34
Производительность труда,
тыс. р.
501,9
414,1
-87,7
-17,5
Среднегодовая заработная
плата, тыс. р.
195,6
204
8,4
4,3
Фондоотдача
4,1
3,94
-0,16
-
Оборачиваемость активов,
раз
2,73
2,65
-0,08
-
Рентабельность продаж, %
2,37
2,91
0,53
-
Рентабельность производ-
ства, %
3,89
4,61
0,72
-
Затраты на рубль выручки
0,74
0,72
-0,02
-
За анализируемый период 2016-2017гг. показатель выручки показал ди-
намику к снижению, оно составило 3,14 % (315 тыс. руб.). Себестоимость сни-
зилась на 0,27%, что в денежном эквиваленте составило 20 тыс. руб., исходя из
того, что темпы снижения выручки опережают темпы снижения себестоимости
показатель «затраты на рубль выручки» увеличился на 0,02 коп. На показатель
себестоимости непосредственно влияют коммерческие и управленческие рас-
ходы. Управленческие расходы снизились на 7,76 %, а коммерческие снизились
на 23,12 %. В связи с тем, что на предприятии снизилась выручка, однако вало-
вая прибыль увеличилась на 12,97%.
Фонд оплаты труда за анализируемый период увеличился на 30,37%, это
обуславливается повышением среднегодовой заработной платы на одного рабо-
тающего на 4,29% и увеличением премий и командировочных расходов.
В динамике оборотных активов 2016-2017гг. произошло увеличение на
6,12%, но оборачиваемость снизилась на 0,08%. Динамика данных показателей
позволяет утверждать, что на предприятии произошло уменьшение объема
продаж, на что указывает снижение выручки и себестоимости и увеличение
суммы активов предприятия, которая возросла за данный период на 6,12%.
За период 2016-2017гг. рентабельность продаж увеличилась на 0,53%. На
данное увеличение повлияло увеличение чистой прибыли на 26,3%. Рентабель-
ность производства увеличилась на 0,72%, это говорит о том, что предприятие,
с каждого затраченного рубля на производство и реализацию продукции, полу-
чает 72 копейки прибыли.
35
2.2. Оценка производственной мощности предприятия
Наиболее важным этапом анализа производственной мощности является
анализ производственной программы, который базируется на анализе произ-
водства и реализации продукции.
Анализ объёма производства и реализации услуг за период 2015-2017гг.
представлен в таблице 5.
Таблица 5
Динамика производства и реализации продукции ООО «Камот» за
2015-2017гг.
23
Год
Объём вы-
пуска, тыс.
руб.
Темп
ро-
ста,
%
Среднего-
довой темп
прироста,
%
Объём ре-
ализации,
тыс. руб.
Темп
ро-
ста,
%
Среднего-
довой темп
прироста,
%
2015
10 060
100,0
1,44
9 867
100,0
1,62
2016
10 120
106,0
10 038
101,7
2017
10 494
103,7
10 353
104,9
Объем выпуска продукции за весь анализируемый период увеличился на
1,44 %, а объем реализации на 1,62%. Процесс производства и реализации про-
дукции имеют равномерные среднегодовые темпы прироста, что говорит о бес-
перебойном и ритмичном выполнении заказов потребителей и минимальном
количестве запасов на складе.
Деятельность предприятия сферы производства подвержена сезонным
колебаниям. Коэффициенты сезонности определены на основе данных про-
шлых периодов.
Таблица 6
Коэффициенты сезонности
24
Месяц
Коэффициент сезонности
Январь
0,6
Февраль
0,9
Март
1,2
Апрель
0,9
Май
0,8
Июнь
0,7
Июль
1,1
23
Составлено автором
24
Составлено автором
36
Август
1,6
Сентябрь
1,5
Октябрь
1,4
Ноябрь
0,8
Декабрь
0,5
Результат выполнения производственной программы предприятия ООО
«Камот» на 2017 год представлен в таблице 7.
Таблица 7
Результат выполнения производственной программы предприятия
ООО «Камот» на 2017 год
Месяц
Объем выпуска
продукции
План
Объем выпуска
продукции
Факт
Отклонение,
тыс. руб.
Отклонение, %
1 квартал
7 875
7 619
-256
96,7
Январь
1 750
1 619
-131
92,5
Февраль
2 625
2 500
-125
95,2
Март
3 500
3 500
0
100,0
2 квартал
7 000
6 662
-338
95,2
Апрель
2 625
2 520
-105
96,0
Май
2 333
2 100
-233
90,0
Июнь
2 042
2 042
0
100,0
3 квартал
12 250
11 724
-526
95,7
Июль
3 208
3 000
-208
93,5
Август
4 667
4 511
-156
96,7
Сентябрь
4 375
4 213
-162
96,3
4 квартал
7 874
7 874
0
100,0
Октябрь
4 083
4 083
0
100,0
Ноябрь
2 333
2 333
0
100,0
Декабрь
1 458
1 458
0
100,0
Итого за год
35 000
30 879
4 121
88,2
Производственная программа предприятия по выпуску продукции вы-
полнена на 88,2%. Следовательно, оборудование по мощности используется не
в полную силу - на 88,2%, что говорит о том, что предприятие несет из-за этого
убытки, имея при этом потенциал для роста.
37
Рисунок 4 - Результат выполнения производственной программы
предприятия ООО «Камот» за 2017г.
25
Проведём анализ использование производственных мощностей за период
2015-2017гг. Анализ производственной мощности основан на системе показа-
телей, характеризующих ее использование по численности, времени работы и
мощности.
Таблица 8
Данные по производственному оборудованию ООО «Камот»
26
Наименование
оборудования
Кол-во единиц, шт.
Цена за единицу, руб.
Машина раскройная, СМЗ
279
4
650
Машина раскройная лен-
точная, ММЗ РЛ-1000
1
900
Машина швейная, По-
дольск 1022 кл.
5
1 200
Машина швейная,
PEGASUSW-562 AB
3
10 600
Машина швейная,
PEGASUSW-562 BB
3
11 900
Машина швейная,
PEGASUSW-664-03 FB
3
22 100
Машина швейная,
PEGASUSW-664-34 AB
2
12 800
25
Составлено автором
26
Составлено автором
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
3 500
4 000
4 500
5 000
Объем выпуска продукции
(план)
Объем выпуска продукции
(факт)
38
Машина швейная,
PEGASUSW562 BB
3
10 900
Машина швейная,
PEGASUS E-52-130
8
22 300
Машина швейная,
PEGASUSE-52183 T
2
11 900
Машина швейная,
PEGASUS E-53-01
4
15 200
Машина швейная, По-
дольск
862 кл.
1
22 600
Настилочная машина
1
2 647,5
Подъемное устройство
ПУ 12-300
1
15 140,77
Пресс гладильный ПГ-2
ЭЛГА
1
17 217,82
Машина петельная
швейная 251 кл.
1
487,81
ИТОГО
43
522 693,9
Первым этапом является анализ количественного использования обору-
дования, которое группируют по степени использования (табл. 9).
Таблица 9
Показатели для анализа количественного использования
оборудования
27
Показатели
Значение показателя,
шт.
Отклонение, шт.
2015г.
2016г.
2017г.
2016/2015
2017/2016
Количество действующе-
го оборудования (
)
40
41
43
5
3
Количество наличного
оборудования (
)
45
46
52
2
5
Количество установлен-
ного
оборудования (
)
42
45
47
4
2
Проведем расчет степени привлечения оборудования с помощью следу-
ющих коэффициентов:
1. коэффициент использования парка наличного оборудования;
=
(2015г.) =
= 0,88
(2016г.) =
= 0,89
27
Составлено автором
39
(2017г.) =
= 0,82
2. коэффициент использования парка установленного оборудования;
=
(2015г.) =
= 0,95
(2016г.) =
= 0,91
(2017г.) =
= 0,91
3. коэффициент использования оборудования сданного в эксплуатацию
=
(2015г.) =
= 0,93
(2016г.) =
= 0,98
(2017г.) =
= 0,90
Таким образом, из анализа оборудования предприятия ООО «Камот» сле-
дует, что среднее значение показателя использования парка наличного обору-
дования равно 0,83, это говорит о том, что оборудование предприятия исполь-
зуется не в полную мощность и имеются резервы для наращивания производ-
ственной программы.
Среднее значение коэффициента использования парка установленного
оборудования равно 0,92, следовательно, можно сделать вывод, что оборудова-
ние предприятия используется нерационально и не в полную мощность.
Среднее значение коэффициента использования оборудования сданного в
эксплуатацию имеет 0,92, следовательно, это значит, что оборудование исполь-
зуется не во всем составе своего парка, а производственная программа ниже
уровня производственной мощности.
Для оценки использования основных фондов проведем анализ использо-
вания машин и оборудования.
40
Для характеристики экстенсивной загрузки оборудования проводится
анализ использование оборудования по времени: баланс времени работы и ко-
эффициент его сменности.
Таблица 10
Показатели, характеризующие фонд времени использования
оборудования
28
Показатель фонда времени
Годы
2015
2016
2017
Календарный фонд (
)
365
365
365
Номинальный фонд (
)
251
251
251
Эффективный фонд (
)
249
249
249
Полезный фонд (
)
202
202
202
Уровень внутрисменного использования оборудования характеризует ко-
эффициент загрузки оборудования, который позволяет оценить потери времени
работы оборудования из-за планово-предупредительных ремонтов и т.д.
=
(2015-2017гг.) =
= 0,81 ꞊> присутствуют простои оборудования
Уровень условного использования оборудования характеризует коэффи-
циент сменности. Основными данными для расчета является количество смен
работы предприятия – 2 смены, количество работающих агрегатов в 1 смену
1смена – 35 шт., 2 смена – 32 шт., и количество действующего оборудования –
43 за анализируемый период.
=
(2017г.) =
= 1,56
Значение данного коэффициента на предприятии ООО «Камот», является
недостаточно высоким, следовательно, можно сделать вывод, что на предприя-
тии:
- низкая специализация рабочих мест, что обеспечивает снижение произ-
водственной программы и загрузку оборудования;
28
Составлено автором
41
- увеличение простоев, связанных с недостатками в организации обслу-
живания рабочих мест, обеспечении швей заготовками, инструментом и
оснасткой;
- нерациональная организация ремонтного дела, отсутствие применения
передовых методов организации ремонтных работ.
Далее необходимо оценить производимость оборудования с помощью ко-
эффициента интенсивной загрузки оборудования.
=
=
= 0,88 ꞊> недозагрузка производственных мощностей
Обобщающим показателем, характеризующим комплексное использова-
ние оборудования, является показатель интегральной нагрузки:
=
*
= 0,81 ꞊> производственная мощность оборудования используется не в пол-
ную мощность.
Анализ уровня использования производственной мощности необходимо
дополнить оценкой использования производственной площади предприятия.
Таблица 11
Анализ использования производственной площади ООО «Камот»
за период 2015-2017гг.
29
Показатель
Уровень показателя
Абсолютное отклоне-
ние
2015
2016
2017
2017/2015
2017/2016
Объём производства
продукции, тыс. руб.
10 060
10 120
10 494
+60
+374
Производственная пло-
щадь, кв. м.
200
200
200
0
0
В том числе площадь це-
хов, кв. м.
190
190
190
0
0
Удельный вес площади
цехов в общей производ-
ственной площади
0,95
0,95
0,95
0
0
Выпуск продукции на 1
кв. м., тыс. руб.
производственной пло-
50,30
50,60
52,47
+0,30
+1,87
29
Составлено автором
42
щади
площади цехов
52,95
53,26
55,23
+0,32
+1,97
Коэффициент занятости
производственной мощ-
ности оборудования
0,95
0,95
0,95
0
0
Таким образом, анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что в
2017 году на 1
производственной площади приходится 52,47 единиц продук-
ции, это на 1,97 единиц больше, чем в 2016 году. На данное изменение повлия-
ло увеличение объема выпуска продукции на 374 тыс. руб. Рост выпуска про-
дукции на 1
производственной площади является положительным критерием
оценки использования производственной площади.
Показатель «Коэффициент занятости производственной площади обору-
дованием» составляет 0,95 на протяжении всего исследуемого периода на пред-
приятии ООО «Камот», что является положительным моментом организации
производственного процесса. Он является обобщающим показателем использо-
вания располагаемой площади, так как представляет собой долю площади, за-
нятой оборудованием, в общей площади предприятия, которой оно располагает.
Таблица 12
Расчет коэффициента использования производственной
мощности
30
Показатель
Уровень показателя
Абсолютное отклоне-
ние
2015
2016
2017
2017/2015
2017/2016
Объём выпуска продук-
ции, шт.
30 090
30 490
30 879
+789
+389
Среднегодовая произ-
водственная мощность,
шт.
33 300
34 500
35 000
+1 700
+500
Коэффициент использо-
вания производственной
мощности
0,9
0,88
0,88
-0,02
0
Коэффициент использования производственной мощности за период
2015-2016гг. снизился на 0,02, и на конец 2017 года показатель составил 0,88.
Следовательно, оборудование по мощности используется не в полную силу - на
88%, что говорит о том, что предприятие несет из-за этого убытки, имея при
этом потенциал для роста.
30
Составлено автором
43
Итак, анализ производственной мощности предприятия ООО «Камот»
позволяет сделать следующие выводы:
- плановый фонд времени работы оборудования использован на 81% и
свидетельствует о том, что производственная мощность оборудования исполь-
зуется не в полную мощность;
- показатель «Коэффициент занятости производственной площади обору-
дованием» составляет 0,95 на протяжении всего исследуемого периода, следо-
вательно, 95% всей располагаемой площади занято оборудованием;
- оборудование по мощности используется не в полную силу - на 88%.