73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Объектом исследования выступила торговая организация ООО СК
«ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ», занимающаяся продажей строительных
материалов.
Анализ экономических показателей ООО СК
«ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ» показал, что организация является
прибыльной компанией, негативным моментом является снижение объемов
деятельности и достаточно низкие показатели рентабельности. В связи с
высоким уровнем конкуренции с другими предприятиями, заметно падение
объемов продаж по итогам отчетного финансового года, что подтверждается
низкими темпами роста производительности труда.
Стратегией развития предприятия ООО СК
«ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ» предусматривается проводить работу по
расширению рынка, по увеличению объемов коммерческой деятельности,
улучшению качества реализуемой продукции и оказываемых услуг,
снижению себестоимости.
Генеральный директор ООО СК «ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ» поставил
перед фирмой как долгосрочные, так и краткосрочные задачи, которые
заключаются в следующем: обеспечение развития фирмы в изменяющихся
рыночных условиях; удовлетворение спроса на оказываемые услуги;
завоевание твердых позиций на рынке по показателям качества продукции и
услуг; получение максимальной прибыли.
Организация применяет общий режим налогообложения, при котором в
процессе деятельности уплачиваются следующие налоги: налог на
добавленную стоимость, налог на имущество организаций, транспортный
налог, налог на прибыль организаций.
Произведенные расчеты показали, что при общей системе
налогообложения в 2018 г. организация заплатила в бюджет общую сумму
налогов в размере 950 635,78 руб., в том числе налог на добавленную
74
стоимость – 734 942,34 руб., налог на прибыль организаций – 162 704,69 руб.,
налог на имущество организаций – 49 988,75 руб., транспортный налог –
3 000 руб.
В настоящее время большинство торговых организаций используют
специальные налоговые режимы, поскольку при этом значительно снижается
налоговая нагрузка. В тоже время не все организации могут применять
специальные налоговые режимы, а только те которые соблюдают все
условия, установленные НК РФ при переходе на такой режим. Торговая
организация ООО СК «ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ» вправе перейти на
упрощенную систему налогообложения, так как ею были соблюдены
условия, которые необходимы для перехода на данный режим.
На основе расчетов в работе проведен сравнительный анализ
эффективности применения различных режимов налогообложения торговой
организацией ООО СК «ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ», при переходе с
общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения
и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Для
этого были сопоставлены общие суммы налогов и платежей, которые
организация в сравнимых условиях хозяйствования уплатила бы за 2018 год.
На основе произведенных расчетов можно сделать вывод, что после
перехода торговой организацией на упрощенную систему налогообложения
при выборе объекта налогообложения «доход» сумма налога составила
926 358,06 руб., а «доход, уменьшенный на величину произведенных
расходов» сумма налога составила 320 583,81 руб. Однако при переходе на
ЕНВД сумма налога составила 155 498,08 руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что наиболее выгодным с точки
зрения налоговой нагрузки, является применение единого налога на
вмененный доход. Однако, для того, чтобы его применять местом
нахождения торговых площадей должна быть Московская область, так как на
территории города Москвы данный вид деятельности не распространяется на
систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
75
В работе предложены способы сближения налогового и бухгалтерского
учёта для предприятий, применяющих общую систему налогообложения
(ОСНО) и упрощенную систему налогообложения (УСНО) со стороны
налогоплательщиков и выделены направления по созданию необходимых
условий со стороны законодателя.
Исследованное состояние уровня автоматизации обработки учетной
информации в ООО СК «ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ» обусловило
необходимость совершенствования этого направления. В этой связи
предприятию предлагается создать систему обработки информации,
основанную на автоматизированных рабочих местах, связанных между собой
единой локальной сетью.
Применение методов автоматизированного учета с целью усиления
контроля обеспечит дальнейшее повышение экономического роста
предприятия. Предлагаемые способы организация налогового учёта позволят
предприятию снизить вероятность ошибок при расчётах налогов и сборов, а
следовательно и уберечь предприятие от штрафов или переплат.
Разработанные предложения имеют большое практическое значение.
Реализация налоговой политики посредством использования возможностей
налоговой оптимизации определяет необходимость ее внедрения в процесс
управления ООО СК «ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ». Совокупность
предложенных мероприятий по совершенствованию деятельности
предприятия может существенно изменить неустойчивое состояние ООО СК
«ИНВЕСТСТРОЙКАПИТАЛ», выйти на новый уровень развития.
76
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от
05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2018). - URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
2. Федеральный закон от 06.12.2011 г. №402-ФЗ «О бухгалтерском
учете» (в ред. от 26.07.2019).
3. Альбеков А.У. Налоговая система: Учебник / А.У. Альбеков, И.С.
Вазарханов, Н.Г. Кузнецов [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.Г.
Кузнецова. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2017. – 583 с.
4. Альбекхаджиева Р.З. Место и роль налога на прибыль
организаций в налоговой системе РФ // Научно-методический электронный
журнал Концепт. – 2017. – С. 288-290.
5. Ассума С.М. Роль налога на прибыль в бюджетной системе РФ //
Актуальные вопросы экономики и современного менеджмента. – 2017. С.
127- 131.
6. Беспалов М.В. Особенности развития предпринимательской
деятельности в условиях современной России: Учеб. пособие – М.: ИНФРА-
М, 2017. – 232 с.
7. Бондаренко Т.Н., Водопьянова В.А. Налоговые доходы как
инструмент формирования устойчивого бюджета субъекта РФ на примере
Приморского края // Фундаментальные исследования. -2016. -№ 12-2. - С.
371–376.
8. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник / под ред. Ю.И.
Сигидова. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 340 с.
9. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ
показателей: Учебное пособие / Камысовская С.В., Захарова Т.В. —
М.:Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 432 с.
10. Газиева М.Б. Основы организации налогового учета на
предприятии// Исследование инновационного потенциала общества и