45
Динамическое резервирование имеет свои особенности при определении
свободного для продажи товара на складе. Реализация свободных остатков на
текущую дату становится бессмысленной, поскольку можно использовать
свободный для продажи товар на момент будущей отгрузки (тот товар, который
можно будет отгрузить в будущем).
В любой момент времени динамический резерв поможет дать ответ на
вопрос, сколько можно продать автозапчастей исходя из текущих остатков,
планируемых поступлений и уже принятых заказов клиентов. В общем случае,
количество товара, свободного для продажи на момент времени Т, вычисляется
как сумма физического остатка на складе и ожидаемых поставок до этого
момента, уменьшенная на суммарный резерв до момента следующего прихода
(после момента Т) и на величину резерва после момента следующего прихода,
не обеспеченного этими приходами (после момента Т, если таковой имеется).
Этот алгоритм универсален и позволяет ООО «Рембокс» обработать
ситуации, когда появляется плановый приход в середине периода
планирования, происходит срыв поставки, отказ клиента от товара и т.п.
Технология динамического резервирования расширяется за счет
использования «очереди» на резерв, которая позволяет решать задачу
планирования закупок.
Например, если от клиентов поступают запросы на какую-то
автозапчасть, а ее на складе нет и не ожидается, то такой товар может быть
поставлен в очередь на резерв, но опять же на определенную дату. Сотрудник,
ответственный за закупки, может по позициям видеть весь список товаров,
стоящих в очереди на резерв (необеспеченные позиции товара), и заказать
товары у поставщика. Как только в системе появится плановое поступление,
она зарезервирует этот товар под заказы.
Для повышения эффективности обслуживания клиентов ООО «Рембокс»
обычно организуется многоуровневое резервирование с очередью.
Перемещение по уровням происходит при наступлении различных событий.
46
Обычно движение товарных позиций в очереди логически организуется в
одном направлении, от самого верхнего уровня к резерву.
Например, при поступлении простого запроса от клиента запчасти
ставятся в очередь с уровнем 2, при подтверждении клиентом закупки
программа делает запрос о возможности резервирования и, если не окажется в
наличии свободного товара в динамическом резерве, то запрос переместится на
уровень очереди 1. В дальнейшем при поступлении товара будет автоматически
резервироваться все то, что находится в очереди 1.
Вся информация, попавшая в систему, полностью не удаляется. Это
позволяет получать впоследствии данные, например о том, каким товаром
интересовался клиент ООО «Рембокс» и сколько он закупил его в итоге.
На основании этого можно заключить, что алгоритм динамического
резервирования позволяет эффективно управлять поступлениями и отгрузками;
всегда иметь в наличии товар, необходимый к отгрузке; формировать план
отгрузок на будущий период, что облегчит процесс закупок и финансового
планирования; увеличить оборачиваемость средств, т.к. появляется
возможность управлять поставками автозапчастей по схеме «точно в срок»
(имеется в виду: точно к моменту отгрузки товара клиенту), что сокращает
время пребывания товара на складе; получать разнообразную информацию по
движению товара, как в прошлом, так и в будущем.
Динамический резерв имеет определенный недостаток, заключающийся в
том, что он чувствителен к соблюдению сроков поступление товара, поэтому
рекомендуется завышать эти сроки, если нет уверенности в их точности.
Таким образом, в целом деятельность ООО «Рембокс» можно
охарактеризовать как стабильную.
2.2. Анализ управления финансовыми ресурсами в компании
Проанализируем основные финансовые показатели деятельности
компании ООО «Рембокс» (таблица 2).
47
Таблица 2
Финансовые результаты деятельности компании, тыс. руб.
Наименование показателя
Код
За январь -
сентябрь 2018
г.
За январь -
сентябрь 2017
г.
Выручка
2110
35 845
164 948
Себестоимость продаж
2120
(309 820)
(151 546)
Валовая прибыль (убыток)
2100
32 494
13 402
Коммерческие расходы
2210
(12 810)
(3 559)
Управленческие расходы
2220
(12 886)
(7 437)
Прибыль (убыток) от
продаж
2200
6 797
2 405
Доходы от участия в других
организациях
2310
-
-
Проценты к получению
2320
-
-
Проценты к уплате
2330
(-)
(-)
Прочие доходы
2340
41 785
4 630
Прочие расходы
2350
(44 738)
(4 460)
Прибыль (убыток) до
налогообложения
2300
3 844
2 575
Текущий налог на прибыль
2410
998
581
в т.ч. постоянные
налоговые обязательства
(активы)
2421
-
-
Изменение отложенных
налоговых обязательств
2430
-
-
Изменение отложенных
налоговых активов
2450
-
-
Прочее
2460
-
-
Чистая прибыль (убыток)
2400
2 846
1 993
Таким образом, за рассматриваемый период наблюдается общее
увеличение основных финансовых показателей деятельности предприятия. Так,
за два года величина чистой прибыли увеличилась на 30%.
Повышение чистой прибыли было обеспечено за счет следующих
показателей:
- рост прочих доходов;
- рост валовой прибыли.
Динамика чистой прибыли и динамика прочих доходов представлены на
рисунках 14 и 15.
48
Рисунок 14 – Динамика чистой прибыли, тыс. руб.
Рисунок 15 – Динамика прочих доходов, тыс. руб.
Управление финансовыми ресурсами в ООО «Рембокс» осуществляется
на основе комплексного подхода к выявлению внешних, внутренних угроз и
оценке рисков, принятию соответствующих управленческих решений в случае
отклонения параметра от их целевых значений, определяемых стратегией
функционирования ООО «Рембокс» на рынке.
Рост валовой прибыли представлен на рисунке 16.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
2015 2016
0 10000 20000 30000 40000 50000
2015
2016
2017 2018
2018
2017
49
Рисунок 16 – Рост валовой прибыли, тыс. руб.
Основными целями управления являются:
обеспечение конкурентных преимуществ как основной цели
развития компании;
оценка ресурсного потенциала компании как совокупности
трудовых, материальных и финансовых ресурсов, обеспечивающих
возможность реализации ее целей;
системность управления финансовыми ресурсами и рисками.
Проанализируем каждый параметр в отдельности.
Во-первых, в части обеспечения конкурентных преимуществ компания
стремится развивать свои сильные стороны.
Основные конкуренты компании представлены в таблице 3.
Таблица 3
Основные конкуренты, 2018 г.
Название
Объём продаж
Доля рынка
«Махалля»
4`247`936`860 руб.
2.75%
«Паритет»
2`477`792`668 руб.
1.61%
«Камссервис»
2`185`608`922 руб.
1.42%
«Вилюй»
1`963`883`672 руб.
1.27%
«Автозаводский»
1`840`934`394 руб.
1.19%
0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000
2015
2016
2018
2017
50
Проведем оценку конкурентоспособности компании по сравнению с
основными конкурентами (таблица 4):
Таблица 4
Оценка конкурентоспособности компании
Параметры
Коэффициент
относительной
значимости
ООО
«Рембокс»
«Махалля»
«Паритет»
Цена (тарифы
на услуги)
16
7
7
8
Качество услуг
14
8
7
8
Качество
товаров
15
8
7
8
Спектр товаров
8
7
8
9
Скорость
оказания услуг
8
7
7
8
Репутация у
потребителей
7
8
7
8
Персонал
12
9
8
9
Оборудование
6
9
8
9
Дополнительные
услуги
5
8
8
8
Каналы
распределения
9
7
7
8
Теперь рассчитаем общую оценку показателя конкурентоспособности по
трем основным предприятиям:
Общая оценка конкурентоспособности ООО «Рембокс» = 777 баллов.
Общая оценка конкурентоспособности «Махалля» = 731 балл.
Общая оценка конкурентоспособности «Паритет» = 832 баллов.
Таким образом, рассматриваемая компания уступает по некоторым
параметрам своим конкурентам на рынке упаковки по показателям цен, спектру
товаров, скорости оказания услуг, каналам распределения.
Основные факторы конкурентоспособности компании представлены на
рисунке 17.
51
Рисунок 17 – Основные факторы конкурентоспособности
ООО «Рембокс» по сравнению с конкурентами
На факторы, представленные на рисунке 17, компания может упираться,
чтобы повысить свою конкурентоспособность на рынке.
На рисунке 18 представим анализ факторов конкурентоспособности
рассматриваемых компаний на основе диаграммы конкурентоспособности:
Рисунок 18 – Диаграмма конкурентоспособности
16%
16%
16%
18%
18%
16%
Качество услуг
Репутация у потребителей
Персонал
Оборудование
Дополнительные услуги
ООО «Рембокс»
«Паритет»
«Махалля»
52
Таким образом, учитывая, что компания ООО «Рембокс» присутствует на
рынке не так давно (относительно двух других компаний), то можно говорить о
будущих растущих перспективах при условии полного использования своих
возможностей. Она может опираться на свои сильные стороны, либо
оптимизировать слабые. И на сильные стороны направлять часть финансовых
ресурсов. Главным образом, это касается повышения расходов на персонал,
тогда финансовые ресурсы компании будут эффективно распределяться.
Во-вторых, компания в части управления осуществляет анализ своих
финансовых ресурсов.
Так, приведем некоторые показатели, характеризующие финансовые
ресурсы ООО «Рембокс»:
- денежные средства (рисунок 19);
Рисунок 19 – Денежные средства, тыс. руб.
Рост денежных средств свидетельствует об увеличении финансовой
устойчивости и ликвидности компании ООО «Рембокс»;
- нераспределенная прибыль также увеличилась (рисунок 20);
0
100
200
300
400
500
600
700
2015 2016
2017 2018
53
Рисунок 20 – Нераспределенная прибыль, тыс. руб.
Данный вид финансовых ресурсов может быть распределен на нужды
компании в будущем.
Таким образом, указанные источники финансовых средств смогут
обеспечить реализацию некоторых мероприятий ООО «Рембокс» в будущем.
Наконец, в отношении управления финансовыми рисками компания
придерживается следующей модели (рисунок 21):
Рисунок 21 – Модель управления финансовыми рисками в
компании
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
5000
2015 2016
Внешние риски
Финансовые, стратегические
Внутренние риски
Ликвидность, финансовый учет
2017 2018
54
В части управления внешними финансовыми рисками следует отметить
стратегию компании по оптимизации заемных средств (рисунок 22).
Рисунок 22 – Динамика заемных средств, тыс. руб.
Так, ООО «Рембокс» планомерно снижает уровень долгосрочной
задолженности и старается сохранять на прежнем уровне задолженность в
краткосрочном периоде.
Таким образом, в целом политика ООО «Рембокс» по управлению
финансовыми ресурсами может считаться эффективной и отвечающей
основным требованиям, но может быть улучшена в перспективе при решении
некоторых проблем.
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
долгосрочные заемные
средства
краткосрочные заемные
средства
2017 2018 2017 2018