44
Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности исполь-
зования производственных мощностей предприятия ООО «Камот»
3.1. Мероприятия по оптимизации ассортиментной политики и про-
цесса использования имеющихся производственных мощностей
В ассортимент предприятия стоит комплекты постельного белья, средняя
цена которого не должна превышать 1 200 рублей, так как основным сегментом
потребителей являются люди со средним уровнем дохода.
В 1 единицу продукции (комплект белья) включается:
1. наволочка 70*70 см (2 шт.);
2. простыня 240*280 см (1 шт.);
3. пододеяльник 220*240 см (1 шт.).
Сырье и материалы, входящие в состав продукции 1 единицы продукции:
1. тканое полотно (шириной 2,5м): 8,2 м, цена за 1м = 60 руб.;
2. нить швейная шелковая: 50 м, цена за 1 м = 0,4 руб.;
Покупные изделия и полуфабрикаты, входящие в состав 1 единицы про-
дукции:
1) этикетка атласная 3*2 см (4 шт.), цена = 0,2 руб./шт.;
2) пакет упаковочный п/п со скотч клапаном (1шт.), цена = 3 руб./шт.;
3) вкладыш бумажный глянцевый, фирменное оформление (1шт.), цена = 4
руб./шт.
Для расчета производственной программы необходимо проанализировать
фактический и реальный фонд времени работы оборудования и рассчитать за-
пас временного фонда для производства постельного белья.
Рабочая смена составляет 7 часов.
Эффективный (реальный) фонд рабочего времени оборудования состав-
ляет 249 дней (1 743 часа).
Полезный (фактический) фонд рабочего времени оборудования составля-
ет 202 дней (1 414 часа).
45
Следовательно, 329 часов оборудование и работники производства оста-
ются незадействованными.
=
= 731 шт.
Так как, предприятие всегда должно иметь резерв времени для проведе-
ния внеплановых ремонтных работ, необходимо производить 500 комплектов
постельного белья в год. Таким образом, производственная программа на 2018
год составит 500 единиц.
Для расчета себестоимости планируемой продукции, необходимо прове-
сти анализ затрат по статьям, разделяя их на переменные и постоянные издерж-
ки.
Таблица 13
Статья затрат «Сырье и материалы»
31
Наименование
материала
Норма расхода,
м.
Цена за 1 м.,
руб.
Сумма на еди-
ницу продукции,
руб.
Тканое полотно
8,20
60,00
492,00
Нить шёлковая
швейная
50,00
0,40
20,00
Транспортно-
заготовительные
расходы
-
-
19,05
Всего
-
-
531,05
Таблица 14
Статья затрат «Покупные изделия и полуфабрикаты»
32
Наименование
материала
Норма расхода
на изделие, шт.
Цена, руб.
Сумма на еди-
ницу, руб.
Этикетка атласная
4
0,2
0,80
Пакет упаковоч-
ный
1
3,00
3,00
Вкладыш бумаж-
ный глянцевый,
фирменное
оформление
1
4,00
4,00
Транспортно-
заготовительные
расходы
-
-
0,234
31
Составлено автором
32
Составлено автором
46
Всего
-
-
8,034
Таблица 15
Статья затрат «Энергия на технологические цели»
33
Оборудование
Мощность обору-
дования, кВт/час
Время работы обо-
рудования на опе-
рации, час/год
КПД
Коэффициент ис-
пользования обо-
рудования по мощ-
ности
Коэффициент
ис-
пользования обо-
рудования по вре-
мени
Тариф (руб./кВт)
Затраты на элек-
троэнергию, руб.
Прямострочная
промышленная
швейная ма-
шина с иголь-
ным продвиже-
нием GOLDEN
WHEEL CS-
7500
0,02
0,6
0,9
0,87
0,88
2,9
1,20
Дисковый рас-
кройный осно-
ровочный нож
WD-2 Aurora
0,009
0,167
0,92
0,9
0,91
2,9
0,36
Промышленный
утюг PG036/1
LELIT
0,01
0,117
0,89
0,89
0,9
2,9
0,24
Светильник
светодиодный
Aurora HM-
05AD
0,007
0,6
0,92
0,91
0,92
2,9
1,34
Сумма переменных затрат на производство 1 единицы изделия постель-
ного белья предприятием ООО «Камот» равна 542,2 рубля.
Исходя из анализа производственных мощностей предприятия ООО «Ка-
мот», оборудования, инструмента, оснастки и поставляемого сырья, было выяв-
лено, что организация может расширить ассортимент за счет пошива постель-
ного белья.
33
Составлено автором
47
Таблица 16
Смета непроизводственных (коммерческих) расходов
34
Наименование статьи затрат
Сумма, руб.
Расходы на упаковку товара:
Тара картонная 50см*40см*150см
31 122
Расходы на рекламу:
Создание интернет - магазина
99 000
Итого непроизводственные расходы
130 122
Постоянные затраты на реализацию проекта составят 130 122 руб.
Результат расчетов полной себестоимости продукции представлен в таб-
лице 17.
Таблица 17
Калькуляция продукции
35
Статьи затрат
Затраты на единицу
продукции, руб.
Затраты на годовую
производственную
программу, руб.
Сырье и материалы
531,05
265 525
Возвратные отходы
0
0
Покупные изделия и по-
луфабрикаты
8,34
4 170
Топливо и энергия на
технологические цели
3,14
1 570
Основная заработная
плата производственных
рабочих
0
0
Дополнительная зара-
ботная плата производ-
ственных рабочих
0
0
Страховые взносы
0
0
Расходы на содержание
и эксплуатацию обору-
дования
0
0
Общепроизводственные
расходы
0
0
Цеховая себестоимость
542,22
271 112
Общехозяйственные рас-
ходы
5
2 500
Прочие производствен-
ные расходы
0
0
Производственная себе-
стоимость
547,53
544 877
Внепроизводственные
расходы
265,24
132 622
Полная себестоимость
812,77
406 387
34
Составлено автором
35
Составлено автором
48
Реализация мероприятия по оптимизации ассортиментной политики и
процесса использования имеющихся производственных мощностей предпола-
гает разработку программы продвижения новой продукции с помощью эффек-
тивных и подходящих для специфики предприятия маркетинговых инструмен-
тов. Исходя из особенностей и возможностей деятельности предприятия ООО
«Камот» необходимо разработать интернет – магазин, основной задачей кото-
рого будет реклама и продвижения новой и реализации всей выпускаемой то-
варной номенклатуры.
Таблица 18
Затраты на открытие интернет – магазина для предприятия
ООО «Камот»
36
Статьи затрат
Сумма, руб. в месяц
Обустройство рабочего места
15 000
Оборудование для рабочего места
15 000
Монтаж локальной сети и настройка оборудования,
настройка программного обеспечения
7 000
Обращение в стороннюю организацию (домен, ди-
зайн сайта, разработка логотипа)
30 000
Постоянные ежемесячные расходы
32 000
Заработная плата SEO - специалиста
20 000
Оплата домена и хостинга
4 000
Офисные расходы
1 000
Банковское обслуживание
2 000
Поддержка и развитие сайта интернет - магазина
3 000
Онлайн и офлайн реклама
2 000
Всего затрат
99 000
Создание интернет – магазина имеет следующие преимущества:
- быстрое развитие;
- высокий спрос в условиях современного рынка;
- низкий уровень первоначальных и постоянных затрат;
- быстрая окупаемость;
- более широкий охват покупателей.
3.2. Расчёт экономической эффективности
Предложенные мероприятия по оптимизации ассортиментной политики
предприятия ООО «Камот» и продвижению производимой продукции направ-
36
Составлено автором
49
лены на совершенствование использования имеющихся производственных
мощностей. Производство нового вида продукции «Постельное белье» влечет
за собой увеличение внутрисменного использования оборудования. Полезный
фонд рабочего времени увеличится на 225 часов при производстве планируемо-
го объема продукции 500 штук.
Коэффициент загрузки оборудования после внедрения мероприятия пред-
ставлен в таблице 19.
Таблица 19
Расчет показателя коэффициент загрузки оборудования
37
Показатель
Значение показателя, час
Эффективный (реальный) фонд
1 743
Полезный (фактический) фонд
1 639
Коэффициент загрузки оборудования
0,94
∆
= 0,94-0,81 = 0,13
После внедрения мероприятия простои оборудования и персонала сокра-
тятся на 13%.
Далее оценим производимость оборудования после внедрения мероприя-
тия с помощью коэффициента интенсивной загрузки оборудования, где будут
использованы показатели фактического объема производства и максимальный
объем производства:
=
= 0,90
∆
= 0,90-0,88 = 0,02
Обобщающим показателем, характеризующим комплексное использова-
ние оборудования, является показатель интегральной нагрузки:
= 0,90*0,94 = 0,85
После внедрения мероприятия показатель интегральной нагрузки соста-
вит:
∆
= 0,85-0,81 = 0,04
37
Составлено автором
50
После внедрения мероприятия использование планового фонда времени
работы оборудования увеличится на 4% и составит 85%.
Таблица 20
Расчет коэффициента использования производственной мощности
38
Показатель
Значение
2017 (факт)
План
Объем выпуска продукции,
шт
30 879
31 379
Среднегодовая производ-
ственная мощность, шт.
35 000
35 000
Коэффициента использова-
ния производственной мощ-
ности
0,88
0,9
Анализируя данные таблицы 20, можно сделать вывод, что после прове-
дения оптимизации ассортиментной политики и процесса использования име-
ющихся производственных мощностей коэффициент использования производ-
ственной мощности увеличится на 0,02, и в плановом периоде составит 0,90.
Следовательно, состоится дозагрузка действующего парка оборудования на 2
%, что говорит о том, что минимизируются убытки из-за неэффективного ис-
пользования производственных мощностей.
Рост выручки после создания интернет - магазина составит 12 %. Прирост
выручки от оптимизации ассортиментной политики и процесса использования
имеющихся производственных мощностей составит 600 тыс. руб. Таким обра-
зом, прирост выручки от мероприятий в плановом периоде, составит: 10 353 +
600*1,12= 12 267,36 тыс. руб. – прогнозная выручка.
12 267,36 - 10 353=1 314,36 тыс. руб. - прирост выручки от внедрения
предложенных мероприятий.
На открытия интернет – магазина предприятие ООО «Камот» затратит 67
000 руб., это единовременные затраты на реализацию данного мероприятия.
Еще 32 000 руб. требуется выделить на постоянные ежемесячные затраты.
Условно-годовая экономия составит:
=
– З
38
Составлено автором
51
= 1 314,36 – (99 + 32*11)= 1314,36 - 451= 863,36 тыс. руб.
Рассчитаем срок окупаемости проекта по оптимизации ассортиментной
политики и процесса использования имеющихся производственных мощностей
по формуле:
=
=
= 6 мес.
Эффективность внедряемого мероприятия рассчитывается по формуле:
Э =
Э =
= 191,43%
Следовательно, срок окупаемости проекта по оптимизации ассортимент-
ной политики и процесса использования имеющихся производственных мощ-
ностей составит 6 месяцев. Экономия средств за счет внедрения данного проек-
та составит 863,36 тыс. руб. При затратах в 451 тыс. руб., экономическая эф-
фективность проекта составит 191,43%.
В таблице 21 проведем анализ технико-экономических показателей после
внедрения мероприятий и рассчитаем эффект по основным показателям дея-
тельности предприятия ООО «Камот».
Таблица 21
Основные технико-экономические показатели предприятия
ООО «Камот» после внедрения мероприятий
39
Показатели
2017г.
Проект
Изменение
Абсолютное
Относительное
Выручка, тыс.
руб.
10 353
12 267,36
+1 914
+18,49
Себестоимость
продаж, тыс. руб.
7 436
7 842,39
+406
+5,47
Валовая прибыль,
тыс. руб.
2 917
4 425
+1 508
+51,70
Чистая прибыль,
тыс. руб.
301
1 164, 36
+863, 36
+286,83
Рентабельность
продаж, %
2,91
9,49
+7
-
39
Составлено автором
52
Основные сред-
ства, тыс. руб.
2 630
2 630
0
0
Оборотные акти-
вы, тыс. руб.
3 901
3 901
0
0
Рентабельность
производства, %
4,61
17,83
+13
-
Затраты на рубль
выручки
0,72
0,64
-0,08
-
В результате реализации предложенных мероприятий, направленных на
оптимизацию ассортиментной политики и процесса использования имеющихся
производственных мощностей выручка выросла на 1 914 тыс. руб. или на
18,49%. Себестоимость производимой продукции увеличилась на 406 тыс. руб.
или на 5,47%. Темпы роста выручки в разы опережают темпы роста себестои-
мости, поэтому валовая прибыль увеличилась на 1 508 тыс. руб. или на 51,70%.
Чистая прибыль от внедряемых мероприятий составит 863,36 тыс. руб.
что на 286,83% превышает прибыль, полученную в 2015 году.
В связи с увеличением прибыли и выручки рентабельность продаж уве-
личилась на 7%, а рентабельность производства повысилась на 13%. Затраты на
рубль выручки снизились на 8 копеек, что говорит о том, что на каждый рубль
выпущенной продукции предприятие ООО «Камот» затраты снизятся на 8 ко-
пеек.
53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Первая глава
потенциал
дипломной работы
испол
посвящена вопросам определения
лифшиц
сущ-
ности производственной
оптимизацией
мощности предприятия,
успешность
рассматриваются пути повы-
шения эффективности использования производственной мощности предприя-
тия.
обе
Пути повышения эффективности использования производственных мощностей предприятия в современных ус
Производственная мощность – это максимальная возможность выпуска
определенной продукции в оптимальной номенклатуре, ассортименте и каче-
стве при полном использовании всех средств труда и применяя достижения
науки и техники, а также прогрессивных технологических процессов за опреде-
ленный период времени.
На производственную мощность предприятия оказывают влияние следу-
ющие факторы: технические факторы (наличие оборудования, его производи-
тельность); экономические факторы; организационные факторы (уровень орга-
низации производства, режим работы оборудования); рост интеллектуальной
собственности; социальные факторы (уровень обеспеченности работников со-
циальными благами).
В главе было определено, что для определения величины производствен-
ных мощностей используются следующие основные методы: метод расчета
производственных мощностей по мощности электродвигателей, метод эксперт-
ных оценок, метод ведущего оборудования.
Во второй главе проводится анализ использования производственных
мощностей предприятия ООО «Камот».
Основным видом деятельности предприятия ООО «Камот» является про-
изводство и реализация швейно-трикотажной продукции для физических и
юридических лиц.
Произведённый анализ позволил сделать следующие выводы:
- плановый фонд времени работы оборудования использован на 81% и
свидетельствует о том, что производственная мощность оборудования исполь-
зуется не в полную мощность;