45
задолженности, оцениваемой по амортизированной стоимости, за отчетный
период в разрезе сегмента МСБ представлено в таблице 19.
Таблица 19
Влияние изменения валовой балансовой стоимости ссудной
задолженности, оцениваемой по амортизированной
стоимости,2018-2019гг
41
Стадия 1
Стадия 2
Стадия 3
Всего
На 1 января 2019 г.
1 670 424
–
275 082
1 945 506
Активы, признанные в
периоде
Активы, выбывшие или
погашенные
1 987 508
–
–
1 987 508
(за вычетом списанных)
(1 203 604)
–
(92 636)
(1 296 240)
Списанные суммы
–
–
(139 614)
(139 614)
Влияние курсовых разниц
–
–
–
–
На 1 января 2020 г.
2 454 328
42 832
2 497 160
–
При первоначальном признании кредиты относятся к Стадии 1.
Если модификация финансового актива признается несущественной,
модификация не приводит к прекращению признания финансового актива.
После классификации актива в качестве кредитно-обесцененного в
результате модификации он останется в составе Стадии 3 как минимум на
протяжении 6-месячного испытательного периода.
Таким образом это еще раз подчеркивает, что обесценения по МСБ в
банке нет.
Относительно продуктовой линейки для малого и среднего бизнеса
банк возможно предлагает несколько продуктов
42
:
41
Составлено по данным годового отчета АО «ВБРР» за 2019 год
42
Составлено по https://www.vbrr.ru/upload/VBRR-corp-booklet-.pdf
46
Срочный кредит
Форма
кредитования
Целевое
использование
Срок
кредитования
43
Требования
к заемщику
Обеспечение
разовый
(срочный)
кредит,
кредитная
линия.
пополнение
оборотных
средств.
до 1 года для
срочных
кредитов, до 3
лет для
кредитных
линий.
юридическое
лицо,
ведущее
основную
деятельность
более 1
года.
Недвижимое и
движимое
имущество
(залогодателем
может
выступать как
сам заемщик,
так и третье
юридическое
или физическое
лицо),
поручительство
конечных
бенефициарных
собственников
компании –
физических
лиц.
Кредитование текущей деятельности компаний розничной торговли
Форма
кредитован
ия
Целевое
использова
ние
Срок
кредитован
ия
Требования к
заемщику
Режим
кредитования
кредитная
линия с
лимитом
задолженнос
ти
пополнение
оборотных
средств.
до 3 лет
(включительн
о), транши –
не более 365
дней.
компания-резидент
РФ,
осуществляющая
торговлю
непродовольственн
ыми товарами-
бытовая техника и
электроника,
детские товары,
косметика и
парфюмерия.
С
дифференцированн
ыми процентными
ставками в
соответствии с
заключенными
рамочными
соглашениями об
открытии
кредитных линий.
Овердрафтное кредитование
Форма
кредитовани
я
Целевое
использован
ие
Срок
кредитован
ия
Требования
к заемщику
Режим
кредитования
овердрафт
(финансирован
ие на
покрытие
кассовых
покрытие
кассовых
разрывов в
деятельности
компании при
Лимит - 12
месяцев.
юридическое
лицо,
ведущее
основную
деятельность
Погашение
задолженности:
автоматически
на ежедневной
основе, лимит
43
Сроки линий и кредитов/траншей определяются на индивидуальной основе в соответствии с
техникоэкономическими факторами, прогнозом движения денежных средств, длительностью
операционного/производственного цикла контрагентов.
47
разрывов)
недостатке
или
отсутствии
денежных
средств на
расчетном
счете
более 1 года,
обладающее
положительн
ой
величиной
чистых
активов,
которое
имеет счет в
банке либо
планирует
его открыть
и перевести
обороты
кредитования
восстанавливае
тся по мере
погашения
задолженности
Кредитование на рефинансирование понесенных затрат по объектам
коммерческой недвижимости/приобретение новых объектов коммерческой
недвижимости
Форма
кредитования
и срок
Целевое
использовани
е
Кредитуемые
объекты
Условия
получения
кредита
Обеспечение
кредит, кредитная линия, до 5 лет
финансирование
уставной
деятельности;
рефинансирован
ие
кредитов/займов,
привлеченных
для реализации
проекта по
строительству/пр
иобретению
объекта
коммерческой
недвижимости;
финансирование
приобретения
новых объектов
коммерческой
недвижимости.
отдельно
стоящие
здания либо
помещения
(street retail,
в том числе
первые-
вторые этажи
многоквартир
ных домов,
переведенны
е в разряд
нежилых
помещений),
расположенн
ые в
регионах
присутствия
банка
заемщик –
собственник-
балансодерж
атель объекта
недвижимост
и,
генерирующе
го арендный
доход не
менее 1 года;
срок
деятельности
заемщика
более 1 года
ипотека в силу
договора объекта с
залогом земельных
участков / прав
аренды на
земельный участок;
залог 100% акций /
долей в уставном
капитале заемщика;
поручительство
собственников
заемщика
Таким образом из всего многообразия программ, которые банк
предлагает своим клиентам, иным юридическим лицам и корпоративным
заемщикам, для кредитования МСБ по критериям подходят только 4
48
программы. Интернет-обслуживания для МСБ не предусмотрено.
2.3. Управление кредитным риском в сегменте малого и среднего
бизнеса
В вопросах управления кредитным риском банк активно прибегает у к
программам реструктурирования кредитных обязательств заемщиков, а
именно старается пересматривать условия по кредитам в части продления
сроков платежей и согласования новых условий кредитной сделки.
Пересмотр условий ранее заключённого договора превалирует над
обращения взысканием залога.
При первоначальной оценке кредиты оцениваются банком как
хорошие и относятся к категории «Стадия 1». Можно выделить факторы,
которые банк учитывает при оценке решения о прекращении признания
кредита клиенту:
изменение валюты кредита;
изменение контрагента;
приводит ли модификация к тому, что инструмент больше не
отвечает критериям теста SPPI.
Если изменение не приводит к значительной трансформации
денежных потоков, модификация не приводит к прекращению признания. На
основе изменения денежных потоков, дисконтированных по первоначальной
эффективной процентной ставке, банк признает прибыль или убыток от
модификации, которые представляются в составе процентной выручки,
рассчитанной с использованием эффективной процентной ставки в
консолидированном отчете о прибыли или убытке, до того, как признан
убыток от обесценения. В случае модификации, которая не приводит к
прекращению признания, Группа также повторно оценивает наличие
значительного увеличения кредитного риска или необходимости
классификации активов в качестве кредитно-обесцененных.
В составе «Стадии 3» актив может находится как минимум на
протяжении 6-месячного испытательного периода после его систематизации
49
а в качестве кредитно-обесцененного в результате видоизменения.
Ранее для анализа мы рассматривали стадии по МСБ. Для сравнения
приведем таблицу 20 где представлен анализ изменений валовой стоимости и
оценочного резерва под ОКУ по корпоративным кредитам в разрезе стадий
обесценения за 2018-2019 годы.
Таблица 20
Изменения валовой стоимости и оценочного резерва под
ОКУ по корпоративным кредитам
44
2019
Стадия 1
Стадия 2
Стадия 3
ПСКО
Всего
Валовая
стоимость
на
1.01.2019
334 605
3 007
6 874
344 486
31.01.2019
388 918
3503
3023
3 214
401 658
Оценочный
резерв под
ОКУ
1.01.2019
3 856
3 007
1 158
8 021
31.01.2019
3983
281
2 947
1 068
8 279
2018
Валовая
стоимость
на
1.01.2018
209 434
1 729
1 087
7 044
219 294
31.01.2018
334 605
3 007
6 874
344 486
Оценочный
резерв под
ОКУ
1.01.2018
2 546
192
1000
35
3 773
31.01.2018
3856
3007
1158
8 021
Данные также свидетельствуют о качестве выданных ссуд,
обесценения фактически нет, ранее выданные кредиты в стадию 3 не ушли.
В качестве регламентирующих документов банк использует
Положения Банка России 590-П и 611-П.
В зависимости от оценки кредитного риска контрагента определяется
размер и вид обеспечения, предоставления которого требует банк.
Определены принципы в отношении допустимости видов обеспечения и
параметров оценки.
Основные виды обеспечения:
44
Составлено по данным годового отчета АО «ВБРР» за 2019 год
50
денежные средства или ценные бумаги при предоставлении
ценных бумаг в заем и операциях обратного репо;
залог недвижимости, запасов и дебиторской задолженности при
коммерческом кредитовании;
залог жилья при кредитовании физических лиц.
На постоянной основе осуществляется мониторинг рыночной
стоимости обеспечения, запрашивается дополнительное обеспечение в
соответствии с основным контрактом, а также отслеживается рыночная
стоимость полученного обеспечения в ходе проверки достаточности резерва
под убытки от обесценения.
Концентрация кредитов, выданных банком десяти крупнейшим
независимым заемщикам, по итогам 2019 года составила 43,5% от
совокупного кредитного портфеля. Этот показатель уменьшился в сравнеии с
2018 годом, когда доля была 54,8% от совокупного кредитного портфеля.
Асбсолютное снижение составило 23 500 млн руб. По данной группе
кредитам был создан резерв в размере 2 037 млн руб, что на 432 млн рублей
больше , чем 208 году.
Кредиты преимущественно выдаются клиентам в РФ,
осуществляющим деятельность в промышленном секторе экономики (30-
35%), торговле (18-20%), финансовых услугах (11,06%), кредиты физическим
лицам не более 11% на последнюю отчетную дату.
Кредитный риск – это такой риск, который возникает в связи с
вероятностью невыполнения договорных обязательств заемщиком или
контрагентом перед банком. Банк управляет кредитным риском путем
установления предельного размера риска, который банк готов принять по
отдельным контрагентам или направлениям концентрации риска, а также
путем мониторинга соблюдения установленных лимитов риска.
Кредитный риск характеризуется вероятностью наступления дефолта
со стороны контрагента, и величиной активов, подверженных риску потерь в
результате этого события.
51
Банк, вступая в кредитные отношения с контрагентом,
идентифицирует и анализирует на основании внутренних методик
следующие группы факторов кредитного риска контрагента, связанных с:
текущим и перспективным финансовым состоянием;
с кредитной историей, качеством обслуживания долга и деловой
репутацией;
эффективностью управления;
текущими и перспективными позициями контрагента в отрасли и
регионе.
При оценке кредитного риска по сделке банк идентифицирует и
анализирует дополнительно к вышеуказанным факторы, связанные с
обеспечением как вторичным источником погашения по сделке. Система
оценки кредитного риска имеет иерархическую структуру, для того, чтобы
иметь возможность оценивать кредитный риск на различных уровнях: от
портфельного, анализирующего структуру баланса и отдельных портфелей,
до индивидуального, заключающегося в систематическом анализе
способности существующих и потенциальных заемщиков обслуживать и
погашать выданные им кредиты.
Мониторинг отдельных кредитных сделок проводится с целью
выявления факторов кредитного риска по сделке, определения статуса
кредитной сделки и выработки плана мероприятий, направленного на
снижение кредитного риска и предупреждения неисполнения обязательств
клиента по кредитной сделке. Банк осуществляет регулярный мониторинг
бизнеса заемщиков, в том числе изменения собственников бизнеса, значений
финансовых показателей, осуществляет анализ возможности клиентов
своевременно обслуживать и погашать свою долговую нагрузку перед
третьими сторонами.
Оценка кредитоспособности клиента основывается на основании
финансового анализа и личном знании работником банка бизнеса данного
клиента. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное
52
интервью с клиентом, регулярное посещение его предприятия.
В ходе личного интервью с руководителем малого или среднего
предприятия выясняются цель кредита, источник и срок возврата долга.
Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку
снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость
реализованной продукции.
При анализе расходов и доходов соблюдаются некоторые
принципы: хозяйствующий субъект никогда не сможет тратить больше,
чем он зарабатывает; кредитный инспектор должен оценивать доходы по
разумному минимуму, расходы по максимуму. Только в этом случае
данные сопоставимы и анализ является последовательным.
2.4. Направления кредитования в сегменте малого и среднего бизнеса в
условиях финансовой нестабильности
Считаю, что по опыту многолетней мировой практики, сектор малого
и среднего бизнеса (МСБ) может стать драйвером развития экономики. В
настоящее время, в условиях экономических ограничений, МСБ может стать
локомотивом развития российской экономики и занять доминирующее
положение в кредитных операциях банков. Анализ опыта банковского
кредитования субъектов малого бизнеса показывает, что банки при
предоставлении кредита все чаще используют дистанционное банковское
обслуживание (ДБО). Привлекательными для МСБ являются межбанковские
переводы, возможность дистанционного управления счетами и мониторинга
движения средств на счетах. Дистанционные каналы совершения платежей в
настоящее время существенно популярнее посещения отделений
Учитывая, что предприятия МСБ располагают небольшим объемом
ресурсов, ограниченным штатом сотрудников и коротким периодом
планирования, возможно использование такого банковского продукта, как
автоматическое планирование предстоящих расходов и прогнозирование
денежных потоков по результатам анализа расчетов, производимых
53
предприятием
45
.
Предприятия МСБ нуждаются в консультационной поддержке.
Развитие некредитных, а возможно и нефинансовых, услуг для МСБ будет
полезно и для банков.
В первую очередь, это ведет к расширению ассортиментной линейки
банка и может стать ядром для разработки и развития новых направлений
бизнеса.
Во-вторых, обеспечивает повышение прибыльности работы с
сектором МСП. Предоставление дополнительного и значимого для МСП
сервиса ведет к повышению лояльности банку.
В настоящее время эффективная координация мер государственной
поддержки в сочетании с интересными банковскими продуктами может дать
достаточно серьезный толчок для развития МСБ. Механизм поддержки
предпринимателей, когда каждый банковский продукт (группа услуг)
кредитной организации, усилены соответствующими мерами господдержки
(субсидирование процентной ставки по кредитам) является дополнительным
распределением рисков между государством и банками, работающими с
сегментом МСБ.
Эксперты прогнозируют несколько вариантов развития
макроэкономической ситуации в 2020 году.
Если ситуация в стране будет развиваться по умеренно негативному
сценарию. При сохранении объема мер государственной поддержки
субъектов МСБ, совокупность выдаваемых кредитов этому сегменту в 2020
году снизится не более чем на 20 % по сравнению с 2019 годом.
В случае кризисного сценария объем выдач кредитов МСБ сократится
на 30–35 % по сравнению с 2019 годом с учетом поддержки со стороны
правительства.
В этом случае закладывалась и ключевая ставка в размере 9 %, однако
она имеет уверенную тенденцию к снижению и на 19.06.2020 составила 4,5%
45
Кредитование как важнейший фактор развития малого бизнеса в России: монография / под ред. Н. Э.
Соколинской - М.: КНОРУС, 2016
54
(рисунок 14).
Рисунок 14 – Ключевая ставка с 1.06.2018 по 19.06.2020
46
Даже в условиях довольно ощутимой фискальной и административной
нагрузки на бизнес сегмент способен к адаптации при наличии хорошего
спроса на свои товары, работы и услуги.
Следовательно, считаем, что для развития МСБ важнее всего
поддерживать спрос и обеспечивать условия для развития экономики в
целом. В том числе создавать благоприятную институциональную среду.
Банки продолжают развивать услуги и сервисы дистанционного
банковского обслуживания бизнес-клиентов. Клиенты МСБ испытывают
потребность в ежедневном сопровождении транзакционного бизнеса.
Банку ВБРР в качестве направлений развития кредитования малого и
среднего бизнеса предлагается
47
:
46
http://www.cbr.ru/hd_base/keyrate/?UniDbQuery.Posted=True&UniDbQuery.From=01.06.2018&UniDbQuery.To=
22.06.2020
47
Составлено по статьям Ласунов А. Стратегические направления развития кредитного рынка для
субъектов малого бизнеса // Экономика и бизнес: теория и практика. 2020. №1-2. URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/strategicheskie-napravleniya-razvitiya-kreditnogo-rynka-dlya-subektov-malogo-
biznesa (дата обращения: 23.06.2020)., Борова З. Ф. Актуальные проблемы, перспективы развития
и повышение доступности кредитования малого и среднего бизнеса в России на современном этапе //
Молодой ученый. – 2018. – № 50. – С. 114-116.