53
Таблица 3.4
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Дортранссигнал» до и после
проведённых мероприятий
Показатели
2023
После
проведенных
мероприятий
Изменение,
+/-
Нормативное
ограничение
Общий показатель
ликвидности
0,53
1,62
1,09
не менее 1
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,02
1,1
1,08
0,2 и более.
Допустимое
значение 0,1
Коэффициент срочной
ликвидности
1,01
2,1
1,09
не менее 1
Коэффициент текущей
ликвидности (коэффициент
покрытия)
1,04
2,12
1,08
не менее 2,0
Согласно таблице 3.4 внедрение предложенных мероприятий
способствуют существенному изменению показателей платежеспособности и
ликвидности ООО «Дортранссигнал».
Общий показатель платежеспособности ООО «Дортранссигнал» после
проведенных мероприятий незначительно увеличился на 1,0 и составил 1,62.
Данное значение находится в рамках нормативного ограничения.
Коэффициент абсолютной ликвидности также увеличился и стал
соответствовать нормативу.
Коэффициент срочной ликвидности в прогнозируемом году по
сравнению с 2023 годом увеличился на 1,09 и составил 2,2. Наиболее
ликвидных и быстро ликвидных активов ООО «Дортранссигнал» хватит для
полного погашения 100% текущих долгов в течение непродолжительного
времени.
Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой
оборотные активы покрывают свои краткосрочные обязательства. Так в
прогнозируемом году, ООО «Дортранссигнал» сможет покрыть полностью
54
свои краткосрочные обязательства без нарушения своей текущей
деятельности.
Для наглядности можно представить результаты проведенного
анализа в виде диаграммы на рисунке 3.1.
Рис. 3.1 Динамика прогнозных показателей платежеспособности и
ликвидности ООО «Дортранссигнал»
Таким образом, можно отметить рост всех коэффициентов и
соответствие значений нормативным ограничениям.
Далее необходимо рассчитать экономическую эффективность от
предложенных мероприятий. Эффективность от мероприятий
рассчитывается по следующей формуле:
Эффективность = прирост чистой прибыли/ общая сумма затрат *100%
= 3689,2/576,5*100% = 639%
Срок окупаемости рассчитывается по формуле:
Ср= общая сумма затрат / прирост чистой прибыли = 576,5/3689,2= 1,9
месяца.
Таким образом, экономический эффект от реализации предложенных
мероприятий составит 3689,2 тыс. руб., эффективность проекта – 639% и
срок окупаемости составит 1,9 месяца.
0,53
0,02
1,01
1,04
1,62
1,1
2,1
2,12
0
0,5
1
1,5
2
2,5
Общий
показатель
ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Коэффициент
срочной
ликвидности
Коэффициент
текущей
ликвидности
(коэффициент
покрытия)
2023
После проведенных
мероприятий
55
Подводя итог вышесказанному, предлагаемые мероприятия по
снижению себестоимости, кредиторской и дебиторской задолженности, а
также увеличению абсолютно ликвидных активов и увеличению
коэффициентов платёжеспособности могут оказать положительное влияние
на финансовое состояние ООО «Дортранссигнал». Предприятие после
проведенных мер полностью не зависит от внешних источников
финансирования.
56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог выпускной квалификационной работе, согласно
поставленной цели и исходящим из нее задачам, можно определить основные
результаты исследования.
ООО «Дортранссигнал» - малое предприятие, занимающееся
производством строительных металлических конструкций в г. Калининграде.
Анализ основных показателей деятельности ООО «Дортранссигнал»
показал, что в 2023 году выручка от продаж увеличилась на 33%, однако
себестоимость продаж возросла большими темпами (43%), что негативно
сказалось на динамике чистой прибыли предприятия. Данный показатель
снизился на 75% или на 3102 тыс. руб. по сравнению с 2022 годом.
Согласно проведенному анализу ликвидности бухгалтерского баланса
можно сделать вывод, что структура активов и пассивов ООО
«Дортранссигнал» за период существенно изменилась. В структуре
имущества в 2023 году преобладают быстро реализуемые активы (90,21%),
на втором месте труднореализуемые активы (5,07%). В структуре пассивов
предприятия в 2023 году преобладают наиболее срочные обязательства
(90,81%).
В течение 2021-2023 годов предприятие имело проблемы с
ликвидностью, в части значительного недостатка наиболее ликвидных
активов (денежных средств).
На конец рассматриваемого периода коэффициенты
платежеспособности находятся ниже нормативных значений, за
исключением коэффициента срочной ликвидности. Также стоит отметить,
что абсолютно все показатели платежеспособности снижаются в 2023 году
по сравнению с 2022 годом.
Коэффициент текущей ликвидности обобщает предыдущие показатели
и является главным показателем платежеспособности. Данный коэффициент
показывает степень, покрытия оборотными активами своих краткосрочных
57
обязательств. На протяжении рассматриваемого периода коэффициент
текущей ликвидности не достигает оптимального значения, динамика
наблюдается отрицательная, коэффициент приближается к единице. Это
указывает на то, что мобилизовав все свои оборотные активы ООО
«Дортранссигнал» сможет полностью долги по текущим обязательствам, но у
предприятия не останется оборотных активов для продолжения своей
деятельности.
Таким образом, у предприятия существует предрасположенность к
банкротству. По результатам исследования были выявлены следующие
проблемы функционирования предприятия:
- зависимость предприятия от внешних источников финансирования;
- недостаток денежных средств для погашения наиболее срочных
обязательств;
- рост себестоимости продаж;
- несоответствие коэффициента текущей ликвидности нормативному
значению.
Для повышения платежеспособности и ликвидности ООО
«Дортранссигнал» целесообразно предложить мероприятия по улучшению
структуры баланса.
Основные направления действий для решения финансовых проблем
ООО «Дортранссигнал» связаны с оптимизацией работы с дебиторской и
кредиторской задолженностью, увеличением выручки за счет активной
рекламной компании, снижением себестоимости за счет перезаключение
нового договора поставки металлических листов, а также повышением
величины абсолютно ликвидных активов.
Для повышения платежеспособности и ликвидности предприятия ООО
«Дортранссигнал» были предложены следующие мероприятия:
1. Снизить дебиторскую задолженность за счет предоставления
скидки за ее досрочное погашение.
58
2. Погасить часть кредиторской задолженности за счет
высвободившихся средств при расчете с дебиторами
3. Увеличить объем продаж путем использования активной рекламной
компании, а также снизить себестоимость за счет смены поставщика
материалов.
4. Повысить стоимость ликвидных активов, снижение суммы
кредиторской задолженности.
На заключительном этапе исследования была проведена оценка
эффективности предложенных мероприятий.
Таким образом, проведенные мероприятия по увеличению выручки,
сокращению себестоимости продаж и оптимизации задолженности привели к
значительному улучшению показателей платежеспособности и ликвидности
организации. Общий показатель платежеспособности оказался в пределах
нормы, а коэффициенты ликвидности улучшились и превысили
установленные нормативы. Экономический эффект от реализации
мероприятий составил 3689,2 тыс. руб., эффективность проекта - 639%, а
срок окупаемости - 1,9 месяца. Следовательно, предложенные меры являются
успешными и приведут к значительному улучшению финансового
положения организации.
59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 13.06.2023) «Об
обществах с ограниченной ответственностью»
2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) «О
бухгалтерском учете».
3. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018)
«Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в
Минюсте России 27.08.1998 N 1598).
4. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой)
отчетности для принятия управленческих решений. – М.: Герда, 2021. – 240
с.
5. Головнина, Л. А., Экономический анализ : учебник / Л. А.
Головнина, О. А. Жигунова. — Москва : КноРус, 2024. — 396 с.
6. Груднева А. А., Усанов А. Ю. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности: тетрадь-практикум. — М.: Издательский дом Университета
"Синергия", 2024. — 68 c.
7. Губина О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. Практикум: Учебное пособие. – М.: Инфра-М,
Форум, 2022. – 192 с.
8. Давыденко, И. Г., Экономический анализ финансово-хозяйственной
деятельности предприятия : учебное пособие / И. Г. Давыденко, В. А.
Алешин, А. И. Зотова. — Москва : КноРус, 2024. — 374 с.
9. Данилова, Н. Л., Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности : учебное пособие / Н. Л. Данилова, Т. А.
Леванова. — Москва : Русайнс, 2024. — 128 с.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской
(финансовой) отчетности: Практикум. – М.: Дело и сервис, 2022. – 160 с.
11. Зайцева, А. Ю., Повышение результативности финансово-
60
хозяйственной деятельности предприятия : монография / А. Ю. Зайцева. —
Москва : Русайнс, 2021. — 105 с.
12. Зимина Л.Ю., Перфильева В.М. Платежеспособность и ликвидность
как элементы анализа финансового состояния предприятия // Проблемы
экономики и менеджмента. – 2023. - № 12 (64). – С. 36-42.
13. Иванова, Л. И., Анализ финансовой отчетности : учебное пособие /
Л. И. Иванова, А. С. Бобылева. — Москва : КноРус, 2022. — 331 с.
14. Коммерческая деятельность: Учебник / Под ред. Д.А. Мачерета. –
М.: ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на
железнодорожном транспорте», 2023. – 380 с.
15. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности
фирмы. Учебное пособие / Под ред. В. И. Флегонтова. — М.: Аспект Пресс,
2021. — 334 c.
16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности:
Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И.
Ушвицкий. – М.: КноРус, 2023. – 720 с.
17. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. В 2 ч. Часть 1. Основные
понятия, методы и концепции: Учебник и практикум. – М.: Юрайт, 2021. –
377 с.
18. Маркарьян, Э. А., Экономический анализ хозяйственной
деятельности : учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э.
Маркарьян. — Москва : КноРус, 2023. — 534 с.
19. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
преприятия: Учебник. – М.: Инфра-М, 2023. – 608 с.
20. Сотникова Ю.И., Чеботарева З.В. Экономическая сущность
ликвидности как характеристики финансового состояния экономического
субъекта // Вестник Университета. – 2022. - № 4. – С. 150-154.
21. Старикова С.С., Никитина Н.В. Финансы организаций: Учебное
пособие. – М.: Флинта, 2021. – 366 с.
22. Темрокова А.Х., Кумышева Р.Н. Ликвидность баланса как одно из