенности работой.
Моральное стимулирование предполагает внедрение целого комплекса
мер, направленных на установление и поддержание благоприятной рабочей
обстановки в торговой организации, признание личного вклада сотрудника в
общее дело ООО «Упаковка МСК», уважение и максимальное удовлетворение
потребностей работников в нематериальных благах.
Таким образом, в целом можно сделать вывод, что предприятие на
протяжении исследуемого периода получает прибыль, то есть оно рентабельно,
но низкий уровень хозяйственной рентабельности говорит о том, что
предприятие находится на уровне самоокупаемости.
То есть, прибыль предприятия используется в основном для
осуществления материального стимулирования работников и решения
некоторых социальных вопросов. Следует отметить, что предприятие обладает
достаточным количеством материальных и финансовых ресурсов для
улучшения финансово-хозяйственной деятельности.
2.2. Анализ организации кадрового документооборота на предприятии
Анализ кадрового состава организации проводится для детального
изучения пола, возраста, образования сотрудников, стажа работы и их
квалификации и так далее. Анализ всех этих показателей проводится для
выявления недостатков в системе кадрового обеспечения организации.
Организационная структура является ключевым параметром внутренней
среды организации и её рассматривают как предпосылку достижения высоких
результатов и причину состоявшихся неудач.
На рисунке 3 представлена организационная структура ООО «Упаковка
МСК».
38
Рисунок 3. Организационная структура ООО «Упаковка МСК»
Данная структура подходит анализируемому предприятию, так как, имея
небольшой штат работников, обеспечивает их высокую профессиональную
специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия
решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации,
формализации и программированию процессов управления.
Однако при множестве достоинств у данной структуры есть и недостатки:
отсутствие звеньев, занимающихся вопросами стратегического
планирования; в работе руководителей практически всех уровней оперативные
проблемы («текучка») доминирует над стратегическими;
тенденция к волоките и перекладыванию ответственности при решении
проблем, требующих участия нескольких подразделений;
малая гибкость и приспособляемость к изменению ситуации;
критерии эффективности и качества работы подразделений и
организации в целом — разные;
тенденция к формализации оценки эффективности и качества работы
подразделений приводит обычно к возникновению атмосферы страха и
разобщенности;
перегрузка управленцев верхнего уровня;
Директор ООО
«Упаковка МСК»
Коммерческий отдел
Административно-
хозяйственный отдел
Планово-экономический
отдел
Зам. директора
Зам. директора по АХЧ
Тех. служащие
Администратор
Главный бухгалтер
Бухгалтер-
кассир
Водители и
охранники
Товароведы
39
повышенная зависимость результатов работы организации от
квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев.
Основные функции и должностные обязанности, возложенные на
персонал, определены в должностных инструкциях, утвержденных
руководителем ООО «Упаковка МСК».
Перед директором стоит задача обеспечения предприятия персоналом,
необходимо производить расстановку персонала, координировать его работу. В
обязанности коммерческого директора входит контроль сбалансированности
товарных ресурсов по объему и ассортименту, осуществление маркетинговой
деятельности, проведение анализа результатов хозяйственной деятельности,
изучение спроса, заключение договоров.
Товароведы должны осуществлять контроль за поступлением товаров от
поставщиков, в соответствии с заключенными заказами по срокам, количеству
и ассортименту, организовать изучение спроса и конъюнктуры рынка,
составлять заказы на поставки товаров. Так же в обязанности товароведов
входит разработка долгосрочных и краткосрочных прогнозов спроса.
В функции бухгалтера входит организация учетной политики
предприятия, обеспечение рациональной организации бухгалтерского учета и
отчетности в ООО «Упаковка МСК» и т.д.
Учет товарно-материальных ценностей в магазине ООО «Упаковка МСК»
ведется автоматизированным методом. Для ведения бухгалтерского и
налогового учета используется программа «1С: Предприятие».
Администратор торгового зала осуществляет контроль за соблюдением
правил торговли, сохранностью товарно-материальных ценностей, состоянием
трудовой дисциплины и санитарно-техническим состоянием помещений,
вносит предложения о поощрении трудового коллектива и отдельных
работников за высокие показатели в работе, рассматривает жалобы и
принимает по ним решения.
В обязанности продавцов входит: консультирование покупателей о
свойствах товара, оказание услуг по подсчету стоимости товара и упаковки,
40
наблюдение за состоянием витрин, размещение товаров по группам и видам с
учетом товарного соседства, осуществление контроля за своевременным
пополнением рабочего запаса товаров, их сохранностью и внешним видом, а
также поддержание порядка и чистоты на рабочем месте.
Грузчики осуществляют погрузку, выгрузку и внутрискладскую
переработку грузов — сортировку, укладку, переноску, перевеску, фасовку и
т.д. Определение должностных обязанностей у сотрудников ООО «Упаковка
МСК» позволяет более эффективно осуществлять персоналу свою работу и
достигать предприятию конечные цели его функционирования.
Общество самостоятельно, в соответствии с действующим
законодательством, определяет порядок найма и увольнения работников,
формы и системы оплаты труда, распорядок рабочего дня, продолжительность
и сменность работы, принимает решение о введении суммированного учета
рабочего времени, устанавливает продолжительность и порядок
предоставления выходных дней и отпусков. Общество самостоятельно
определяет продолжительность ежегодных оплачиваемых отпусков.
Все службы управления четко структурированы. Они взаимодействуют,
работая в одном концептуальном пространстве. Коллеги должны одинаково
понимать цели и задачи кадровой работы, ощущать себя членами команды.
Поэтому планы работы управления, отделов и сотрудников готовятся
исключительно в режиме согласования целей.
Регулярный анализ и контроль показателей кадровой работы помогают
формировать и корректировать как краткосрочные задачи, так и долгосрочные
цели управления. Работа с кадрами относится к организации труда, потому что
без обеспечения определенного уровня умелости работника, без его
профессионализма нельзя рассчитывать на сколько-нибудь эффективную
деятельность на производстве.
Подготовке кадров предшествует профессиональный отбор кандидатов на
то или иное место путем проверки состояния здоровья, измерение
определенных психофизиологических параметров человека, необходимых для
41
избранной им профессии, использование тестового и других методов контроля.
Профессиональное разделение труда дифференцируется по специальностям и
профессиям. И наконец, квалификационное разделение труда определяется по
сложности и точности работ в соответствии с профессиональными знаниями и
опытом работы.
Также достаточная обеспеченность предприятий необходимыми
трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень
производительности труда имеют большое значение для экономической
характеристики предприятия и повышения эффективности всей деятельности.
В частности, от обеспеченности организации трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения
работ, эффективность использования техники и, как результат, объем
производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других
экономических показателей.
В таблице 9 представлено движение персонала за три последних
исследуемых года. Из таблицы 9 видно, что среднесписочное число работников
выросло в 2018 году на 2% по сравнению с 2016 годом. Постоянный состав
работников, которые работали на данном предприятии за весь год не
изменился.
Таблица 9
Движение персонала в ООО «Упаковка МСК», чел.
Показатели
2016г.
2017г.
2018г.
Абсолютное
отклонение,
(+,-)
2018 г.
к 2016
г., %
2017г.
от
2016г.
2018г.
от
2017г.
Состояло работающих по
списку, в т.ч.
45
43
46
1
+1
102,0
Розничная торговля
30
30
31
1
-
103,0
Оптовая торговля
10
8
10
-
-
100,0
Аппарат управления
3
3
3
-
-
100,0
Транспорт
2
2
2
-
-
100,0
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их
использования влияет на объемы и своевременное выполнение всех работ,
42
степень использования оборудования, машин, механизмов и, как следствие,
объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других
экономических показателей.
К задачам анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
можно отнести следующие:
1) Важно изучать обеспеченность предприятия и его структурных
подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам.
2) Необходимо оценивать экстенсивность, интенсивность и
эффективность использования персонала на предприятии.
3) Следует выявлять резервы более полного и эффективного
использования персонала в организации.
Обеспеченность предприятия в персонале определяется путем сравнения
фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой
потребностью (Таблица 10).
Таблица 10
Обеспеченность ООО «Упаковка МСК» трудовыми ресурсами, чел.
Категория работников
Численность
Процент
обеспеченности
План
Факт
Среднесписочная численность
40
46
112,5
в том числе:
Административный персонал
6
8
116,6
Менеджеры
5
6
120,0
Продавцы
12
12
100,0
Кассиры
8
12
150,0
Рабочие
5
4
80,0
Обслуживающий персонал
4
4
100,0
Из приведенной таблицы 10 видно, что в организации намечается
тенденция на увеличение численности персонала предприятия и как следствие
на увеличение издержек на оплату труда. Необходимо общую численность
работников сократить на 6 человек, в том числе, административно-
управленческий персонал — на 2 человека.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их
возраста, стажа работы, образования и т. д. Поэтому в процессе анализа
изучают изменения в составе рабочих по этим признакам. Проведем анализ
43
персонала по возрасту (Таблица 11).
Таблица 11
Возрастные категории работников ООО «Упаковка МСК», чел.
Показатель
Численность работников
Удельный вес, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
до 20
5
5
7
11,1
11,6
15,2
от 20 до 30
7
6
10
15,5
13,9
21,7
от 30 до 40
20
20
19
44,4
46,5
41,3
от 40 до 50
8
8
6
17,7
18,6
13,0
от 50 до 60
4
4
3
8,9
9,3
6,5
старше 60
1
-
1
2,22
-
2,2
Итого
45
43
46
100,0
100,0
100,0
Из таблицы 11 видно, что в ООО «Упаковка МСК» работают все
возрастные категории граждан, однако, предпочтение отдается работникам
после 30 лет. Средний возраст работников составляет от 30-40 лет, т.е более 40
% работников предприятия.
Работники со средним профессиональным образованием составляют
половину от общего числа работающих в ООО «Упаковка МСК» (Таблица 12).
Таблица 12
Образовательный состав персонала ООО «Упаковка МСК», чел.
Показатель
Численность
работающих
Удельный вес, %
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
Среднее общее
5
4
6,5
8,6
Среднее профессиональное
30
29
51,6
63,0
Незаконченное высшее
5
3
19,3
6,5
Высшее
3
10
22,5
21,7
Итого
43
46
100,0
100,0
Таблица 12 наглядно показывает, что для работы в ООО «Упаковка
МСК» привлекаются специалисты, имеющие достаточно большой стаж
практической работы, это от 15 до 20 лет и более. Данные таблицы указывают
на то, что, так как работа связана с материальной ответственностью, то
необходим подбор кадров, имеющих навыки работы с материальными
ценностями, не имеющих взысканий, судимостей, растрат.
Далее проанализируем трудовой стаж работников (Таблица 13).