43
с которыми предприятие столкнулось в своей деятельности.
Для достижения указанных целей предлагается реализовать следующие
меры:
1)
увеличение показателей прибыльности и рентабельности;
2)
совершенствование финансового планирования и прогнозирования.
Рассмотрим данные направления подробнее.
1) Первым мероприятием выступает разработка направлений по
повышению показателей прибыльности и рентабельности.
Активное управление и контроль затрат в себестоимости продукции и
работ являются важными факторами для обеспечения эффективного
функционирования предприятия. Это позволяет обеспечить стабильность и
конкурентоспособность продукции. Помогает удерживать клиентов,
привлекать новых покупателей и успешно конкурировать на рынке. Для
достижения этой цели необходим постоянный мониторинг и анализ затрат, а
также принятие мер по оптимизации и сокращению расходов.
Снижение себестоимости продукции на предприятии достигается за счет
двух основных факторов. Во-первых, увеличение объема реализации и полное
использование мощности предприятия позволяют оптимизировать затраты и
снизить себестоимость продукции. Во-вторых, повышение
производительности труда, сокращение непроизводительных расходов и
других издержек также способствуют снижению затрат.
С целью оптимизации себестоимости продукции ООО «Пульсар Плюс¬
предлагается осуществить поиск новых поставщиков, готовых предоставить
свою продукцию по более низким ценам. Для достижения этой цели будет
произведен анализ договоров с текущими поставщиками и активный поиск
новых поставщиков на рынке.
Реализация предложенных мероприятий позволит сократить
себестоимость продукции ООО «Пульсар Плюс¬ и укрепить его позиции на
рынке конкуренции. Благодаря снижению затрат на приобретение продукции,
наше предприятие сможет предлагать более конкурентоспособные цены
44
потребителям, что способствует увеличению объемов продаж и росту
прибыли.
Вторым направлением в рамках увеличения показателей прибыльности
и рентабельности, предложена реализация инвестиционного проекта
модернизации участка пивоваренного цеха с ориентацией на снижение
себестоимости продукции.
Цель инвестиционного проекта – внедрение прогрессивной технологии
на операции пивоваренного цеха с последующим снижением трудоемкости и
материалоемкости продукции.
Способ достижения цели - обеспечение высокотехнологичного процесса
производства продукции.
На текущий момент специалисты предприятия производят розлив
продукции с помощью механического оборудования. Данная операция
является достаточно трудоемкой и ответственной. Разлив газированных
напитков должен производиться согласно технологии, принятой в пищевой
промышленности. Особое внимание следует обратить на розлив из бочек – это
наиболее сложный процесс, требующий разработки подробной технологии.
Важно учитывать плотность, способ подвода готового продукта к резервуару
(баку) разливочного оборудования. Неправильно приложенные усилия или
неверное движение, приводят к увеличению расхода материалов, или его
выбраковке.
С целью устранения выявленных проблем, в рамках данного
мероприятия предлагается внедрение разливочного автомата XRB-6 –
автоматизированного комплекса для производства всей линии продукции.
Автоматическая линия розлива и укупорки напитков в бутылки «XRB-
6¬ производится компанией СпецПромАвтомат, изготовлена в виде
моноблока розлив-укупорка. Моноблок предназначен для розлива пива, кваса,
сидра, джин-тоника, лимонадов и других газированных и негазированных
напитков в тару с последующей укупоркой.
Моноблок исполнен для работы в полностью автоматическом режиме,
может работать самостоятельно или в составе автоматических линий.
Преимущества XRB-6:
- высокая производительность;
45
- надежность;
- динамическая и температурная стабильность;
- изобарический розлив с противодавлением;
- вакуумирование бутылки и двойная продувка углекислотой;
- стабильный и одинаковый уровень налива;
- встроенный транспортер подачи бутылок;
- мобильность (моноблок на колесах);
- система омывания водой снаружи наполненных бутылок со сбором
жидкости.
- встроенная сенсорная панель управления и автоматические системы
контроля наличия крышек, наличия бутылок, давления воздуха, давления
пива;
Технические характеристики XRB-6:
- Время экспозиции открытой бутылки с пивом до укупорки - менее 3 с.
- Размеры (Длина × Высота × Ширина) - 2,07 м х 1,4 м х 2,2 м
- Количество разливочных головок - 6 шт.
- Давление сжатого воздуха не менее, бар - 10
Расчет затрат и экономической эффективности от предложенного
мероприятия будет представлен в п. 3.2. данной выпускной
квалификационной работы.
2)
Второе мероприятие - совершенствование финансового
планирования и прогнозирования.
Залогом успешности любого бизнеса является прогнозирование
будущего финансового состояния предприятия, определение ожидаемого
размера его финансирования. Для разработки и обоснования прогнозных
показателей финансового состояния предприятия применяется ряд
специальных методов, в частности, методы прогнозирования финансовой
отчетности.
Финансовый менеджмент ООО «Пульсар Плюс¬ не предусматривает
46
проведение планирования и прогнозирования деятельности, не
отслеживаются факторы внешней и внутренней среды и их степени влияния
на деятельность предприятия. Все это способствует появлению проблем в
финансовой деятельности в перспективе.
В рамках данной ВКР рассмотрим алгоритм финансового планирования
на предприятии с целью укрепления его финансовой устойчивости и
экономической безопасности.
Алгоритм достижения стратегических показателей финансового
развития ООО «Пульсар Плюс¬ является комплексным и систематическим
подходом, в основе которого лежат определенные принципы и методы. Важно
отметить, что в настоящий момент предприятием не применяется
стратегическое планирование, что ограничивает ее возможности для
достижения финансовых целей и эффективно управления своим развитием.
Планирование осуществляется на основе информации о прошлых финансовых
результатах.
Для прогнозирования развития финансовых показателей предприятия,
построим временные ряды и их графические модели. Базовыми данными
послужат финансовые показатели ООО «Пульсар Плюс¬ за 2020-2022 гг.
Прогнозирование показателя выручки ООО «Пульсар Плюс¬ на 2023-
2026 гг. методом экстраполяции тренда представлено на рисунке 3.2.
y = 13405,000x
2
- 5887,000x + 37457,000
R² = 1,000
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
1 400 000
01.01.2021 01.01.2022 01.01.2023 01.01.2024 01.01.2025 01.01.2026 01.01.2027
Объем реализации продукции (выручка), тыс. руб.
Прогноз
Привязка низкой вероятности
Привязка высокой вероятности
Полиномиальная (Объем реализации продукции (выручка), тыс. руб.)
47
Рисунок 3.2 – Прогнозирование показателя выручки ООО «Пульсар Плюс¬
на 2023-2026 гг. методом экстраполяции тренда
Представленный на рисунке 3.2 объем реализации продукции (выручка)
в прогнозном периоде (2023-2026 гг.) характеризуется полиномиальной
функцией второй степени y = 13405,000x
2
- 5887,000x + 37457,000 и
коэффициентом достоверности аппроксимации R
2
= 1,0.
При условии сохранения тенденций динамики доходов и расходов,
сложившейся за три предыдущих года (с 2020 года), рассчитаем прогнозное
значение показателей на 2023-2026 гг. для ООО «Пульсар Плюс¬.
На рисунке 3.3 представлено прогнозирование расходов ООО «Пульсар
Плюс¬ на 2023-2026 гг.
Согласно рисунку 3.3, тренд характеризуется полиномиальной
функцией второй степени: y = -135,5x
2
+ 1023,5x - 736, величина
достоверности аппроксимации R² = 1,05.
Таким образом, видно, что полученные прогнозные данные
характеризуются высоким коэффициентом аппроксимации, то есть
достоверны. Следовательно, они могут быть использованы в работе.
y = -135,5x
2
+ 1023,5x - 736
R² = 1,05
-500
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
3 500
01.01.2021 01.01.2022 01.01.2023 01.01.2024 01.01.2025 01.01.2026 01.01.2027
Прочие расходы, тыс.руб. Прогноз
Привязка низкой вероятности Привязка высокой вероятности
Полиномиальная (Прочие расходы, тыс.руб.)
48
Рисунок 3.3 – Прогнозирование показателя расходов ООО «Пульсар Плюс¬
на 2023-2026 гг. методом экстраполяции тренда
Далее, в полученные уравнения подставим соответствующие значения
фактора времени: в 2023 году – 4, в 2024 году – 5, в 2025 году – 6, в 2026 году
– 7 и найдем прогнозные показатели.
Графически данная динамика представлена на рисунке 3.4.
Рисунок 3.4 - Динамика прогнозных показателей для ООО «Пульсар Плюс¬
на 2023-2026 гг., тыс. руб.
Исходя из расчетов, в прогнозном периоде, если не предпринять
срочные меры, предприятие получит убыток от своей деятельности.
3.2 Оценка эффективности, предложенных мероприятий
В рамках данного пункта выпускной квалификационной работы мы
представляем оценку эффективности разработанных мероприятий.
1) Снижение себестоимости за счет внедрения нового оборудования.
Расчет прироста годового объема производства продукции представим в
Приложении 9.
Так, вследствие замены механического станка на автоматизированный,
-15000
-10000
-5000
0
5000
10000
2023 (прогноз) 2024 (прогноз) 2025 (прогноз)
Валовая прибыль Прибыль от продаж
49
отмечается увеличение годового объема производства продукции на сумму
13,19 тыс. ед. или на 1 373 тыс. руб.
С помощью данных, представленных в приложении 9, осуществим
расчет амортизационных отчислений и расходов на содержание и
эксплуатацию оборудования (РСЭО). Расчет амортизации будет произведен
только для нового оборудования, а старое оборудование полностью
самортизировано.
В соответствии с приложением 10, отмечается увеличение расходов
предприятия в размере 64 тыс. руб., в т.ч. сумма амортизации составит
259 тыс. руб., следовательно, сокращение расходов на РСЭО равно
194 тыс. руб.
Основываясь на том, что новое оборудование соответствует всем
требованиям обеспечения энергосбережения, можно ожидать, что вследствие
установления данного оборудования на предприятии, произойдет сокращение
затрат на электроэнергию.
Данный расчет представим в приложении 11.
Экономия электроэнергии планируется в сумме 60 тыс. руб./год.
Результатом установки современного оборудования выступит
сокращение брака в производстве, расчет которого произведем в приложении
12. Вероятностный сценарий предполагает, что процент брака по новому
оборудованию будет равен средней величине – 1,1 %.
Для удобства, сгруппируем все виды затрат на установление нового
оборудования в приложении 13 и произведем оценку экономии затрат от
замены оборудования.
Так, сокращение суммы полных затрат предприятия составит 336 тыс.
руб.
Оценка экономических результатов от внедрения проекта по замене
устаревшего оборудования на новое, представим в приложении 14.
Таким образом, вследствие замены старых физически и морально
изношенных станков новыми высокотехнологичными, ожидается увеличение
50
производительности труда работников на 22,51 тыс. руб./чел. в год.
Увеличение выручки от внедрения данного предприятия обусловлено
снижением себестоимости производства, снижением потерь рабочего времени
и, снижением брака за счет обновления оборудования.
Расчет инвестиций (капительных вложений) по замене оборудования
представлен в приложении 15.
Таким образом, сумма необходимых инвестиций для замены
устаревшего оборудования на предприятии составляет 2 098 тыс. руб.
Ожидается, что наличие более высокопроизводительного оборудования
будет способствовать увеличению объемов выпускаемой продукции и
снижению себестоимости.
2) Совершенствование финансового планирования и прогнозирования
Затраты на реализацию мер по укреплению финансового состояния и
финансовых результатов, представлены в приложении 16.
Таким образом, итоговая сумма затрат на внедрение
автоматизированной системы в финансовый менеджмент предприятия
составит 1260 тыс.руб.
Далее произведем расчет финансирования.
Для оценки потребности в активах и источниках их финансирования для
ООО «Пульсар Плюс¬ применим метод проектируемого финансового отчета,
сущности является одним из вариантов метода процентов.
На первом этапе были сделаны отдельные предположения.
В стратегии развития предприятия запланировано увеличение выручки
от продаж в прогнозируемом периоде на 10% по отношению к показателю
2022 г.
Увеличение выручки планируется достичь за счет увеличения рынка
сбыта; оптимизации и расширения имеющихся и формирование новых
каналов реализации продукции.
Следовательно, увеличатся и статьи расходов, что предполагается в
размере 8%.
51
Так, в 2022 г. размер выручки составил 1427 тыс.руб., то в прогнозном
периоде - составит 1569,7 тыс.руб. (1427 х 110%).
Прогнозируется увеличение себестоимости услуг на предприятии на 8
%. Так, сумма данной статьи на конец 2022 г. составила 1345 тыс.руб., а в
прогнозируемом периоде составит - 1452,6 тыс.руб. (1345 108 %).
В приложении 17 представлен фактический (2022 г.) и прогнозный отчет
о финансовых результатах предприятия.
Прогнозная динамика доходов от основной деятельности и чистой
прибыли ООО «Пульсар Плюс¬ от внедрения предложения в практику показан
на рисунке 3.5.
Возможность увеличения чистой прибыли предприятия-анализатора
ООО «Пульсар Плюс¬ прогнозируется в размере 143 тыс. рублей.
За счет увеличения выручки предприятия, предлагается погасить
кредиторскую задолженность. Так, показатель на конец 2022 года составил
624 тыс.руб., следовательно, 25 % от прибыли может быть направлено на
погашение задолженности, что составит 156 тыс. руб. и на конец
прогнозируемого периода показатель будет равен 468 тыс. руб.
Рисунок 3.5 – Динамика прогнозного отчета о финансовых результатах ООО
«Пульсар Плюс¬
0
200
400
600
800
1 000
1 200
1 400
1 600
1 800
Выручка от
реализации
продукции
Себестоимость
продаж
Валовая прибыль
Прибыль от
продаж
До внедрения мероприятий После внедрения мероприятий
52
На основании прогнозных значений, произведем расчет показателей
ликвидности и платежеспособности в прогнозном периоде. Данные сведем в
приложении 18.
В данной ситуации наблюдаются положительные изменения в
показателях платежеспособности и ликвидности. Все коэффициенты
превышают пороговое значение и имеют динамику к росту.
Показатели ликвидности, такие как коэффициент текущей ликвидности
и коэффициент быстрой ликвидности, позволяют оценить способность
предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства за счет имеющихся
активов. Высокие значения этих показателей говорят о том, что предприятие
имеет достаточный объем ликвидных активов, чтобы справиться с текущими
финансовыми обязательствами.
Высокие значения этих показателей говорят о финансовом
благополучии предприятия и ее способности к устойчивому развитию.
Подводя итог можно отметить, что корректировка мер по улучшению
финансового состояния предприятия и укреплению показателей ликвидности
и платежеспособности, должна быть осуществлена по направлениям
совершенствования финансового планирования и прогнозирования, а также
повышения эффективности деятельности предприятия.
Увеличение выручки планируется достичь за счет увеличения рынка
сбыта; оптимизации и расширения имеющихся и формирование новых
каналов реализации продукции.
На данный момент финансовый менеджмент предприятия не
осуществляет планирование и прогнозирование деятельности, не
предпринимает мер для отслеживания факторов внешней и внутренней среды
и их степени влияния на деятельность ООО «Пульсар Плюс¬. В перспективе
это способствует появлению проблем в финансовой деятельности.