5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ............................................................................................................... 6
ГЛАВА 1. Теоретические основы банковского кредитования малого и
среднего бизнеса .................................................................................................. 9
1.1. Понятие, виды и тенденции кредитования малого и среднего бизнеса ... 9
1.3. Законодательные основы кредитования малого и среднего бизнеса ..... 18
ГЛАВА 2. Анализ практики кредитования малого и среднего бизнеса (на
примере АО «ВБРР») ......................................................................................... 23
2.1. Место АО «ВБРР» на рынке кредитования: общая характеристика ........ 23
2.2. Основные показатели и программы кредитования АО «ВБРР» в сегменте
малого и среднего бизнеса ................................................................................. 37
2.3. Управление кредитным риском в сегменте малого и среднего бизнеса .. 44
2.4. Направления кредитования в сегменте малого и среднего бизнеса в
условиях финансовой нестабильности.............................................................. 48
Заключение…………………… .......................................................................... 53
Список использованной литературы ................................................................. 55
Приложение …………………… ........................................................................ 58
6
Введение
Малые и средние предприятия играют огромную роль в экономике
страны. Кроме того, сотни тысяч людей благодаря МСБ имеют работу и
соответственно получают доход. В тоже время нехватка собственных
ресурсов заставляет субъектов малого и среднего бизнеса обращаться за
кредитными продуктами в банки. Сложившаяся ситуация требует от банков
не только удовлетворять потребности МСБ в заёмные средствах, но и
совершенствовать механизмы оценки их кредитоспособности для того,
чтобы повышать качество обслуживания, но и снижать те риски, которые
могут возникать.
Важно, чтобы банки не снижали свою активность в сфере
кредитования субъектов МСБ, что будет способствовать повышению
конкурентной позиции кредитных учреждений, а со стороны субъектов
бизнеса обеспечивать рост производства, увеличение занятости и в
конечном счете повышение платежеспособности и финансовой культуры
участников такого взаимодействия. Вопрос стоит не только в отношении
технических составляющих кредитования, но и о разработке и внедрении
новы подходов в обслуживании, предоставлении и оценке
кредитоспособности потенциальны клиентов из числа МСБ.
Текущая ситуация наглядно демонстрирует, что технические
инновации, стремление к наиболее полному удовлетворению спроса со
стороны потребителей во многом обусловливаются эффективностью
работы предприятий небольшой величины. Высокие темпы внедрения
нововведений, мобильность технологических изменений, внедрение
изобретений, быстрый рост сферы услуг и занятости, острая ценовая и
неценовая конкуренция ведущая с одной стороны к снижению цен, а с
7
другой – к тому, что потребитель получает продукцию и услуги высокого
качества, возможность для государства получать большие средства в форме
налоговых поступлений – все это и составляет вклад малых предприятий в
экономику страны.
Трудности в кредитовании малого и среднего бизнеса в нашей
стране сохраняются в течение длительного временного интервала. На
рынке кредитования есть две стороны: предприниматели, которые
испытывают потребность в денежных средствах, и банки, которые могут их
предоставить готовы их им предоставить. Согласно тех опросов, которые
затрагиваю интересы представителей малого и среднего бизнеса, не более
19 % субъектов МСБ пользуются банковским кредитованием на
регулярной основе. Причин такого низкого спроса достаточно.
Для полноценной и достоверной оценки кредитоспособности
деятельность предприятия - заемщика должна быть «прозрачной» для
банковского учреждения. На практике такая характеристика присуща
далеко не всем. Недостоверность финансовой отчетности влечет для банка
риски, что чаще всего является основанием для отказа в выдаче. С другой
стороны отражение более высоких финансовых показателей, в том числе
прибыли, может повлечь за собой увеличение налоговой составляющей.
Что влечет для предприятия потерю прибыли и, как следствие,
конкурентоспособности.
В непростых условиях ограничений и продолжающейся годами
финансовой нестабильности совокупный кредитный портфель банков по
сегменту МСБ демонстрирует положительную динамику. За период с 2014
года он увеличился на 14% и составил более 4,5 трлн. рублей. Такие
данные были по состоянию на 1 января 2020 года
1
.
Можно констатировать, что интерес к сегменту МСБ со стороны
кредитно-финансовых организаций формируется. В настоящее время
наращивание интереса и поддержки со стороны государства только должно
1
https://raexpert.ru/researches/banks/msb_2019#part1
8
подтвердить эту положительную динамику. Банки адаптируются и
диверсифицируют свои кредитные портфели.
Актуальность темы выпускной работы определена повышающейся
ролью кредитных организаций в финансировании и кредитовании субъектов
малого и среднего бизнеса, необходимостью находить новые решения для
старых проблем и применения иных подходов оценки кредитоспособности,
позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить, для
реализации инновационного роста страны и одновременно обеспечивая
подушку безопасности, стремясь к минимизации кредитного риска.
Цель выпускной квалификационной работы – исследование
особенностей кредитования малого и среднего бизнеса в современных
условиях.
Задачи выпускной квалификационной работы:
Рассмотреть особенности развития сектора кредитования малого
и среднего бизнеса.
Раскрыть сущность и необходимость кредитования субъектов
малого и среднего бизнеса.
Проанализировать практику кредитования малого и среднего
бизнеса на примере крупного российского банка;
Выявить необходимость развития кредитования сегмента МСБ а
текущих условиях финансовой нестабильности и ограничений.
Объект исследования – АО «ВБРР».
Предмет исследования – направления и особенности кредитования
малого и среднего бизнеса
Информационной базой при выполнении выпускной
квалификационной работы послужили нормативные и законодательные
акты РФ, учебники и статьи в научных журналах, а также бухгалтерская и
финансовая отчетность АО «ВБРР», источники Интернет.
9
Глава 1. Теоретические основы банковского кредитования
малого и среднего бизнеса
1.1. Понятие, виды и тенденции кредитования малого и среднего
бизнеса
В экономике любой страны роль малого и среднего бизнеса трудно
переоценить. Этот сегмент является важнейшей частью экономики,
обеспечение экономической, социальной и политической стабильности во
многом определяется его развитием. Неоспорим и тот факт, что сегмент
МСБ играет одну из первостепенных ролей при переходе к экономики на
инновационный путь развития.
В целом согласно гражданского законодательства Российской
Федерации под сущностью предпринимательской деятельности следует
понимать самостоятельную деятельность, нацеленную на получение
прибыли и принятием риска. Прибыль по такому виду деятельности может
быть получена от использования имущества, торговли товарами,
выполнения работ и оказания услуг лицами, зарегистрированными в
качестве субъекта МСБ
2
.
Последний в свою очередь регистрируется согласно действующего
законодательно установленного порядка как хозяйственное общество
(акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью),
хозяйственное партнерство, производственный кооператив,
потребительский кооператив, крестьянское (фермерское) хозяйство и
индивидуальный предприниматель. Сведения об указанных субъектах
2
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ
10
содержатся в едином реестре субъектов МСП
3
.
Существуют определенные критерии, согласно которым
хозяйствующие субъекты относятся к тем или иным категориям субъектов
малого и среднего предпринимательства. Категория субъекта малого или
среднего предпринимательства (микро-, малое или среднее предприятие)
определяется в соответствии с наибольшим значением среднесписочной
численности работников за предшествующий календарный год или дохода,
полученного от осуществления предпринимательской деятельности за
предшествующий календарный год (таблица 1).
С 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего
бизнеса. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на
основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.
Таблица 1
Критерии отнесения к субъектам малого и среднего
бизнеса
4
3
Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации»
4
Федеральный закон от 24 июля 2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в
Российской Федерации»
11
В открытом доступе находится следующая обязательная
информация: наименование юридического лица или полное имя ИП; ИНН
налогоплательщика и его место нахождения (жительства); категория, к
которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства
(микро, малое или среднее предприятие); сведения о кодах деятельности по
ОКВЭД; указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена
относится к лицензируемым.
В таблице 2 представлены данные по количеству
функционирующих субъектов МСБ.
Таблица 2
Количество действующих субъектов МСБ за 2017-2019 гг
5
5
https://rmsp.nalog.ru/
12
Отмечается снижение доли небольшого бизнеса в экономике: по
итогам 2017 года названный показатель составил 22 %, по результатам 2018
он опустился до 20,2 %. Число малых предприятий снизилось, средних
тоже. На начало 2020 года около 95 % субъектов МСБ имеют статус
микропредприятий.
Динамика за последний год представлена на рисунке 1
Рисунок 1 – Динамика количества субъектов МСБ за
период с 10.06.2019 по 10.06.2020, единиц
6
Рисунок свидетельствует об относительной стабильности,
отсутствуют резкие скачки роста или падения субъектов МСБ, даже за
период ограничений 2020 года.
Что касается распределения между индивидуальными
предпринимателями и юридическими лицами, то оно представлено в
таблице 3.
Таблица 3
6
https://rmsp.nalog.ru/
13
Количество индивидуальных предпринимателей и
юридических лиц за 2017-2019 гг
7
Наиболее популярные виды деятельности для субъектов МСБ
представлены на рисунке 2.
Рисунок 2 – Направления деятельности субъектов МСБ на
10.06.2020
8
С точки зрения географического распределения субъектов МСБ
большая доля принадлежит Центральному федеральному округу, что
представлено на рисунке 3.
7
https://rmsp.nalog.ru/
8
По данным https://rmsp.nalog.ru/
14
Рисунок 3 – География деятельности и доля субъектов
МСБ на 10.06.2020
9
Основными функциями малого и среднего предприятия, прежде
всего, являются экономические, определяемые его деятельностью (рисунок
4).
Рисунок 4 – Функции МСБ
9
По данным https://rmsp.nalog.ru/