55
8%
63%
7%
3%
14%
5%
ЦФО
СЗФО
ПФО
УФО
СФО
ДФО
Рисунок 18. Структура производства твердого биотоплива по
округам (2016 г. )
39
Информация о динамике производства топливных гранул в Белгородской
области РФ, где будет осуществлять свою деятельность ООО «БИО - МАКС» в
период 2015-май 2016 г. отражена на рисунке 19. Как видно из данного
рисунка, в большинстве месяцев представленных периодов, объемы
производства превышали аналогичные показатели предыдущего года. При этом
при сравнении суммарного показателя периода январь-май 2015 года с
аналогичным показателем 2016 года рост производства составил 21%.
2042
3015
3000
3140
1925
2194
2148
2204
2946
3065
2378
2820
2150
2980
3571
3617
3564
145
216
155
169
90
93
87
114
141
120
81
113
105
99
119
115
185
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
янв.11
фев.11
мар.11
апр.11
май.11
июн.11
июл.11
авг.11
сен.11
окт.11
ноя.11
дек.11
янв.12
фев.12
мар.12
апр.12
май.12
0
50
100
150
200
250
произведено, тонн изменение динамики, в % к соответствующему периоду предыдущего года
Рисунок 19. Динамика производства топливных гранул в
Белгородской области
39
Мороховец О.Е., Попов Н.В. Производство твердого биотоплива в России: экономика развития и инвестиции
в будущее// Экономикс. – 2017. - № 1 – с. 54
56
Таким образом, принимая во внимание выявленную тенденцию роста,
можно сделать вывод о том, что рынок региона для ООО «БИО - МАКС»
является перспективным. ООО «БИО - МАКС» будет выпускать пеллеты,
представляющие собой гранулы цилиндрической формы из размолотой
спрессованной древесины и другого биосырья от 10 до 30 миллиметров в
длину и от 6 до 10 миллиметров в диаметре. Основными преимуществами
данного вида биотоплива являются следующие:
Пеллеты являются более дешевым видом топлива по сравнению с
дровами и углем;
Процесс сгорания пеллет проходит более эффективно и полно, чем
древесины или угля;
При хранении, пеллеты не склонны к самовоспламенению, и занимают
намного меньше места, чем дрова или уголь;
Пеллеты экологически чистый продукт.
Предприятие планирует выпускать два вида пеллетов: древесные и из лузги
подсолнечника. Поэтому в качестве сырья для производства биотоплива будут
использоваться отходы деревоперерабатывающих предприятий, мебельного
производства, коммунального хозяйства, а также лузга подсолнечника.
Конкурентоспособность планируемой к производству продукции
определяется ее качественными и ценовыми характеристиками. Сравнительный
анализ качественных характеристик пеллетов и других источников
теплоэнергии представлен в Приложении 5. Из данного приложения видно, что
древесные гранулы являются достаточно экономичным видом топлива, так как
годовой объем их потребления значительно меньше, чем других видов топлива.
Что касается ценовых характеристик как фактора конкурентоспособности, то
цена на пеллеты будет основана на среднерыночных региональных ценах
аналогичной продукции. Кроме того, планируется выявить возможности
снижения себестоимости за счет близости к источникам сырья и использования
экономичного оборудования.
57
Анализ условий конкуренции на рынке биотоплива показал, что в
настоящее время в Белгородской области данный вид производственной
деятельности осуществляет 10 фирм. Описание их товарного предложения
представлено в таблице 5
Таблица 5
Анализ товарного предложения основных конкурентов
Название фирмы -
конкурента
Производимая продукция
ООО «Медесан»
Брикеты из лузги подсолнечника и из древесных отходов
ООО «БИО - ГРАН»
Брикеты из соломы
ИП «Жданов И.»
Пеллеты из лузги подсолнечника
OOO «Версо»
Брикеты из биомассы
ООО «АСИ»
Брикеты из биомассы и древесных отходов
ООО «Альфа - Град»
Брикеты из древесных отходов
ООО «Плюс Агро»
Брикеты из соломы
ООО «Эко групп»
Брикеты из соломы и древесных отходов
ООО «Биоуголь»
Пеллеты из древесных отходов
ООО «Energo Bio
Com»
Брикеты из древесных отходов, брикеты из соломы
Как видно из данной таблицы, производство пеллетов осуществляется
преимущественно из биомассы, что объясняется относительно низкой
стоимостью и доступностью сырья, а также спросом на данный вид топлива. Из
древесного сырья производятся преимущественно брикеты, а не пеллеты.
Анализ сферы деятельности и условий реализации продукции
планируемого предприятия позволяет сделать вывод о том, что
разрабатываемый проект имеет перспективы, так как отрасль, в которой
планируется осуществление предпринимательской деятельности успешно
развивается, а производимый продукт является конкурентоспособным. В то же
время учитывая состояние конкурентной среды, потребуются мероприятия по
продвижению продукции, которые направлены на информирование
потенциальных покупателей.
3.2. Организационно-производственный план
Особенности выбранной сферы деятельности определяют особенности
организационно – правовой формы предприятия и его организационной
структуры. Наиболее целесообразной для планируемого предприятия будет
58
форма общества с ограниченной ответственностью. Преимущества и
недостатки выбранной организационно – правовой формы отражены в таблице
6
Таблица 6
Преимущества и недостатки выбранной организационно – правовой
формы предприятия
Преимущества ООО
Недостатки ООО
относительная простота и невысокая
стоимость регистрации компании;
минимальные требования к размеру
уставного капитала (всего 10000 руб.);
понятные схемы управления;
участники ООО не отвечают по
обязательствам общества.
любые изменения, касающиеся
уставного капитала, участников
общества и т.п., требуют регистрации
изменений в учредительных
документах;
высокая степень риска при выходе
одного или нескольких участников из
общества, которым должна быть
передана доля в его имуществе;
возможность возникновения
конфликтов между участниками
общества.
Данные преимущества и недостатки выбранной организационно-
правовой формы позволят предприятию полностью реализовать все свои
функции, не имея существенных ограничений деятельности.
С учетом характера деятельности на предприятии целесообразно создание
линейно – функциональной структуры управления, которая, как уже
отмечалось, наиболее целесообразна для семейного предприятия. Она показана
на рисунке 20. Предполагается, что руководство предприятия будут
осуществлять супруги. При этом супруг осуществляет руководство
производственной деятельности, т.е. занимает должность директора. Супруга
занимает должность бухгалтера. Непосредственно производственную
деятельность могут осуществлять наемные работники.
Планируемое производство будет организовано на арендуемых площадях,
при этом состав и характер оборудования определяются технологическими
особенностями производства. Технология производства пеллетов, планируемая
к использованию показана в Приложении 6. Исходя из технологии
производства, перечень и стоимость оборудования, необходимого на
производственном участке, показана в таблице 7.
59
Рисунок 20. Организационная структура управления
Таблица 7
Оборудование, необходимое для запуска производства пеллетов
Наименование
Количество
Цена, руб
Пресс шнековый
1 шт.
1131900
Шнек подачи
1 шт.
46200
Бункер накопитель
1 шт.
115500
Барабан сушильный СК-1М
1 шт.
221760
Вентилятор
3 шт.
1732500
Теплоагрегат
1 шт.
452760
Циклон
1 шт.
341880
Транспортер винтовой
2 шт.
212520
Пульт управления
1 шт.
106260
НУР 250В (измельчитель)
1 шт.
600600
Упаковочнй модуль
1 шт.
115500
Итого
5077380
Производственная мощность данного комплекта оборудования составляет
600 кг/час, что при режиме работы в 2 смены по 8 часов составит 9,6 тонны за
один рабочий день. ООО «БИО - МАКС» будет наращивать производство по
мере увеличения спроса на продукцию. Выход на полный объем планируется в
течение 6 месяцев с момента запуска оборудования. Первые три месяца
планируется работа одной смены с объемом выпуска 80 тонн готовой
продукции. Следующие три месяца будет работать две смены, при этом
совокупный объем выпуска составит 160 тонн готовой продукции в месяц.
Выпуск на проектную мощность планируется, начиная с 7-го месяца работы,
при этом планируемый объем выпуска составит 230 тонн в месяц
Помимо производственного оборудования для осуществления
производства необходимо также оборудование для оснащения офиса и
транспортировки готовой продукции покупателю. Общие расходы на
Директор
Бригадир смены №1
Бригадир смены №2
бухгалтер
Рабочие
рабочие
60
оборудование с учетом данной потребности и стоимостью оборудования
отражены в таблице 8
Таблица 8
Общие расходы на оборудование
Наименование
Количество
Цена, руб.
Производственное оборудование
14 ед.
50077380
Системы технологических воздуховодов
1
207900
Системы пожарной сигнализации
1
101400
Складские стеллажи
1
96000
Оборудование системы общей вентиляции
32400
Оборудование системы освещения и охраны
7700
Оборудование внешнего силового
электропитания и кабели
23100
Автомобиль ГАЗ 3302
1
405000
Мебель офисная
1
30000
Компьютер
1
13500
Телефон/ факс
1
3000
Принтер/ сканер
1
7500
Итого
6085080
Как уже отмечалось, в качестве основного сырья планируется
использовать отходы деревообрабатывающего и мебельного производств,
находящихся поблизости, а также лузгу подсолнечника, являющейся отходом
производства масложирового комбината, который также находится в г.
Валуйки.
Помимо представленных в таблицах 7 и 8, предприятие несет также
общестроительные расходы, обусловленные необходимостью подготовки
производственного помещения. Расчет их общей величины произведен в
таблице 9.
Таблица 9
Общестроительные расходы
Наименование
Сумма
Подготовка помещения
75000
Создание бытовых условий для персонала
21000
Разводка электропитания
18000
Монтаж пожарной и охранной сигнализации
15000
Монтаж системы вентиляции
18000
Итого
147000
Также при определении общей величины расходов необходимо учесть
расходы по транспортировке оборудования. Планируемая сумма расходов
составит 111000 руб..
61
Кадровое обеспечение производства планируется исходя из особенностей его
технологии. Перечень персонала и сумма заработной платы представлены в
таблице 10
Таблица 10
Планирование потребности в персонале
Должность
Количество
Заработная
плата
Этап набора
Директор
1
40000
С начала проекта
Бригадир смены
2
25000
С начала проекта
Рабочий
6
20000
После запуска
проекта
Бухгалтер
1
28000
С начала проекта
Вспомогательный
персонал
1
15000
После запуска
проекта
Водитель
1
18000
После запуска
проекта
Из данной таблицы видно, что планируемая численность персонала
предприятия составит 12 человек. Таким образом, по критерию численности
персонала предприятие относится к сектору малых предприятий и имеет право
на получение налоговых льгот.
С учетом суммы рассчитанных выше расходов, а также расходов на
сырье, материалы и электроэнергию, себестоимость планируемой к
производству продукции можно представить следующим образом (таблица 11).
Таблица 11
Расчет себестоимости продукции
Статья расходов
Сумма, руб.
Уд. вес, %
Затраты на сырье и
материалы
2352,88
41,6
Затраты на
электроэнергию
420
6,3
Затраты на оплату труда
1294,1
26,1
Отчисления на соц. и мед
страх
362,1
5,6
Арендная плата
223,4
5,0
Амортизация
521,4
12,7
Прочие
общепроизводственные и
накладные расходы
174,6
2,7
Итого
5348,48
100
Представленные в таблице 11 расчеты свидетельствуют о том, что
себестоимость 1 тонны планируемой к производству продукции составит
5348,48 тонн. Расчет себестоимости позволяет установить среднерыночную
62
стоимость на производимый продукт, которая находится в интервале 5800-6200
руб. за тонну
С учетом результатов проведенных выше расчетов, проведем анализ порога
рентабельности на основе показателя маржинального дохода. Результаты
расчетов представлены ниже.
84,323816,28116050 затратыпеременныепродажотдоходдоходыймаржинальн
%53,53100*
6050
84,3238
%100*
продажотдоход
доходыймаржинальн
доходаогомаржинальннорма
6,1717
84,32 38
5562997
)(
продукцииединицунадоходыймаржинальн
затратыпостоянные
выражениимнатуральновостирентабельнпорог
10392298
5353,0
5562997
)(
доходаогомаржинальннорма
затратыпостоянные
выражениимстоимостновостирентабельнпорог
Приведенные выше результаты расчетов свидетельствуют о том, что для
обеспечения окупаемости затрат предприятию необходимо произвести 1717,6
тонн продукции и реализовать продукции на сумму 10392298 руб. При
двухсменном режиме работы годовая производственная мощность составит
2760 тонн, что способно обеспечить предприятию превышение порога
рентабельности и получение прибыли.
Расчет порога рентабельности в натуральном и стоимостном выражении
свидетельствуют о целесообразности организации процесса производства,
однако для оценки его экономической эффективности необходимо определить
плановые показатели дохода от продаж и прибыли. В связи с этим при
разработке проекта возникает необходимость в финансовом планировании.
2.3. Финансирование и обоснование экономической эффективности
проекта
Финансовый план разрабатывается с целью определения основных
источников финансирования проекта, а также определения возможных
63
поступлений от его реализации. В качестве источников финансирования
рассматриваются как собственные, так и заемные средства. Объем
планируемых первоначальных инвестиций, как уже отмечалось, составит
6085080 руб. Из них 2000000 руб. – собственные средства и 4085080
инвестиционный кредит СКБ Банк, г. Белгород сроком на 5 лет с отсрочкой
платежа на 2 года с процентной ставкой 14% годовых. В этом случае
ежемесячные расходы по кредиту составят 92948 руб. Переплата процентов за
кредит составит 1491807 руб.
При запуске проекта в 3-м квартале 2017 г. выплата кредита начнется в 3-
ем квартале 2019 г.
Далее рассчитаем поступления от основной деятельности планируемого
предприятия. С учетом сроков привлеченного кредита период расчетов
составит 5 лет. Результаты расчетов представлены в таблице 12.
Таблица 12
Расчет поступлений от основной деятельности предприятия
Период
Объем производства,
тонн
Объем продаж, тыс.
руб.
3 квартал 2017
240
1440
4 квартал 2017
480
2880
1 квартал 2018
690
4140
2 квартал 2018
1035
6210
3 квартал 2018
1552
9312
4 квартал 2018
2328
13968
1 квартал 2019
2760
16560
2 квартал 2019
2760
16560
3 квартал 2019
2760
16560
4 квартал 2019
2760
16560
1 квартал 2020
2760
16560
2 квартал 2020
2760
16560
3 квартал 2020
2760
16560
4 квартал 2020
2760
16560
1 квартал 2021
2760
16560
2 квартал 2021
2760
16560
3 квартал 2021
2760
16560
4 квартал 2021
2760
16560
1 квартал 2022
2760
16560
2 квартал 2022
2760
16560
Прогнозный отчет о финансовых результатах на период реализации
проекта представлен в таблицах 13 - 15
64
Таблица 13
Отчет о финансовых результатах на 2017-2018 гг.
Наименование показателя
3 кв.
2017
4 кв.
2017
1 кв.
2018
2 кв.
2018
3 кв.
2018
4 кв.
2018
Выручка
1440
2880
4140
6210
9312
13968
Себестоимость
7704
2428
3642
4734
6154
9231
Валовая прибыль (убытки)
(6264)
452
498
1476
3158
4647
Коммерческие расходы
60
111
111
111
111
111
Управленческие расходы
480
480
480
480
480
480
Прибыль от продаж
(6804)
(139)
(93)
885
2567
4056
Прочие расходы
160
246
298
287
322
300
Прибыль (убыток) до
налогообложения
(6964)
(385)
(391)
598
2245
3756
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)
(6964)
(385)
(391)
598
2245
3756
Таблица 14
Отчет о финансовых результатах на 2019-2020 гг.
Наименование показателя
1 кв.
2019
2 кв.
2019
3 кв.
2019
4 кв.
2019
1 кв.
2020
2 кв.
2020
3 кв.
2020
4 кв.
2020
Выручка
16560
16560
16560
16560
16560
16560
16560
16560
Себестоимость
11075
11075
11075
11075
11075
11075
11075
11075
Валовая прибыль (убытки)
5485
5485
5485
5485
5485
5485
5485
5485
Коммерческие расходы
111
111
111
111
111
111
111
111
Управленческие расходы
480
480
480
480
480
480
480
480
Прибыль от продаж
4894
4894
4894
4894
4894
4894
4894
4894
Прочие расходы
631
598
774
726
791
618
1207
1155
Прибыль (убыток) отчетного
периода до налогообложения
4263
4296
4120
4168
4103
4276
3687
3739
Текущий налог на прибыль
737
748
Чистая прибыль (убыток)
4263
4296
4120
4168
4103
4276
2950
2991
Таблица 15
Отчет о финансовых результатах на 2021-2022 гг.
Наименование
показателя
1 кв.
2021
2 кв.
2021
3 кв.
2021
4 кв.
2021
1 кв.
2022
2 кв.
2022
Выручка
16560
16560
16560
16560
16560
16560
Себестоимость
11075
11075
11075
11075
11075
11075
Валовая прибыль (убытки)
5485
5485
5485
5485
5485
5485
Коммерческие расходы
111
111
111
111
111
111
Управленческие расходы
480
480
480
480
480
480
Прибыль от продаж
4894
4894
4894
4894
4894
4894
Прочие расходы
1102
1065
1132
1096
1095
1042
Прибыль (убыток) отчетного
периода до
налогообложения
3792
3829
3762
3798
3799
3852
Текущий налог на прибыль
758
766
752
760
760
770
Чистая прибыль (убыток)
3034
3063
3010
3038
3039
3082