ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО
КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ .................................................................. 10
1.1 Сущность банковского кредита как финансового инструмента в
деятельности предприятия ................................................................................ 10
1.2 Оценка кредитоспособности предприятия на основе анализа
финансовых коэффициентов ............................................................................ 20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ БАНКА ........ 32
2.1 Практика предоставления кредитов и особенности оценки
кредитоспособности клиентов на примере дополнительного офиса
"Дербентское" ОАО Россельхозбанк ............................................................... 32
2.2. Анализ и оценка кредитоспособности малых и средних предприятий 44
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА ... 56
3.1. Основные направления совершенствования кредитования юридических
лиц ....................................................................................................................... 56
3.2. Пути развития системы кредитования малого и среднего бизнеса в
дополнительном офисе "Дербентское" ОАО Россельхозбанк ...................... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 76
7
ВВЕДЕНИЕ
В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с
кредитом, который в различных формах проникает во все сферы
хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций
банков, в том числе и в области кредитования. Практический опыт
свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более
разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества
перед банками с ограниченным набором услуг.
Активная работа коммерческих банков в области кредитования является
непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к
росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности
участников экономических отношений. При этом речь идет не только о
совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении
новых способов снижения кредитных рисков.[9 c.35-36]
Проблема кредитования малого и среднего бизнеса в нашей стране
остаётся нерешённой на протяжении длительного периода времени. С одной
стороны предприниматели нуждаются в денежных средствах, а банки готовы
их им предоставить, а с другой стороны, по данным опросов, проведённых
среди представителей малого и среднего бизнеса лишь около 12%
бизнесменов регулярно пользуются банковскими кредитами. [11 c.15-16]
Для получения кредита деятельность предприятия должна быть более
или менее «прозрачной». В среде малого и среднего бизнеса на этот шаг
готовы решиться не многие предприятия. Низкая легитимность бизнеса,
фигурирующая в бухгалтерских отчётах, становится основанием для отказа в
получении кредита.
Однако более высокая прибыль сопряжена с увеличением налогового
бремени. Это чревато для предприятия значительным снижением прибыли и
потерей конкурентоспособности.
В настоящее время можно говорить о том, что базовые предпосылки для
8
роста интереса к проектам малого бизнеса со стороны кредитных институтов
сформировались: произошло снижение доходности на рынках капитала,
практика работы с небольшим числом крупных заемщиков подтолкнула
банки к осознанию необходимости диверсификации кредитных портфелей.
[10 c.85-86]
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определена
ролью малых и средних предприятий в масштабах экономики страны в целом
и значением их как потребителя банковских услуг. Малое
предпринимательство – не только существенная составляющая и массовая
субъектная база цивилизованного рыночного хозяйства, но и максимально
гибкая, эффективная и прозрачная в силу своих размеров форма
хозяйствования.
Значимость изучения проблемы малого и среднего предпринимательства
усиливается тем, что именно ему, как подчеркивают авторы большинства
публикаций на эту тему, менее всего повезло в отношении государственной и
иной поддержки, до сих пор в масштабах страны не создана инфраструктура,
обеспечивающая нормальную работу малых предприятий. Недооценка
малого предпринимательства, игнорирование его экономических и
социальных возможностей в течение почти всего периода реформ могут быть
расценены как крупный, стратегический просчет, чреватый дальнейшим
углублением кризиса российской экономики в целом.
Целью работы является рассмотрение особенностей системы
кредитования малого и среднего бизнеса.
В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить
следующие задачи:
- изучить сущность банковского кредита как финансового инструмента
в деятельности предприятий;
- рассмотреть практику кредитования малого и среднего бизнеса на
9
примере дополнительного офиса "Дербентское" ОАО Россельхозбанк;
- провести анализ кредитоспособности малых и средних предприятий;
- наметить пути развития системы кредитования малого и среднего
бизнеса в дополнительном офисе "Дербентское" ОАО Россельхозбанк.
Объектом исследования является дополнительный офис "Дербентское"
ОАО Россельхозбанк.
Предметом исследования является формы и виды кредитования малого
и среднего бизнеса.
Теоретической основой данной работы стали нормативные и
законодательные акты, а также труды ведущих отечественных и зарубежных
ученых-экономистов по вопросам исследования.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определены
цель и задачи исследования.
В главе 1 "Теоретические аспекты банковского кредитования
предприятий" рассматривается сущность банковского кредита в
деятельности малых и средних предприятий.
В главе 2 "Анализ и оценка кредитоспособности банка" проводится
анализ кредитоспособности малых и средних предприятий.
В главе 3 "Направления по совершенствованию организации
кредитования малого и среднего бизнеса" обоснованы пути развития системы
кредитования малого и среднего бизнеса в дополнительном офисе
"Дербентское" ОАО Россельхозбанк. В заключении обобщены выводы и
предложения по результатам исследования.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКОГО
КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
1.1 Сущность банковского кредита как финансового инструмента в
деятельности предприятия
Банковский кредит - одна из наиболее распространенных форм
кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс
передачи в ссуду денежных средств на условиях срочности, возвратности,
платности.
Банковский кредит выражает экономические отношения между
кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в
качестве которых могут быть как юридические и физические лица.
Банковская форма кредита – наиболее распространенная форма, поскольку
именно банки чаще всего предоставляют ссуды субъектам, нуждающимся во
временной финансовой помощи. [12 c.126]
Основными принципами кредитования, в том числе и банковского,
которые должны соблюдаться в процессе выдачи и погашения кредитов,
являются:
1) срочность возврата;
2) обеспеченность;
3) целевой характер;
4) платность.
Срочность возврата предполагает возврат выданного кредита в
установленных объемах и срок.
Обеспеченность кредита увязывает его выдачу и погашение с
материальными процессами, гарантирующими возврат предоставленных
денежных средств. Обеспечение должно быть ликвидным и полным. Даже
когда банк предоставляет кредит на доверии (бланковый кредит), у него
должна быть безусловная уверенность в том, что кредит будет своевременно
возвращен. Необеспеченные кредиты могут предоставляться в крупных
11
суммах только крупным предприятиям, т.е. первоклассным заемщикам,
имеющим квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.
Целевой характер кредита предусматривает выдачу и погашение кредита
в соответствии с целями, заявленными при заключении кредитной сделки,
например, кредит на пополнение основного капитала.
Платность кредита обуславливает плату за его использование, в
частности в форме ссудного процента.
Под условиями кредитования понимаются требования, которые
предъявляются к определенным (базовым) элементам кредитования:
субъектам, объектам и обеспечению кредита. Иными словами банк не может
кредитовать любого клиента и что объектом кредитования может быть
только та потребность заемщика, которая связана с его временными
платежными затруднениями, с необходимостью развития производства и
обращения продукта. [15 c.115]
Условия кредитования состоят в следующем:
1) совпадение интересов обеих сторон кредитной сделки;
2) наличие, как у банка-кредитора, так и у заемщика возможностей
выполнять свои обязательства;
3) возможность реализации залога и наличие гарантий;
4) обеспечение коммерческих интересов банка;
5) заключение кредитного соглашения.
Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:
1) По срокам погашения:
Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного
недостатка собственных оборотных средств заемщика. Среднесрочные ссуды
предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и
коммерческого характера. Наибольшее распространение получили в
аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со
средними объемами требуемых инвестиций.
12
Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они
обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами
передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании
реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на
предприятиях всех сфер деятельности. Особое развитие долгосрочные ссуды
получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом
комплексе. Средний срок погашения от 3 до 5 лет. [19 с. 165]
2) По способам погашения:
Ссуды, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика.
Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд является
оптимальной, т.к. не требует использования механизма
дифференцированного процента.
Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия
кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются
договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.
3) По способам взимания ссудного процента:
Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего
погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты
краткосрочных ссуд, имеющая наиболее функциональный с позиции
простоты расчета характер.
4) По способам предоставления кредита:
Компенсационные кредиты, направляемые на расчетный счет заемщика
для компенсации последнему его собственных затрат, в т. ч. авансового
характера.
Платные кредиты. В этом случае кредиты поступают непосредственно
на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для
погашения.
5) По методам кредитования:
Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные
13
в договоре, заключенном сторонами.
Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка
перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода
времени кредиты в пределах согласованного лимита.
Кредитные линии бывают:
Возобновляемые - это твердое обязательство банка выдать ссуду
клиенту, который испытывает временную нехватку оборотных средств.
Заемщик, погасив часть кредита, может рассчитывать на получение новой
ссуды в пределах установленного лимита и срока действия договора.
Сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы
периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с
сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе.
[20 c.152]
Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется путем
списания средств по счету клиента сверх остатка средств на счете. В
результате этого на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт -
это отрицательный баланс на текущем счете клиента. Овердрафт может быть
разрешенным, т.е. предварительно согласованным с банком и
неразрешенным, когда клиент выписывает чек или платежный документ, не
имея на это разрешение банка. Процент по овердрафту начисляется
ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически
использованные им суммы.
6) По видам процентных ставок:
Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая устанавливается
на весь период кредитования и не подлежит пересмотру. В этом случае
заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по неизменной
согласованной ставке за пользование кредитом вне зависимости от
изменения конъюнктуры на рынке процентных ставок. Фиксированные
процентные ставки применяются при краткосрочном кредитовании.
14
Кредиты с плавающей процентной ставкой. Плавающими называют
такие ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации,
складывающейся на кредитном и финансовом рынке.
Кредиты со ступенчатой процентной ставкой. Эти процентные ставки
периодически пересматриваются. Используются в период сильной инфляции.
7) По числу кредитов:
Кредиты, предоставленные одним банком.
Синдицированные кредиты, предоставленные двумя или более
кредиторами, объединившимися в синдикат, одному заемщику.
Параллельные кредиты, в этом случае каждый банк проводит
переговоры с клиентом отдельно, а затем, после согласования с заемщиком
условий сделки, заключается общий договор.
8) По наличию обеспечения:
Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата
которых является кредитный договор. Этот вид кредита не имеет
конкретного обеспечения и поэтому предоставляется, как правило,
первоклассным по кредитоспособности клиентам, с которыми банк имеет
давние связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам.
Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается
перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за
исполнение последним своего обязательства. Заемщик и поручитель
отвечают перед кредитором как солидарные должники.
Гарантия. Это особый вид договора поручительства для обеспечения
обязательства между юридическими лицами. Гарантом может быть любое
юридическое лицо, устойчивое в финансовом плане.
Страхование кредитных рисков. Предприятие-заемщик заключает со
страховой компанией договор страхования, в котором предусматривается,
что в случае непогашения кредита в установленный срок страховщик
выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90%
15
не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за
пользование кредитом.
9) По целевому назначению кредита:
Ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему
усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых
ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение в сфере
краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании
практически не используется.
Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика
использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения
задач, определенных условиями кредитного договора (например, расчета за
приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального
развития и т. п.). Нарушение указанных обязательств влечет за собою
применение к заемщику установленных договором санкций в форме
досрочного отзыва кредита или увеличения процентной ставки. [25 c.235-
236]
Выше обозначенную классификацию принято считать традиционной. В
Республике Дагестан имеет место несколько иная, более сжатая
классификация:
1) по срокам предоставления:
- краткосрочные (до 1 года);
- среднесрочные (от 1 до 3 лет);
- долгосрочные (свыше 3-х лет);
2) по объектам кредитования:
- кредитование на пополнение оборотного капитала;
- кредитование на обновление и приобретение основного капитала;
3) по методам кредитования:
- кредитование по остатку;
- кредитование по обороту.