63
Рисунок 3.4 – Динамика показателей финансовой устойчивости до и
после проведения мероприятий
Для такого крупного предприятия, каким является АО «КРАЙДЭО»,
данные мероприятия не могут привести к быстрому улучшению ситуации.
Вместе с тем, данная динамика крайне оптимистична.
Таким образом, на сегодняшний день, в компании существуют
следующие проблемы:
- динамика роста расходов превышает динамику роста доходов;
- в активе баланса значительный удельный вес приходится на трудно
реализуемые активы (61%, в том числе основные средства – 59,9%);
- предприятие относится к третьему типу финансовой устойчивости –
неустойчивое финансовое положение;
- в капитале предприятия преобладают заемные средства, при этом,
ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства;
0,48
0,64
1,06
0,07
-0,32
0,52
0,64
0,92
0,31
-0,23
-0,40
-0,20
0,00
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
1,20
Коэффициент
автономии
Коэффициент
соотношения
мобильных и
иммобилизованных
активов
Коэффициент
отношения заемных
и собственных
средств
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
Коэффициент
обеспеченности
запасов
собственными
средствами
До мероприятий После мероприятий
64
- компания также не сможет покрыть свои обязательства в
среднесрочной и долгосрочной перспективе
- структура баланса неудовлетворительна, а организация
неплатежеспособна в текущем периоде;
- предприятие относится к второклассным заемщикам, что говорит о
том, что возможно предоставление кредитов, однако кредитные организации
могут принять и отрицательное решение о предоставление денежных средств;
- у компании присутствует риск банкротства в течение 5 лет.
Для улучшения ситуации были предложены мероприятия по
реструктуризации бухгалтерского баланса предприятия и повышению
эффективности деятельности.
Основные мероприятия следующие:
- рассмотреть возможность обучения работников и повышения их
квалификации (за счет самообучения, так как бухгалтерский учет постоянно
изменяется и работникам необходимо прилагать больше усилий по данному
направлению);
- будет откорректирована должностная инструкция отдельных
работников бухгалтерии. Им в обязанности будут вменены новые
обязанности: контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью,
расчет показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости на постоянной основе;
- реализация части неиспользуемых основных средств (двух складов и
восьми транспортных средств), что ликвидирует также расходы на их
содержание и обслуживание;
- погашение дебиторской задолженности за счет предоставления
дополнительных преференций потребителям;
- за счет погашения части дебиторской задолженности и реализации
основных средств, возможно будет погасить задолженность перед
кредиторами, что повысит их лояльность и т.п.
65
Благодаря рекомендованным мероприятиям темп роста чистой прибыли
составит 114,7%. Рентабельность продаж организации повысится на 0,4%.
Рассчитанные коэффициенты ликвидности являются свидетельством
улучшения финансового состояния предприятия в краткосрочной
перспективе.
Предприятие сможет расплачиваться по своим краткосрочным
обязательствам.
Что касается самой системе оценки состояния платежеспособности и
ликвидности организации, то в ней не наблюдается особых проблем. Главная
проблема связана с человеческим фактором.
Поиск решения заключается в перераспределении обязанностей между
отдельными сотрудниками и расширении должностной инструкции.
Ответственным по данному вопросу выступает главный бухгалтер, в
подчинении которого находятся сотрудники бухгалтерии.
Период обучения займет не более месяца. Дополнительные затраты не
потребуются, так как повышение квалификации будет осуществляться без
привлечения сотрудников сторонних организаций.
Что касается отсутствия необходимых теоретических знаний, то по
данному вопросу, работникам бухгалтерии, в обязанности которых будут
вменены данные функции, необходимо ознакомиться с соответствующими
литературными источниками либо инернет-ресурсами.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одними из важнейших критериев оценки финансового положения
предприятия является его платежеспособность и ликвидность.
Платёжеспособность - это готовность возместить кредиторскую
задолженность при наступления сроков платежа текущими поступлениями
денежных средств. Иначе говоря, предприятие считается платежеспособным,
когда оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя
текущие активы.
Платежеспособность необходима для того, чтобы оставаться в
деятельности, поскольку она демонстрирует способность компании
продолжать свою деятельность в обозримом будущем.
Ликвидность предприятия - это его способность превращать свои
активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере
наступления их срока.
В работе был проведен анализ платежеспособности и ликвидности АО
«КРАЙДЭО». Были проанализированы результаты его деятельности за 2018-
2020 годы.
АО «КрайДЭО» осуществляет полный комплекс работ по содержанию,
ремонту, реконструкции и строительству автомобильных дорог общего
пользования и дорожных сооружений на территории Красноярского края. АО
«КрайДЭО» создано 01 июля 2016 г. путем преобразования ГП «КрайДЭО» и
является его правопреемником.
Численность коллектива предприятия составляет 1 670 человек.
Руководство АО «КрайДЭО» — это первоклассная команда высоко
квалифицированных инженеров и специалистов со значительным опытом
работы в дорожной сфере. Руководство текущей деятельностью компании
осуществляет Генеральный директор АО «КрайДЭО».
67
На протяжение всего исследуемого периода отмечалось снижение
выручки от реализации. Себестоимость реализованной продукции показала
неоднозначную динамику в 2018-2020 гг. Рентабельность продаж снижалась
на протяжение всего рассматриваемого периода. В 2018 году рентабельность
продаж составляла 5,4%, в 2019 году – 3,7%, а в 2020 году – 2,7%. Таким
образом, указанный показатель уменьшился в 2 раза. Вместе с тем,
предприятие рентабельно и работает эффективно.
Необходимо отметить наличие следующих проблем в деятельности
анализируемой организации:
- динамика роста расходов превышает динамику роста доходов;
- в активе баланса значительный удельный вес приходится на трудно
реализуемые активы (61%, в том числе основные средства – 59,9%);
- предприятие относится к третьему типу финансовой устойчивости –
неустойчивое финансовое положение;
- в капитале предприятия преобладают заемные средства, при этом,
ликвидные активы не покрывают краткосрочные обязательства;
- компания также не сможет покрыть свои обязательства в
среднесрочной и долгосрочной перспективе
- структура баланса неудовлетворительна, а организация
неплатежеспособна в текущем периоде;
- предприятие относится к второклассным заемщикам, что говорит о
том, что возможно предоставление кредитов, однако кредитные организации
могут принять и отрицательное решение о предоставление денежных средств;
- у компании присутствует риск банкротства в течение 5 лет.
Таким образом, большинство показателей деятельности компании
негативны для инвесторов, а также банковских и кредитных учреждений.
Для укрепления финансовой устойчивости необходимо, чтобы
собственные средства превышали привлеченные.
68
Для улучшения ситуации были предложены мероприятия по
реструктуризации бухгалтерского баланса предприятия и повышению
эффективности деятельности.
Основные мероприятия следующие:
- рассмотреть возможность обучения работников и повышения их
квалификации (за счет самообучения, так как бухгалтерский учет постоянно
изменяется и работникам необходимо прилагать больше усилий по данному
направлению);
- будет откорректирована должностная инструкция отдельных
работников бухгалтерии. Им в обязанности будут вменены новые
обязанности: контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью,
расчет показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости на постоянной основе;
- реализация части неиспользуемых основных средств (двух складов и
восьми транспортных средств), что ликвидирует также расходы на их
содержание и обслуживание;
- погашение дебиторской задолженности за счет предоставления
дополнительных преференций потребителям;
- за счет погашения части дебиторской задолженности и реализации
основных средств, возможно будет погасить задолженность перед
кредиторами, что повысит их лояльность и т.п.
Благодаря рекомендованным мероприятиям прогнозируется прирост
выручки после предоставления дополнительных скидок потребителям на 1%
или на 42 694 тыс.руб.
При этом, себестоимость реализованной продукции изменится
следующим образом:
- экономия за счет содержания проданных складов и неиспользуемого
автотранспорта – 2 млн.руб.;
- экономия за счет упорядочивания численности составит 8,418 тыс.руб.;
69
- прирост себестоимости за счет увеличения объемов продаж –
материальные ресурсы и т.п. – на 0,8% (расчеты специалистов организации);
- прочие затраты остаются без изменений.
Благодаря рекомендованным мероприятиям ожидается увеличение
чистой прибыли на 16619 тыс.руб. Темп роста данного показателя составит
114,7%.
Темп роста среднесписочной численности работников составит 98,8%.
Темп роста производительности труда будет равен 102,2%.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизятся на 1 коп., что
является положительной тенденцией.
Рентабельность продаж увеличится на 0,4%.
Таким образом, эффективность работы организации после внедрения
рекомендованных мероприятий повысится.
Что касается самой системе оценки состояния платежеспособности и
ликвидности организации, то в ней не наблюдается особых проблем. Главная
проблема связана с человеческим фактором.
Поиск решения заключается в перераспределении обязанностей между
отдельными сотрудниками и расширении должностной инструкции.
Ответственным по данному вопросу выступает главный бухгалтер, в
подчинении которого находятся сотрудники бухгалтерии.
Период обучения займет не более месяца. Дополнительные затраты не
потребуются, так как повышение квалификации будет осуществляться без
привлечения сотрудников сторонних организаций.
Что касается отсутствия необходимых теоретических знаний, то по
данному вопросу, работникам бухгалтерии, в обязанности которых будут
вменены данные функции, необходимо ознакомиться с соответствующими
литературными источниками либо инернет-ресурсами.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе
общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 26.10.2021).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 02.07.2021).
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ
(ред. от 22.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.11.2021).
5. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021)
«Об обществах с ограниченной ответственностью».
6. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Анализ финансового состояния
и финансовых результатов предприятия: Учебное пособие. – М.: НИЦ Инфра-
М, 2020. - 215 с.
7. Алексеева Н.А. Обоснование показателей ликвидности,
платежеспособности и финансовой устойчивости организации на основе
анализа денежных потоков. // Перспективы науки. - 2021. - №16. - С. 98–103
8. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. – М.: Омега-Л,
2020. - 674 с.
9. Басовский Л.Е. Финансовая диагностика предприятия и
поддержка управленческих решений. – М.: Инфра-М, 2020. - 222 с
10. Баженов О.В. Теоретико-методологические аспекты
стратегического анализа и прогнозирования деятельности предприятий. - М.:
НИЦ Инфра-М, 2020. - 334 с.
11. Бороненкова С.А., Буянова Т.И. Бухгалтерский учет и
экономический анализ на предприятии. Учебник - М.: Инфра-М, 2021. - 478 с.