63
1 200 000 * 0,25 = 264 000 рублей.
Возвращаемся к таблице 1 Приложения 7, используем сумма месячной
зарплаты с использованием аутсорсинга, размер затрат составит:
264 000 + 6 368 612 = 6 632 612 рублей.
В связи с увеличением заработной платы, экономия от передачи части
функционала уменьшиться, но не сильно.
17 230 988 - 264 000 = 16 966 988 рублей.
Тогда необходимо рассчитать и годовые затраты на зарплату.
264 000 * 12 = 3 168 000 рублей.
По итогу реализации проекта увеличение объема составит около 7%.
После реализации проекта и увеличении объема оказываемых услуг и
уменьшения времени, составит:
16 966 988 * 0,07 = 1 187 690 рублей.
С учетом налога на прибыль: 1 187 690 * 0,2 = 237 538 рублей.
Тогда в год: 237 538 * 12 = 2 850 456 рублей.
Теперь рассчитаем срок окупаемости по предложенной ранее формуле.
3 168 000 / 2 850 456 = 1,11 лет или год и четь меньше 13,5 месяцев.
Результаты расчетов приведены в таблице 3.11.
Таблица 3.11
Ожидаемый эффект
Мероприятие
Дополнительные затраты
Окупаемость
Эффект
Приобрести новое
проф. оборудование и ПО
Стоимость оборудования и
ПО 2 720 000 руб.
0,73 л или 9
мес.
Доп. доход 3 721
892 рублей
Разработка проектов по
автоматизации рабочих
процессов
Премия за реализацию
проектов 3 68 000 руб.
1,11 или
13,5 мес.
Доп. доход 2 850
456 рублей
Смотря на произведенные расчеты, можно утверждать, что
предлагаемые выше меры помогут повысить конкурентоспособность
компании в результате снижения расходов на ведение бухгалтерского учета.
Для развития рынка предоставления бухгалтерских услуг необходима и
проработка базы законов, маркетинговой политики со стороны аутсорсера,
64
которые ориентированы на потребности клиента, поддержание партнерских
отношений и на улучшение имиджа компании.
Были выработаны направления для повышения прибыльности
компании и повышения конкурентоспособности клиентов. А это два
взаимосвязанных направления.
1) Предоставление спектра услуг, помимо ГК НЛМК, АО ПГК, ППК.
2) Повышение скорости и качество оказываемых услуг за счет
открытия новых рабочих мест, создание дополнительного фонда
мотивирования сотрудников.
Выводы: Текущая деятельность является основным движением
денежных средств исследуемого предприятия. ФЛ № 9 АО «ГК
«СЕВЕРАВТОДОР¬ оптимально применяют денежные средства в
производстве, отвлечение денежных средств от хозяйственного оборота в
существенных суммах не наблюдается, более того, исследуемое предприятие
остаток денежных средств поддерживает на покрытие срочных обязательств.
Было рекомендовано для повышения результативности применения
отчетности о движении денежных средств ФЛ № 9 АО «ГК
«СЕВЕРАВТОДОР¬ внедрить систему контроля, управления и
бюджетирования денежных средств.
Одним из решений является переход на электронный документооборот.
С его помощью можно будет оперативно обмениваться документами и
решать текущие вопросы с контрагентами и государственными органами.
Для определения инвестиционных вложений был проведен расчет затрат, в
ходе которого сумма ежемесячных расходов составляет немногим больше
одной тысячи рублей. Решение является для организации эффективным и
рекомендуется к принятию.
Следующее предложение заключается во внедрении внутреннего
финансового контроля в целях оптимизации экономической деятельности
предприятия. Данное решение поможет контролировать бухгалтерский учет
на всех этапах его ведения, начиная с планирования.
65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Чистый приток денежных средств соответствует увеличению
доступной ликвидности в отчетном периоде, а чистый отток денежных
средств соответствует уменьшению ликвидности в отчетном периоде.
Однако большинство авторов понимают денежные потоки как денежные
потоки от экономической деятельности.
Денежные потоки генерируются при движении активов и источников
их финансирования. Это не единичные поступления и платежи, а постоянный
процесс движения денежных средств в форме их притока и оттока. В
международной системе финансовой отчетности (МСФО) поток денежных
средств – это получение и расходование денежных средств и их
эквивалентов.
Данные о движении денежных средств организации являются наиболее
актуальными как для внешних пользователей финансовой бухгалтерской
отчетности, так и для внутренних пользователей. Такой интерес
пользователей к финансовой бухгалтерской отчетности очевиден, и вызван
получением необходимой информации для оценки ликвидности и
платежеспособности организации, ее деловой активности.
Филиал № 9 Акционерного общества «Государственная компания
«Северавтодор¬ – предприятие, обладающее широким спектром
направлений, главным достоинством которого является наличие
квалифицированных специалистов, которым по силам справится с задачами в
области инженерных систем любой сложности.
ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ оптимально применяют
денежные средства в производстве, отвлечение денежных средств от
хозяйственного оборота в существенных суммах не наблюдается, более того,
исследуемое предприятие остаток денежных средств поддерживает на
покрытие срочных обязательств.
66
При сравнении движения денежных потоков по текущей деятельности
следует выделить превышение притока над оттоками ФЛ № 9 АО «ГК
«СЕВЕРАВТОДОР¬. Это положительный момент в деятельности
организации, ведь текущая деятельность предприятия должна сохранять
условия достаточности средства для совершения операций по
инвестиционной и финансовой деятельности. В целом было установлено, что
ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ использует свои денежные средств
неэффективно.
Анализируя действующую систему управления денежными потоками в
ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬, можно наблюдать множество слабых
мест предприятия, которые являются большими проблемами в разных
направлениях системы управления денежными потоками. Данные проблемы
ведут к кассовым разрывам и дефициту денежных средств. В целом данная
система управления денежными потоками не эффективная, а также не
является полноценно работающей системой. ФЛ № 9 АО «ГК
«СЕВЕРАВТОДОР¬ на основании данных бухгалтерского учёта принимает
не только управленческие решения, но и решения в сфере управления
денежными потоками, не выполняя анализ денежных потоков.
ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ не использует такую правовую
деятельность, как договорные работы, что приводит к данным последствиям:
- дебиторская задолженность не погашается в срок;
- допускаются случаи возникновения просроченной сомнительной и
нереальной для взыскания дебиторской задолженности;
- отсутствие возможности требования предприятием компенсации за
просроченную оплату со стороны дебиторов.
Подводя итоги вышесказанного, можно сделать вывод, что ФЛ № 9 АО
«ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬ необходимо совершенствовать систему управления
денежными потоками, которая применяется ими в настоящее время.
Текущая деятельность является основным движением денежных
средств исследуемого предприятия. ФЛ № 9 АО «ГК «СЕВЕРАВТОДОР¬
67
оптимально применяют денежные средства в производстве, отвлечение
денежных средств от хозяйственного оборота в существенных суммах не
наблюдается, более того, исследуемое предприятие остаток денежных
средств поддерживает на покрытие срочных обязательств.
Было рекомендовано для повышения результативности применения
отчетности о движении денежных средств ФЛ № 9 АО «ГК
«СЕВЕРАВТОДОР¬ внедрить систему контроля, управления и
бюджетирования денежных средств.
Одним из решений является переход на электронный документооборот.
С его помощью можно будет оперативно обмениваться документами и
решать текущие вопросы с контрагентами и государственными органами.
Для определения инвестиционных вложений был проведен расчет затрат, в
ходе которого сумма ежемесячных расходов составляет немногим больше
одной тысячи рублей. Решение является для организации эффективным и
рекомендуется к принятию.
Следующее предложение заключается во внедрении внутреннего
финансового контроля в целях оптимизации экономической деятельности
предприятия. Данное решение поможет контролировать бухгалтерский учет
на всех этапах его ведения, начиная с планирования.
68
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) «О
бухгалтерском учете¬ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2023) // Собрание
законодательства РФ. – 2011. – N 50. – Ст. 7344.
2. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о
движении денежных средств¬: Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н
(ПБУ 23/2011) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 № 20336) //
Российская газета. – 2011. – № 87.
3. Анализ финансовой отчетности: учебник / Под ред. Л.В. Донцова,
Н.А. Никифорова. 5-изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и
сервис¬, 2019. – 368 с.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа / М.И.
Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Кнорус, 2018. – 552 с.
5. Бригхем Ю. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхем. – М.:
Экономическая школа, 2019. – 669 с.
6. Верникова А.А. Планирование и анализ / А.А. Верникова. – М.:
ИНФРА, 2020. – 445 с.
7. Власов А.В. Концепция управления денежными потоками в системе
финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы,
налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2019. – № 4. – С. 32-37.
8. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление компанией:
учебное пособие / Н.Л. Зайцев. – М.: Инфра-М, 2018. – 453 с.
9. Зарипова Г.М. Сущность и методы управления денежными потоками
организации / Г.М. Зарипова // Экономика и социум. – 2020. – № 5. – С. 25-
26.
10. 3уев Д. Оценка бизнеса доходным подходом: ожидания инвестора
оправдаются / Д. Зуев // Консультант. – 2018. – № 13. – С. 18-22.
11. Иванов И.Н. Экономический анализ деятельности компании:
Учебник / И.Н. Иванов. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 348 с.
69
12. Илларионова Н.Ю. Внутренний контроль: пробелы и параллели /
Н.Ю. Илларионова // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2020. – № 9. –
С. 34-43.
13. Кандалинцев В.Г. Сбалансированное управление компанией: учеб.
пособие для вузов / В.Г. Кандалинцев. – М.: КНОРУС, 2018. – 224 с.
14. Кеменов А.В. Управление денежными потоками: учебное пособие
для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и
управления / А. В. Кеменов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 167 с.
15. Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые
игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. – М.: Вузовский учебник, 2020. –
287 с.
16. Ковалев В.В. Экономика организации (предприятия): учебное
пособие / В. В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2018. – 573 с.
17. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и
рентабельностью: учеб.-практ. пособие / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2018.
– 547 с.
18. Когденко В.Г. Методика анализа консолидированного отчета о
движении денежных средств / В.Г. Когденко // Международный
бухгалтерский учет. – 2018. – № 37. – С. 44-60.
19. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие для студентов
вузов / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 390 с.
20. Кондратьева П.А. Анализ финансового состояния предприятия как
основа управления бизнесом / П.А. Кондратьева, М.С. Шальнева //
Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. –
2018. – № 8. – С. 16-26.
21. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки
/М.Н. Крейнина. – М.: Статус Кво 97, 2019. – 109 с.
22. Лапуста М.Г. Предпринимательство / М.Г. Лапуста. – М.: Инфра-М,
2019. – 384 с.
70
23. Лимонова Н.В. Анализ денежных потоков организации на основе
индивидуального бюджета движения денежных средств / Н.В. Лимонова //
Экономика. – 2020. – № 4-11. – С. 214-226.
24. Малыгина Е.А. Сущность и методы управления денежными
потоками организации / Е.А. Малыгина / Молодой ученый. – 2019. – № 6. –
С. 81-82.
25. Махонина Е.А., Вокина Е.Б. Управление денежными потоками
предприятия // Молодой ученый. – 2018. – № 10. – С. 53-55.
26. Мудунов А.С. Показатели прибыли и рентабельности компании, и их
анализ // Вопросы реструктуризации экономики. – 2020. – № 2. – С. 31-34.
27. Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент: учебник для бакалавров
/ В.Н. Незамайкнн, И.Л. Юрзинова. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 467 с.
28. Португалова О. Мониторинг показателей денежных потоков как
инструмент прогнозирования кризиса на предприятия / О. Портуталова, П.
Козлова // Риск: ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2020. – №
2. – С. 280-284.
29. Рыбалко О. А. Понятие денежных потоков и их роль в системе
управления // Экономика, управление, финансы: материалы IV междунар.
науч. конф. (г. Пермь, апрель 2018 г.). – П ермь: Зебра, 2018. – С. 192-194.
30. Савилов С.И. Учет распределения финансового потока при оценке
эффективности инвестиционных проектов в нестационарной экономике
России / С.И. Савинов // Экономический анализ: теория и практика. – 2018. –
№ 17. – С. 10-14.
31. Самылин А.И. Корпоративные финансы: учебник / А.И. Смылин. –
М.: ИНФРА-М, 2020. – 325 с.
32. Селезнева Н.Н., Попова А.Ф. Финансовый анализ. Управление
финансами.: Учеб. пособие для вузов. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:
ЮНИТИ- ДАНА, 2019. – 639 с.
33. Семенов В.И. Сравнение методов оценки денежных потоков по
балансу / В.И. Семенов // Справочник экономиста. – 2019. – № 5. – С. 36-49.