25
Негативные тенденции в экономике и сложная изоляционная
обстановка привели к ухудшению макроэкономической ситуации в стране,
что затронуло малый и средний бизнес. Это в первую очередь отразилось на
активности банков в сегменте кредитования МСБ. Поэтому преодолеть
последствия негативных тенденций возможно через реализацию мер
государственной поддержки, о содержании которых речь пойдет в
следующем параграфе.
Наиболее явно последствия кризисных событий сказались на сферах
непродуктовой торговли и развлекательных услуг, а также кафе и ресторанах
(полный перечень представлен в Приложении 1). Возможно в таких условиях
банки будут ограничивать кредитование субъектов МСБ.
1.3.Законодательные основы кредитования малого и среднего
бизнеса
Большинство субъектов МСБ в силу ограниченности собственных
денежных средств нередко нуждаются в сторонней финансовой поддержке.
Не все существующие варианты получения требуемых денежных средств у
субъектов МСБ в равной степени доступны, при том, что направлений
привлечения достаточное количество. Поддержка финансового плана может
быть получена субъектами МСБ за счет субсидирования, бюджетных
инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам,
грантам и др.
Однако наиболее востребованным и немаловажным источником
фондирования для МСБ - банковское кредитование.
В России предусмотрено правовое регулирование банковской
деятельности в сфере кредитования.
В соответствии с Положением N 590-П выделяют 5 категорий
качества ссуд. По каждой из категорий устанавливается процентное
отношение в зависимости от вероятности финансовых потерь вследствие
неисполнения обязательств (таблица 8).
26
Таблица 8
Категории качества ссуд и размер расчетного резерва
24
В 2019 году были приняты меры по упрощению процедур оценки
финансового положения заемщиков. Согласно внесенным изменениям в
Положения № 590-П
25
и 611-П
26
банки могут осуществлять оценку риска по
заемщикам на основе внутрибанковских оценок кредитоспособности без
использования официальной отчетности клиентов, что существенно ускорило
процесс выдачи кредитов. Однако не все банки смогут воспользоваться такой
упрощенной схемой при оценке заемщиков из числа, так как реализация и
внутренняя архитектура внутрибанковских моделей оценки
кредитоспособности заемщиков, используемых банками, требуют от них не
только накопленных кейсов, практик в работе с субъектами МСБ, но и
существенных финансовых инвестиций для развития собственных IT-
платформ.
Федеральный закон от 30 декабря 2004 года № 218-ФЗ «О кредитных
24
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
25
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
26
Положение Банка России от 23 октября 2017 г. № 611-П “О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери”
27
историях» устанавливает понятие и состав кредитной истории, основания,
порядок формирования, хранения и использования кредитных историй,
определяет особенности создания, ликвидации и реорганизации БКИ, а также
принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной
истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного
самоуправления и Банком России. Закон в качестве цели преследует
основание и определение условий формирования, обработки, хранения и
раскрытия информации, которая будет нести в себе сведения о
своевременности исполнения со стороны заемщиков своих обязательств по
заключенным кредитным договорам, за счет снижения совместных
кредитных рисков повышение безопасности участников кредитной сделки, а
также подъем эффективности деятельности кредитных учреждений.
Заострим внимание на том факте, что в 2019 году был принят закон
реализация положений которого позволит систематизировать механизмы
предоставления поддержки субъектам малого и среднего
предпринимательства.
27
В соответствии с новым законом в ближайшей
перспективе будет подготовлен открытый единый реестр субъектов малого и
среднего предпринимательства, которые являются получателями поддержки.
В целом такая практика будет способствовать повышению прозрачности
информации для участников рынка.
Ключевым механизмом господдержки в 2019 году являлась
возможность предоставления банкам субсидий в рамках Постановления
Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764
28
. Наиболее приоритетными
отраслями, которые были включены в рамках указанного постановления,
являются популярные среди субъектов МСБ сферы розничная торговля, в
части микропредприятий, а также предоставление в аренду имущества.
27
Федеральный закон от 02.08.2019 № 279-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии
малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в целях формирования единого реестра
субъектов малого и среднего предпринимательства – получателей поддержки».
28
Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2018 г. № 1764 "Об утверждении Правил предоставления
субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных
ими доходов по кредитам, выданным в 2019 - 2024 годах субъектам малого и среднего предпринимательства
по льготной ставке"
28
Конкретный комплект мер зависит от принадлежности деятельности
субъекта малого или среднего бизнеса к отраслям пострадавшим от текущей
ситуации. Для таких отраслей представлено большее количество
дополнительных мер поддержки. Полный перечень наиболее пострадавших
отраслей представлен в Приложении 1.
К общим мерам поддержки для любых организаций следует отнести
29
:
1. Перенос сроков сдачи отчетности по налогам и взносам.
2. Экономия на авансовых платежах по налогу на прибыль.
3. Сокращение проверок.
4. Освобождение и отсрочки по штрафам.
5. Увеличение авансов по госконтрактам.
6. Продление аренды государственной или муниципальной
недвижимости.
7. Бесплатное получение сертификата о форс-мажоре.
Отметим меры, которые касаются именно субъектов МСБ (таблица 9).
Таблица 9
Систематизация мер поддержки МСБ в 2020 году
Меры
Конкретизация введенных или предлагаемых мер
Государство
на шесть месяцев вводится отсрочка по уплате налогов (кроме
НДС)
для микропредприятий также вводится отсрочка по страховым
взносам
совокупный размер тарифа страховых взносов на ОПС, ВНиМ,
ОМС уменьшен с 30% до 15%. Изменение применяется только к
той части выплат, которая в каждом месяце превышает 12 130
руб.
временная отсрочка на оплату арендных платежей для тех, кто
арендует государственное или муниципальное имущество, если
договор был заключен до введения режима повышенной
готовности или чрезвычайной ситуации.
29
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_352202/ad0948a00766f24a97c4e966d09e602bf0548936/
29
Меры
Конкретизация введенных или предлагаемых мер
срок уплаты административных штрафов увеличен с 60 до 180
дней. (не коснется нарушений в области дорожного движения,
правил продажи этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей продукции, невыполнения правил
поведения при ЧС или угрозе ее возникновения, неуплаты
административного штрафа в установленный КоАП РФ срок)
Банковское
сообщество
кредитные каникулы
снятие ограничений по видам кредитования и отраслям,
увеличивается размер субсидий, объем субсидирования по
кредитам сроком до двух лет увеличивается на 1 п. п.
Корпорация
МСП
расширение программы гарантийной поддержки кредитования
МСБ
Банк России
Изменение собственной программы рефинансирования по
кредитам МСБ, увеличение лимита на 500 млрд рублей и снятие
всех отраслевых ограничений для заемщиков
процентная ставка для субъектов МСБ по программам Банка
России не будет превышать 8,5 %
при необходимости расширение на компании МСБ мер по
неухудшению оценки их финансового положения, уже
объявленные в сфере туризма и транспорта.
Дополнительные меры для пострадавшего малого и среднего бизнеса
30
:
1. Освобождение от налогов и взносов за II квартал
Организации - МСП из пострадавших отраслей не должны
перечислять в налоговую большинство платежей за II квартал. Это касается,
например, следующих платежей:
- страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель - июнь. Для них
действует нулевой тариф;
- авансы по налогу на прибыль. Не нужно перечислять ежемесячные
авансы во II квартале, авансы за 4 - 6 месяцев, за 1 полугодие;
- авансы по имущественным налогам за апрель - июнь;
- аванс по УСН за 1 полугодие;
- ЕНВД за II квартал;
- торговый сбор за II квартал.
2. Отсрочка и рассрочка по налогам и взносам
30
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_352202/ac3a7c181c2c6069cc454e5c136597a883965fe9/
30
Пострадавшим субъектам МСП продлили сроки уплаты большинства
обязательных платежей. Заявлений подавать не нужно. При этом вносить
полностью платеж в новый срок необязательно. Можно перечислять по 1/12 в
месяц в течение года.
В случае снижения доходов более чем на 10% или при наличии
других оснований, можно воспользоваться дополнительными отсрочкой и
рассрочкой, максимальный срок которых для отсрочки составляет 1 год, для
рассрочки - 5 лет.
3. Безвозмездная финпомощь из бюджета
Можно получить две субсидии из расчета 12 130 руб. на одного
сотрудника. Заявление на субсидию могут подать также ИП без работников.
Потратить деньги можно на любые цели. Заявление на субсидию за май
нужно подать до 1 июля.
4. Отсрочка по Закону о кредитных каникулах
Банк обязан дать отсрочку по первому требованию на срок до 6
месяцев. Период отсрочки заемщик определяет сам. За время отсрочки
проценты начисляются в обычном размере, а потом включаются в тело
кредита.
5. Отсрочка по кредитам по госпрограмме
Условия выгоднее, но финансирование программы ограничено и в ней
участвуют не все банки. За период отсрочки (до 6 месяцев) начисляется
только 0,33 от "обычных" процентов по договору. Их можно платить как в
период отсрочки, так и после, в рассрочку до конца срока договора.
6. Льготное кредитование по ставке не более 2%
Такой кредит можно получить в период с 1.06.2020 по 1.11.2020 с
целевой установкой на покрытие любых расходов с документальным
подтверждением, в частности на выплату заработной платы. Однако ставка
не превышающая 2% будет распространятся на базовый период и период
наблюдения, для периода погашения будет действовать стандартная
банковская процентная ставка.
31
Возможно списание всей долговой нагрузки по кредиту в случае
выполнения определенных условий и сохранении количества работников на
уровне не менее 90%. При сохранении количества работников на уровне не
менее 80% возможно списание половины долга по кредиту.
6. Льготное кредитование для оплаты труда сотрудников.
Программа такого кредитования рассчитана на срок не превышающий 1 года.
Сумма кредита рассчитывается, отталкиваясь от величины МРОТ, но с
учетом коэффициентов, надбавок и взносов, и дифференцируется от
количества работников. На первые полгода действует нулевая процентная
ставка, затем ее величина составит 3,5-4%.
8. Отсроченная плата за аренду недвижимости
В случае если арендатор обратился к арендодателю за острочкой, то
последний обязан предоставить ее в течение 30 дней с момента обращения. В
случае действия режима повышенной готовности или чрезвычайной
ситуации отсрочка абсолютная, в последующем, вплоть до 1 октября - 50%.
Следует учитывать, что для арендаторов публичного имущества
введены дополнительные меры поддержки.
9. Отказ от срочного договора аренды
Если арендодатель не стал уменьшать арендную плату или иным
образом менять договор по требованию арендатора, последний имеет право
отказаться от такого договора не позднее 1 октября. В этом случае арендатор
не возмещает упущенную выгоду, убытки, не платит за односторонний отказ,
однако теряет обеспечительный платеж
31
.
10. Защита от банкротства
До октября 2020 года организации выступающие кредиторами не
имеют право продвигать заявления о банкротстве организации.
Кроме того, внесены изменения, которые касаются величины
выданных кредитов. Так, минимальный размер составляет величину в 500
000 рублей, а максимальный увеличен до 500 млн.рублей в случае редитов на
31
ст. 393.1 ГК РФ
32
пополнение оборотных средств, до 2 млрд рублей для инвестиционных
кредитов.
Важно, что для расширения льготного кредитования существенно был
увеличен список уполномоченных банков. По состоянию на конец 2019 года
их количество составило около 90 организаций, в том числе сюда входят
кредитные организации, осуществляющие свою деятельность на основании
базовой лицензии. В сравнении с 2018 годом, когда уполномоченных банков
было всего 15. Такое положительное, на наш взгляд, решение было принято
Минэкономразвития России.
В 2020 году расширилась кредитная линейка в направлении
поддерживающих мероприятий. Появились ссуды на рефинансирование
инвестиционных кредитов и на развитие предпринимательской деятельности.
Однако в целях развития рынка кредитования МСБ льготное кредитование не
должно являться единственной мерой государственной поддержки. На
проблему надо смотреть шире и изменения также должны затронуть
совершенствования предпринимательского климата в стране. Согласно
национального проекта по развитию малого и среднего предпринимательства
к 2024 году планируется, чтобы доля субъектов МСБ в ВВП выросла до 32,5
%.
Если исследовать вопрос долговой нагрузки субъектов малого и
среднего бизнеса, то по имеющимся данным не более 5% представителей
этой сферы имеют задолженность перед банками по заключенным
кредитным договорам.
Однако сохраняется проблема недостаточной прозрачности малого
бизнеса, которая влечет за собой частые отказы банков в обслуживании
клиентов с целью соблюдения требований ПОД/ФТ. В связи с этим Банк
России уже не первый год ведет разработку платформы «Знай своего
клиента» (know your customer, или KYC-платформа), которая должна помочь
банкам в оценке риска ПОД/ФТ клиентов. Предполагается, что внедрение
такого рода платформы позволит банкам получать от регулирующего органа
33
достаточный объем сведений о потенциально возможных рисках бизнеса, это
в свою очередь увеличит прозрачность сектора.
В 2018–2019 годах банки для рефинансирования кредитных
портфелей субъектов МСБ использовали такой рыночный механизм как
секьюритизация. В рамках такой практики было проведено четыре выпуска
облигаций, которые были обеспечены зачислениями от кредитов МСБ, на
22 млрд рублей в совокупности. Пионерами в этих сделках обозначились
ТКБ БАНК ПАО и АО «МСП БАНК».
Важно, что с текущего 2020 года по программе № 1764 субъекты
МСБ смогут получать субсидии, что должно способствовать развитию
данного инструмента.
Более того, в рамках соответственного национального проекта
предполагается развитие механизмов выхода субъектов МСБ на фондовый
рынок. Таким образом получит развитие еще один дополнительный
инструмент аккумулирования средств для малого бизнеса. Однако в
текущих условиях с неопределенностью в макроэкономической ситуации
вызывает сомнение востребованность данного механизма у субъектов
МСБ, так и у возможных инвесторов.
Вывод по главе 1. Важность деятельности субъектов МСБ очевидна,
однако, в сфере кредитования этих предприятий в нашей стране, к
сожалению, существует множество серьёзнейших проблем, требующих
безотлагательного решения.
Основываясь на вышеуказанные существующие проблемы выделим
несколько приоритетных направлений развития механизма кредитования
МСБ в России:
реализация государственных программ кредитования,
удовлетворяющих запросы субъектов МСБ и коммерческих банков;
поддержка субъектов МСБ, работающих в приоритетных
направлениях;
содействие со стороны государства финансовым институтам,
34
способным стать платежеспособными поручителями для субъектов МСБ;
развитие механизма секьюритизации кредитов МСБ в России.
Успешная реализация рассмотренных направлений будет
способствовать развитию благоприятной среды для взаимодействия на
финансовом рынке для процветания кредитного профиля в отношении
субъектов малого и среднего бизнеса.